Безналичный денежный оборот и его организация

Министерство образования и науки Российской Федерации

Бузулукский гуманитарно-технологический институт

(филиал) государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования-

«Оренбургский государственный университет»

Факультет заочного обучения

Кафедра «Финансы и кредит»

Курсовая работа

по дисциплине: «Деньги, кредит, банки»

Безналичный денежный оборот и его организация

БГТИ (филиал) ГОУ ОГУ 060400.5007.29 00

Бузулук 2007

Министерство образования и науки Российской Федерации

Бузулукский гуманитарно-технологический институт

(филиал) государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования-

«Оренбургский государственный университет»

Факультет заочного обучения

Кафедра «Финансы и кредит»

Задание на курсовую работу

Безналичный денежный оборот и его организация

Исходные данные: – учебные пособия, периодические издания:

-журналы «Финансы», «Деньги и кредит», «Российский экономический
журнал», «Аудит и налогообложение», «Налоговый вестник Оренбургской
области»;

– газеты: «Финансовая газета», «Российская газета»,

толковый экономический и финансовый словарь,

Перечень подлежащих разработке в работе вопросов: название глав

Перечень графического материала: схемы, диаграмма, таблица.

Дата выдачи задания

Руководитель работы

Исполнитель:

Студентка

Срок защиты работы:

Бузулук 2007

Содержание

Введение

1 Характеристика безналичного денежного оборота

1.1 Понятие и значение безналичного денежного оборота

1.2 Принципы организации безналичного оборота

1.3 Классификация безналичных расчетов

2 Практика безналичного оборота в современных условиях

2.1 Формы расчетов в хозяйственной сфере современной России

2.1.1 Расчеты платежными поручениями

2.1.2Расчеты по инкассо

2.1.3 Расчеты по аккредитивам

2.1.4 Чековая форма расчетов

2.2 Динамика безналичного денежного оборота в РФ

3 Совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Классификация безналичных расчетов

Приложение Б Расчеты платежными поручениями

Приложение В Расчеты при покрытом аккредитиве

Приложение Г Структура безналичных платежей в РФ в 2004 г

Введение

Возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с
изменением вещественной формы денег, а именно широким использованием
безналичных средств и расчетов.

Платежным агентом по безналичным расчетам является банк. Безналичные
деньги могут храниться только в банках на счетах юридических лиц. Эти
банки зачисляют поступающие на счета суммы, выполняют распоряжения
предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также проводят
другие банковские операции, предусмотренные банковскими правилами и
договорами.

Безналичные расчеты все шире вторгаются и в сферу денежных отношений
физических лиц. Зачисление доходов на банковские счета, использование
чеков, пластиковых карт для расчетов расширяют зависимость физических
лиц от банков, делая банки «кровеносной системой» рыночной экономики
/1/.

Однако в настоящее время структура денежного оборота РФ весьма
нерациональна и характеризуется достаточно высокой долей наличных денег
(на 1 января 2002 года – 37%), в то время как в экономически развитых
странах доля налично-денежных платежей существенно ниже и составляет не
более 3-8 % совокупного денежного оборота. Поэтому создание стройной
системы платежей, всемирное развитие системы безналичных расчетов имеет
особую значимость для России и является одной из основных проблем
проводимых в стране экономических преобразований.

Неслучайно мой выбор остановился на данной теме. На мой взгляд, тема
организации безналичного денежного оборота в стране в настоящее время
является актуальной и заслуживает особого внимания, т.к. безналичный
денежный оборот оказывает регулирующее влияние на экономику страны.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать цель данной курсовой
работы: сформировать мнение о безналичном денежном обороте в нашей
стране и связанных с его организацией проблем.

При написании курсовой работы передо мной были поставлены следующие
задачи:

– рассмотрение экономической сущности и значения безналичного денежного
оборота;

– рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота и
классификацию безналичных платежей;

– рассмотрение основных форм безналичных расчетов в современных условиях
и динамики безналичных платежей в РФ в последние годы;

– осветить основные проблемы организации безналичных расчетов, выявить
пути совершенствования системы безналичных расчетов в России, коснуться
наиболее перспективных форм безналичных платежей.

Предметом исследования данной курсовой работы является совокупность
теоретических и методических вопросов, связанных с определением
организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов в
отраслях экономики и банковской деятельности.

Объектом исследования выступают расчеты и платежи в отраслях экономики.

При решении любой проблемы ставится не только цель, задачи, но и
выявляются способы исследования объекта. Методом данной курсовой работы
является системный, комплексный анализ статистических данных,
характеризующих организацию безналичного денежного оборота Российской
Федерации и динамики движения безналичных платежей в последние годы.

Результаты исследования проблемы организации безналичных платежей в
Российской Федерации были оформлены в трех разделах курсовой работы.

Так, первый раздел содержит основные понятие и положения, связанные с
проведением безналичных расчетов в России, здесь проводится
классификация безналичных расчетов. Кроме того, особое внимание в данном
разделе уделено основным принципам их организации. Но для решения
проблемы оказывается недостаточным знание лишь теоретических положений.
Поэтому второй раздел, помимо рассмотрения основных форм безналичных
расчетов посвящен анализу динамики безналичных платежей. Здесь
оцениваются изменения в объеме и структуре безналичных расчетов,
произошедшие за последние годы. В третьем разделе представлены основные
вопросы, связанные с поисками решения по преодолению недостатков
организации безналичных расчетов, с возможностями совершенствования
системы безналичного денежного оборота в нашей стране.

Таким образом, курсовая работа содержит не только теоретические основы
рассматриваемого вопроса, но и глубокий анализ действующей практики, а
также совершенствования по исследуемой теме, обоснованные предложения,
направленные на решение поставленной проблемы.

Самостоятельное место в данной работе занимают приложения.

