.

Финансовое состояние банка

Язык: русский
Формат: курсова
Тип документа: Word Doc
0 3449
Скачать документ

Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа финансового состояния банка

1.1 Роль и значение анализа финансового состояния банка

1.2 Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его
проведению

1.3 Информационное обеспечение анализа финансового состояния банка

2. Анализ финансового состояния банка

3. Взаимодействие страховых организаций с банками второго уровня.
Перспективы развития в Казахстане и зарубежный опыт

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные
взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя
кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская
деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может
привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению
ущерба их клиентам и акционерам.

Связь коммерческих банков со всеми аспектами предпринимательской
деятельности современного Казахстана обусловливает повышенную
заинтересованность участников экономических отношений в получении
достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей
представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность
коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность
экономики страны и является необходимым условием обеспечения
стабильности всех сфер общественной жизни.

Анализ финансового состояния в современных условиях является основой
принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и
взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и
чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.
Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного
финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и
устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк, как и любая
коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его
собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В
условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных
ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой
устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение
анализа финансового состояния банка.

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках,
принявшего скрытые формы, проблема выявления их надёжности становится
особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или
иного банка, сделать банковскую систему более “прозрачной ” и
предсказуемой.

Целью данной работы является оценка финансового состояния коммерческого
банка.

Исходя из этой цели, были поставлены задачи:

раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния банка;

исследовать методы анализа финансового состояния банка;

провести анализ финансового состояния коммерческого банка;

предложить пути улучшения финансового состояния коммерческого банка.

Объектом исследования курсовой работы является коммерческий банк.

Структура курсовой работы содержит 3 главы.

В первой главе отражены теоретические аспекты проведения анализа
финансового состояния коммерческого банка.

Во второй главе проведен анализ финансового состояния банка.

В третьей главе характеризуется взаимосвязь банков второго уровня со
страховыми компаниями, особенности и перспективы их развития в
Казахстане.

Также представлены заключение, приложение и список использованных
источников.

1. Теоретические основы анализа финансового состояния банка

1.1 Роль и значение анализа финансового состояния банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового
состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент
финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность,
как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как
функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется
внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском
бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных
учреждений.

Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью
коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является
не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как
отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то,
что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями,
происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению
анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ
окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с
помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния,
как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и
одним из основных условий обеспечения качества и эффективности
принимаемых управленческих решений.

Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка,
анализ является одной из функций управления наряду с планированием,
организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием,
гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и
финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не
только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую
эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности
деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой
инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности
банка, метод изучения и оценки ее альтернативных или новых направлений и
метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и
финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и
оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При осуществлении отдельных видов финансового управления анализ
финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого
из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью
исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы
предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его
возмещения.

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как
практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию
решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их
принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и
оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения,
выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль
его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является
самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления
и методом его оценки.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его
объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой
деятельности кредитного учреждения.

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как
внешний: со стороны ЦБ РК, независимых рейтинговых агентств,
потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний –
внутренними аналитическими службами банка.

Провести менее четкую границу между этими двумя подходами не всегда
возможно, так как используются одни источники информации (с различной
степенью детализации), преследуются общие цели.

Объекты анализа финансового состояния коммерческого банка

финансовое состояние банка источники средств размещение средств
показатели финансового состояния;

эффективность системы управления.

1.2 Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его
проведению

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения
такого рода анализа.

Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей
информации, которых можно разделить на две категории:

внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы
управления банком, банковский персонал);

внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные
вкладчики).

Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков,
регулируемых Банком Казахстана, и нацелены на проведение комплексного
анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных
источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на
возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны
использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения
о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и
определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер
надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной
картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его
изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном
неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает
выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и
точность информации, используемой при анализе, а также его
своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к
недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для
развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также
адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться
как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных
проверок, а результаты должны использоваться как важный источник
информации при проведении анализа.

Анализ проводится с использованием программного комплекса “Анализ
финансового состояния банка” и основан на:

использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и
виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;

изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых
рисков;

сравнении полученных показателей со средними показателями по группе
однородных банков.

За основу распределения банков на группы однородных, исходя из
универсального характера их деятельности, взята величина активов
(нетто).

Система показателей, используемых в рамках данной методики,
сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

структурный анализ балансового отчета;

структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая
эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных
операций;

анализ достаточности капитала;

анализ кредитного риска;

анализ рыночного риска;

анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит таблицы аналитических показателей,
позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему
направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику
показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ
банка предполагает также определение соответствия работы конкретного
банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков
(особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета
и достаточности капитала).

По результатам анализа финансового состояния банка составляется
заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому
разделу анализа.

Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей
системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической
информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики,
финансовых рынков.

Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.

Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих
вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:

общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития
за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам
на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год),
а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной
проверке;

заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее
рекомендации по улучшению его деятельности.

Активы (нетто) позволяют более точно оценить объемы оказывающих банком
услуг, поскольку сальдирование отдельных счетов “очищает” балансовую
величину активов от внутрибанковских операций (между головным офисом и
филиалами) и “транзитных операций”.

1.3 Информационное обеспечение анализа финансового состояния банка

Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать
следующим образом:

финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая
финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных
нормативов, другие формы финансовой отчетности;

учредительные и финансовые документы, а именно учредительный договор,
устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское
заключение, годовые отчеты, балансы;

информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о
банках, котировки банковских долгов;

информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных
агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Более подробно хотелось бы остановиться на банковском балансе,
являющемся основным источником информации при проведении как внешнего,
так и внутреннего анализа, рассмотрев его “сильные” и “слабые” стороны.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового
состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного
учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам
второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих
отчетах содержится наибольший объём информации, и они могут быть
составлены на любое число, то есть могут рассматриваться с любой
периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.

Но, проводя анализ, не стоит забывать, что баланс не свободен от ряда
ограничений:

в нём всё еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета,
завышающие валюту баланса, что приводит к искажению результатов расчета
коэффициентов, оценивающих финансовое состояние банка;

ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое постоянно
меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на
счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенно
измениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение средних
значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать
состояние банка в каждый конкретный день);

существующий план счетов не позволяет оценить кредитный портфель банка
по срокам погашения, в результате чего трудно понять, насколько
соблюдается соотношение привлечённых и размещенных средств по срокам
погашения, тем самым становится невозможно определить риск
неликвидности, связанный с превышением объёма выплат по обязательствам
над поступлением средств от погашения кредитов. Кстати, несоблюдение
этого условия стало одной из причин августовского кризиса и банкротства
целого ряда банков;

невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, то есть
реальный уровень просроченных и проблемных кредитов. В существующей
практике укоренилась пролонгация таких кредитов (доля пролонгированных
кредитов на начало 1996 года в общебанковском кредитном портфеле
составила 22% от всех кредитных договоров);

баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления.
Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать
финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с
даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться
реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных
результатов.

Баланс на одну дату представляет собой только мгновенный срез работы
банка. Для того чтобы результаты анализа наиболее полно отражали
настоящее финансовое положение банка, его анализ должен проводиться в
динамике.

Результаты анализа финансовой отчетности нельзя рассматривать в отрыве
от факторов, которые не находят отражения в отчетности (состояние
финансового рынка, состояние экономики, политические события и т.п.).

Объективный анализ невозможен без применения корректно рассчитанных
граничных значений показателей. Постоянно меняющиеся условия работы на
финансовом рынке требуют и корректировки граничных значений показателей,
в противном случае вероятность ошибочной оценки финансового состояния
банка возрастает.

Большую проблему составляет реальная оценка активов банка, в частности
его основных средств.

Основная причина состоит в возможном несоответствии балансовой оценки
этих активов и их реальной стоимости на момент проведения анализа из-за
инфляции, конъюнктуры на рынке, переоценки, используемых методов учета и
т.п. Например, здание, принадлежащее банку и оцениваемое в круглую
сумму, может либо вообще не найти покупателя, либо предложение на
покупку составит значительно меньшую сумму.

План счетов, действующий в настоящее время, был создан для другой
системы хозяйствования, поэтому в течение последних лет в него было
внесено множество изменений. Эти обстоятельства приводят к большим
трудностям при проведении структуризации баланса (группирование счетов в
статьи с одинаковым экономическим содержанием) необходимой для
дальнейшего анализа.

Для того чтобы оценить перспективы развития банка, невозможно сделать
качественный прогноз только на основе финансовой отчетности; необходим
анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. В их числе
возможные политические и общеэкономические изменения, изменения условий
работы сегментов рынка, на котором работает банк, структурных и прочих
изменений, происходящих в самом банке.

Тем не менее, баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную
дату) остаётся, единственным финансовым документом, служащим для
проведения как внешнего финансового анализа со стороны рейтинговых
агентств, потенциальных партнёров (будь то банки-корреспонденты,
клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутреннего,
поскольку, несмотря на перечисленные недостатки баланс коммерческого
банка обладает и рядом достоинств:

коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные
годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков;

данные балансов коммерческих банков являются основным источником для
выработки ЦБ РК основных направлений денежно-кредитной политики и
регулирования деятельности последних;

в ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка,
состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных
банковских операций;

роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько велика,
что нередко данный анализ называют анализом баланса;

баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов
коммерческих банков, источники их формирования и направления
использования, а также финансовые результаты деятельности банка за
анализируемый период;

Отчет о прибылях и убытках – одна из основных форм бухгалтерской
отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности
организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и
финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до
отчетной даты.

В форме отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные
слагаемые этого показателя:

прибыль и убытки от реализации продукции;

операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые
разницы);

доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы,
безнадежные долги);

Также представлены:

затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной
или производственной стоимости;

коммерческие расходы, управленческие расходы;

выручка нетто от реализации продукции,

сумма налога на прибыль и отложенные налоговые обязательства.

