2
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агенство по образованию
Контрольная работа по дисциплине:
«Основы банковского дела»
на тему:
«Дополнительные операции банка»
2006г.
Содержание
Понятие и виды
Технологии проведения банком лизинговых операций
1. Классификации лизинга
2. Способы участия кредитных организаций в лизинговых операциях
3. Этапы лизинговой операции и их основное содержание
4. Лизинговые платежи
Банковские электронные услуги.
1. Финансовые карты
2. Банковское обслуживание клиента на дому и на рабочем месте
3. Использование банковских услуг посредством Интернета
Использование поручительства в банковской практике. Банковская гарантия
и техника ее предоставления
1. Виды поручительств, используемые банками
2. Виды банковских гарантий
Понятие и виды
Активные операции (сделки) банка включают в себя, в частности,
комиссионные и гарантийные операции, которые относятся к дополнительным
(прочим) операциям.
Дополнительные операции играют в общем случае вспомогательную роль.
Согласно ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности» к таким
операциям отнесены операции, которые, как правило, могут проводить как
банки, так и небанковские кредитные организации (а некоторые из данного
круга операций могут проводить даже некредитные организации).
При другом подходе к дополнительным операциям банков можно, видимо, либо
все нетрадиционные (новые или относительно новые) для них виды
деятельности, либо такие, доходы от которых занимают незначительный
удельный вес в общих доходах банков.
Комиссионные операции банков – операции, которые они проводят по
поручению, от имени и за счет клиентов и которые дают банкам доход в
виде комиссионного вознаграждения (комиссии). К данной категории
операций (услуг) относятся:
§ операции инкассирования дебиторской задолженности (получение денег по
поручению клиентов на основании различных денежных документов);
§ переводные операции;
§ торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции:
Ё покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов и
камней;
Ё лизинговые операции;
Ё факторинговые операции (покупка банком счетов-фактур поставщика на
отгруженную продукцию и получение права требования платежа с покупателя
продукции);
Ё форфейтинговые операции (покупка банком долга, выраженного в ценной
бумаге, и получение права требовать удовлетворение у должника по этой
ценной бумаге);
§ операции доверительного управления;
§ услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду
специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей)
§ консультационные услуги:
picscalex107010009000003610500000000c80300000000c803000026060f008607574d
46430100000000000100dcca000000000100000064070000000000006407000001000000
6c00000000000000000000000e0000000e0000000000000000000000d4010000d4010000
20454d4600000100640700000f0000000100000000000000000000000000000000040000
0003000040010000f000000000000000000000000000000000e2040080a9030046000000
2c00000020000000454d462b014001001c000000100000000210c0db0100000060000000
6000000046000000a402000098020000454d462b224004000c000000000000001e400900
0c00000000000000244001000c000000000000003040020010000000040000000000803f
214007000c0000000000000008400005f0010000e40100000210c0db0100000000000000
0000000000000000000000000100000089504e470d0a1a0a0000000d494844520000000f
0000000f08030000000c086578000000017352474200aece1ce9000000cc504c5445fff7
d8c0c0c0ffd013ffd427ffd83bffdf620000005251ff7878ff8c8bff9f9effc5c5fffff0
b0fff3c40504ff2c2bfffff4c4fff8d8ffefb0fff3c5ffe889fff0b1ffdadaffbfbfffb1
b1ffa3a3ff8787ff7979ffd73bffe062ffcfcfffb3b3ffa6a6ff9897ffc4c4ffa8a7ff9a
9aff8c8cff7170ff6262ffadadff9192ff8483ff7576ff5a5aff4c4cffa2a2ff8686ff78
77ff6a6aff4e4eff4140ff9696ff7a7aff6d6dff5e5fffd0149f9fffc6c5ff7977ff8b8b
ffffe88affe7897978ff7877ff5252ff2c2aff2b2bff58b516360000000c636d50504a43
6d7030373132020101068aba14ce0000000274524e53ff00e5b7304a0000008249444154
18955dcf3d0b82000004501fd49863e0d2d0d4140d46463f3f212a706b6a6a88700b0495
246928fbbaedc10d77043fd1b9df7c4c940bd585a7177b519e643a8324ebb97e396cb5d7
779fb05608c4b08fe48b4353084cc151457cb73101a738b5dc521a834b9c82d208e7afbd
4350ccd7929dd9e6b57fa05add64caff3f0fdbb52a2460a505160000000049454e44ae42