При написании курсовой работы в качестве основных источников мною были
использованы учебные пособия (по данной дисциплине, по «Экономике»,
«Финансы») и периодические издания.

1. Характеристика безналичного денежного оборота

1.1 Понятие и значение безналичного денежного оборота

Деньги являются непременным атрибутом хозяйственной жизни. Все операции,
связанные с поставкой товаров и оказанием услуг, завершаются денежными
расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную
форму.

В современных условиях большая часть денежного оборота совершается в
безналичной форме. Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые
путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах
плательщика и зачисляются на счет покупателя.

Часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег,
осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам,
образует безналичный денежный оборот /2/.

Такая организация денежных расчетов гораздо предпочтительней платежей
наличными деньгами, поскольку позволяет экономить последние, сокращать
издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий,
соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины. В течение
многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего
денежного оборота /3/.

В соответствии со ст. 861 Гражданского кодекса РФ в безналичном порядке
должны проводиться расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с
участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской
деятельности. Все предприятия и организации обязаны хранить свои
денежные средства на счетах в банке. Расчеты осуществляются только через
банк. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой
товаров, либо вслед за ней.

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Поручение
на зачисление и списание средств называется авизо. Оно бывает кредитовое
(зачисление средств) и дебетовое (списание средств).

Юридические лица для расчетов открывают расчетный, текущий, депозитный и
валютный счета.

В РФ форма безналичных расчетов определяется правилами безналичных
расчетов, действующими в соответствии с законодательством. Определено,
что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам
с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими
за товарно – материальные ценности производятся, как правило, в
безналичном порядке через учреждения банка.

Организации заключают с банком договор банковского счета. Банк обязуется
принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, перечислять
и выдавать суммы со счета, проводить другие операции по счету /4/.

Центральный банк РФ является организатором безналичных расчетов в РФ,
методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов,
стандартов платежных документов. На него возложены лицензирование,
координация и регулирование деятельности организаций, осуществляющих
расчеты, включая клиринговые системы в РФ. Банк России через сеть своих
учреждений осуществляет расчеты между кредитными организациями, он несет
ответственность за эффективное и бесперебойное функционирование
национальной системы расчетов. Непосредственно осуществлением
межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются
коммерческие банки. Их платежно-расчетная функция, наряду с приемом
депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских
операций и на нее приходится не менее 2/3 всего операционного времени
банковского персонала /5/.

В зависимости от экономического содержания различают две группы
безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым
обязательствам.

К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко
второй – платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную
стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение
банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми
компаниями.

Безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного, т.к.
безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в
кредитном учреждении.

Сущность безналичного денежного оборота в том, что хозяйственные органы
производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и
оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем
перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя
или зачета взаимной задолженности.

Таким образом, особенности безналичных расчетов заключаются в том, что в
безналичных денежных расчетах принимают участие трое участников
(плательщик, получатель и банк), перемещения (перечисления) денег,
принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся
путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные
отношения банка с участниками таких операций, участники безналичных
денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком /6/.

1.2 Принципы организации безналичного оборота

Существовавшая до 1990-х гг. система безналичных расчетов в нашей стране
была приспособлена к плановому механизму хозяйствования и
соответствовала административно-командным методам управления экономикой.
Она была ориентирована на выполнение банками контрольных функций за
соблюдением расчетной, платежной и договорной дисциплины в экономике.
При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных
расчетов, соблюдение которых в известной степени компенсировало
отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности
предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

– место платежа – банк (он выступал организатором и контролером
безналичных расчетов);

– время платежа – после отгрузки продукции или оказания услуг, что
означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

– форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была
заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов,
имеющих хождение только на внутрибанковском обороте.

В основу современной системы безналичных расчетов положены иные принципы
их организации, соответствующие рыночному характеру отношений между
участниками воспроизводственного процесса, они закреплены в гражданском
законодательстве и нормативных актах Банка России /5/.

Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей.
Главным регулирующим органом платежной системы является – Банк России,
который должен обеспечивать эффективное и бесперебойное функционирование
системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки и стандарты
осуществления расчетов и применяемые при этом документы, координирует,
регулирует и лицензирует организацию расчетных систем.

Второй принцип – осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие
последних как у получателя, так и у плательщика необходимая предпосылка
расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их
организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в
учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них
осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по
финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся
банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет
поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их
перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других
банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и
договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

Третий принцип – обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен
настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или
наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и
перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у
плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в
данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие
остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование
средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по
аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме овердрафта
по расчетному счету). Вторая предполагает оценку кредито- и
платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения
платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет
платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и
кредитоспособность всех участников расчетов.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Данный принцип означает, что списание денежных средств со счета клиента
производится банком только на основании распоряжения клиента. Такое
распоряжение им может быть дано в различных формах:

– путем выписки расчетного документа, содержащего приказ о списании
денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на
открытие аккредитива);

– в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ,
предъявленный кредитором (платежное требование).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без
согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим
обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных
судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также
безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные
и другие услуги.

Пятый принцип – срочность платежа, что означает осуществление расчетов
строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных,
кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина России, коллективных
договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату
зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д.
Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель
денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет.
Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как
предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией
о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный
оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять
ликвидностью своего баланса.

За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была
допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за
исполнение денежного обязательства установлен ст. 395 Гражданского
кодекса РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими
денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения
от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна
уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется
существующей учетной ставкой Центрального банка РФ на день исполнения
денежного обязательства.

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных
операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального
закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация и Банк
России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление их
на его счет не позднее следующего операционного дня после получения
соответствующего платежного документа, если иное не установлено
федеральным законом, договором или платежным документом. В случае
несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания с
него денежных средств клиента кредитная организация и Банк России
выплачивает проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки
Центрального банка РФ.

Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения
расчетов. Имеются определенные особенности в проведении контроля со
стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками
между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением,
бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими
установленных правил расчетов.

Все вышеуказанные принципы безналичного расчета взаимосвязаны и
взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к
нарушению всех остальных /7/.

1.3 Классификация безналичных расчетов

Основу классификации безналичных расчетов составляют вид расчетного
документа, способ организации платежей, характер экономических связей и
состав участников (Приложение А).

Как видно из приведенной схемы, в зависимости от вида расчетного
документа различают: расчеты платежными требованиями, расчеты
инкассовыми поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками,
расчеты аккредитивами.

Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках
определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием
электронно-вычислительных машин.

В зависимости от способа организации платежа, различают следующие
безналичные расчеты:

– расчет путем зачета взаимных требований;

– плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на
счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров
или оказанных услуг;

– факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств
предприятий факторинговым учреждениям;

– лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего
выкупа;

– расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный
платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и
получателей;

– расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным
депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения
плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег
на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке
по месту нахождения плательщика.

В зависимости от характера экономических связей безналичные расчеты
подразделяются на:

– иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в
учреждениях банка, находящихся в различных городах;

– одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города
или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

– расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные
работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с
распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.

Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных расчетов на
прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между поставщиком и
потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации
продукции участвует промежуточное звено /8/.

2. Практика безналичного оборота в современных условиях

2.1 Формы расчетов в хозяйственной сфере современной России

В настоящее время общие подходы к организации безналичных расчетов в
хозяйстве и единый документооборот в банках регламентируются
соответствующими правовыми документами.

1. Гражданский кодекс РФ (ч. II, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46
«Расчеты»;

2. Федеральный закон РФ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке
России)» (гл. XII «Организация безналичных расчетов);

3. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» (ст.31
«Осуществление расчетов кредитной организацией»);

4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также по финансовым
обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых
имеет специфические особенности в характере и движении расчетных
документов. Форма расчетов представляет собой совокупность
взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и
соответствующий ему документооборот. В соответствии с действующим
законодательством в современных условиях допускается использование
следующих форм безналичных расчетов: платежными поручениями, по инкассо,
по аккредитиву, чеками и векселями. Формы расчетов избираются клиентами
банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими
со своими контрагентами (в основных договорах).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа
рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений.
Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии
к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых
операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их
банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и
с участием РКЦ.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании
расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное
в виде документа на бумажном или электронном носителе распоряжение:

а) плательщика провести платеж определенной денежной суммы получателю
средств (платежное поручение, чек);

б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных сумм со счета
плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств
(платежное требование, инкассовое поручение).

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их
суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение
десяти календарных дней, не считая дня их выписки /9/.

2.1.1 Расчеты платежными поручениями

Платежные поручения представляют собой расчетный документ, содержащий
распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку,
перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств,
открытый в этом или другом банке. В настоящее время платежными
поручениями совершается более 90% всех платежей в хозяйстве. Возможности
применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью
совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным
операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения применяются в
следующих случаях:

– за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии
ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа,
подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

– для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при
условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения,
контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

– для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

– при расчетах за товары и услуги по решению суда и арбитража;

– по арендной плате за помещения;

– платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за
эксплутационное обслуживание и т.д.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

– платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

– погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

– перечисления средств органам государственного и социального
страхования;

– взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т.п.;

– приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских
векселей;

– уплаты пени, штрафов и т.д.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных
средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности
денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку №2
«Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере
поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если
предприятие (организация) имеет право на кредит в форме овердрафта, по
платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита. В случае
недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного
поручения и помещении его в связи с этим в картотеку №2 допускается
частичная оплата платежного поручения для этого банк использует
платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого
платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная
оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о
частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата
платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного
остатка, подпись).

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении
платежного поручения не позднее следующего рабочего дня после обращения
плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского
счета. Порядок информирования плательщика определяется договором
банковского счета /7/.

Порядок расчетов платежными поручениями осуществляется по определенной
схеме (Приложение Б). Операционное содержание схемы заключается в
следующем:

1. Заключение договора поставки товаров (оказания услуг);

2. Поставка товара, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счетов –
фактур);

3. Проверка, приемка товара;

4. Выписка и представление в банк платежного поручения;

5. Проверка платежного поручения, списание средств с расчетного счета
плательщика;

6. Перечисление средств поставщику через корреспондентские счета банков
плательщика и получателя в Расчетно-кассовых центрах;

7. Зачисление поступившей денежной суммы на расчетный счет
поставщика-получателя средств;

8. Выдача выписок с расчетных счетов плательщика и получателя денежных
средств.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с
другими формами: относительно простой документооборот, ускорение
движения денежных средств, возможности плательщика предварительно
проверить качество оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную
форму оплаты при нетоварных платежах. Недостаток – отсутствие для
поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на
счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за
товары и услуги в значительно й части (около 80%) осуществляются в
порядке предварительной оплаты /10/.

2.1.2 Расчеты по инкассо

Расчеты платежными поручениями достаточно понятны:
организация-покупатель поручает банку перечислить деньги своим
контрагентам. Расчеты по инкассо выглядят совершенно иначе: поставщик,
выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку
получить деньги от организации-покупателя и передать ей
товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником
между ними, что позволяет снизить риск невыполнения партнерами своих
обязательств. Поэтому расчеты по инкассо используют в тех случаях,
когда контрагенты не совсем уверены друг в друге. Например, покупатели
выбирают расчеты по инкассо если сомневаются, что продавец доставит
товар в нужное время, если заключается сделка на большую сумму или с
малознакомым продавцом. То есть в тех случаях, когда предоплата для
покупателя – слишком большой риск.