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа
показателя рентабельности предприятия, рентабельность реализованной
продукции, рентабельность производства продукции, а также определяется
величина чистой прибыли.

Вторичные источники информации делятся на внутренние и внешние. К
внутренним источникам относятся: отчеты о прибылях и убытках; балансовые
отчеты; отчеты о сбыте и других каналов распределения; счета-фактуры;
отчеты о предыдущих исследованиях.

Анализируя внутрифирменные документы, менеджер может выявить новые
возможности и возникающие угрозы и проблему. Из внутренних источников
можно получить исторические данные, которые помогут увидеть важные
тенденции, закономерности.

Исторические данные могут содержать информацию: по рынку (емкость, доля
рынка); о маркетинговой деятельности предприятия (история рекламных
кампаний, ценовой политики); по издержкам и прибылям; касающуюся
изменений в технологиях; в области правового регулирования; о
демографических тенденциях и другую полезную информацию о внешней среде.

В отчете о результатах хозяйственной деятельности приводятся сведения об
объеме продаж фирмы, себестоимости реализованной продукции и издержках
за определенный момент времени.

Изучая отчеты о результатах хозяйственной деятельности за
последовательные отрезки времени, предприятие может выявить
возникновение благоприятных или неблагоприятных тенденций и принять
соответствующие меры.

Анализ показателей эффективности продаж поможет менеджерам принять
соответствующие меры. Например, если продажи в одном регионе более
эффективны, чем в других, менеджер может прибегнуть к следующим мерам:
организовать рекламную кампанию, активизировать стимулирование отстающих
по показателям регионов к более эффективной деятельности по сбыту.
Сравнение фактических и плановых показателей возможно провести из
подробных прогнозов. В прогнозах устанавливается норма объема продаж, с
которой потом сравниваются фактические результаты. Анализ продаж – один
из самых дешевых и самых важных источников финансовой информации.

К внешним источникам информации относятся: официально опубликованные
внутренние отчеты фирм по показателям продаж, ценам (прайс-листы);
издания государственных органов, официальные статистические материалы.

анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств
изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и
т.п.

при анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев
можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка, что
является дополнительной важной информацией.

Депозитная политика является частью общей политики управления пассивами
коммерческого банка, определяет задачи и порядок привлечения депозитных
ресурсов.

Целью депозитной политики коммерческого банка – является формирование
стабильной депозитной базы для выполнения стратегических задач банка.

Выделяются две основные задачи депозитной политики:

привлечение необходимого объема депозитных ресурсов для обеспечения
развития активных операций коммерческого банка;

обеспечение достаточной рентабельности активов коммерческого банка.

Депозитная политика вступает в действие после утверждения ее Советом
Директоров Банка.

Кредитная политика строится не только с учетом соблюдения общепринятых
основных принципов кредитования, но и таких как:

формы предоставления кредитов. Основная форма – срочный коммерческий
кредит, К особым видам кредитования относятся кредиты, предоставляемые в
форме кредитной линии и кредиты в форме овердрафта. Кредитование в форме
открытия кредитной линии кредитование в форме овердрафта возможно при
наличии постоянных стабильных денежных оборотов в коммерческом банке.

концентрация ссудной задолженности по одному заемщику – рассчитывается в
зависимости от величины капитала коммерческого банка с целью соблюдения
нормативов по определению размеров кредитных ресурсов, предоставляемых
одному заемщику.

целевое использование – выдача кредитов осуществления с обязательным
указанием по тексту кредитного договора целевого назначения выдаваемого
кредита, за которым устанавливается постоянный контроль.

установление процентных ставок – ценообразование по ссудам
осуществляется в зависимости от таких основных положений как:
действующие ставки рефинансирования Национальным Банком Республики
Казахстан и межбанковского кредита, степень кредитного риска по
конкретному кредитному проекту, ликвидность баланса заемщика, наличие
имеющихся депозитов в коммерческом банке, стоимость осуществления
мониторинга за кредитам со стороны банка, наличие позитивной кредитной
истории и стабильных оборотов в коммерческом банке, стоимости
привлекаемых ресурсов.

срок кредитования – обосновывается технико-экономическими обоснованиями
и бизнес-планами заемщиков, но, как правило, краткосрочные кредиты
предоставляются на срок не более 6 месяцев, среднесрочные до 1 года,
долгосрочные – не более 3 лет. Более длительные сроки (свыше 3 лет)
могут быть установлены по проектам отдельных клиентов, имеющих
комплексное взаимодействие с коммерческим банком по разным операциям.

источники погашения – выдача кредитов осуществляется только при наличии
реального первичного источника погашения предоставляемого кредита, а
также с учетом предлагаемой заемщиком формы обеспечения возврата
кредита, (вторичный источник погашения в форме залога, заклада
имущества).

кредитная информация – кредитными договорами обязательно предусмотрено
реальное осуществление коммерческим банком контроля за состоянием
финансово-хозяйственной деятельности заемщиков и состоянием залогового
обеспечения, с правом затребования необходимых бухгалтерских, финансовых
или хозяйственных документов, на всем протяжении срока действия
кредитного договора.

синдицированное кредитование – допускается в совместных кредитных
проектах (с участием других коммерческих банков) по кредитованию
заемщиков с обязательным соблюдением необходимых условий такого
кредитования.

взаимосвязь кредитных и депозитных взаимоотношений – клиенты, имеющие
депозиты в коммерческом банке, также пользуются приоритетом при
рассмотрении вопросов о предоставлении кредитов.

Все вышеперечисленные принципы кредитования играют важную роль в
дальнейшем процветании и финансовой стабильности банка, который, в свою
очередь, предлагает огромный спектр услуг населению.

2. Анализ финансового состояния банка

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает
выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и
точность информации, используемой при анализе, а также его
своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к
недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для
развития ситуации.

Система показателей, используемых в рамках данной методики,
сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

структурный анализ балансового отчета (Приложение А)

структурный анализ отчета о прибылях и убытках (Приложение Б).
коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его
отдельных операций;

анализ достаточности капитала;

анализ кредитного риска;

анализ риска ликвидности.

Каждое направление анализа финансового состояния банка содержит таблицы
аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать
выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики,
характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие
структурные характеристики.

Структурный анализ балансового отчета проводится в целях выявления
рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых
позиций банка. Данный анализ наиболее полно рассмотрен в таблице 1.

КодНаименование статьиАбсолютные показателиОтносительные
показатели01.01.200801.01.2009изменениеуд вес на 1.01.08уд вес на
1.01.09изменениетемп
прироста1234567891000Деньги161752070161662903-891671,731,70-0,03-0,06101
0Аффинированные драгоценные
металлы12918094327661-125904340,140,00-0,13-97,461050Корреспондентские
счета636460030494179209-1422808226,815, 19-1,62-22,361100Требования к
Национальному Банку Республики
Казахстан794400026408000184640000,080,280, 19232,431150Банкноты
национальной валюты до выпуска в обращение0001200Ценные бумаги,
предназначенные для
торговли393552900313882919-796699814,213,30-0,91-20,241250Вклады,
размещенные в других
банках503626078434665012-689610665,394,57-0,82-13,691300Займы,
предоставленные другим
банкам5845247831751800-267006780,630,33-0,29-45,681320Займы и финансовый
лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды
банковских операций8219567882209830141530,880,86-0,020,021350Расчеты с
филиалами0001400Требования к
клиентам64478773786341373193-10650418568,9966,61-2,37-1,651450Ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для
продажи216951159229821332128701732,322,410,095,931458Операции “обратное
РЕПО” с ценными
бумагами72690194109145818364556230,781,150,3750,151470Инвестиции в
капитал и субординированный
долг177976891255032538770556461,902,680,7743,301480Ценные бумаги,
удерживаемые до погашения01091107591091107591,151,151550Расчеты по
платежам447503274423-1730800,000,000,00-38,681600Товарно-материальные
запасы67658401645506496892240,070,170,10143,211610Долгосрочные активы,
предназначенные для продажи0678985467898540,070,071650/1690Основные
средства и нематериальные
активы140649798192428495517786981,502,020,5236,811700Начисленные доходы,
связанные с получением
вознаграждения2446558254238135671791577422,624,451,8373,231790Предоплата
вознаграждения и расходов3093179713455158-174766390,330,14-0,
19-56,501810Начисленные комиссионные
доходы4592612912661045339980,050,100,0598,721830Просроченные
комиссионные доходы37767012178548401850,000,010,01222,471850Прочие
дебиторы68848725117339406484906810,741,230,5070,431880Секьюритизируемые
активы0001890Требования по операциям с производными финансовыми
инструментами77063993148981624719176310,821,570,7493,32Итого
активов93467307139519453029172722316100,00100,000,001,852010Корреспонден
тские счета110473431268231516349720,120,130,0214,802020Вклады до
востребования других банков002030Займы, полученные от Правительства
Республики Казахстан617892225598894194199720,070,270, 20314,292040Займы,
полученные от международных финансовых
организаций680869037114049230535890,730,750,024,482050Займы, полученные
от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских
операций14314268461149942643-28148420315,3112,08-3,23-19,662110Займы
овернайт3440000660116431611640,040,070,0391,892120Срочные
вклады244873212242539442-23337702,622,55-0,07-0,952150Расчеты с
филиалами0002200Обязательства перед
клиентами5146257984550737503336111704955,0657,852,797,022255Операции
“РЕПО” с ценными
бумагами196308836215240114189312782,102,260,169,642300Выпущенные в
обращение ценные
бумаги367948772292478518-754702543,943,07-0,86-20,512400Субординированны
е долги368721846450112846813909993,944,730,7822,072550Расчеты по
платежам20489750693-1542040,000,000,00-75,262700Начисленные расходы,
связанные с выплатой
вознаграждения135213466131451581-37618861,451,38-0,07-2,782770Начисленны
е расходы по административно-хозяйственной
деятельности161712919868463697180,020,020,0022,862790Предоплата
вознаграждения и
доходов3197730598931327915820,030,060,0387,302810Начисленные
комиссионные
расходы508037369702-1383340,010,000,00-27,232830Просроченные
комиссионные расходы002850Прочие
кредиторы194848919123968829-708800902,081,30-0,78-36,382880Обязательства
по секьюритизируемым активам002890Обязательства по операциям с
производными финансовыми
инструментами25454197,6115242501897883030,271,210,94352,74Итого
обязательств8205335042835277092614743588587,7987,74-0,041,803000Уставный
капитал752167533814147555619800228,058,550,518,243100Дополнительный
капитал300378439293339255490,030,040,0130,813200Резервы (провизии) на
общебанковские риски236229234773-14560,000,000,00-0,623500Резервный
капитал и резервы
переоценки385988126348370442-376176844,133,66-0,47-9,75Итого
собственного капитала17723483511666821022528643112,2112,260,042,22Итого
пассивов (обязательств и собственного капитала)
93467307139519453029172722316100,00100,000,001,85Исходя из
вышеизложенных данных таблицы, можно сделать следующий вывод:

