Экономический факультет
Заочное отделение
Кафедра экономики и менеджмента
080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Контрольная работа
По дисциплине «Бухгалтерский учет в коммерческом банке»
Вариант 2
2009 г
Содержание
Введение
1. Организация и учет расчетов чеками
2.П?я?к ?????ия ???? ? ????е ???
3. У?т ???? ???в
3. П?????я ??ь
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Все совершаемые за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе
кредитной организации и ее филиалов. Банковский баланс представляет
собой составляемую ежедневно опись всего того, чем владеет, либо
разместил от своего имени банк, и того, что составляет его долг. Баланс
должен отвечать следующим основным требованиям: составляется по счетам
второго порядка; по каждому счету второго порядка суммы показываются в
отдельных колонках (по счетам в рублях, в иностранной валюте, выраженной
в рублях и итоговая сумма); итоги выводятся по каждому счету первого
порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам; по ряду
счетов суммы показываются по контрсчетам, а итог выводится за минусом
этих сумм (сумм по контрсчетам); баланс должен быть оформлен в виде
таблицы, т.е. в заголовке указываются название кредитной организации,
дата баланса и единица измерения и другие данные; остатки по дебету и
кредиту показываются в одну строчку; итоговая сумма должна называться
«баланс». Первичные балансы составляются в рублях и копейках, сводные –
в единицах, указанных для составления и представления отчетности.
Бухгалтерский баланс, результаты которого имеют обобщенный характер,
представляет собой портрет банка. Ежедневный баланс по операциям,
совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть
составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий
рабочий день. Сводный баланс с включением балансов филиалов составляется
до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по
операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Балансы
для публикации составляются на основе баланса по счетам второго порядка
по формам, принятым в кредитной организации.
Управление современными банками базируется на использовании
количественной информации, выраженной в денежных единицах. При этом
бухгалтерская отчётность может включать и качественную информацию (не
денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчётов. Отчётность,
специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к
управленческой учётной информации. Она используется в процессе
планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.
Развивающиеся рыночные отношения, вызвавшие к жизни коммерческие банки,
как один из элементов инфраструктуры рынка, требуют управления их
финансовой деятельностью на научной основе. Решению этой проблемы будет
способствовать использование работниками коммерческих банков методики
экономического анализа, которая необходима для обоснования бизнес –
планов, контроля за их выполнением, оценки устойчивости финансового
положения банков, финансовых результатов их деятельности, выявления
неиспользованных резервов повышения доходности и т.д.
1. Организация и учет расчетов чеками
С???о П???ию Ц???ь?? ??а РФ ? 3 ?тя?я 2002 г. N 2-П ?и ??????и б?????
???? ??т ??????ся ????е ??. Ч? – ???? ??????й ??ы, ???яю?й ????? ???и
????ля ??????ю.
Ч????ь – ??, ????? ?к.
Ч?????? – ??, ??ею?е ????? ??м.
П????к – ??, ????я?й ??? ? ??ъя???? ??.
Ч? я?я?ся ??? ???й и ???????я ? ???у ???у. Б??и ??в я?яю?я ???? ???й
????? и ???ую?я ? ??????? ??у 91207 «Б??и». Кт ??а 99999 «С?т ?я
???????и с а???? ???и ?и ???й ???».
Для ????я ??в ю????? ?? ????ля? в ?? ?я??? ?я ????я ??в. П? ??????и ???
с ?я???м ????ля?ся ????е ????е ?я ??????я ???в ? ????м ???м ??е ????ля
40903 «Р???? ??» (П). На э?т ?? ???я?ся ??а ???в, ?????ая с с?????ю??
????? ??а. Ч? ??? ?? ??ъя?? к ??? в ?? в ???е 10 ??, ? ??ая ?? ?о ???.
К???? ?????и ??д ???й ??в ???? ?я?? ????ь ??, ????в ? ?х:
– ?????? ????й ?????и и ее ???????е в ???й ??и ??;
– ??р ????й ?????и в ??? ??и ??;
– ??р ???? ??а ????ля в н??й ??и ??;
– ?????? ????ля – ю?????о ??, ??р ?о ??а в ??? ??й ??и ??;
– ????? ??? ??ы, ? ???ю ??т ?? ???н ?к (? ????й ???е ??), ?ф?? и ???ью;
– ??? и ???и ?????х ?ц ????й ?????и.
В??е с ??? к??? ???ся ????????я ???? (???я ????) в ??м э???я?. На ???й
???е ???? ????:
– ?????? ????й ?????и и ? ???????е;
– ???? «???я ???? N __»;
– ?я ю?????о ??;
– ???ь ????ля;
– ????? ??? ????ля;
– ??р ??а ????ля.