Продавцы, напротив, соглашаются на инкассо лишь в том случае, если у них
нет больших сомнений на счет покупателей. Если же такие сомнения есть,
они предпочитают предоплату.

Но бывает, что покупатель настаивает на инкассо. В таком случае продавцу
необходимо выяснить, насколько тот платежеспособен. А главное, не стоит
передавать товары покупатель или банку без согласия этого банка /11/.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством
которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании
расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика
платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе
привлекать другие банки (исполняющий банк).

Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных
требований, оплата которых может производится по распоряжению
плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном
порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится в
бесспорном порядке. Указанные расчетные документы предъявляются
получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк,
обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Банк, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя
обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также
порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов
отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий
требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной
денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах
за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также
иных случаях, предусмотренных в основном договоре. Расчеты посредством
платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика,
так и без его акцепта.

При расчетах с акцептом плательщика кредитор (поставщик) выписывает
платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или
оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку
инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата
этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия
(акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами
по основному договору, но при этом должен быть не менее пяти рабочих
дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор
(поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней,
установленных для его акцепта.

Банк кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика
(исполняющий банк). На всех экземплярах, принятых им платежных
требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа»
проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День
поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не
принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в
качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день,
если документы поступили в банк плательщика по истечению операционного
времени. Остальные экземпляры платежных требований помещаются
исполняющим банком в картотеку №1 «Расчетные документы, ожидающие
акцепта для оплаты».

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных
требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре с
обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов
отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется
заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах.
Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об
отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту
оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания от
отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание
предусмотрено и заверяет все экземпляры представленного заявления своей
подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки
№1 и в тот же день подлежит возврату банку-эмитенту вместе с экземпляром
заявления об отказе от акцепта для возврата поставщику.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из
картотеки №1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований
несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов
от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств
разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке.

При неполучении банком в установленный срок отказа плательщика от
акцепта платежного требования оно считается акцептованным и на следующий
рабочий день после истечения срока акцепта изымается из картотеки №1 и
оплачивается со счета плательщика. В случае отсутствия или
недостаточности средств на счете платежное требование помещается в
картотеку №2 и оплачивается в порядке установленной очередности
платежей.

Используемая в настоящее время форма акцепта платежных требований, при
которой плательщик письменно уведомляет банк только в случае заявления
отказа от акцепта, а свое согласие на оплату выражает молчанием, в
отечественной банковской практике получила название «отрицательный
(молчаливый) акцепт».

Платежные требования могут использоваться также и для безакцептного
списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен
лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между
кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в
соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без
акцепта оплачиваются платежные требования:

– предприятий топливно-энергетического комплекса за электрическую и
тепловую энергию, газ, нефть и нефтепродукты, выписанные на основании
показателей измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с
потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;

– коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных
предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги
водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показаний
измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с
потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и
населения;

– предприятий связи за оказываемые услуги, выписанные на основании
показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с
потребителями, кроме населения.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также
по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в
основной договор кредитора с плательщиком. При этом условие о
безакцептном списании должно быть одновременно отражено в договоре
банковского счета или дополнительном соглашении к нему. Например, по
договору с клиентом в безакцептном порядке могут взыскиваться платежи
клиента самому банку (погашение кредита при наступлении срока, уплата
процентов за кредит, плата за расчетно-кассовое обслуживание).

Инкассовая форма расчетов такое предусматривает бесспорное списание
средств со счетов. В этом случае применяется такой расчетный документ,
как инкассовое поручение. Оно используется в случаях, когда бесспорный
порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том
числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные
функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и
арбитражных органов. В первом случае в инкассовом поручении должна быть
сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть,
пункт), на основании которого осуществляется взыскание. Во втором случае
в нем должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а
также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному
исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые
поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его
дубликата. При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение,
если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.
Например, срок давности по исполнительным документам судов – один год,
по приказам арбитража – три месяца.

Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (взыскании
алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью сохраняют силу на все
время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в
отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В
указанных случаях сроки представления исполнительных документов к
исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника
банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным
документом в картотеку №2 и исполняет по мере поступления денежных
средств на счет в установленной законом очередности.

Ответственность за правомерность выставления платежных требований на
безакцептное списание и инкассовых поручений на бесспорное взыскание
несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по
существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их
счетов в бесспорном и безакцептном порядке /7/, /11/.

2.1.3 Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,
принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, провести
платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним
документов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить
полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие платежи.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним
поставщиком. Срок его действия банковскими правилами не
регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и
покупателем. Приданной форме расчетов платеж совершается по месту
нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов
аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет
собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

· Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· Отзывные и безотзывные.

Покрытый аккредитив – это аккредитив, при котором плательщик
предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих
случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного
счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на
отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств
в банке поставщика может быть осуществлено и за счет ссуды, полученной
плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не
предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных
средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному
аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику
гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с
ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное
ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении
платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления
между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При
открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет
исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу
поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета в
этом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или
безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив
отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть
изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению
плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако
исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и
принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или
аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без
согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном
договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности,
оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок действия,
вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика,
перечень документов, против которых проводится оплата и др. Для открытия
аккредитива плательщик предоставляет в свой банк аккредитив на
стандартизированном бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен
указать:

-номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при
покрытом аккредитиве;

-срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);

– вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

– полное и точное наименование документов, против которых проводятся
выплаты по аккредитиву;

-наименование товаров, работ, услуг для оплаты которых открывается
аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров,
грузополучателя и место назначения.

– условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя или
без его акцепта);

– реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в
открытии аккредитива.

Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему
межбанковских расчетов и исполняющий банк, где депонируется на отдельном
счете «Аккредитивы к оплате».

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки
товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и
другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные
документы должны быть представлены в пределах срока действия
аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие
представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления
реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств
заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При
нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не
проводятся.

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика,
зачисляется на его счет. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не
допускаются.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется:

– по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

– по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования
аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого
отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его
остатка). В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление
исполняющим банком;

– по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива,
если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. Неиспользованная или
отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим
банком платежным поручением банку-эмитенту на тот счет, с которого
депонировались средства (Приложение В) /12/.

2.1.4 Чековая форма расчетов

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение
чекодателя банку провести платеж указанной в нем суммы чекодателю.
Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные
средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления
чеков, чекодержатель – лицо (юридическое или физическое), в пользу
которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные
средства чекодателя /13/.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие
обязательные реквизиты:

– наименование «чек», включенное в текст документа;

– поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную
сумму;

– наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть
произведен платеж;

– указание валюты платежа;

– указание даты и места составления чека;

– подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической
силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияют на его
действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя: либо находящихся на
счете, либо депонированных на отдельном счете. В отечественной
банковской практике преимущественно используется вариант с
предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании
представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о
списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на
отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств
может осуществляться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель)
при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика
выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик
(чекодатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для
взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает
указанный чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удостовериться
всеми доступными ему способами и подлинности чека, а также в том, что
его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. Убытки,
возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или утраченного чека
возлагаются на банк-плательщик или чекодателя в зависимости от того, по
чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека
банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и
через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для
зачисления на расчетный счет поставщика (Приложение).

Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает возможность
использования в безналичных расчетов чеков, выпускаемых кредитными
организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией
самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные
реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может иметь
дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской
деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена:
они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети
Банка России, могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его
клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых
корреспондентских отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются
внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны
предусматривать форму чека, перечни его реквизитов и участников
расчетов, срок предъявления к оплате, условия оплаты, правила ведения
расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление операций,
порядок архивирования чеков.

Данная форма расчетов, как никакая другая, дает возможность покупателю
проверить выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату
товара. Однако на оплату чеков сумма замораживается на определенный срок
на отдельном счете, отвлекая из оборота. Это не удобно для покупателя,
что тормозит развитие данной формы расчетов /5/.

Поэтому возникла тенденция к замене чеков другими средствами
использования текущих счетов, в частности кредитными карточками.
Кредитная карточка – именной документ, выпущенный банком или торговой
фирмой, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий ему
право на приобретение товаров и услуг в розничной торговле без оплаты
наличными. В России банковские пластиковые карточки появились всего
несколько лет назад.

Существуют разнообразные виды пластиковых карточек, различающихся
назначением, функциональными и техническими характеристиками.

С точки зрения механизма расчетов выделяют двусторонние и
многосторонние. Двусторонние карточки возникли на базе двустороннего
соглашения между участниками расчетов, согласно которому владельцы могут
их использовать для покупки в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом
карточки. Многосторонние – предоставляют возможность покупать товары в
кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые выступают и
принимают эти карточки в качестве платежного средства.

По функциональным характеристикам различают кредитные и дебетовые
карточки. Кредитные карточки связаны с открытием кредитной линии в
банке, они дают возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке
и получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки тоже предназначены для
получения наличных или покупки товаров. Но деньги при этом списываются
со счета владельца карточки в банке.

Имеются различия и в способе оповещения банка о произведенных выплатах.
При использовании системы, основанной на бумажной технологии, держатель
ставит свою подпись на торговом счете или ином документе, что является
разрешением дебетовать свой счет, т. е. уменьшать остаток средств на
своем счете. Затем этот счет направляют в банк для перечисления
соответствующей суммы торговцу. В электронных системах держатель
карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал /14/.

2.2 Динамика безналичного денежного оборота в РФ

В настоящее время основную часть денежного оборота составляет
безналичный денежный оборот(90%).

На протяжении последних лет наблюдается заметное изменение безналичного
денежного оборота в стране. Так, например, на 01.01.2001 года
безналичные средства в стране составили 190,8 млрд. руб. Доля платежного
поручения в общей сумме безналичных платежей в этот период составила
более 95%. Доля расчетов по инкассо посредством платежного требования,
инкассового поручения не превысили 4%, а аккредитивной формы расчетов
еще меньше.

По данным Бюллетеня Банковской Статистики на 01.08.2002 г. размер
безналичной денежной массы в обращении составил 1116,3 млрд. руб.

В 2004 году безналичный денежный оборот в России составил более 60%.
Основным фактором увеличения доли безналичных расчетов являлось развитие
оплаты товаров и услуг посредством электронных носителей. Разрыв между
наличными и безналичными средствами в России постоянно увеличивается.
Тем самым происходит постепенное вытеснение из обращения безналичными
расчетами наличных.

Выбор форм безналичных расчетов зависит от уровня экономического
развития страны.

Основным платежным инструментов в структуре безналичных платежей в РФ в
2004 году составили платежные поручения: 77, 1% по количеству и 90, 6%
по объему платежей. Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее
применением по платежам за товары и услуги, по операциям нетоварного
характера (обязательные платежи в бюджет всех уровней и во внебюджетные
фонды), распространением электронных платежей, осуществляемых на
основании платежных поручений, что позволяет сократить сроки их
проведения.

Инкассовые поручения, аккредитивы и чеки, эмитируемые кредитными
организациями, использовались незначительно: 1,9% по количеству и 0,7 %
по объему платежей (Приложение Г) /15/.