Имущество банка за период 01.01.08-01.01.09 г. увеличилось на 172722316
тыс. тенге (или 1,85%) и составило на конец отчетного периода 9519453029
тыс. тенге. Данные изменения были обусловлены за счет увеличения статьи
1700 (Начисленные доходы, связанные с получением возмещения) на сумму
179157742 тыс. тенге (или 73,23%) в активной части баланса банка.

В структуре активов статья 1400 (Требования к клиентам) занимает
значительную долю имущества на 66,61% в отчетном периоде, а наименьшую
долю имущества в активной части баланса занимают такие статьи как:
1100,1000,1300,1320,1550,1600,1610,1790,1810,1830. Их доли составляют
примерно от 0% до 1%.

В пассивной части баланса банка в течение отчетного периода имущество
банка было сформировано в основном за счет привлеченных средств, сумма
которых составила 8352770926 тыс. тенге и увеличилась по сравнению с
предыдущим годом на сумму 147435885 тыс. тенге или 1,80%.

Этот рост был обусловлен тем, что увеличилась статья 2200 (Обязательства
перед клиентом) на сумму 361117049 тыс. тенге

В структуре пассивной части баланса банка, в разделе обязательства
статья 2200 занимает значительную долю 57,85% в отчетном периоде.

В пассивной части баланса банка в разделе капитал, имущество банка было
сформировано в основном за счет статьи 3000 (Уставный капитал), который
составил на текущий год 814147555 тыс. тенге и по сравнению с предыдущим
годом увеличилась на 0,51%

В целом, в балансе мы видим, что денежная масса банка увеличилась по
сравнению с предыдущим годом на 1,85%.

Проведенный анализ финансового состояния банка за 2008-2009гг показывает
динамику роста активов, обязательств и собственного капитала.

Структурный анализ отчета о доходах и расходах, коммерческая
эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных
операций отражены в таблицах 2, 3 и 4.

Данный анализ наиболее полно рассмотрен в таблице 2.

Таблица 2 – Структура отчета о доходах и расходах банка за период
01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге

№ статьиНаименование статей Абсолютные показателиОтносительные
показателиСумма 01.01.2008Сумма 01.01.2009ИзменениеУдельный вес
01.01.2008Удельный вес 01.01.2009Изменение,%Темп прироста,%4050Доходы,
связанные с получением вознаграждения по корреспондентским
счетам576304616679465109164180,400,710,31189,424100Доходы, связанные с
получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке
Республике Казахстан2834287495007421157870, 200,210,0174,654200Доходы,
связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам2964010323024380-66157232,060,98-1,08-22,324250Доходы, связанные
с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других
банках210789852499946039204751,471,06-0,4018,604300Доходы, связанные с
получением вознаграждения по займам, предоставленным другим
банкам303651235093994728870,210,15-0,0615,574320Доходы, связанные с
получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу,
предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских
операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
банковских операций1054120810375040-1661680,730,44-0,29-1,584350Доходы
по расчетам с филиалами000000,000,004400Доходы, связанные с получением
вознаграждения по требованиям банка к
клиентам891840922104682388915498296762,0544,59-17,4717,384450Доходы,
связанные с получением вознаграждения по

прочим ценным бумагам1619175016249990582401,130,69-0,430,364465Доходы,
связанные с получением вознаграждения по операциям “обратное РЕПО” с
ценными бумагами6082481736586612833850,420,31-0,1121,104470Доходы,
связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и
субординированный
долг72571225642075-16150470,500,24-0,26-22,254480Доходы, связанные с
получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до
погашения811443881144380,000,350,350,00Доходы, связанные с получением
вознаграждением994266416116773407617346766069,1849,74-19,4417,454500Дохо
ды по дилинговым
операциям238715447222774556-1594089116,619,49-7,12-6,684600Комиссионные
доходы8940119499893364104921706,224,25-1,9711,744700Доходы от
переоценки1906522234243785,6151785631,331,460,1379,614730Реализованные
доходы от переоценки3115700251564009,6204070082,172,
200,0365,504850Доходы от
продажи25874421622808-9646340,180,07-0,11-37,284870Доходы, связанные с
изменением доли участия в уставном капитале юридических
лиц69527558854608,819018540,480,38-0,1127,354890Доходы по операциям с
производными финансовыми
инструментами35833393118372974,4825395822,495,042,55230,344900Неустойка
(штраф, пеня) 1463955517077317,624377621,020,73-0,2916,654920Прочие
доходы38372856491212,826539280,270,280,0169,164950Доходы от
восстановления резервов (провизий)
0619199214,46191992140,0026,3726,370,00Доходы, не связанные с получением
вознаграждением442189296118009385173790455530,7750,2619,50166,884940Чрез
вычайные доходы7786780-7786780,050-0,05100,00Всего
доходов14372344802347827927910593447100,00100,000,0063,365020Расходы,
связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским
счетам89937103186132490,010,000,0014,735030Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по займам, полученным от Правительства и местных органов
власти РК859464684523825060,010,020,01445,065040Расходы, связанные с
выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных
финансовых организаций2838201446468516264840,230,
19-0,0357,315050Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от других
банков8123224666277824-149544226,452,84-3,61-18,415060Расходы, связанные
с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских
операций182012222368333254821101,441,01-0,4330,125090Другие расходы,
связанные с выплатой вознаграждения239941321428377190289640,
190,920,73793,075110Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
займам овернайт1067426184047-8833790,080,01-0,08-82,765120Расходы,
связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других
банков130596741753631544766411,040,75-0,2934,285150Расходы по расчетам с
филиалами0000,000,000,000,005200Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по требованиям
клиентов3293778094120009668262315726,1417,64-8,4925,085250Расходы,
связанные с выплатой вознаграждения по операциям “РЕПО” с ценными
бумагами103695687715534-26540340,820,33-0,49-25,595300Расходы, связанные
с выплатой вознаграждения по ценным
бумагам336886323518369314950612,671,51-1,174,445400Расходы, связанные с
выплатой вознаграждения по субординированному
долгу324942134241885799246442,581,82-0,7630,54Расходы, связанные с
выплатой
вознаграждения52490428663146526610656098041,6527,04-14,6120,305450Ассигн
ования на
обеспечение197495759104210270584460694615,6744,6228,95427,665500Расходы
по дилинговым
операциям175684485143361628-3232285713,946,14-7,80-18,405600Комиссионные
расходы1754412817073726-4704021,390,73-0,66-2,685700Расходы от
переоценки2715734172320171451628302,153,100,94166,305720Расходы по
оплате труда и обязательным отчислениям, всего, в том числе на:
741316547807321839415645,883,34-2,545,325730Реализованные расходы от
переоценки2972663051932976222063462,362,22-0,1474,705740Общехозяйственны
е расходы663231187196505856419405,263,08-2,188,515760Налоги, сборы и
другие обязательные платежи в бюджет, кроме подоходного
налога1866503317276084-13889491,480,74-0,74-7,445780Амортизационные
отчисления121071541753054154233870,960,75-0,2144,795850Расходы от
продажи78451162220837690,010,010,00106,785870Расходы, связанные с
изменением доли участия в уставном капитале юридических
лиц2347918966312973152110, 190,410,23311,565890Расходы по операциям с
производными финансовыми
инструментами49544540130752162812076223,935,601,67163,915900Неустойка
(штраф, пеня) 2201317076864875540,020,030,01221,485920Прочие
расходы279840773356789055838132,221,44-0,7819,95Расходы, не связанные с
выплатой
вознаграждения699010418168648919498747877555,4672,2116,74141,275940Чрезв
ычайные расходы4965200-4965200,040,00-0,04-100,00Итого расходы без
Подоходного
налога12244112252317954460109354323597,1599,252,0989,31Подоходный
налог3587291617614341-182585752,850,75-2,09-50,90Всего
расходов1260284141233556880110752846601001000,0085,32Финансовый
результат17695033912259126-164691213-93,07

Проанализировав данные таблицы 2 отчета о доходах и расходах
коммерческого банка за 01.01.08 – 01.01.09 гг., можно сделать вывод, что
в течение отчетного периода финансовый результат изменился, на 01.01.08
г. банк получил прибыли на сумму 176950339 тыс. тенге, то в течение
отчетного периода он снизился на 164691213 тыс. тенге или на 93,07% и
составляет 12259126 тыс. тенге.

На данные изменения повлиял тот факт, что все доходы и расходы банка
значительно увеличились в течение отчетного периода.

На положительное изменение всех доходов банка повлиял рост всех
процентных доходов на сумму 173467660 тыс. тенге или на 17,45%.

Увеличение процентных доходов было обеспечено ростом статьи 4400 на
сумму 154982967 тыс. тенге (17,38%) и составляет на конец периода
1046823889 тыс. тенге

В структуре процентных доходов данная статья занимает значительный
удельный вес (44,59%), наименьшее значение удельного веса в структуре
процентных доходов занимает статья 4480 (0,002%).