На ????й ???е ?р??и ??? ?? ???ь: «Г????? ??? ??, ???????о ? ?с ?и ??ю??и
??ую?х ???й:
– ?к ??т ?? ???н ? ??у ? ??е ????й ? ?о ????й ???е;
– ???ь ????ля ??? с??????? ???у ???и, ??????? ? ???й ????;
– ??р ?? ??? ???????ь ???, ????? ? ???й ????;
– ?к ??? ?? ???н в ??? ??е, ? ???ю ? ???н;
– ??? ?? ????? ??? и ???ь ??????? ????а ????й ?????и».
К?????е ??и ?ают ??я?е ?? в ????-???? ??р с ?????? ????и в ???х э???я?х:
– ??? и ??? э???я? ???ляю?я в ??е?о-???? ??р, ????аю?й ?? ?????а;
– ??? с ??м – ???ся в ????-???? ???, ????аю?м ?? ?????;
– ????й – ???ся ?к ???? о ??? ??в ??у ?????.
С???е ???в ? ??а ????ля ?????ся ? ????и ?????? ? ????-????о ??? ???а
??в. С?и ?? ??ю?я ? ???? в ????-???? ???. Их ??и ??т ?? ?????ы ? ??
??????и.
1. С ????? ??а ???а ???ы ???? ???? ?я ??????я ? ??е ???????? ?????х ????
???:
Дт 40702 «Р???? ??»
Кт 40903 «Р???? ??».
2. С??? ???? ???? в ??? ??ъя???? ??:
Дт 40903 «Р???? ??»
Кт 30102 «К???????? ?? ????й ?????и».
2.П?я?к ?????ия ??р?в ? ????е ???
В ?????? с ???? С??а ????? Б?? Р??и и ? ????и Ф?????о ??? ? 10 июля 2002
г. N 86-ФЗ «О Ц????? ??е Р????й Ф???? (Б?? Р??и)» ?????? ??и ?я?? ?????ь
???ы ? ????е ???.
В ??? ???? ? ????е ??? ??? ??? ?д ????? ???, ? ???м ????? ?? ????я ???.
П? ????? ??ря? б?? ??????о к ?????ию ??р? ????ся ????е ???в в ???м п?
?????? ??????и ??а ??х ?я????в ? ??ю??? ???м.
Р???ая ?? ???а и ???ы, ? ????и ???х ?? ???т ??????? ???? ? ??? ??а,
???ляю?я ??? ??с?я???. И???? ????я ????й и????и о ???? ??а ???ляю?я ??ым
??? ???оя???, ?лю?я ??е, ?к ???? ???? ?????.
В ?лях ?????я ?л??ы ???? ? ????е ??? ??и ??????ют ????е э??н? ????й ??
???а в ?? ? ???х ??п ??а:
– I ??? (????х ???к? ??я?? ??? ? ???я). Р??в ? ??? ??? ??а ф????ся в
???е ? 20% ? ???у э???у;
– II ??? (???я ?????? ????я ??я??? п??ь). Р??в ? ??? ??? ??а ?????я ?
???у э???у в ??е? ? 20 ? 50%;
– III ??? (???? ???е???ют о ??? ???й ??я??? ???). Р??в ? ??? ??? ??а
?????я ? ???у э???у в ???е ??е 50%;
– IV ??? (??? ??а ????). Р??в ?????я ? ???у э???у, ?????у в ??ую ???, в
???е 100%.
П? э?м ? ??? б???, ??????м ? ????м ??а, ???ы ?д ?????е ?и ? ????е ??? ?
??аю?я.
Р??? ? ????е ??? ???ую?я ? ??? ???м, ??б???? ?я ??????ия, а ??е ???ия в
??? ???, ??б???? ? ????м с ???? ????.
Э????и ????й ?? ???а ? ????е ??? я?яю?я ????? ????и ???о ?? ???е?х и
?????? ??? ??г, ??????х ?я ??????ия.
Р???ая ?? ???а ? ????е ??? ? ??? ???м, ?и????? ? ????м с ???? ????,
???ля?ся в ???? ????ия ????и ?????ия ?д ???й ???? ????ью ??? ??г.
П? ????? ???й ???? ????и ????я ?? ???а ?р??я?ся в ???? ??т?в ? ????х
???х ??? ????? ???.
В???а ???а ? ????е ??? ????ся ? ????? ??? 50114, 50213, 50312, 50507,
50612, 50709, 50809 «Р??? ? ????е ???» в ???е э???? ? ????м э???? ????й
??.
Р??в ?д ????е ?т?и ????я в ?лю? Р????й Ф????. В ????и ???, ?я??? с
???ия? в ????н? ?лю?, ????я ?? ???а ???ля?ся в ????? ??ях с ?????м
?????? ??а Б?? Р??и ? ?? ???ия и ??????и ???а.
Б?? ???уют ???ы с ????? ??? ? ?о ???? ? ???ы ?????и.