В 2005 году приобрела устойчивость тенденция опережающего роста
безналичных средств в составе денежной массы. По итогам года темпы
прироста наличных денег в обращении составили 30,9 %, вследствие чего
доля наличных денег в обращении в составе М2 по итогам 2005 года
снизилась на 1,9 процентного пункта, составив на 01.01. 2006 года 33,2
%.

Согласно отчету Минэкономразвития, темпы прироста денежной массы
(денежный агрегат М2) за январь-июль 2006 года достигли 20,1% против
14,3 % за соответствующий период 2005 года, а объем денежного спроса в
номинальном выражении, таким образом, по состоянию на 01.08.2006г.
составил 7 трлн.263 млрд.руб. за период с начала 2006 года объем
денежной массы в реальном выражении увеличился на 12,4 %, тогда как в
январе-июле 2005 года – только на 5,3%.

Изменение структуры денежной массы определялось опережающими темпами
роста безналичных средств. Прирост рублевых депозитов за январь-июль
2006 года достиг, по оценке Минэкономразвития, 23% при увеличении объема
наличных денег в обращении на 14,3%. Соответственно, доля наличных денег
в объеме денежного агрегата М2 сократилась с 33,2% на начало 2006 года
до 31,6% на 1 августа 2006 года/16/.

В последние годы преобладающей формой расчетов в нашей стране остаются
платежные поручения. Около 80% платежного оборота осуществляется с
применением данной формы расчетов, более экономичной, удобной,
способствующей более быстрому документообороту по сравнению с другими
формами расчетов. В меньшей степени применяются населением такие
платежные инструменты, как аккредитив, чек, появившиеся в массовом
обиходе относительно недавно банковские карты. Если в развитых странах
все взрослое население имеет текущие счета в банках, используемые для
проведения платежей, а наличными рассчитываются только за мелкие покупки
– около 20% всех оплачиваемых товаров и услуг, то в России на долю
платежных карт приходится всего около 10 % безналичных расчетов. Однако
процесс развития в нашей стране пластиковых денег идет все более
стремительными темпами. Если на первых порах карты, как все
принципиально новое, многими были встречены с недоверием, то на
сегодняшний день ситуация в корне изменилась: время, когда человек
пользовался картой раз в месяц исключительно для снятия заработной
платы, ушло в прошлое, а безналичный расчет в магазинах стал
практической нормой для многих клиентов.

За 7 месяцев 2005 общий оборот по оплате услуг через банкоматы составлял
всего 60 млн. руб., а за аналогичный период 2006 года эта цифра уже
превысила 280 млн. руб.

Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня
цен, звенности расчетов, а также размера распределительных и
перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую
систему. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в
ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег,
снижении издержек обращения /17/.

3. Совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является
автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях
обработки. Почти полностью исключена ручная работа при составлении
расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль,
поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и сам
процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и
между ними.

Скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальное
значение для упорядочивания банковского документооборота, обеспечит
сокращение сроков платежей и гарантированность от незаконного доступа к
расчетно-денежным документам.

Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения
финансовых документов в банках и расчетно-кассовых центрах и введение
штрафов за необоснованные задержки расчетов, это не улучшает состояние
расчетов.

В современных условиях существует ряд проблем организации безналичных
расчетов.

К числу технических проблем относятся следующие. Не все РКЦ заменили
устаревшую и низкопроизводительную технику обработки информации на
современную аппаратную платформу с соответствующим программным
обеспечением. К тому же она разнотипна в этих подразделениях, что
препятствует единообразию в организации межрегиональных взаимосвязей и
формированию единой сети. Серьезной проблемой является создание
укрупненных резервных центров обработки информации.

Это приводит к задержке расчетов банками, предприятиями, РКЦ. Представив
в банк платежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах,
предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской о приеме
поручения и штампов банка. Затем предприятие по выписке из своего
лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной
суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские
проводки лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются
РКЦ и начинаются в тот момент, когда там производится списание средств в
корсчета банка. В документообороте иногда происходят заминки. Известно,
что некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи
их в РКЦ и в течение какого-то времени используют средства,
предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. И,
наоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк может
задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счет
предприятия. У клиента нет возможности определить, когда его средства
поступили из РКЦ в банк, а когда на его расчетный счет.

Методологические проблемы состоят в том, что существуют расхождения во
времени обработки межрегиональных платежей в различных центрах, учитывая
наличие 11 часовых поясов в России. Следовательно, необходимо решение
проблемы единых временных параметров операционного дня. В связи с этим
возникает проблема скорости совершения платежей. Например, при сроке
оплаты обязательства 20 июня и сроке зачисления средств на счет
получателя 28 июня фактически обе стадии платежа совершены в эти сроки.
Но при этом средства находились в течение недели в расчетах, т.е. были
изъяты из полезного хозяйственного оборота /18/.

Одной из важных проблем является очередность платежей. Внешне создается
впечатление, что очередность платежей по усмотрению плательщиков,
укрепляя их самостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям
рынка. Однако такая очередность может наносить ущерб ряду кредиторов,
требования которых, несмотря на их длительность, откладываются
плательщиком.

Для решения этих проблем необходимо проведение мероприятий, направленных
на внедрение современных технологий обработки и передачи платежной
информации. Это позволит обеспечить надежное, бесперебойное и
качественное обслуживание всех участников расчетов, производить расчеты
практически в режиме реального времени, где прием платежей и учет по
счетам будут вестись непрерывно. Необходимо полное техническое
переоснащение РКЦ на базе персональных компьютеров, скорейшее внедрение
локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов
между клиентами банков, банками и РКЦ, а также с различными регионами
России.