Непроцентные доходы банка увеличились в течение отчетного периода на
сумму 737904555 тыс. тенге и составляет на конец отчетного периода
1180093851 тыс. тенге.

На данное изменение повлияло увеличение статьи 4890 (Доходы по операциям
с производными финансовыми инструментами) на сумму 82539582 тыс. тенге
или на 230,34%.

В структуре данных доходов наибольшее значение удельного веса у статьи
4950 (26,37%), а наименьшее значение у статьи 4850 (0,07%).

Чрезвычайные доходы составляют на 01.01.08 г.778678 тыс. тенге, а на
01.01.09 г. чрезвычайные доходы отсутствуют.

На финансовый результат также повлияли расходы банка, в течение
отчетного периода они увеличились на 1075284660 тыс. тенге или на 85,32%
и составляет 2335568801 тыс. тенге.

На данные изменения расходов банка повлиял рост расходов, связанных с
выплатой вознаграждения, в течение отчетного периода они увеличились на
106560980 тыс. тенге или на 20,30%. В структуре процентных расходов
данная статья занимает наибольший удельный вес (17,97%), наименьший
удельный вес занимает статья 5020 (0,001%).

Непроцентные расходы банка увеличились в течение отчетного периода на
814669989,54 тыс. тенге или на 141,27% и составляют на конец периода
1391353584,72 тыс. тенге на данное изменение повлияло увеличение статьи
5450 на сумму 696800730,12 тыс. тенге или на 427,66%. В структуре данных
расходов наибольший удельный вес занимает статья 5450 (45,44%),
наименьший удельный вес у статьи 5850 (0,01%).

Чрезвычайные расходы на 01.01.08 г. составляют 496520 тыс. тенге, а на
01.01.09 г. отсутствуют. Подоходный налог в течение отчетного периода
снизился на сумму 18258575 тыс. тенге или на 50,90% и составляет на
конец периода 17614341 тыс. тенге.

Таблица 3 – Прибыльность отдельных операций банка

Статьи доходовСтатьи расходовПрибыльность операций№ и название
статьиСумма на 08гСумма на 09г№ и название статьиСумма на 08гСумма на
09г08г09г123456784050Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентским счетам5763046166794655020Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по корреспондентским
счетам8993710318664,08161,654200Доходы, связанные с получением
вознаграждения по ценным бумагам29640103230243805300Расходы, связанные с
выплатой вознаграждения по ценным
бумагам33688632351836930,880,654250Доходы, связанные с получением
вознаграждения по вкладам, размещенным в других
банках21078985249994605120Расходы, связанные с выплатой вознаграждения
по вкладам других банков13059674175363151,611,434300Доходы, связанные с
получением вознаграждения по займам, предоставленным другим
банкам303651235093995050Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
займам, полученным от других банков81232246662778240,040,054320Доходы,
связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу,
предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских
операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
банковских операций10541208103750405060Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций18201222236833320,580,444400Доходы,
связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к
клиентам89184092210468238895200Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по требованиям
клиентов3293778094120009662,712,544465Доходы, связанные с получением
вознаграждения по операциям “обратное РЕПО” с ценными
бумагами608248173658665250Расходы, связанные с выплатой вознаграждения
по операциям “РЕПО” с ценными бумагами1036956877155340,590,954470Доходы,
связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и
субординированный долг725712256420755400Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по субординированному
долгу32494213424188570,220,13Прибыльность процентных
операции9942664161167734076Прибыльность процентных
операций5249042866314652661,891,854500Доходы по дилинговым
операциям2387154472227745565500Расходы по дилинговым
операциям1756844851433616281,361,554600Комиссионные
доходы89401194998933645600Комиссионные
расходы17544128170737265,105,854700Доходы от
переоценки19065222342437865700Расходы от
переоценки27157341723201710,700,474730Реализованные доходы от
переоценки31157002515640105730Реализованные расходы от
переоценки29726630519329761,050,994850Доходы от
продажи258744216228085850Расходы от
продажи7845116222032,9810,004870Доходы, связанные с изменением доли
участия в уставном капитале юридических лиц695275588546095870Расходы,
связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических
лиц234791896631292,960,924890Доходы по операциям с производными
финансовыми инструментами358333931183729745890Расходы по операциям с
производными финансовыми
инструментами495445401307521620,720,914900Неустойка (штраф, пеня)
14639555170773185900Неустойка (штраф, пеня)
22013170768666,5024,134920Прочие доходы383728564912135920Прочие
расходы27984077335678900,140, 19Прибыльность непроцентных
операции4421892961180093851Прибыльность непроцентных
операции69901041816864891940,630,70Проанализировав данные таблицы 3
можно сделать вывод о том, что основная деятельность банка является
более прибыльной, так как доходы, связанные с процентными операциями
выше соответствующих расходов. Прибыльность по основной деятельности не
имеет динамики и составила 1,89% на конец периода.

Прибыльными в составе основной деятельности являются операции по
получению дохода по корреспондентским счётам – 161,6%, дохода по
требованиям к клиентам – 2,54.

Убыточными в составе основной деятельности являются операции по
получению дохода от займов другим банкам – 0,05%, доходы, связанные с
инвестициями в капитал – 0,13%.

Неосновная деятельность является убыточной по сравнению с основной, так
как доходы по непроцентным операциям меньше, чем доходы от процентных.
На 2009 год прибыльность составила – 1,22%.

Прибыльность непроцентных операций имеет отрицательную динамику. Если на
начало 2008 года прибыльность была 1,34%, то на начало 2009 она составил
– 1,22%.

Наиболее прибыльными операциями в составе неосновной деятельности
является начисление неустоек – 24,1%, доходы от продажи – 10%.
Убыточными являются операции, связанные с доходами от прочих операций –
0,19%, доходы от переоценки – 1,4%.

Таблица 4 – Рентабельность банка на 01.01.08-01.01.09 гг.

Совокупные показатели, характеризующие рентабельность банковских
операцийСумма на 08гСумма на 09гИзменениеКоэффициент доходность
капитала, исчисляемый, как отношение чистой прибыли к собственному
капиталу (Д1) 0,1550,0110,145Коэффициент прибыльности активов,
характеризующий объем прибыли на каждый тенге активов (Д2)
0,0190,0010,018Коэффициент использования активов (Д3) определяется
отношением суммы доходов к сумме активов и характеризует степень отдачи
активов0,1540,247-0,093Прибыльность доходов (маржа прибыли),
показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов (Д4)
0,1230,0050,118Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала
(Д5) определяется отношением средней величины активов к средней величине
собственного капитала8,1898,1590,029Уровень процентной
маржи**0,0500,056-0,006

Рентабельность коммерческого банка – один из основных показателей
эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка
характеризуется показателями, рассмотренными в таблицах 4 и 5.

Основным показателем доходности является показатель, отражающий отдачу
собственного капитала. На 2008 год рентабельность капитала показывала
прибыльность в объеме 155 тенге, приходящуюся на 1000 тенге собственных
средств. В течение отчетного периода произошло значительное снижение
данного показателя, а именно на 0,144 пункта, что является отрицательной
тенденцией. Для выявления факторов, повлиявших на снижение данного
показателя используется факторная модель, рассчитывающаяся следующим
образом:

picscalex1560100090000036501000002001c0000000000050000000902000000000500
0000020101000000050000000102ffffff00050000002e0118000000050000000b020000
0000050000000c024002e00f1200000026060f001a00ffffffff000010000000c0ffffff
a6ffffffa00f0000e60100000b00000026060f000c004d61746854797065000060001c00
0000fb0220ff0000000000009001000000cc0402001054696d6573204e657720526f6d61
6e00d89ff377e19ff3772020f577a20666fe040000002d01000008000000320ae001380f
01000000367908000000320ae001b40c01000000357908000000320ae001300a01000000
347908000000320ae001f60601000000337908000000320ae00172040100000032790800
0000320ae00143010100000031791c000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402
001054696d6573204e657720526f6d616e00d89ff377e19ff3772020f577a20666fe0400
00002d01010004000000f001000008000000320a8001260e010000004b7908000000320a
8001a50b010000004b7908000000320a80011a09010000004b7908000000320a8001e705
010000004b7908000000320a80015c03010000004b7908000000320a8001460001000000
4b791c000000fb0280fe0000000000009001000000020002001053796d626f6c0000a510
0a09a0f11200d89ff377e19ff3772020f577a20666fe040000002d01000004000000f001
010008000000320a80017e0d01000000d77908000000320a8001fd0a01000000d7790800
0000320a8001de07010000003d7908000000320a80013f0501000000d77908000000320a
80012002010000003d790a00000026060f000a00ffffffff0100000000001c000000fb02
1000070000000000bc02000000cc0102022253797374656d00fea20666fe00000a002100
8a010000000001000000bcf31200040000002d01010004000000f0010000030000000000
(1)

Данное соотношение означает, что рентабельность капитала находится в
прямой зависимости от работоспособности активов (К2), и в обратной
зависимости от К3

У банка оптимальный уровень отношения собственного капитала к активам,
которые увеличились и составили на начало 2009 года 12,03, т.е. низкий
удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает
общую стоимость ресурсов и уменьшает прибыльность

Небольшое значение рентабельности активов (0,001) свидетельствует об
умеренно рисковой политики банка при размещении своих активов.

Это привело к снижению прибыльности капитала банка. Факторный анализ
рентабельности активов позволяет выявить факторы, повлиявшие на низкое
значение процента прибыли на активы и их снижение. Для этого
используется формула:
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(2)

Данное отношение свидетельствует о прямой зависимости между
прибыльностью активов и долей прибыли в доходах банка, а также
доходность активов.

В течение отчетного периода банк эффективно размещает свои активы, что
характеризуется ростом показателя К4 на 9,3%.