608200000840010824000000180000000210c0db01000000030000000000000000000000
000000001b40000040000000340000000100000002000000000000bf000000bf00007041
0000704103000000000000b3000000b3ffff6f41000000b3000000b3ffff6f4121000000
08000000620000000c00000001000000150000000c00000004000000150000000c000000
04000000460000001400000008000000544e50500601000051000000bc00000000000000
000000000e0000000e000000000000000000000000000000000000000f0000000f000000
5000000030000000800000003c000000000000008600ee000f0000000f00000028000000
0f0000000f00000001000100000000000000000000000000000000000000000000000000
00000000ffffff000080000003fc494cfffc7104fffe0000fffc0000fffc0000fffc0000
fff800000ff800000ff800000ff8ffff0ff800000ff8ffff008071040000000051000000
7802000000000000000000000e0000000e00000000000000000000000000000000000000
0f0000000f000000500000003801000088010000f000000000000000c60088000f000000
0f000000280000000f0000000f0000000100080000000000000000000000000000000000
440000000000000000000000ffffff0013d0ff0027d4ff003bd7ff0062dfff0089e8ff00
b1f0ff00c4f3ff00d8f7ff0014d0ff003bd8ff0062e0ff0089e7ff00b0f0ff00c4f4ff00
d8f8ff00b0efff00c5f3ff009696ff007a7aff006d6dff005f5eff008ae8ff00a2a2ff00
8686ff007778ff006a6aff004e4eff004041ff00ff040500ff2b2c00ff515200ff787800
ff8b8b00ff9f9f00ffc5c600adadff009291ff008384ff007675ff005a5aff004c4cff00
ff2a2c00ff777800ff8b8c00ff9e9f00ffc5c500c4c4ff00a7a8ff009a9aff008c8cff00
7071ff006262ff00cfcfff00b3b3ff00a6a6ff009798ff00dadaff00bfbfff00b1b1ff00
a3a3ff008787ff007979ff00ff2b2b00ff787900ff525200ff7779000101010101010101
00010101010101000101010101011e1f004243222e2f01003a3b3c3d3e3f1e400020412d
2e240100363738390000000000000000000000003031323334351e2b0020212d2e2f0100
25262728292a1e2b00202c2d2e2f010018191a1b1c1d1e1f002021222324010013141516
0a03040c0017110809010100010101010a030b0500060e08090101000101010102030b05
00061112100101000101010102030b05000d0e0f10010100010101010a030b0c000d0e08
090101000101010102030405000607080901010001010101010101010001010101010100
01010101010101010101010101010100460000001400000008000000544e505007010000
4c0000006400000000000000000000000e0000000e00000000000000000000000f000000
0f0000002900aa0000000000000000000000803f00000000000000000000803f00000000
00000000000000000000000000000000000000000000000000000000220000000c000000
ffffffff460000001c00000010000000454d462b024000000c000000000000000e000000
140000000000000010000000140000000400000003010800050000000b02000000000500
00000c020f000f00030000001e000400000007010400040000000701040043000000410b
8600ee000f000f00000000000f000f0000000000280000000f0000000f00000001000100
00000000000000000000000000000000000000000000000000000000ffffff0000800000
03fc494cfffc7104fffe0000fffc0000fffc0000fffc0000fff800000ff800000ff80000
0ff8ffff0ff800000ff8ffff008071040000000021010000410bc60088000f000f000000
00000f000f0000000000280000000f0000000f0000000100080000000000000000000000
000000000000440000000000000000000000ffffff0013d0ff0027d4ff003bd7ff0062df
ff0089e8ff00b1f0ff00c4f3ff00d8f7ff0014d0ff003bd8ff0062e0ff0089e7ff00b0f0
ff00c4f4ff00d8f8ff00b0efff00c5f3ff009696ff007a7aff006d6dff005f5eff008ae8
ff00a2a2ff008686ff007778ff006a6aff004e4eff004041ff00ff040500ff2b2c00ff51
5200ff787800ff8b8b00ff9f9f00ffc5c600adadff009291ff008384ff007675ff005a5a
ff004c4cff00ff2a2c00ff777800ff8b8c00ff9e9f00ffc5c500c4c4ff00a7a8ff009a9a
ff008c8cff007071ff006262ff00cfcfff00b3b3ff00a6a6ff009798ff00dadaff00bfbf
ff00b1b1ff00a3a3ff008787ff007979ff00ff2b2b00ff787900ff525200ff7779000101
01010101010100010101010101000101010101011e1f004243222e2f01003a3b3c3d3e3f
1e400020412d2e240100363738390000000000000000000000003031323334351e2b0020
212d2e2f010025262728292a1e2b00202c2d2e2f010018191a1b1c1d1e1f002021222324
0100131415160a03040c0017110809010100010101010a030b0500060e08090101000101
010102030b0500061112100101000101010102030b05000d0e0f10010100010101010a03
0b0c000d0e08090101000101010102030405000607080901010001010101010101010001
010101010100010101010101010101010101010101000c00000040092900aa0000000000
00000f000f0000000000040000002701ffff030000000000 общего характера
(разъяснения);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 специальные
(информационные, аналитические, юридические, аудиторские);
2
§ образовательные услуги;
§ управленческие услуги.
Гарантийные операции – операции выдачи банком поручительства или
специальной гарантии уплатить долг клиента третьему лицу при наступлении
определенных условий; также приносят банку доход в виде комиссионных.
Технологии проведения банком лизинговых операций
На протяжении последнего десятилетия Россия переживала глубокий спад
производства и еще более глубокий обвал инвестиций. В инвестиционной
сфере страны сложилась катастрофическая ситуация. Между тем, возрождение
инвестиционной деятельности – единственный путь создания условий для
устойчивого экономического роста. Поскольку традиционные источники
финансирования инвестиций – бюджетные ассигнования и собственные
средства предприятия весьма ограничены, растущее значение приобретают
кредитные источники финансирования инвестиционного процесса и особенно
такой, как лизинг. Более того, лизинг – тот инвестиционный механизм,
который сейчас реально действует в России.
Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и
передачи его на основании договора лизинга физическим и юридическим
лицам за плату, на срок и на определенных условиях, с правом выкупа
имущества лизингополучателем.
Определение лизинга по Закону неверно по существу в том плане, что ни за
рубежом, ни в России право выкупа имущества лизингополучателем не
обязательный атрибут лизинга. Если лизингодатель является собственником
соответствующего имущества, то в соответствии со ст. 209 ГК его нельзя
обязать даже другим законом отказаться от правомочий распоряжением своим
имуществом. Следовательно, отчуждение имущества не может быть признано
обязанностью лизингодателя.
Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за
плату и на определенных условиях во временное владение и пользование.
Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет
привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации
лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в
качестве предмета лизинга лизингополучателю за плату и на определенных
условиях во временное владение и пользование с переходом или без
перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Из многочисленных функций лизинга необходимо отметить следующие:
Финансовая – выражается в освобождении товаропроизводителя от
единовременной оплаты полной стоимости необходимых средств производства
и как бы в предоставлении ему долгосрочного кредита.
Производственная – заключается в оперативном решении производственных
задач путем временного использования (не покупки) дорогостоящих и
морально стареющих машин.
Сбытовая – состоит в расширении круга потребителей и освоение новых
рынков сбыта, вовлечение в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить
то или иное имущество.
Использование налоговых и амортизационных льгот – предполагает, что:
ь лизинговое имущество отражается на балансе пользователя или
лизингодателя по соглашению между ними (в случае финансового лизинга);
ь лизинговая (арендная) плата относится на себестоимость производимой
продукции (услуг) и соответственно уменьшает налогооблагаемую прибыль;
ь лизинг позволяет применять ускоренную амортизацию, что также уменьшает
облагаемую прибыль и ускоряет обновление материально-технической базы.
1. Классификации лизинга.
Классификация форм и видов лизинга (Таблица 1).
Критерии классификацииВиды лизингаПримечания1231. Форма· Внутренний –
все участники сделки являются резидентами
· Международный – лизингодатель или лизингополучатель являются
нерезидентами РФ2. Срок (продолжи-
тельность)· Долгосрочный – более 3-х лет
· Среднесрочный – от 1,5 до 3-х лет
· Краткосрочный – менее 1,5 летВ Законе именуются типами лизинга3.
Условия контракта· Финансовый – лизингодатель по поручению
лизингополучателя приобретает имущество в собственность и передает его
последнему во владение и пользование на срок, который соизмерим со
сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает этот срок. По
окончании срока лизинга, если иное не предусмотрено в договоре,
имущество переходит в собственность лизингополучателя. Предусматри-вает
выплату в течении срока лизинга твердо установленной платы, достаточной
для полной амортизации оборудования лизингодателя и способной обеспечить
ему прибыль.
· Возвратный – продавец (поставщик) предмета лизинга сам же выступает в
качестве лизингополучателя; разновидность финансового лизинга.
· Предприятие продает принадлежащие ему основные средства лизинговой
компании, а полученные деньги направляет на приобретение оборотных
средств. Указанные основные средства даются тому же предприятию в
лизинг. Предприятие может оживить свою деятельность, лизинговая
компания, по сути, кредитующая его, получает надежное обеспечение в виде
оборудования, становящегося его собственностью.
· Оперативный – лизингодатель передает имущество лизингополучателю
только на время. По истечению срока договора имущество безусловно
возвращается лизингодателю. Обычно при данном виде лизинга предмет может
быть передан в лизинг неоднократно в течении срока его амортизации.3.
Наличие в контракте дополнительных условий· Сублизинг – особый вид
лизинга, связанный с переуступкой третьему лицу правом пользования
предмета лизинга
· Комплексный (лизинг с обслуживанием) – финансовый или иной вид
лизинга, при котором лизингодатель оказывает лизингополучателю также
дополнительные услуги любого рода, без которых использовать предмет
лизинга, как правило невозможно.В Законе еще упоминается т.н. смешанный
лизинг, но что это означает не сказано.5. Состав участников· Прямой
(двусторонний), в том числе возвратный – собственник имущества сдает его
в лизинг самостоятельно
· Косвенный – трехсторонний или многосторонний – участвуют еще другие
лица (поставщик и, возможно, различные посредники) Посредниками могут
быть кредиторы сделки, страховые компании и др.6. Способ финансирования·
За счет собственных средств
· За счет привлеченных средств
· Раздельный – сделку частично финансирует лизингодатель7. Намерения
участников· Срочный – одноразовый лизинг
· Возобновляемый – продляется по истечении первого срока контракта8.
Форма платежа· Денежные
· Компенсационные – поставки продукции, изготовленной на лизинговом
оборудовании, или других товаров и услуг в согласованных объемах и ценах
· Смешанные – сочетание первых двух платежей
2. Способы участия кредитных организаций в лизинговых операциях.
Лизингодателем может быть:
o банк, любая кредитная организация, в уставе которой предусмотрен
данный вид деятельности;
o лизинговая компания (универсальная или специализированная на
определенном предмете или виде лизинга);
o любая производственная или торговая компания, для которой лизинг не
является основным видом деятельности, но и не запрещен уставом (следует
иметь в ввиду, что в соответствии с законом лизинг – лицензируемый вид
деятельности);
o физическое лицо – предприниматель.
Лизингополучателями и поставщиками соответствующего оборудования могут
быть любые юридические лица и физические лица – предприниматели.
Это означает что у банка имеются разные способы участия в лизинговом
бизнесе:
1. способы прямого участия в качестве:
а) лизингодателя;
б) лизингополучателя;
2. способы косвенного участия:
а) кредитование лизинговых сделок (сделок лизинговых компаний);
б) создание собственной дочерней лизинговой компании;
в) создание вместе с другими банками, кредитными организациями, иными
субъектами хозяйствования совместных лизинговых компаний.
Косвенное участие банка (его специального лизингового подразделения или
дочерней лизинговой компании) в этом бизнесе может включать в себя так
же:
Ш проектирование лизинговых операций;
Ш разработку механизмов привлечения средств для финансирования
лизинговых проектов;
Ш экономико–правовую экспертизу и организацию финансирования лизинговых
сделок;
Ш установление договорных отношений со страховыми компаниями о
предоставлении им права страховать имущество, сдаваемое в лизинг;
Ш проведение аудита лизингополучателя, оценку имущества, достоверности
учета и финансового состояния для целей реализации лизингового проекта;
Ш переговоры с поставщиком (в интересах лизингополучателя) и выработка
предпочтительных условий приобретения оборудования (сокращение аванса,
расчеты, дополнительные гарантии и т.д.);
Ш получение гарантий от страховщиков (страхование возврата имущества,
лизинговых платежей, коммерческого риска и т.п.);
Ш разработку лизингового договора и дополняющих его договоров;
Ш платежи поставщику предмета лизинга, контроль за поступлением
лизинговых платежей;
Ш распределение текущих доходов лизингодателя и др.
3. Этапы лизинговой операции и их основное содержание
Российские предприятия в целом пока не очень хорошо знают особенности
проведения лизинговых операций. Между тем ошибки здесь могут привести к
значительным финансовым потерям. С учетом этого представляет интерес
анализ основных этапов проведения данных операций.
Проведение любой операции лизинга с некоторой доле условности можно
разделить на 4 этапа. (Таблица 2)
Этапы лизинговой операции
Наименование этапаОбъект анализа и управленияРезультаты
деятельностиПодготовительныйПроект операцииДоклад руководству об
условиях операцииОрганизационныйБизнес-план реализации
операцииУтвержденный бизнес-план и пакет договоров, обеспечивающих
реализацию операцииУправленческийУправление предметом операцииТекущие
отчеты о выполнении бизнес-плана операции и контроль за исполнением
пакета договоровЗаключительныйЗавершение операцииОтчет об операции
Подготовительный этап – этап планирования потенциальной операции. В
течении указанного этапа ведется предварительная работа по оценке
проекта и проводится бизнес-диагностика заявителя.
Организационный этап – этап формализации плана реализации операции и
проведение основной экспертизы с целью оценки и согласования с
соответствующими сторонами приемлемости: платежеспособности заявителя;
технико-экономических и финансовых условий операции; условий
купли-продажи объекта лизинга; условий обслуживания (лизингового
договора); залога и гарантийного обеспечения; страхования и разрешения
(способов и методов элиминирования) рисков; юридического оформления
операции.
Управленческий этап операции – этап использования предмета лизинга и
управления изменениями, которые возникают в ходе операции.
Заключительный этап операции предполагает завершение (закрытие)
операции, а так же выкуп лизингополучателем предмета лизинга (если это
предусмотрено в договоре) и, возможно, изъятие имущества у
лизингополучателя в случае наступления рисков неквалифицированного и
недобросовестного использования объекта лизинга (цель – выход из
операции с минимальными потерями или без таковых).
4. Лизинговые платежи
В Законе лизинговые платежи трактуются как суммы платежей лизингодателю
от лизингополучателя за владение и пользование имуществом,
предоставленным / полученным по договору лизинга. В целом эти платежи
состоят из 2-х основных видов (общая сумма лизингового договора):
· возмещение лизингодателю его инвестиционных затрат;
· выплат ему вознаграждения (сверх инвестиционных затрат).
Вознаграждение лизингодателя включает в себя:
· оплата его услуг, связанных с операцией, т.е. выплату ему
комиссионных;
· выплату процентов (в случае, если лизингодатель направил на
приобретение предмета лизинга и/или на оказание дополнительных услуг
собственные деньги).
Банковские электронные услуги
1. Финансовые карты
Существует общераспространенный термин, обозначающий все виды карточек,
различных как по назначению, набору оказываемых с помощью услуг,
техническим возможностям, так и по выпускающим их организациям, –
пластиковые карточки. Карточка может служить пропуском, водительским
удостоверением. Средством открытия компьютера, оплаты телефонных
переговоров, приобретаемых в магазине товаров и т.д. и т.п. Из всего
разнообразия карточек выделим финансовые карты, т.е. карты, используемые
для платежей. Фактически они представляют собой заменители наличных
денежных знаков во всех их функциях, а так же часто – инструмент
получения денежных знаков со счета в банке; являются одним из
прогрессивных средств организации безналичных расчетов (платежей).
Существуют следующие виды финансовых карт:
· обыкновенные пластиковые;
· магнитные;
· электронные (микропроцессорные и лазерные).
На обыкновенных, самых простых картах с фиксированной покупательной
способностью, обычно нанесены имя изготовителя, его фирменный знак, имя
владельца и его идентификационный код. Все это напечатано или рельефно
изображено на передней стороне карты. Оборотная сторона может содержать
подпись владельца.
Магнитная карта выглядит так же, но на оборотной стороне имеет магнитную
полосу, способную хранить небольшой объем информации (около 100 байтов),
которую можно считывать с помощью специального устройства на
обрабатывающих машинах (устройство так же может распечатать чек).
Микропроцессорная карта, или карта памяти (memory card), выглядит так
же, но обладает встроенным микропроцессором (чипом) с возможностями
небольшого компьютера, управляющего всеми процессами взаимодействия с
памятью и различными внешними устройствами. Такие карты часто называют
«интеллектуальными» (smart carts).
В семействе электронных финансовых карт различают обыкновенные карты
памяти, смарт-карты, суперсмарт-карты. А так же лазерные карты (карты с
лазерным сканированием).
Банковские карты – финансовые карты, которые банки выпускают и
используют в качестве инструмента привлечения средств клиентов.
При этом они могут выпускать и/или распространять:
· карты собственные;
· карты других банков (отечественных и иностранных);
· карты различных платежных систем (национальных и международных –
«Виза», «Еврокард/Мастеркард и др.)
Эмиссия банковских карт
Физическому лицу (резиденту и нерезиденту), внесшему средства на
соответствующий счет в банке, последний может выдавать карты 2-х типов:
· расчетную (дебетную или дебетовую) карту – банковскую карту, которая
позволяет ее держателю распоряжаться средствами, находящимися на счете
(оплата товаров и услуг), и/или получать при необходимости наличные (все
в пределах расходного лимита, установленного банком);
· кредитную (кредитовую) карту – банковскую карту, которая позволяет ее
держателю оплачивать товары и услуги и/или получать наличные в размере
предоставленной банком кредитной линии (в пределах лимита).
Юридическому лицу (корпоративному клиенту) банк может выдавать:
· расчетные корпоративные карты;
· кредитные корпоративные карты.
Корпоративная карта – банковская карта, держатель которой может
проводить операции по банковскому счету клиента – юридического лица.
Наличные деньги с помощью банковских карт через банкоматы или
специальных пунктах выдачи наличных. Банкомат – электронный
программно-технический комплекс, предназначенный для выдачи и приема
наличных денег, составления документов по операциям с использованием
банковских карт, выдачи информации о состоянии банковского счета,
осуществления безналичных платежей и т.д. При проведении валютных
операций через банкоматы с использованием банковских карт справка ф. №
0406007 не оформляется и не выдается.
2. Банковское обслуживание клиента на дому и на рабочем месте
Самостоятельная форма банковских услуг — предоставление клиентам
возможности вести банковские операции с использованием электронной
техники с удаленного рабочего места — дома («home-банкинг»), конторы
фирмы, автомобиля и т.д. пользователи таких банковских услуг
самостоятельно приобретают необходимое оборудование, а банк
консультирует их по вопросам оборудования соответствующих терминалов и
приобретения необходимого программного обеспечения. Подобные технические
системы (обычно их именуют системами «банк — клиент») позволяют клиенту,
используя персональный компьютер, подключаться по телекоммуникационным
линиям связи (телефонная линия или др.) к банковскому компьютеру и
проводить нужные ему операции хоть 7 дней в неделю круглосуточно.
Среди операций, которые можно проводить данным способом:
· ознакомление с банковскими правилами;
· получение сведений о состоянии счета;
· зачисление средств на счет (если это допускается) и
· перечисление средств со счета (оплата товаров и услуг);
· перечисление денег с одного счета на другой счет;
· купля и продажа ценных бумаг и др.
3. Использование банковских услуг посредством Интернета
(Internet-banking) можно считать разновидностью использования технологии
«банк — клиент», которая означает прежде всего управление клиентами
своими банковскими счетами не выходя из дому (конторы). Такая технология
в ряде случаев позволяет работать в мультивалютном режиме, т.е.
проводить операции в нескольких валютах (не считая, естественно,
операций в национальной денежной единице).
Интернет-банкинг в целом приспособлен к выполнению следующих функций:
· передача в банк платежных поручений на списание средств со счетов
клиента;
· получение выписок со счетов;
· получение из банка электронных копий документов, подтверждающих
зачисление средств на счета клиента;
· получение информации о текущем состоянии счетов;
· получение информации о курсах валют;
· прием/передача почтовых сообщений;
· прием/передача стандартизированных сообщений, требующих от банка
ручной обработки и принятия решений (заказ на инкассацию,
· платежное поручение, заказ на покупку/продажу валюты на бирже и т.д.);
· выполнение операций с ценными бумагами;
· получение справочной информации.
Использование Интернета позволяет клиенту так же:
· иметь быстрый доступ ко всем своим счетам в банке;
· посмотреть историю движения средств и получить выписки с любого
· своего счета за любой промежуток времени;
· переводить деньги между своими счетами;
· переводить деньги на любой счет, открытый в том же банке
· конвертировать рубли в валюту и обратно;
· пополнять карточные счета;
· оперативно размещать средства в срочные вклады (депозиты);
· проводить коммунальные платежи, оплачивать телефонные услуги и сам
· доступ в Интернет.
Наконец, с помощью интернет-технологий возможно:
· удаленно открывать новые счета;
· блокировать свои карты (в случае их утери);
· проводить любые переводы не только между счетами
· открытыми в данном банке, но и на любой счет любого лица в любом
банке;
· оплачивать товары и услуги в электронных магазинах Интернета.
Российские банки в последние годы заинтересовались возможностями
Интернета. Это связано прежде всего с тем, что технология предоставления
банковских услуг через Интернет позволяет в 10 рез уменьшить издержки на
выполнение банковских операций.
Системы «банк – клиент» нужны в первую очередь самим банкам. Не всем,
конечно, а тем, кто успешно работает и расширят свою клиентскую базу. В
то же время оценить финансовую эффективность указанных систем для банков
пока сложно.
С позиции клиентов важнейшее преимущество электронных банковских услуг –
возможность получения любой информации в любое время суток (наряду с
использованием других возможностей). Но в целом для клиентов банков (как
физических, так и юридических лиц), главным фактором, сдерживающим их
вступление в число пользователей подобных систем, остается размер оплаты
услуг системы.
Использование поручительства в банковской практике. Банковская гарантия
и техника ее предоставления
1. Виды поручительств, используемые банками
Поручительство – традиционный способ обеспечения гражданско-правовых
обязательств; сущность его состоит в том, что поручитель обязывается
перед кредитором другого лица отвечать за исполнение этим лицом его
обязательства. Отличием поручительства (и банковской гарантии) от других
способов обеспечения исполнения обязательств является привлечение к
процессу, в котором непосредственно заинтересованы две стороны, еще и
третьего лица. Ответственность, которую поручитель берет на себя, может
быть солидарной (с тем, за кого он ручается) или субсидиарной
(дополнительной), единоличной или совместной (с другими поручителями),
относятся к долгу в полной сумме или к ее части, распространяется как на
уже существующее обязательство должника, так и на обязательство, которое
возникает в будущем (ст. 361-363 ГК). Поручительство увеличивает
вероятность того, что кредитору вернут причитающееся, поскольку если
основной должник нарушит свое обязательство, то соответствующее
требование можно предъявить поручителю.
С точки зрения банков поручительство – сделка из категорий
дополнительных или «иных сделок», которые кредитные организации вправе
заключать «в соответствии с законодательством РФ», т.е. наравне с любыми
другими хозяйствующими субъектами. В поручительстве нет никакой
«отраслевой», в том числе банковской, специфики.
Банк может участвовать в сделках поручительства тремя способами:
Способ 1 – выдача поручительства. Банк может за комиссионную плату
выдавать поручительства за других юридических лиц, в том числе за другие
банки, а также за физических лиц. Проситель поручительства при этом
должен представить очень веские аргументы (на значительные комиссионные
здесь не приходится рассчитывать). Чаще всего такие аргументы находят
инсайдеры и аффилированные банку лица. В наших условиях высока
вероятность того, что за выданное поручительство банкам на самом деле
придется нести ответственность и поэтому они редко и неохотно идут на
такие сделки.
Способ 2 – получение поручительств. Банк может за определенную плату
попытаться получить поручительство за себя перед кредитором от других
юридических лиц, в том числе от другого банка. Найти такого поручителя
банку будет нелегко. Возможно им может стать дружественный банк или
банк, входящий вместе с первым в одну банковскую группу или иное
подобное объединение. Однако следует помнить, что обращение банка к
этому инструменту в целом свидетельствует о его недостаточно высоком
авторитете в деловом мире.
Способ 3 – принятие поручительства. Имеется в виду, что банк, прежде
чем, например, выдавать кредит, требует чтобы потенциальный заемщик
предоставил поручительство, которое за него дает другое лицо
(юридическое или физическое). Такое требование со стороны банка особенно
уместно, когда он не располагает достаточными и надежными данными о
финансово-экономическом положении претендента на кредит и не полностью
уверен, сможет или захочет последний надлежаще выполнить свои
обязательства. Такое использование института поручительства получило в
стране относительно широкое развитие. Так, Сбербанк России в качестве
обеспечения кредитов населению принимает поручительства платежеспособных
предприятий и организаций – клиентов самого Сбербанка, а также
поручительства граждан России, имеющих постоянный и достаточный по
размерам источник дохода.
Поручительство физических лиц – один из наиболее используемых банками
способов обеспечения возвратности кредитов при кредитовании физических
лиц, что обусловлено следующими его преимуществами:
· быстрота оформления (подписание договора не предусматривает большой
предварительной работы, кроме проверки платежеспособности и надежности
поручителя);
· оформление сделки не вызывает дополнительных затрат (как в случае
залога, когда оценщику нужно платить комиссионное вознаграждение);
· ответственность по поручительству чаще всего является солидарной, т.е.
при угрозе невозврата кредита банк может потребовать свое от поручителя.
Однако с точки зрения банка поручительство имеет и некоторые недостатки:
· обеспеченный поручительством кредит считается необеспеченным (4-я
группа риска). В случае просрочки платежа банк должен создать резерв не
на величину просроченной суммы, а на всю сумму долга;
· обеспечение в виде поручительства менее надежно, чем, например, залог,
так как у поручителей могут возникнуть те же финансовые трудности, что и
у заемщиков;
· если поручитель не согласен добровольно погасить кредит, банку
придется обращаться в суд, что приведет к дополнительным расходам, к
необходимости формирования на период судебного разбирательства
страхового резерва под соответствующую кредитную сумму.
Таким образом, поручительство третьего лица, принимаемое банком, имеет
свои преимущества и недостатки. Возможность его использования зависит от
характера кредитного договора и благонадежности заемщика и поручителя.
Поручительство приемлемо, если:
· кредитный договор заключен на небольшую сумму;
· покрытие существенно больше суммы кредитного договора;
· заемщик и поручитель платежеспособны и надежны.
2. Виды банковских гарантий
В соответствии со ст. 368 ГК в силу банковской гарантии банк или иная
кредитная организация (гарант) дает по просьбе другого лица (принципала)
письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в
соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму
при предоставлении бенефициаром письменного требования об уплате.
Банковская гарантия – операция (сделка), которую вправе проводить лишь
банки и иные кредитные организации, в том числе страховые.
Принципиальная особенность банковской гарантии как обязательства состоит
в том, что оно является самостоятельным, независимым от основного
обязательства, базирующимся на договорных отношениях с принципалом и
выдаваемым гарантом в пользу бенефициара. Гарантия как сделка – это по
сути односторонняя сделка, т.е. при ее заключении достаточно
волеизъявления одной стороны – гаранта, т.е. банковская гарантия
сохраняет силу независимо от того, будет ли впоследствии уменьшено
обязательство прекращено или даже признано недействительным.
Поскольку само содержание банковской гарантии составляет обязательство
гаранта уплатить деньки тогда, когда бенефициар предоставит письменное
требование об этом, постольку указание конкретной суммы – обязательное
условие, без которого у гаранта не может возникнуть гарантийное
обязательство (п. 1 ст. 432 ГК). Условие о сумме, на которую выдана
гарантия, должно быть сформулировано однозначно, т.е. должна быть
указана конкретная сумма, так как банковская гарантия не связана с
основным обязательством и гарант не должен следить за исполнением такого
обязательства.
Методы реализации гарантии можно разделить на две основные группы:
· безусловные – когда банк – гарант платит бенефициару по его первому
требованию без предоставления подтверждающих такое действие документов;
· условные – когда платеж бенефициару возможен против его
мотивированного требования, в большинстве случаев с предоставлением
необходимых документов.
Сами банки, участвующие в таких операциях, разделяют гарантии на:
· прямые гарантии – когда банк – гарант принимает на себя обязательство
непосредственно перед бенефициаром;
· контргарантии – когда в качестве гаранта выступает другой банк (банк –
резидент в стране бенефициара или любой первоклассный банк), к которому
банк принципала обращается с предложением выдать свое обязательство в
пользу бенефициара под его полную ответственность.
Как в случае с поручительствами, банк может выдавать, получать и
принимать гарантии. В практике российских банков наиболее часто
используются 2 последних способа: когда банк сам обращается в другие
банки за гарантией (чаще всего – при проведении собственных или
клиентских операций на внешних рынках); когда банк требует, чтобы
гарантию другого банка представил клиент.
С точки зрения банка использование собственной гарантии выгодно тем,
что, выдавая ее, банк отодвигает отвлечение средств из своего оборота,
что невозможно при выдаче кредита. Вместе с тем, поскольку риск по
гарантии практически равен кредитному риску, банк за такую свою услугу
берет адекватные комиссионные, учитывая обеспечение, предлагаемое
получателем гарантии (принципалом).
Схема работы банка с гарантиями за клиентов выглядит следующим образом.
Заемщик представляет в банк – кредитор предгарантийное письмо, в котором
банк – гарант дает свое согласие обеспечить возврат кредита данным
заемщиком. Если кредитный комитет соглашается принять предлагаемую
гарантию (а это должна быть гарантия банка, на которого в данном банке
рассчитаны и утверждены соответствующие лимиты), то запрашиваются:
оригинал гарантии, копия лицензии банка, его баланс и копия аудиторского
заключения. Сумма свободного лимита на банк – гарант определяется, как
правило, в виде разности между общей суммой лимита на банк – гарант и
суммой его обязательств перед данным банком, руководствуясь специальным
внутрибанковским нормативным документом.
К основным видам банковских гарантий, принимаемых российскими банками,
относятся: контрактные платежные и гарантии возврата аванса; надлежащего
исполнения контракта; оферты (участия в тендере); возврата кредита;
гарантии таможенным органам (на оплату таможенных пошлин, учреждение
таможенных складов, приобретение акцизных марок).
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