Основные цели их внедрения – экономия издержек кредитно-денежного
обращения и повышение качества банковского обслуживания как нельзя лучше
отвечают задачам банковской перестройки в нашей стране.

Банки, активно овладевая передовой технологией, стремятся перенять
международный опыт расчетов, который показывает, что работа по
компьютеризации банковской деятельности должна вести к созданию на базе
электронных средств новых форм и методов обработки передачи, хранения и
контроля информации, обеспечения ее безопасности и обязательно иметь
своей целью полный переход к «безбумажной технологии» Общемировая же
тенденция в этой области – вытеснение из платежного оборота не только
наличных денег, но и чеков. Широкое применение электронных денежных
расчетов, дальнейшая автоматизация и компьютеризация банковской
деятельности является главными предпосылками для успешного внедрения и
развития межбанковского клиринга.

Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов,
основанную на зачетах взаимных требований и обязательств юридических и
физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги. Концепция платежей
при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую
сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного
оборота, облегчает управление им. Посредством клиринга упрощаются,
удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная
(кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и
ликвидности участников расчетов. Клиринг в банковской сфере может
проводиться как внутри страны, так и между странами.

Политика Банка России в сфере совершенствования безналичных расчетов и
платежей, в основном отвечает реалиям и процессам, происходящим в
современной российской экономике.

Общая культура безналичных расчетов еще очень далека от совершенства, но
население постепенно привыкает к ним /19/.

В современных условиях самыми перспективными формами безналичных
расчетов является аккредитивная форма и расчеты с помощью пластиковых
карточек.

В период кризиса очень важны надежность и быстрота проведения платежей.
Однако не каждый российский банк в состоянии следовать этим принципам. В
условиях кризиса система расчетов здорово буксует из-за недоверия банков
друг к другу. Это отражается на всех видах безналичных расчетов. В
сегодняшних условиях, когда участники сделок не доверяют друг другу,
расчеты с помощью аккредитива являются выходом из тупика. С одной
стороны, аккредитив контролирует выполнение договора поставки товаров, а
с другой – гарантирует платежи при выполнении всех условий поставки.
Однако для масштабного внедрения аккредитива необходима система
кредитных линий между банками. Чтобы аккредитивные операции получили
распространение в России, необходимо создание соответствующей
инфраструктуры. Ее способны создать наиболее мощные банковские расчетные
центры (МРЦ), обладающие современными электронными технологиями
обработки финансовых документов и разветвленной системой корсчетов.

Расчеты с помощью аккредитива позволяют предприятиям увеличивать
скорость платежей, так как в работу включается сеть
банков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и
обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии высокой степени
защиты электронного формата документов проведение расчетных операций
подобного типа сможет хотя бы частично решить проблему платежей между
предприятиями.

Стратегия развития платежной системы определяет, что одним из
направлений деятельности банков является работа по созданию условий для
внедрения расчетов платежными картами. В целях повышения устойчивости
этой системы осуществляется работа по анализу методик расчета,
применяемых систем управления рисками и систем формирования страховых
депозитов для исключения возможности не проведения операций держателя
карты в случае неплатежеспособности банка-эмитента. Также разработан
комплекс дополнительных экономических требований для расчетных операций
в банках подобных систем.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные
расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную
информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать
наличные деньги. Это значительно облегчает взаиморасчеты и освобождает
человека от необходимости носить с собой крупные суммы денег. До
недавнего времени в России большими денежными средствами обладали только
юридические лица, и банки были не заинтересованы в работе с частными
вкладчиками. Но времена меняются, теперь деньги есть у многих, и банки
резко переориентировали направление своей деятельности. Самыми простыми
в изготовлении и использовании являются пластиковые карточки, а как
разновидность их – магнитная карта. Это наиболее распространенные
кредитные карточки. Банк гарантирует открытие кредита владельцу
карточки. Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из компании,
выдавшей карту. Там подводятся итоги расходов предыдущего месяца. Оплата
долга должны быть произведена до конца месяца, в котором получено
сообщение. С владельцев ежегодно взимается взнос за карточку, некоторые
виды карт являются бесплатными. Некоторые магнитные карты используются
как «дебетные карты». Они применяются по типу кредитных. Разница в том,
что во время покупки плата взимается непосредственно со счета владельца
в его банке /20/.

Таким образом, главной целью в настоящее время является постепенный
переход от большого количества наличных денег на безналичные расчеты, и
такую программу должны подготовить, в частности, министерство финансов,
Центральный Банк и Минэкономразвития. Для достижения этой цели
необходимо решение различных проблем системы безналичных расчетов,
которые позволят ускорить платежи, минимизировать риски при их
проведении, сократить общий уровень остатков средств банков на корсчетах
в РКЦ и в конечном счете повысить эффективность безналичного денежного
оборота в современных условиях./21/.

Заключение

Итак, в настоящее время преобладающей формой денежных расчетов в
экономике являются безналичные расчеты. В последние годы приобрела
устойчивость тенденция опережающего роста безналичных средств в составе
денежной массы.

Безналичный денежный оборот представляет собой форму денежного оборота
без участия наличных денег, путем записи на счетах.

Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения
хозяйственных договоров, представляют собой одну из форм хозяйственной
самостоятельности хозрасчетных предприятий. Поэтому предприятия
материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации
произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются
безналичные расчеты.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой
понимается совокупность принципов их организации, а также форм и
способов расчетов и связанного с ними документооборота (движения
расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты).

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым
обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых
имеет специфические особенности в характере и движении расчетных
документов.

Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы
исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.

В соответствии с действующим российским законодательством применяются
следующие формы безналичных расчетов и документы: платежные поручении,
аккредитивы, чеки и инкассо.

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими
в хозяйственных договорах /22/.