Показатель К5 прибыльности доходов банка или общий уровень
рентабельности банка на 2008 показывал 123 тенге прибыли на 1000 тенге
доходов и снижение его на 118 пунктов, отражает неспособность банка
контролировать свои расходы в полной мере.

Положительная динамика уровня процентной маржи за отчетный период
составила 13% что свидетельствует об увеличении доходности средств
банка. Процентные доходы превысили процентные расходы, что позволяет
вывести уровень % маржи на достаточный уровень.

Незначительную величину показателя в 2008 году можно объяснить
увеличением активов. Но за счет увеличения доли активов, приносящих
процентный доход в структуре активной части баланса в течение отчетного
периода привело к росту уровня процентной маржи, который в 2009 году
составил 18%.

Таблица 5 – Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09
гг.

Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского
сектораСумма на 08гСумма на 09гИзменениеОтношение чистого дохода до
уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA)
0,02280,0031-0,0196Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога
к собственному капиталу по балансу (ROE) 0,18650,0256-0,1609

Показатель ROA, который характеризует способность банка использовать
оборотный и необоротный капитал, за текущий период снизился на 0,019%,
что говорит о том, что банк неправильно и неэффективно использует
оборотный и необоротный капитал.

Показатель ROE, который включает: коэффициент доходности капитала;
прибыль на одну акцию; показатель отношения рыночной цены акции к доходу
на одну акцию; коэффициент выплаты дивидендов; коэффициент покрытия
процентов по облигациям., также снизился на 0,16%, что говорит о том,
что банк неэффективно проводил инвестиционную политику за отчетный
период.

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях
выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности
капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Анализ достаточности собственных средств проведен с использованием
таблиц 6 и 7.

Таблица 6 – Состав капитала кредитной организации

на 01.01.08-01.01.09 г В тыс. тенге

Состав капитала кредитной организацииСумма на начало периодаСумма на
конец периодаПрирост, в %Капитал 1-го
уровня6145215196256483931,811Уставный
капитал7521675338141475558,240Капитал 2-го
уровня238932151149782548-4,622Субординированный
долг36872184645011284622,074Капитал 3-го
уровня61461087137288649123,375Инвестиции17797689125503253843,295Всего
расчетный собственный капитал7369378666576870531,86

Таблица 7 – Анализ показателя достаточности

капитала на 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге

Показатели адекватности собственного капиталаСумма на начало
периодаСумма на конец периодаОтношение собственного капитала первого
уровня к совокупным активам (k1) *0,0470,039Отношение собственного
капитала к активам и внебалансовым обязательствам, взвешенным по степени
риска (k2) **0,1700,166

k1 = (С1-И) /А – не менее 0,06

где С1 – капитал первого уровня;

И – инвестиционный капитал банка;

А – совокупные активы.

k2 = РСК/ (Ар-ПС) – не менее 0,12

где РСК – всего расчетный собственный капитал;

АР – сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени
риска; (расчет в таблице 8)

ПС – специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с
повышенным риском и безнадежным активам); (расчет в таблице 10).

Для целей взвешивания активов, по степени риска активы уменьшаются на
сумму созданных по ним специальных резервов (провизии).

Таблица 8 – Активы банка, взвешенные с учетом принимаемого риска В тыс.
тенге

№Активы банкаСуммаСтепень риска в процентахАктивы банка, взвешенные по
степени кредитного риска вложенийI
группа2008г2009г2008г2009г1000Деньги129180943276610001010Аффинированные
драгоценные металлы1617520701616629030001050Корреспондентские
счета6364600304941792090001100Требования к Национальному Банку
Республики Казахстан7944000264080000001150Банкноты национальной валюты
до выпуска в обращение000001250Ценные бумаги, предназначенные для
торговли503626078434665012000Сумма1322700274111724278500II
группа1200Ценные бумаги, предназначенные для
торговли3935529003138829192078710580627765841300Займы, предоставленные
другим банкам58452478

31751800201169049663503601320Займы и финансовый лизинг, предоставленные
организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций82195678

822098302016439136164419661350Расчеты с филиалами0020001450Ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи216951159

2298213322043390232459642661458Операции “обратное РЕПО” с ценными
бумагами72690194

1091458182014538039218291641480Ценные бумаги, удерживаемые до
погашения0109110759200218221521550Расчеты по
платежам447503274423208950154885Сумма82428991287619688216485798217523937
6III группа1700Начисленные доходы, связанные с получением
вознаграждения244655825423813567501223279122119067841810Начисленные
комиссионные доходы459261212178545022963066089271830Просроченные
комиссионные доходы3776701217854501888356089271880Секьюритизируемые
активы0050001890Требования по операциям с производными финансовыми
инструментами77063993

148981624503853199674490812Сумма32669009957523090050287615450287615450IV
группа1600Товарно-материальные запасы6765840

164550641006765840164550641610Долгосрочные активы, предназначенные для
продажи06789854100067898541650/1690Основные средства и нематериальные
активы1406497981924284951001406497981924284951790Предоплата
вознаграждения и расходов309317971345515810030931797134551581850Прочие
дебиторы6884872511733940610068848725117339406Сумма6695073537668784116966
950735376687841169V группа1470Инвестиции в капитал и субординированный
долг177976891255032538

150266965337382548806Сумма177976891255032538

266965337382548806Итого9346730713951154427372902419067533244802Вышеприве
денные таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по
достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и
дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы
риска.

По показателям таблицы 6 можно сделать вывод о том, что расчётный
собственный капитал банка в отчётном периоде по сравнению с базисным
уменьшился на – 79250813 тыс. тенге или на 1,9% и составил 657687053
тыс. тенге. На данное уменьшение повлияло то, что в отчётном периоде
произошло увеличение инвестиций на 43%, и уменьшение капитала 2 уровня
на 5%.

Анализируя данный таблицы 7, в частности показатели k1 и k2 можно
сделать вывод о том, что банк испытывает недостаток собственных средств,
так как показатель k1 меньше установленного пруденциальными нормативами
уровня. Его величина по сравнению с базисным периодом уменьшилась на
0,01 и составила 0,04. Показатель k2 остался неизменным и составил на
отчетный период 0,17, что говорит о том, что банк может компенсировать
недостаток собственных средств за счёт специальных резервов, при помощи
активов, взвешенных с учетом риска.

Активы, взвешенные с учетом рисков, представленные в таблице 8 на конец
отчетного периода увеличились на 243002896 тыс. тенге. В структуре
данных активов следует выделить активы 4 группы, в состав данных активов
входят такие группы активов как ТМЗ, долгосрочные активы и т.д. Их
удельный вес на конец отчетного периода составил 89%, что на 2% меньше,
чем в базисном периоде. Наименьший удельный вес в структуре активов,
взвешенных с учетом рисков занимают активы 2 и 3 группы – их удельный
вес составил 2,2% на конец отчетного периода.

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения
контрагентом обязательств перед банком, в т. ч. вследствие возможного
неполучения средств в части основного долга и платы за пользование
средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с
использованием следующей таблицы 9.

Таблица 9 – Классификация ссуд по группам риска на период
01.01.08-01.01.09 гг.

Динамика качества ссудного портфеляначало периодаконец
периодаИзменениесумма осн. долгав% к итогусумма осн. долгав% к
итогу%суммаСтандартные378971988657,52390999630260,573,05120276416Сомните
льные272962612841,43235103294336,42-5,01-378593186Сомнительные 1
категории – при полной и своевременной оплате
платежей209515111931,8109934352017,03-14,77-995807599Сомнительные 2
категории – при задержке или неполной оплате
платежей2866008614,352846802664,410,06-1920595Сомнительные 3 категории –
при своевременной и полной оплате
платежей2655175794,0375075544011,637,6485237861Сомнительные 4 категории
– при задержке или неполной оплате
платежей289895120,44994121561,541,170422643,9Сомнительные 5
категории533670570,811168415601,81163474503,5Безнадежные691795181,051943
055783,011,96125126060Всего ссудный
портфель65885255331006455334823100-5,01-133190710

Исходя из данных таблицы 9, можно определить суммы стандартных,
сомнительных и безнадежных кредитов и показать полученные абсолютные и
относительные показатели в динамике.

Проанализировав данные таблицы 9, можно сделать вывод, что ссудный
портфель банка уменьшился на 133190710 тыс. тенге и составил на конец
отчетного периода 6455334823 тыс. тенге.

На данное изменение повлияло то, что увеличилась доля кредитов 3
категории на 485237861 тыс. тенге или 7,6%, ссудный портфель составил
здесь 6588525533.

Также на уменьшение повлияло значительно увеличение доли сомнительных
ссуд 5 категории на 63474503,5 тыс. тенге или на 1%, что составило на
конец отчетного периода 116841560 тыс. тенге.

В структуре наибольший удельный вес на конец отчетного периода занимают
стандартные ссуды – 3909996302 тыс. тенге или 61%, наименьший –
сомнительные 4 категории, их сумма на конец отчетного периода составила
99412156 тыс. тенге, или 1,5%.

Так как основные изменения произошли в структуре низкорисковых ссуд, то
банку нет необходимости ужесточать требования к своим клиентам.

Согласно требованиям АФН в момент выдачи кредита банк в обязательном
порядке создает резерв на возможные потери по ссудам.

Данный резерв обеспечивает банку более стабильные условия финансовой
деятельности и позволяет избежать колебаний величины прибыли в связи со
списанием потерь по ссудам.

Размер провизий по кредитам банка, предоставленным юридическим и
физическим лицам, составляет:

по стандартным – 0%;

по сомнительным 1, 2, 3, 4, 5-ой категории – 5%, 10%, 20%, 25% и 50%
соответственно от суммы основного долга;

по безнадежным – 100% от суммы основного долга.

Расчет провизии по ссудному портфелю банка за период 01.01.08-01.01.09
гг. представлен в таблице 10.

Таблица 10 – Сформированные провизии по ссудному портфелю на
01.01.08-01.01.09 гг.

Динамика качества ссудного портфеляРазмер провизии в%сумма на начало
периодаДоля в судном порфелесумма конец периодаДоля в судном
порфелеизменениеСтандартные000000Сомнительные22045206476,1131686011061,9
996408045Сомнительные 1 категории – при полной и своевременной оплате
платежей510475755636,175496717610,75-49790380Сомнительные 2 категории –
при задержке или неполной оплате
платежей10286600869,90284680275,57-192059Сомнительные 3 категории – при
своевременной и полной оплате
платежей205310351618,3315015108829,3797047572Сомнительные 4 категории –
при задержке или неполной оплате
платежей2572473782,50248530394,8617605661Сомнительные 5
категории50266835289,215842078011,4331737252Безнадежные1006917951823,891
9430557838,01125126060Всего резервов по ссудному
портфелю289631582100,00511165688100,00221534106Проанализировав данные
таблицы 10, можно сделать вывод о том, что размер провизии увеличился по
сравнению с базисным годом на 221534106 тыс. тенге или на 76% и составил
на конец отчетного периода 511165688 тыс. тенге. На данное изменение
повлияло увеличение провизии по сомнительным долгам 4 категории и по
безнадежным долгам. Увеличение провизии по сомнительным долгам 4
категории составило 17605661 тыс. тенге или 243%, провизия на конец
отчетного периода составила 24853039 тыс. тенге. Увеличение провизии по
безнадежным долгам составило 125126060 тыс. тенге или 180%, провизия на
конец отчетного периода составила 194305578 тыс. тенге.

В структуре можно выделить то, что наибольший удельный вес занимают
провизии по сомнительным долгам 3 категории, их удельный вес составил
29%, и безнадежным долгам, их удельный вес составил 38%. Наименьший
удельный вес занимают провизии по сомнительным долгам 2 и 4 категории,
6% и 5% соответственно.

Под ликвидностью понимается способность банка своевременно выполнять
свои обязательства. Возможность потери такой способности называется
риском ликвидности.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя
обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью
следующей таблицы 11.

Таблица 11 – Ликвидность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.

НаименованиеЗначение коэффициента ликвидности01.01.08 г. 01.01.09 г.
Изменениек4 текущая ликвидность0,810,2к5 краткосрочная
ликвидность0,790,90,11

Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается как отношение
высоколиквидных активов банка к размеру обязательств до востребования:
к4 = Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования, не менее
0,3

В размер обязательств до востребования включаются все обязательства до
востребования, в том числе обязательства, по которым не установлен срок
осуществления расчетов, а также займы “овернайт”, полученные от банков,
и вклады, привлеченные банком на одну ночь и срочные обязательства с
безусловным правом кредитора требовать досрочного погашения
обязательств, в том числе срочные и условные депозиты банков, за
исключением срочных и условных депозитов физических и юридических лиц,
аффинированных драгоценных металлов.

Высоколиквидные активы включают:

наличные деньги;

аффинированные драгоценные металлы;

государственные ценные бумаги Республики Казахстан, выпущенные
Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком, долговые
ценные бумаги, выпущенные Акционерным обществом “Казахстанская ипотечная
компания”, ценные бумаги, выпущенные акционерным обществом “Фонд
национального благосостояния “Самрук-Казына”;

вклады до востребования в Национальном Банке, в банках Республики
Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг
не ниже “ВВВ-” агентства Standard&Poor’s или рейтинг аналогичного уровня
одного из других рейтинговых агентств;

вклады, размещенные на одну ночь в банках Республики Казахстан и
банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже
“ВВВ-” агентства Standard&Poor’s или рейтинг аналогичного уровня одного
из других рейтинговых агентств;

государственные ценные бумаги стран, имеющих суверенный долгосрочный
рейтинг в иностранной валюте не ниже уровня, установленного
постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию
и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2007
года № 128 “Об установлении рейтинговых агентств и минимального
требуемого рейтинга для облигаций, с которыми банки могут осуществлять
сделки, а также минимального требуемого рейтинга стран, с
государственными ценными бумагами которых банки могут совершать сделки
при осуществлении брокерской и (или) дилерской деятельности”
(зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных
правовых актов под № 4717) (далее – постановление № 128);

облигации иностранных эмитентов, имеющие минимальный требуемый рейтинг
одного из рейтинговых агентств, установленных постановлением № 128;

срочные депозиты в Национальном Банке со сроком погашения до 7 дней;

займы “овернайт”, предоставленные банкам – резидентам и нерезидентам
Республики Казахстан, имеющим долгосрочный долговой рейтинг не ниже
“ВВВ” рейтингового агентства Standard&Poor’s или рейтинг аналогичного
уровня одного из других рейтинговых агентств.

Ценные бумаги, указанные в настоящем пункте, включаются в расчет
высоколиквидных активов, за исключением ценных бумаг, проданных банком
на условиях их обратного выкупа или переданных в залог или обремененных
иным образом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Коэффициент срочной ликвидности банка k5 рассчитывается как отношение
краткосрочных активов банка к размеру краткосрочных обязательств:

к5= Краткосрочные активы/ краткосрочные обязательства, не менее 0,5

В расчет краткосрочных активов включаются все финансовые активы, включая
высоколиквидные активы (Высоколиквидные активы + Активы со сроком менее
1 года).

В расчет срочных обязательств включаются все обязательства, по которым
установлен срок осуществления расчетов.

Обязательства до востребования, а также займы “овернайт”, полученные от
банков, и вклады, привлеченные от банков на одну ночь не включаются в
расчет срочных обязательств.

Коэффициенты k4 и k5 равны 1 в отчетном году имеют положительную
динамику. Так как оба они превышают минимальные значения, то это говорит
о том, что текущая и краткосрочная ликвидность банка находятся в
оптимальном состоянии, что говорит об устойчивом положении банка.

3. Взаимодействие страховых организаций с банками второго уровня.
Перспективы развития в Казахстане и зарубежный опыт

Взаимоотношения страховых организаций и банков основываются на общности
их интересов при осуществлении своей деятельности.

Страховой интерес является ключом взаимосвязи страхователя и
страховщика. Наряду со страховым интересом в основе взаимосвязи
страховых компаний и банковских учреждений лежат экономические интересы,
связанные с привлечением и использованием денежных средств юридических
лиц и населения. Эти интересы прослеживаются в различных аспектах
деятельности страховых организаций и банков.

Функции коммерческих банков сводятся к привлечению в виде вкладов
денежных средств физических и юридических лиц, размещению указанных
средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,
платности, срочности, а также открытию и ведению банковских счетов
физических и юридических лиц. Функция привлечения денежных средств
банков и накопительная функция страховщиков, по сути, являются единой
функцией капитализации. Но в любом случае общей функцией банков и
страховых организаций выступает инвестиционная функция.

Однако наличие общих и специфических функций банков и страховых
организаций может быть экономической основой как их совместной
деятельности и сотрудничества, так и конкуренции.

Для привлечения денежных доходов и свободных средств населения и
предприятий банки предлагают различные формы депозитов – вклады до
востребования, срочные вклады, депозитные сертификаты, сберегательные
вклады целевого назначения и др. Страховые компании, в свою очередь,
предлагают различные страховые продукты страхования жизни (страхование
на дожитие, страхование ренты, пенсионное страхование, страхование
аннуитетов и др.).

Отсюда следует вывод, что предложение банковскими и страховыми
организациями населению и предприятиям различных финансовых услуг по
капитализации свободных денежных средств означает формирование
конкурентных отношений между данными финансовыми институтами. При этом
отмеченные отношения конкурентного противоборства за свободные средства
населения и предприятий дополняются участием других финансовых
посредников – рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов,
паевых инвестиционных фондов и др.

В то же время совсем иной характер взаимоотношений возникает между
банками и страховыми компаниями в связи с рисковой (компенсационной)
функцией страхования.

Объективная потребность в возмещении материальных потерь предприятий и
населения и страхового обеспечения граждан удовлетворяется лишь
страховщиками.

Поэтому соответствующие денежные ресурсы предприятий и населения,
направленные на обеспечение страховой защиты и страхового обеспечения
граждан, не являются сферой жизненных интересов кредитных учреждений.

Более того, как и любая сфера деятельности, банковское дело сопряжено с
рисками, причем как общими для всех предприятий рисками
(природно-естественными, техногенными, противоправными действиями
третьих лиц и т.д.), так и специфичными рисками для кредитных учреждений
(кредитными, депозитными, процентными, расчетными и др.).

В этом случае банки являются носителями общественной потребности в
страховании, носителями риска, а страховые организации обеспечивают эту
потребность и в случае проявления риска компенсируют понесенные потери
кредитных учреждений. При этом между банками и страховыми компаниями
формируются отношения сотрудничества.

Отношениям сотрудничества между страховыми организациями и банками
способствует и предупредительная функция страхования, выражающаяся в
финансировании страховщиками мероприятий, минимизирующих банковские
риски и возможные убытки кредитных учреждений.

особые отношения между банками и страховыми организациями предопределяет
инвестиционная функция. Для обеспечения выполнения функции капитализации
свободных денежных средств банки и страховые организации осуществляют
инвестиционную деятельность. При этом инвестиционная деятельность
страховщиков касается не только страхования жизни, которое изначально
предполагает необходимость капитализации собранных страховых взносов для
обеспечения выполнения принятых обязательств, но и инвестирования
страховых резервов по другим видам страхования, обеспечивая также
проведение убыточных видов страхования и конкурентоспособность страховой
деятельности.

Страховые организации имеют возможность разместить свои финансовые
ресурсы по многим направлениям, в частности, страховые резервы в
государственные ценные бумаги, корпоративные ценные бумаги, паевые
инвестиционные фонды, уставные капиталы обществ с ограниченной
ответственностью и складочный капитал товариществ на вере, жилищные
сертификаты, недвижимое имущество, слитки золота и серебра.

Инвестиционная деятельность страховщиков может быть обеспечена и
банковской системой, хотя инвестиционная деятельность страховых
организаций для банков имеет прикладное значение, а поэтому банки
являются для страховых компаний важнейшими финансовыми институтами,
обеспечивающими капитализацию финансовых ресурсов страховщиков.

Отсюда следует, что несмотря на конкурентные отношения банков и
страховых организаций за свободные денежные средства населения и
предприятий, между ними возникает тесное сотрудничество по размещению
финансовых ресурсов страховщиков.

Действующие правила размещения страховых резервов допускают возможность
инвестирования до 40% страховых резервов в стоимость банковских вкладов
(депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, и
векселя банков. Кроме того, допускается размещение до 30% резервов в
корпоративные ценные бумаги, эмитентами которых могут быть и банки.

Однако этими же правилами установлены существенные ограничения по
размещению страховых резервов в один банк. Суммарная стоимость ценных
бумаг, прав собственности на долю в уставном капитале, средств на
банковских вкладах, расчетном счете, а также в общих фондах банковского
управления одного банка не может превышать 15%. При этом следует
отметить, что размещение других финансовых ресурсов страховых
организаций (уставного капитала, прибыли, резервов, сформированных из
прибыли и др.) в настоящее время не регламентируется. Это также
расширяет поле взаимного инвестиционного интереса банков и страховщиков.

Еще одной важнейшей предпосылкой организации взаимоотношений между
банками и страховыми организациями является банковская функция
расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц.

Расчетно-кассовое обслуживание многочисленной клиентуры страховых
компаний выгодно для банков, оно способствует увеличению банковских
ресурсов. Остатки на банковских счетах страховых клиентов, образующиеся
при их расчетно-кассовом обслуживании, являются заемными средствами,
которые банк получает более легким и дешевым способом по сравнению с
поступлением заемных средств из других источников (депозиты,
межбанковские кредиты и др.). Более того, средства, получаемые банком
при расчетно-кассовом обслуживании клиентов-страховщиков, как и других
клиентов, обеспечивают повышенную ликвидность банковского учреждения.

Исследованные формы функциональных связей между банками и страховыми
компаниями предопределяют взаимовыгодные отношения между ними, а
управление финансовыми потоками обоих организаций становится более
эффективным:

инвестиционная деятельность страховых компаний является серьёзным
финансовым ресурсом для банков, особенно в части долгосрочного
кредитования;

участие банков в управлении страховым капиталом обусловлено потребностью
в страховой защите банковской деятельности и привлечении клиентской базы
страховщиков;

интерес страховых организаций в управлении банковским капиталом
обусловлен необходимостью надежного размещения своих финансовых
ресурсов, возможностью расширения клиентской базы, потребностью в
надежном банковском сопровождении страховых операций и т.д.

Следовательно, экономическая основа взаимоотношений между банками и
страховыми организациями может служить гарантией для успешного развития
в будущем.

Формирование национального страхового рынка и банковской системы
осуществляется в тесной взаимосвязи.

Взаиморазвитие банков и страховых организаций подтверждается как
практически единовременным возникновением анализируемых финансовых
институтов, так и их параллельным развитием. Заинтересованные
взаимоотношения банков и страховых компаний проявляются уже на этапе их
формирования, когда учредителями страховых организаций являются банки, а
учредителями банковских организаций выступают страховщики.

Взаимоотношения банков и страховых организаций необязательно
предполагают взаимные вложения в капитал. Основой взаимодействия могут
быть партнёрские отношения. Общим в деятельности банков и страховых
организаций является наличие значительной клиентуры у двух сторон:

банковские учреждения и страховщики оказывают различные финансовые
услуги большому числу юридических и физических лиц. Не противопоставляя
банковские и страховые продукты, а дополняя их, взаимодействие страховых
и банковских учреждений способствует обмену клиентами, повышению
конкурентоспособности обоих финансовых институтов;

страховые компании на партнерской основе имеют возможность использовать
банки для продвижения своих страховых продуктов, в то время как банки
обеспечивают соответствующее расчетно-кассовое сопровождение;

и наоборот, страховые организации, предоставляя свои помещения банкам,
позволяют последним продвигать банковские продукты и услуги по
расчетно-кассовому обслуживанию.

Эффект взаимовыгодного сотрудничества повышается при использовании
филиальной сети исследуемых финансовых институтов.

Общим принципом организации банковского и страхового дела является
принцип территориальности, означающий необходимость организации бизнеса
на значительной территории посредством открытия филиалов и
представительств.

Совместное использование материальной базы и кадровых ресурсов
контрагентов позволяет, с одной стороны, расширить клиентскую базу, а с
другой стороны, сократить расходы банков и страховых компаний по
развитию филиальной сети, а, следовательно, повысить эффективность
банковской и страховой деятельности.

В последнее время наблюдается всё более тесное сотрудничество банков и
страховых компаний. Интеграция проявляется от создания совместных
финансовых продуктов и оказания общими усилиями различных видов услуг до
образования “финансовых супермаркетов” и банкостраховых групп.

Финансовые продукты, которые обладают многими свойствами, называют
мультиатрибутивными продуктами. Такие продукты появились и на стыке
банковской и страховой деятельности. Это совместные пластиковые карты,
которые выполняют расчетную функцию, обеспечивают страховую защиту
владельцу во время поездок по Казахстану, СНГ и за рубеж, а также в
случае утраты карты.

Они также несут функцию клубной карты с предоставлением значительных
скидок при страховании и в торговой сети. Разработана пенсионная
страховая карта, суть, которой в том, что держатели пластиковых карт
банка становятся владельцами и полиса пенсионного страхования. При этом
они получают скидки на различные виды страхования.

Интересно использование такого направления, как страховой фундированный
траст. Как известно, ту часть денег, которые получает клиент по
депозитным вкладам, он вправе капитализировать, снять, а может,
использовать для приобретения различных страховых программ. Направление
вкладчиком ежемесячной части дохода по вкладу на приобретение страховых
полисов фундирование.

Страховой депозитный вклад – новый финансовый продукт. Одновременно
клиент имеет две услуги: открывает депозит на 100 тыс. тенге и получает
полис страхования от несчастных случаев на 100 тыс. тенге. В результате
у человека появляется не только накопительная часть, но и финансовая
защита на случай инвалидности, потери трудоспособности, а у родных –
защита на случай смерти застрахованного вкладчика.

Важной и весьма перспективной формой взаимоотношений банков и страховых
организаций является сфера перестрахования. Зарубежная практика
свидетельствует, что страховые организации начинают использовать
банковские технологии в перестраховании. Страховые контрагенты принимают
формы договоров о кредитовании при наступлении определенного условия.

Из премий формируется депозит, а страховое возмещение является кредитом,
который выплачивается из аккумулированных и будущих средств на депозите.
Полагается, что обозначенная банковская технология перестрахования в
перспективе выразится и в непосредственном участии банков в
перестраховочной деятельности.

Долгосрочное кредитование банкам осуществлять намного проще при
взаимодействии со страховыми компаниями, которые располагают “длинными
деньгами”.

Банки и страховые компании, входящие в банкостраховые группы, решают
проблемы с капитализацией за счет перераспределения средств внутри
группы. Банковские услуги и услуги по страхованию, предлагаемые
совместно, прекрасно дополняют друг друга.

Банкостраховые группы аккумулируют огромные средства, которые
инвестируются также и с помощью инвестиционных и пенсионных фондов. В
целом банкостраховые группы работают согласно концепции “финансового
супермаркета”, то есть клиенту предлагаются все виды финансовых услуг в
одном месте.

В отличие от всех традиционных финансовых институтов “супермаркеты”
позволяют предложить клиентам комплексные программы инвестиционного,
страхового и банковского обслуживания.

При этом издержки при осуществлении различных финансовых операций
существенно снижаются.

Кроме того, создаётся единый центр финансовых услуг.

Развивая концепцию финансового супермаркета, его участники вырабатывают
общую идеологию деятельности на финансовом рынке, внедряют общую
корпоративную культуру, осуществляют согласованную маркетинговую и
финансовую политику. В результате все это приводит к конкурентным
преимуществам как объединения в целом, так и отдельно взятых компаний,
входящих в данное объединение.

Тенденции к сотрудничеству наблюдаются и на более высоком уровне. В
сферу интересов сторон, заключивших соглашение, входит совместная
экспертиза по банковскому и страховому законодательству,
усовершенствование системы подготовки специалистов банковского и
страхового бизнеса, обмен аналитическими материалами и др.

Активизация сотрудничества страховых компаний и банков является
общемировой тенденцией. Расширяется и углубляется взаимодействие
рассматриваемых финансовых институтов и в Казахстане. При этом
обозначенные процессы в нашей стране происходят достаточно интенсивно, в
то время как за рубежом исследуемые формы взаимоотношений страховых
организаций и банков складывались десятилетиями. Однако, к сожалению,
взаимоотношения банков и страховых организаций еще не являются
достаточно распространенными, особенно в части страховых услуг для
банков.

Расширение свободной конкуренции, стабилизация экономики, постепенная
либерализация финансового рынка предоставляют возможность для углубления
начатых процессов.

К основным тенденциям дальнейшего развития взаимодействия банков и
страховых организаций в Казахстане следует отнести упорядочение
законодательства в части возможностей полномасштабного взаимодействия
банков и страховых организаций, организацию банкостраховых групп,
разработку новых финансовых продуктов, произведенных на стыке банковских
и страховых услуг, развитие и укрепление различных видов партнерских
взаимоотношений банков и страховых организаций.

Заключение

В современных коммерческих банках финансовый анализ и анализ финансового
состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент
финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность,
как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как
функция управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется
внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском
бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных
учреждений.

Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью
коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является
не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как
отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Важной особенностью финансового состояния в банках является то, что
деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями,
происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению
анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ
окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с
помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния,
как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и
одним из основных условий обеспечения качества и эффективности
принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую
эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций
управления наряду с планированием организацией, регулированием,
координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То
есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в
коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность
деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления
им.

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как
практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию
решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их
принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и
оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения,
выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль
его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является
самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления
и методом его оценки.

В данной курсовой работе был проведен анализ финансового состояния
коммерческого банка.

В 2008 году активы составляли 9346730713 тысяч тенге, в 2009 году сумма
активов составила 9519453029 тысяч тенге, что на 172722316 тысяч тенге
больше предыдущего периода, темп прироста составил 1,85%. Основное
влияние на увеличение активов оказали такие разделы баланса как:

начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения, сумма которых
за 2009 год составила 52976696 тысяч тенге.

обязательства банка увеличились за исследуемый период на 147435885 тысяч
тенге. В структуре обязательств значительную долю составили
обязательства перед клиентами, удельный вес которых в 2009 году составил
57,78, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 3,74 процента.

За отчетный 2009 год совокупный собственный капитал банка увеличился на
25286431 тысяч тенге и составил в 2009 году сумму 1166682102 тысяч
тенге. Данный прирост обеспечен сбалансированным изменением всех
основных составляющих капиталов первого и второго уровня, в том числе
уставной капитал с учетом дополнительного капитала. Вообще собственные
средства коммерческого банка – это средства, принадлежащие самому банку.

Основным элементом капитала банка является уставной (акционерный)
капитал – он служит основным обеспечением обязательств кредитной
организации. Так сумма уставного капитала в 2009 году составила
814147555 тысяч тенге, что на 61980022 тысяч тенге больше, чем в 2008
году. Это свидетельствует об укреплении статуса банка.

Проведенный анализ финансового состояния банка за 2008-2009гг показывает
динамику роста активов, обязательств и собственного капитала. Таким
образом, финансовое состояние банка устойчивое, платежеспособность и
ликвидность обеспечены.

Список использованной литературы

1. Закон “О Национальном банке Республики Казахстан”, от 30 марта
1995года

2. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1997 года № 2444 “О банках и
банковской деятельности в Республики Казахстан”

3. Бабичевой Ю.А. М Банковское дело. Справочное пособие с 420

4. Белоглазова Т.Н. Банковское дело Финансы и статистика, с 680

5. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы с 224

6. Деева А.И. Финансы Экономика с 327

7. Давыдова Л. А Банковское право с 456

8. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. с 472

9. Колесников В.И. Финансы и статистика с 560

10. Кроливицкой Л.П. Банковское дело с 78

11. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. с 480

12. Максютов А.А. Основы банковского дела с 384

13. Рысбекова Ж. Деятельность коммерческих банков с 70-74

14. Сейткасимов А.Г. Управление банковской ликвидностью и методы ее
анализа с 110

15. Сахариев С.С. Сахариева А.С. Финансы с 436

16. Сапарбаева Ж.А. Управление финансовым состоянием предприятия в
рыночных условиях с 18-23.

17. Свиридов О.Д. Финансы, денежное обращение, кредит с 288

18. Тулегенова С. Б Финансовая отчетность с 158

19. Ухтуева Г.А., Банковское дело с 66

20. www.nationalbank. kz

21. www.kase. Kz

Приложения

Приложение А

Таблица 1 – Финансовая отчетность

№ статьиНаименование статьиАбсолютные
показатели01.01.200801.01.200912341000Деньги1617520701616629031010Аффини
рованные драгоценные металлы129180943276611050Корреспондентские
счета6364600304941792091100Требования к Национальному Банку Республики
Казахстан7944000264080001150Банкноты национальной валюты до выпуска в
обращение001200Ценные бумаги, предназначенные для
торговли3935529003138829191250Вклады, размещенные в других
банках5036260784346650121300Займы, предоставленные другим
банкам58452478317518001320Займы и финансовый лизинг, предоставленные
организациям, осуществляющим отдельные виды банковских
операций82195678822098301350Расчеты с филиалами001400Требования к
клиентам644787737863413731931450Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для
продажи2169511592298213321458Операции “обратное РЕПО” с ценными
бумагами726901941091458181470Инвестиции в капитал и субординированный
долг1779768912550325381480Ценные бумаги, удерживаемые до
погашения01091107591550Расчеты по
платежам4475032744231600Товарно-материальные
запасы6765840164550641610Долгосрочные активы, предназначенные для
продажи067898541650/1690Основные средства и нематериальные
активы1406497981924284951700Начисленные доходы, связанные с получением
вознаграждения2446558254238135671790Предоплата вознаграждения и
расходов30931797134551581810Начисленные комиссионные
доходы459261291266101830Просроченные комиссионные
доходы37767012178541850Прочие
дебиторы688487251173394061880Секьюритизируемые активы001890Требования по
операциям с производными финансовыми инструментами77063993148981624Итого
активов934673071395194530292010Корреспондентские
счета11047343126823152020Вклады до востребования других
банков02030Займы, полученные от Правительства Республики
Казахстан6178922255988942040Займы, полученные от международных
финансовых организаций68086903711404922050Займы, полученные от других
банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских
операций143142684611499426432110Займы овернайт344000066011642120Срочные
вклады2448732122425394422150Расчеты с филиалами002200Обязательства перед
клиентами514625798455073750332255Операции “РЕПО” с ценными
бумагами1963088362152401142300Выпущенные в обращение ценные
бумаги3679487722924785182400Субординированные
долги3687218464501128462550Расчеты по платежам204897506932700Начисленные
расходы, связанные с выплатой
вознаграждения1352134661314515812770Начисленные расходы по
административно-хозяйственной деятельности161712919868462790Предоплата
вознаграждения и доходов319773059893132810Начисленные комиссионные
расходы5080373697022830Просроченные комиссионные расходы02850Прочие
кредиторы1948489191239688292880Обязательства по секьюритизируемым
активам02890Обязательства по операциям с производными финансовыми
инструментами25454197,6115242501Итого
обязательств820533504283527709263000Уставный
капитал7521675338141475553100Дополнительный
капитал300378439293333200Резервы (провизии) на общебанковские
риски2362292347733500Резервный капитал и резервы
переоценки385988126348370442Итого собственного капиталав т. ч.
превышение текущих доходов (расходов) над расходами (доходами)
1772348351166682102Итого пассивов (обязательств и собственного капитала)
93467307139519453029

Приложение Б

Таблица 2 – Отчет о прибылях и убытках В тыс. тенге

№ статьиНаименование статейАбсолютные показателиСумма 01.01.2008Сумма
01.01.20094050Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентским счетам5763046166794654100Доходы, связанные с
получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке
Республике Казахстан283428749500744200Доходы, связанные с получением
вознаграждения по ценным бумагам29640103230243804250Доходы, связанные с
получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других
банках21078985249994604300Доходы, связанные с получением вознаграждения
по займам, предоставленным другим банкам303651235093994320Доходы,
связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу,
предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских
операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
банковских операций10541208103750404350Доходы по расчетам с
филиалами004400Доходы, связанные с получением вознаграждения по
требованиям банка к клиентам89184092210468238894450Доходы, связанные с
получением вознаграждения по

прочим ценным бумагам16191750162499904465Доходы, связанные с получением
вознаграждения по операциям “обратное РЕПО” с ценными
бумагами608248173658664470Доходы, связанные с получением вознаграждения
по инвестициям в капитал и субординированный
долг725712256420754480Доходы, связанные с получением вознаграждения по
ценным бумагам, удерживаемым до погашения8114438Доходы, связанные с
получением вознаграждением99426641611677340764500Доходы по дилинговым
операциям2387154472227745564600Комиссионные
доходы89401194998933644700Доходы от
переоценки1906522234243785,64730Реализованные доходы от
переоценки3115700251564009,64850Доходы от
продажи258744216228084870Доходы, связанные с изменением доли участия в
уставном капитале юридических лиц69527558854608,84890Доходы по операциям
с производными финансовыми инструментами35833393118372974,44900Неустойка
(штраф, пеня) 1463955517077317,64920Прочие
доходы38372856491212,84950Доходы от восстановления резервов (провизий)
0619199214,4Доходы, не связанные с получением
вознаграждением44218929611800938514940Чрезвычайные доходы7786780Всего
доходов143723448023478279275020Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по корреспондентским счетам899371031865030Расходы,
связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от
Правительства и местных органов власти РК859464684525040Расходы,
связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от
международных финансовых организаций283820144646855050Расходы, связанные
с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других
банков81232246662778245060Расходы, связанные с выплатой вознаграждения
по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
банковских операций18201222236833325090Другие расходы, связанные с
выплатой вознаграждения2399413214283775110Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по займам овернайт10674261840475120Расходы, связанные с
выплатой вознаграждения по вкладам других
банков13059674175363155150Расходы по расчетам с филиалами005200Расходы,
связанные с выплатой вознаграждения по требованиям
клиентов3293778094120009665250Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по операциям “РЕПО” с ценными
бумагами1036956877155345300Расходы, связанные с выплатой вознаграждения
по ценным бумагам33688632351836935400Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по субординированному долгу3249421342418857Расходы,
связанные с выплатой вознаграждения5249042866314652665450Ассигнования на
обеспечение19749575910421027055500Расходы по дилинговым
операциям1756844851433616285600Комиссионные
расходы17544128170737265700Расходы от
переоценки27157341723201715720Расходы по оплате труда и обязательным
отчислениям, всего, в том числе на: 74131654780732185730Реализованные
расходы от переоценки29726630519329765740Общехозяйственные
расходы66323118719650585760Налоги, сборы и другие обязательные платежи в
бюджет, кроме подоходного налога18665033172760845780Амортизационные
отчисления12107154175305415850Расходы от продажи784511622205870Расходы,
связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических
лиц234791896631295890Расходы по операциям с производными финансовыми
инструментами495445401307521625900Неустойка (штраф, пеня)
2201317076865920Прочие расходы2798407733567890Расходы, не связанные с
выплатой вознаграждения69901041816864891945940Чрезвычайные
расходы4965200Итого расходы без Подоходного
налога12244112252317954460Подоходный налог3587291617614341Всего
расходов12602841412335568801Финансовый результат17695033912259126

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение
    Заказать реферат
    UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019