П? ?????? ???а в ????р?? ??е ??ю?я ??ую?е ???:
Дт 70209 «Д??е ???? ? ??? «О????я в ??ы и ???ы ? ??? ?е??я? (??? 29103)
Кт 50213, 50312, 50507, 50709, 50809 «Р??? ? ????е ???» в ???е ????х
???х ??? ? ??л?? э???? ????й ?? ???а.
Е?и ???? ??????о ???а ??? ?? ??? ???? ???а, ??е ?????, ? ?????ся ??????
???а ? ????й ????:
Дт 70209 «Д??е ???? ? ??? «О????я в ?н? и ???ы ? ??? ???ия? (??? 29103)
Кт 50213, 50312, 50507, 50709, 50809 «Р??? ? ????е ???» в ???е ????х
???х ??? ? ????м э???? ????й ?? ???а.
Е?и ???? ??????о ???а ??ше ??е ????го, ? ? ???? ????ия ??ю?я ??ую?е
??????е ????:
Дт 50213, 50312, 50507, 50709, 50809 «Р??? ? ????е ???» в ???е ????х
???х ??? ? ????м э???? ????й ?? ???а
Кт 70107 «Д??е ???» ? ??? «В??????е ?? ? ??ов ??? и ???? ? ??? ???ия?
(??? 17103).
П? ????? ??? б??, ? ???м ??е ?л ??? ???, ??????? ???? на ??? ????ся
??ую?? ?????:
Дт 50213, 50312, 50507, 50709, 50809 «Р??? ? ????е ???» в ???е ????х
???х ??? ? ???н? э???? ????й ?? ???а
Кт 70107 «Д??е ???» ? ??? «В??????е ?? ? ??? ??? и ???? ? ?у?м ???ия?
(??? 17103).
П? ????? ?и ?? в??? ??? ??г, в ????и ???х ??е ????ся р??в, ????ия ? ????
(??????у) к???о ??е ?? ??? ?и ?????и
????й ??, ??а ??? ???а ???? ?лю??ю в ??? ????????а ? ?? ????? ?и ??о
???я ??? б??и.
К?????е ??и ??????о ????ляют в ???????е ????ия Б?? Р??и ??? р???в ?
????е ??? ? ??оя?ю ? 1-е ??о ???о ?ся? ????о ???? в ???е ????? ? ???е
10-? ??а м?я?, ??ую?? ? ???? ????м.
Т??????? ????ия Б?? Р??и ???яют:
– ???у ?????ия ????, о ???х ?? ?? ?? ??? ?л ??ь, ?и ????и ???ия ? ???
??а;
– ?????? ???????о ???ия ??а о ??????и ????х э???? ????й ?? ???? ? ????е
??? в ????т?ю?ю ??? ??а;
– ?????? ?????ия ???а ??дя ? ?????? ????й б?ы и ?о ????я в ??????м ??е.
П? ?я??? в ?? ???? ? ??е ??? ?????? ??????и ????х э???? ????й ?? ?и
??лю??я ????х э???? в ????ю ?? ???????е ????? Б?? Р??и ???ля? ??у п?????
о ???????и ????х э???? ????й ??, ?люч?? в ?е д??????х э???? и о
до?????ия ?з??в.
3. У?т ???? ???в
К ???? ????м ??а ??ся?я: ??ия, ????ия, ??????, ???ы,
??????ая ???а, ?????? ????, ?зя????й ????ь и ??? ?е??ы.
К?? ??, к ???? ????м ??ся?я:
– ????е ???и в с?????? ??а;
– ??? – ????? ? ????и (???п?ы – ? ?????ую?м ??е ? ??у ?зя????х ?????);
– ???ы ??????, ??????и – ????? от ????и, ? ?лю??? в ????ь ??ия ?и
?????т?.
О???е ???? ??а ????ю?я в ???е ?????о ???а ???и, т.е. ??а ????о ??????я,
????т????ю ??е 12 ?ся?в.
О???е ???? ??? ???ую?я ? ????? ?????:
?????е ?и ?????? ????о ????; ????е ??????; п?????е ? ??у; ??м ??????а и
??????и ????.
О???е ???? ???аю?я ? ??? ? ? ??у в ?????ь?й ???, ???я ???ля?ся ?я ????:
– ????х ?????и (????ля?) в с?т ???в в ???? ???л ??а – ? ????н??и ???;
– ????? ?????? – э????м ??м ?и ? ??? ????? ???и-???чи ???? ???в;
– ??????х ? ??у – ??дя из ????? ??????х ???, ?лю?я ???ы по ????, ???у,
???, ????е;
– ?????х ? ?????й ??????и ??????а.
О???е ???? (??е ????х ???ов) ???аю?я ? ??е 60401 «О???е ???? (??е ??и)».
На ???е ???? ???? ???аю?я ? ? ????и, т.е. в ??е ??? ? ?????ию, ????ию ?и
????е, ?лю?я ???ы ? ???? и ????е, а ??е ?????.
И???? ??????? ????и ???? ???в ?????я в ??аях ????и, ??о????я, ??????и,
?????, ????й ?к???и ?????ую?х ????.
З???? ???и, ??дя??я в ????н?? ????й ?????и, ???аю?я ? ????? ??е 60404
«З?ля».
На э?м ? ??е ???аю?я и?е ???ы ????????ия (??, ??а и ??? ????е ???ы).
П????? ???? ???ва в ???? ??? в ???? ???л ???ую?я ????й:
Дт 60401 «О???е ???? (??е ??и)», ? ???м ??? ????в
Кт 60322 «Р??? с ?о?? ?????», ? ???м ??? ????ов (?????й).
П????? ???? ???ва ?????? ???ую?я ????й:
Дт 60401 «О???е ???? (??е ??и)», ? ???м ??? ????в
Кт 70107 «Д??е ??? ???.
П?????е ??в?х ???в ???и ????ля?ся в ???? ?ею??я ???? ? э? ??.
И????? ??????ия ?????х ???? я?яю?я ??ую?е ????:
– ??ы ????ия (?? 10703 «Ф?? ????ия»), ????ляю?е ??й ??ь ???и ??а,
???р????ую в к???е ?????о ?????я;
– ?? ?????и ???? ???в.
К ?????м ???иям ??? ??ся?я ?е ???ы, ????ля?? ???????о ???и.
П?????? ?????е ???ия ???аю?я ? ??е ???о ?ря?а 607
«В???я в ????? (??????о), ???? (??????) и ?????? ???? ???в и ???????
????.
У?т ???я ? ????? ??? ?о?? ?ря?а 60701 «В???я в ????? (??????о), ????
(??????) и ?????? ???? ???в и ??????? ???? и 60702 «О?????е к ?????.
А?????? ?? ? ??? ??а ?????х ???? ???я в ???е ???о ?????? (??я??ся),
?????? (????????), ????????о, ???????го, ???я?о?, ??????? ???а.
П? э?м ????? ??????? ??а ??? ????? ?????ь ????я ??? о ???? ? ?????? ???,
??? о?????я, ? ????ю ???? ?
??оя?я, в ???м ?и ???? к ??????ю, ????и ????я и ???????й, ???????х ???и
?????х ????, ????и ????х ??т и ?о?х ???? ? ?????м ???иям.
С??о ? ??? ??а ?????х ???? ???? ???? ??? ??а в ????е?? ??и???? и ??????
???ых ???в, а ??е ??у ??????х ??? по ?????ию ??????? ???в.
О??а ??????х ??? ?????? ????й ?????ся в ?????и ? ???я ?г??а в ???????м
?ря?е ?и ??е ??ч?ия ?????? ????й.
О??а ?????ся ? ????и ??? ?????в, ?????? в ??????м ?ря?е, с ??????? ??й
?????ля П???ия ??а ?и ?о ?????я.
П? ???????й ??? ?????? ц???? ?????е л?о, ???? ???? ????? и ???? ????, ?
??е ?с???а ????т ?ою ???ю и ????ь. Он ???? ? ??????е ????е ???т? и ??у ?
в э?т ? ?? ?????м ??м, ??????м ? ? ????.
П?????е ???? ???в в ??????м ??е ????ся ??ую?? ??ся?:
1. П????на ??? ????х ????й:
Дт 60312 «Р??? с ??????, ??я???и и ????ля?» ? ???м ??? ?????в, ?????? и
??? ???з??
Кт 30102 «К?????н??е ??а ????х ?????й в Б?? Р???.
Е?и ???о-?????? ??? ????ю?я ????и ????, ? в э?м ??? ?????я ?? ??ы.
2. П???ы ???? ? ?????в:
Дт 60701 «В???я в ???е?е (??????о), ???? (??????) и ?????? ???? ???в и
??????? ???? ? ???м ??? ?????ую?х ????
Кт 60312 «Р??? с ??????, ??я???и и ????ля?» ? ???м ??? ?????в, ?????? и
??? ?????й.
3. На ????и ?? ??я?я в э?????ю ???? ????:
Дт 60401 «О???е ???? (??е ??и)», ? ???? ??у ????
Кт 60701 «В???я в ????? (??????о), ???? (??????) и ?????? ???? ???в и
??????? ???? ? ли??м ??? ?????ую?х ????.
4. О????я ???? ??????ия ?????х ????:
Дт 70501 «И?????? ???и ????о ??»
Кт 10703 «Ф?? ????ия».
А????ия ???? ???в ???я?ся ???я?о ??дя ? ??????х ?г?с? ???ую?? ????????
?? ???????х о????й ? ??? ???????.
П????я ??а ?????й ?????и ??? ?? ??а ????? ????и ???а (????) ? ???м ???а
ф?? ????? э?? ???? ???? ?е??.
Н????е ?????и ? ???? ???? ???в ?????ся ??м ? ???? ????ия ???????х ?????:
– ???? ???м;
– ????? ???м.
Н????е ?????и в ????и ???а ???????о ????а ????ля?ся в ?????? с ???
?????и, ?????? для ???о ???а ??дя ? ?о ??а ????о ??????я.
П? ????? ????о ??? ??а ?????й ? ?? ?сяц ?????и в ????и ???а ???????о
????а ???ля?ся ?к ?????? ?о ??????? (????????й) ????и и ?р? ?????и,
?????? ?я ???о ???а.
П? ????? ????о ??? ??а ?????и ? ???у ???у ??т????? ????а ???ля?ся ? ???е
K = (1 / n) х 100%,
?е K – ??а ?????и в ????х к ??????ой (????????й) ????и ???а ???????о
????а;
n – ?? ????о ????в?ия ???о ???а ???????о ????а, ????? в ?ся?х.
П? ????? ?????о ??? ??а ?????й ? ?? ?сяц ?????и в ????и ???а ???????о
????а ???ля?ся ?к ?????? ????? ????и ???а ???????о ????а и н?? ?????и,
?????? ?я ???о ???а.
П? ????? ?????о ??да ??а ?????и ???а ?о?????? ????а ???ля?ся ? ???е
K = (2 / n) х 100%,
?е K – ??а ?????и в ????х к ????ой ????и, ???я?ая к ???у ???у ???????о
????а;
n – ?? ????о ????в?ия ???о ???а ???????о ????а, ????? в ?ся?х.
П? э?м с ?ся?, ??ую?? ? м?я?м, в ???м ????ая ????ь ???а ??т????? ????а
????т 20% ? ??????ой (????????й) ????и э?? ???а, ??т??ия ? ?? ???я?ся в
??ую?м ?ря?е:
1) ????ая ????ь ?ъ?? ???????о ????а в ?лях ????ия ?????и ?????я ?к ?о
???я ????ь ?я ????? ????;
2) ??а ???я?? ? ?? ?сяц а????? в ????и ?н?? ???а ????р??? ????а ???ля?ся
??м ???я б??? ????и ???о ???а ? ????? ?ся?в, ????ся ? ????я ??а ????о
??????я ???о ???а.
С??б ????ия ?????и ???? ?????ю в ???е у?т?й ???? ??а и ???я?ся ?я ??
???? ???в в ???е ??о ??а ? п???? ??????я.
Н????е ???????х ????? ???о??я ? ???о ????я ????и э?? ??к? ?? ???ия э??
???а с ???а в ?я? с ?????? ??а ??????и ?и ??о ???о ??а. П????я ??а
?????й ?????и ??? ?? ??а ????ой ????и ???а.
Не ???? ?????и ???ы ???? ???в, ???????е ???? ???х с ???? ???и ? ??няю?я
(????е ???и и ???ы ????????ия).
Для ??а ???????х ????? в П?? ??? ?????? ????й ?? 606
«А????ия ???? ????.
По ???у ??а ???я?я:
– ??ы ?????и, ???е?? в ?????? с ??????? ???и ????ия ? ??? ???????, в
???????и ? ??? ??а ????;
– ??ы ????ия ?????и ?и ??е?е ???? ???? ???в в ????? ? п????и в ???????и
? ??? ??а ???? ????и ????а ?и ?р???е.
По ??? ??а ???ятся:
– ??ы ????? ?????й ?????и ?и ???и ?и ????? ????
???в в ???????и ? ??? у?? ???я (?????) ????а;
– ??ы ????ия ?????и ????? ??? ???? ???? ???в в ????те ? ????? в ???????и
? ??? ??а ???? ????и ????а ?и ????ке.
А?????? ?? ? ??? ??а ?????и ???? ???в ???я ? ???н? ?????м ????.
Н????е ?????и ? ??? ??????? ???? ???в ?р???я ????й:
Дт 70209 «Д??е ???ы ?н?» ? ??????м ??? ???о ?? ???? ???в, ? ?????ую??
???? ??у ????
Кт 606 «А????? ???? ????, ? ???м ??? ???о ???а (???та).
Б?? ?еют ??о ? ?? ??? р?а в ?д (? 1 я??я ????о ??) п?????? ????ю ?и ????
???ы ???? ???в ? ????????й ????и ??м ????? (с ?????м ???а ??я??) ?и ?я??
?р??? ? ??????о ??????? ???? ??м. П?я?к ????? ???ляе?я ?????? ?????и Б??
Р??и.
П? ??я?и ???я о ????? ? ??м ???? ????м ???т ????ь, ?о в ???ую?м ?и
?????аю?я р??я?о, ??ы ????ь, ? ???й ?и ???ю?я в ??????м ??е и ?????,
?????о ? ????? ? ???й (????????й) ????и.
В ??????м ??е ????? ????? ???ю?я ??ую?? ?????:
Дт 604 «О???е ???? (к?ме ??и)», ? ???? ??у ???????? ????у Кт 10601 «П???
????и ????а ?и ?????».
О?????о в ?я????м ?ря?е ??е??я?ся ?????? ?????и с ?????м ???? ????я
????и ?и ?э????а ????а (?и ????? ???а ?я?? ????а). С?? ????ия ?????и ?и
??е?е ???? ???в ????ся ???ю:
Дт 10601 «П??? ????и ????а ?и ?????» Кт 606 «А????ия ???? ????.
В ??????м ??е ??? ???? о???х ???в ????ся в ??ую?й ?????????.
В??? ????ля?ся ??о?а ? ????ию ?????и ???а ???ых ???в с ?????м ???? ????я
????и ?и ?э????а ????а (?и ??е??и с??? ?я?? ????а):
Дт 10601 «П??? ????и ????а ?и ?????»
Кт 604 «О???е ???? (к?? ??и)», ? ???? ??у ???????? ????у.
З?? ????ся ??? ???? ???в ? ? ????????й ????и в ????? ????ия ????х ??
???? ?????:
Дт 606 «А????ия ???? ????
Кт 10601 «П??? ????и ????а ?и ?????».
В ???, ?? ??а ??? ???а ????т ???к ? ???м ??е ??а ???? ????и ????а ?и
????? (с ??? ????ия ?????и и ??е ??????я ????), ??а ????ия ????я в ??т
??а ? ??у ????.
Р????ы ????? ???? ???в ? 1 я??я ????о ?? ???ю?я в ??????м ??е ????и ?
я??ь. П? ??????и ????я в э?т ?? в ?? ????н?х ??? ???й ?? ?я ????я ?р???и
– ????й ???й ?? ??а ????о г?а.
П? э?м ????? ?????и с 1 я??я ????о ?? ??? ??????я ??дя ? ????????й ????и
???? ???? ???в с ??? ??????й ?????.
В??? ???а ???? ???в ??т ??о в ??аях ???? ??а ?????с? (???и), ??????й
????, ???ия ????? ????? и ?????о ???, ????? п? ??иях, ????х ???иях и ??
?????? ???иях, ???? в ?? ??? в ???? (?????) ???л ??? ??н???. Б?к ??т
????ь ???? и ???? е? ?????? ????. П??? ?????ся ? ????и ??? (?я??ия)
????ля.
П??? ?????ся ? ????? ??, ? ? ?? ????? ????и, с ????м с ????ля ??? ?
?????ю ????ь.
О??к ?????ся в ??????м ?ряд? ??е ???????й ??? ?????х ????й.
Для ?????я ?????и ????а к ?????у ??????ю, ?????и ?о ???н???я, а ??е ?я
????ия ?????? ? ???? ????? в ????? ????а в ??е ????я ???ия ? ?????ую?х
?????х ?ц. П? э?м в ???ию ?л?ы ?? ?лю?? ?????ь р?????я ??а, ???й ????р
(????р), ??????ь ю????? ???, ??? ?????ы (? ???ю ?????ля) и ??, ? ???х
??о?? ???????ь ? ?????ь ????а.
В ?????ю ???? в?дят:
– ??? ???а (???та) ????а, ?????о ???ию, с ??????? ?????й ??????, ???
??????го ??а, ?????? ??????и ???а к ???н???ю и ?????у ??????ю;
– ?????? ??? ??а?я ???а;
– ?я??? ?ц, ? ?? ???х ????о ???е ???а (????), ???? ?????й о ?????и эт?
?ц к ???????и;
– ?????е ?????и и?????ия ?и ????? ????х ??в, ???й, ????? ?????? ???а и ?
???, ???? ? ?ъя?? ? ?????х ???? ????х ??в, ???й, ?????, ??оя?х ?и ?????
???е и ?а???? ???ы, ?????е ??, ????и и ??а ? ??д;
– ?????е ?? ? ???? ???а ???? ???в, ?? ? ???? ???????ых ?е?? с ?????м ??в
? а??ях, ?? ?и ??и ??о. В ??х ??? ?? ???ы ???, ?????ую?е ???,
– ?? ??я?я ???а к ??????? ??у, ?д ?????ия, ????е?я ?и ????и, ??я ??а в
э?????ю, ?? ????о ??????я, ??????ая с????, ??а ?????й ?????и (???),
???е?? ???ы, ???ы ???я, ??оя?е ??в?х ???, ???й, ??в, ??????? э???ов. А?ы
????ю?я ??????м ??а.
У?т ???я (?????) ???? ???в ???я ? ?????м ??е 612 «Р????я (???е) ?????.
На э?м ??е ???ю?я ????? (???ь, ???) ???я (?????) ???? ???в.
А?????? ?? ? ??е ???я на ???х ???, ?????х ? ??? ???т ???ю?х (?????х)
???? ???в.
В??? (????ия) ???? ???в ????ся ?????:
1. П???? ???? ???? ? ?????е ???? ????:
Дт ????????? ??а ??а, ?????, ???? ??а ????ля Кт 61201 «Р????я (???е)
?????, ? ?????ую?? ???? ??у.
2. С??? ??????е, ???ю?е ???? ???? ? ????? ????и:
а) Дт 61202 «Р????я (??т?) ?????, ? ?????ую?? ???? с??
Кт 60401 «О???е ???ва (??е ??и)», ? ?????ую?м ???м ???; б) Дт 60601
«А????ия ???ых ????, ? ?????ую?м ???м ??? Кт 61201 «Р????я (???е) ?????,
? с?????ю?? ???? ??у.
3. С??? ???ы, ?я??? с ?????й ????а:
Дт 61202 «Р????я (???е) ?????
Кт 60312 «Р??? с ??????, ??я???и и ????ля?».
4. О?????а ????ь ????? ? ?? ????? ??????я:
Дт 610 «Х?я????е ????ы»
Кт 61201 «Р????я (???е) ?????, ? ?????ую?? ???? ??у.
О??????я ? ????и ????? ???? ???в ??? – ????? ? ??у 61201 ?? ????е ? ??у
61202 – в э?т ? ?? ????я?ся:
– ????е – ? ?? ??а ????;
– ????? – ? ?? ??а ???в ? ?????ую?м ???м ???. П? эт? в
??????м ??е ??т ???а ??ую?я ???:
Дт 61201 «Р????я (???е) ?????
Кт 70101 «Д??е ???»
?и
Дт 70209 «Д??е ????
Кт 61202 «Р????я (???е) ?????.
П? ???? ?к ????ю ????р???х, ?к и ? ????ю ???????? ???т?, ?и ??????й ????
????й и ?и ???? ? ? ??? ???? (??????ь к ?????у ??????ю, ????а ?и ??а
????й) ??ю?я ????е ?? ????.
П? ???? ???? ???в в ??? ? ?????о ??? в ??е ???ся ???:
Дт 60601 «А????ия ???? ????, ? ?????ую?м ???м ??? Кт 60401 «О???е ????
(??е ??и)», ? ?????ую?м ???м ???.
А?????? ?? о???х ???в, ? ?????я и ????? ???ю?я ? ???, ?????х ? ???у о???
?и ????. К??? ???у ??????я ?????й ??р. У?т ????ля?ся в и????? ????х ?и
???, ???е ????ю?я в ????е ? ???м и ??? ???????х ?????. В ??????? ??а ??а
???? ???в ??? ?? ???ы:
– ?????? ???а, ????;
– ?????й ??р;
– ??р ????, ?? ? ??;
– ??о (?????е ??????е) э?????и;
– ??а ?????и;
– ?????о – ??????е ?? (????ь, ???я, ????).
П? ????и ????х ?????й ??я?я ????я в ??????? ??а.
3. П?????я ??ь
Таблица 1 – Исходные данные№ счетаНаименование счетаПризнак счета А, П
II вар.104Уставный капитал неакционерных банков П5970106Добавочный
капитал П710107Фонды -П310202Наличная валюта к платежным
документамА12300301Корреспондентские счета, в
т.ч.А 30102Корреспондентские счета кредитных
организацийА2820030109Корреспондентские счета банков -П320306Расчеты по
ценным бумагам (пассивные операции)П75313Кредиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организацийП1620320Кредиты, предоставленные
кредитнымА13700322Депозиты и иные размещенные средств в кредитных
организацияхА1360405Счета предприятий, находящихся в федеральной Форме
собственностиП4210407Счета негосударственных предприятийП57200408Прочие
счетаП1505409Средства в расчетах (пассив) П1530423Депозиты физических
лицП15460426Депозиты Физических лиц – нерезидентовП2850452 06Кредиты,
предоставленные негосударственным * коммерческим предприятиям на срок до
1 голаА48200452 15Резервы под возможные потериП510455Потребительские
кредиты, представленные Физическим липам на срок от 1 гола до 3 лет
А3970455 15Резервы под возможные потери П27850805Акции
банковА281051501Прочие векселя до востребованияА3585051510Резервы под
возможные потериП395523Выпущенные векселя и банковские
акцептыП15000603Расчеты с дебиторами и кредиторами, в т.ч. –
дебиторская задолженностьА14798- кредиторская
задолженностьП3180604Основные средства банковА45800606Амортизация
основных средствП275560901Нематериальные активыА46060903Амортизация
нематериальных активовП19610Хозяйственные материалыА910613Доходы будущих
периодовП1115614Расходы будущих
периодовА150701ДоходыА6505702РасходыП4150703ПрибыльА92810705Использовани
е прибылиА1670
1.2. Указать документы и регистры, составить корреспонденцию
по_приведенным операциям (приложение 2)_№п/пСодержание операцийДК II
вар.12 41.С расчетного счета государственного коммерческого предприятия
перечислено в оплату задолженности по налогу на
прибыль40701401011302.Выдано наличными негосударственному коммерческому
предприятию407022020218003.Зачислена выручка от иногороднего покупателя
на счет негосударственного коммерческого предприятия40906405027104.Сдана
сверхлимитная денежная наличность государственным коммерческим
предприятием40502301024705.Перечислено иногороднему поставщику со счета
негосударственного коммерческого предприятия407026031112106.Принято
платежное поручение от клиента при отсутствии средств на
счете30220474189507.Оплачено платежное поручение государственного
коммерческого предприятия по картотеке № 2 (2 записи)40702 9099940101
9090211008.Принято платежное требование для
акцепта40603301022709.Получен акцепт платежных документов от
негосударственного коммерческого предприятия (290901 9999999999
9090148510.Государственному коммерческому предприятию открыт покрытый
аккредитив (2 записи)30102 4090140901 40602150011.Оплачены счета
иногороднего поставщика за счет непокрытого (гарантированного)
аккредитива9130540702470012.С расчетного счета государственного
коммерческого предприятия депонированы средства под расчеты
чеками406024090325013.Представлены расчетные чеки для обналичивания в
кассе409032020225014.Из кассы банка выдано: -в
подотчет603082020225 -заработная плата60306202021250 -государственной
коммерческий организации4060220202720 -негосударственной финансовой
организации407012020281015.Из центральной кассы выдано -в кассу
обменных пунктов20206202021700 – для пополнения
банкоматов2020820202900 – в кассу, находящуюся вне помещения
банка2020720202180016.Предоставлен кредит государственному коммерческому
предприятию на 1 год3120640602100017.В счет обеспечения возвратности
кредита приняты ценные бумаги9999891312120018.Создан резерв под
возможные потери (2 гр.риска)7020150908?19.Предоставлен кредит
физическому лицу на 30 дней45502202021020.В счет обеспечения принято
поручительство91305999991521.Создан резерв под возможные потери (1
группа риска) ?22.Погашены срочные проценты по кредиту, представленному
государственному некоммерческому предприятию. 50023.Начислены в текущем
порядке проценты по кредитам представленным: -1 группа риска 210 – 2
группа риска 12024.Погашена задолженность государственным коммерческим
предприятием по представленному кредиту: – по основной сумме
долга 5500 – по текущим % (1 группа риска) 210 – по текущим % (2
группа риска) 12025.Перенесен в разряд просроченных кредит,
предоставлен негосударственной коммерческой организации 85026.Закрыт
старый резерв по кредиту (2 группа риска) ?27.Создан новый резерв по
просроченному кредиту (3 группа риска) ?28.Просрочены проценты,
начисленное по кредиту, представленному государственной финансовой
организации (1 группа риска) 16029.С расчетного счета МП Оплачена
просроченная задолженность по кредиту: – по основной сумме
долга 2101- по % 6030.Полностью погашения задолженность
государственного некоммерческого предприятия по кредиту, представленному
на 90 дней под залог недвижимости (2 записи) 50031.Закрыт резерв под
возможные потери (2 гр. риска) ?32.Просроченная задолженность по
кредиту, представленному негосударственному коммерческому предприятию,
погашена за счет резерва: – основная сума долга 470 – проценты ПО
Заключение
Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий:
капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых
бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как
бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе
прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так
называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии
построения отдельных форм отчетности.
С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый»
и «управленческий» учет используется все чаще. В перспективе
бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут
формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены
соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем
больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.
Обобщающая оценка деятельности банка производится на основании
результатов осуществленного экономического анализа ее. При этом
используется система абсолютных и относительных показателей, которые
характеризуют динамику развития банковской деятельности и ее
направление, финансовое положение и финансовые результаты деятельности
банка.
Список используемой литературы
1. Г????? ??? Р???к? Ф????.
2. Н???? ??? Р????й Ф????.
3. Ф????? ??н ? 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ “О Ц????? ??е Р????й Ф???? (Б??
Р??и)”.
4 П???? Ц?????о ??а РФ ? 9 июля 2003 г. N 232-П “О ?ря?е ?????ия
????? ?????я? ???? ? ????е ???”.
5. Организация и учет банковских операций С.К. Семенов, М: Финансы и
статистика, 2004.
6. Селиванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках типовые проводки,
ситуации, примеры и задачи с решениями: учебное пособие -Ростов и/Д:
Феникс 2004.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