Наиболее предпочтительной формой расчетов в РФ являются расчеты с
использованием платежного поручения. На протяжении последних лет на долю
расчетов платежными поручениями приходится около 60-80% всего денежного
оборота страны, т.к. данная форма расчетов имеет ряд преимуществ по
сравнению с другими формами.

Но, несмотря на все достоинства расчетов платежными поручениями, они не
исчерпывают всех нюансов партнерских отношений участников сделки,
имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень финансового
доверия. Возникает необходимость использования других форм безналичных
расчетов, в какой-то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих
сторон. Их совокупная доля составляет около 20% денежного оборота /23/.

Безналичные расчеты в РФ осуществляются через платежную систему Банка
России и частные платежные системы.

Значимой в платежной системе РФ является платежная система Банка России,
которая обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с
использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России/24/.

Банк России разработал стратегию развития платежной системы страны.
Мероприятия по ее реализации включают создание системы расчетов в режиме
реального времени, развитие негосударственных расчетных и клиринговых
систем; создание условий для внедрения расчетов пластиковыми карточками.
Для выполнения этих задач Банк России осуществляет целенаправленную
деятельность по расширению использования электронных расчетов, что дает
определенные результаты /15/.

Таким образом, изучение данной темы дало мне возможность сформировать
мнение об организации безналичного денежного оборота в нашей стране,
выявить преимущества и недостатки данной формы денежного обращения.

Осветив вопросы функционирования безналичных расчетов в России,
остановившись на некоторых проблемах, связанных с ними, можно сделать
вывод, что в настоящее время в платежной системе России проводятся
коренные преобразования, которые сопровождаются сложными коллизиями и
противоречиями. Решение различных правовых, технических, экономических и
организационных проблем в процессе формирования Банком России и всем
банковским сообществом системы расчетов, отвечающей мировому уровню,
позволит ускорить платежи, минимизировать риски при их проведении и в
конечном счете повысить эффективность денежно-кредитной политики.

Основной вывод, который я могу сделать в заключение своей работы, связан
с тем, что организация и развитие денежных расчетов с использованием
безналичных денег позволяет экономить на издержках обращения, и дает
возможность государству регулировать макроэкономические процессы, т.е.
преимущества безналичного денежного оборота очевидны.

В связи с этим необходимо уделять большое внимание развитию системы
безналичных расчетов в стране, стабилизировать безналичное денежное
обращение, реформировать платежную систему путем внедрения новых форм
расчетов и совершенствовать уже существующие формы безналичных платежей.

Список использованных источников

1. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Баланова. – СПб: Питер, 2001.
– 304с.

2. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: Учебное пособие для вузов/
С.В. Галицкая. – М.: Издательство «Экзамен», 2003. – 224с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика. –
2003. – 543с.

4. Литовских Л.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит:
Учебное пособие. – Таганрог: Издательство ТРТУ,2003. – 448с.

5. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и
др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт – 2001. –
543с.

6. Экономика: Учебник / Под ред. д-ра эконом. Наук проф. А.С. Булатова.
– М.: Юристъ, 2002. – 896с.

7. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф.
Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт – Издат, 2003. – 546с.

8. Щегорцов В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов /
Под ред. проф. В.А. Щегорцова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 383с.

9. Банки и банковские операции: Учебник для вузов /Е.Ф. Жуков, Л.М.
Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и
биржи, ЮНИТИ, 2003. – 471с.

10. Зрелов А. Порядок безналичных расчетов физических лиц// Аудит и
налогообложение. – 2003.- №10.- с.2.

11. Шемелева Ю. Расчеты по инкассо// Налоговый вестник Оренбургской
области.-2003.-№12.-с.4.

12. Зрелов А. Порядок безналичных расчетов физических лиц// Аудит

и налогообложение. – 2003.- №11.- с.2.

13. Бернар И. Толковый экономический словарь: В 2-х т.т.- М.:
Международные отношения, 2003.

14. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. – М.:ИД ФБК – ПРЕСС,
2000-760с.

15. Безналичный денежный оборот// Российский экономический журнал. –
2005.-№1.-с.11.

16. Минэкономразвития РФ: Инфляция в августе будет нулевой// Российская
газета.-2006.-№8.-с.8.

17. Способы осуществления безналичных расчетов в РФ//Финансовая
газета.-2004.-№19.- с.15.

18. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: Особенности организации
и направления развития// Финансы.- 2000.- №4.-с.20.

19. Смирнов Е.Е. О совершенствовании безналичных расчетов в РФ// Расчеты
и операционная работа в коммерческом банке.-2006.-№11(75).-с.24.

20. Матвеева Т.С. Расчеты в кредитных организациях РФ// Расчеты и
операционная работа в коммерческом банке.-2006.-№11(75).-с.25.

21. Лашкина Е. Денежный оборот в РФ// Российская
газета.-2005.-№3939.-с.8.

22. Тавасиев А.М. Банковское дело. Учебник. – М.: Единство.-2002.-534с.

23. Вестник Банка России.-2000.-№37.-с.5.

24. Финансы: Учебник / Под ред. Е.И. Бородиной, М.,ЮНИТИ, 2004.-334с.

25. Российская банковская энциклопедия. Под ред. О.И. Лаврушина и др.,
2002.

Приложение А

(обязательное)

Классификация безналичных расчетов
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Приложение Б

(справочное)

Расчеты платежными поручениями

Поставщик-получатель средств1Покупатель-плательщик средств 3

8

8 4

Банк поставщика 7Банк покупателя 56
6

РКЦРКЦ

Приложение В

(обязательное)

Расчеты при покрытом аккредитиве

1

Поставщик-получатель средств

Покупатель-плательщик средств

Банк поставщика (исполняющий) 9.

Расчетный счет

Аккредитивы к оплате 5.

Приложение Г

(справочное)

Структура безналичных платежей в РФ в 2004 г.
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Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter