Анализ кредитоспособности заемщика

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 2

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 6

1.1. Кредитная политика как основной инструмент достижения
стратегических целей коммерческого банка 6

1.2. Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом
банке 15

1.3. Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки 26

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА БАНКА 42

2.1. Сравнительный анализ кредитной политики ЗАО КБ «Пятигорск» и ОАО
«Ставропольпромстройбанка» 42

2.2. Оценка кредитоспособности заемщика 56

2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее
совершенствование 72

Заключение. 90

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 93

Приложения 95

ВВЕДЕНИЕ

Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур
рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства
исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре
экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и
производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность
производства.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной
источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными
ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике
монополизированная, государственная банковская структура становится
более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и
коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и
получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения
прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты
заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору.
Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы,
определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения
заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не
застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых
организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие
другие факторы учитываются работниками банка при оценке
кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают
необходимость использования экономических методов управления кредитом,
ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит
предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный
и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:
способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их
исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных
сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический
характер, а так же связан с личными качествами руководителей
предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия
кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное
состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и
использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность
и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее
определенные сроки.

Тема данной дипломной работы: “Эффективность методики оценки
кредитоспособности клиента” – чрезвычайно актуальна. Всякая
деятельность, какой бы она ни была, содержит в себе известную долю риска
и случайности самого различного характера. Любая экономическая
деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями
обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других
хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к
данной теме никогда не снизиться, а методики будут расширятся и
дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий
и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом
зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении
ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения
кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит
организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Исходя
из изученного материала, данная тема довольно широко раскрывается и
представляет собой большой интерес для более глубокого изучения,
особенно в аспекте эффективности методик оценки кредитоспособности
предприятий.

Данная тема представляет собой большой интерес для исследования не
только российских, но и зарубежных экономистов. В научной литературе
очень подробно уделяется внимание всем аспектам данной проблемы, в
частности финансовому анализу как предприятий, так и кредитных
учреждений. Но недостаточно информации по оценке эффективности
используемых банками методик оценки кредитоспособности клиентов.

Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к анализу
кредитоспособности клиентов, в том числе на примере деятельности
коммерческого банка «Пятигорск», и на этой основе – выработка
рекомендаций по совершенствованию этого процесса. Для достижения
поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

– дать определение кредитной политики банка,

– дать определение кредитоспособности и кредитного риска,

– определить информационную базу анализа,

– проанализировать и сравнить кредитную политику ЗАО КБ «Пятигорск» с
кредитной политикой ОАО «Ставропольпромстройбанк»,

– проанализировать методику оценки кредитоспособности клиента на примере
ООО «Стройтехцентр»,

– рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка,

– определить эффективность методики оценки кредитоспособности клиента
банка.

При написании работы использовалась экономическая литература
отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику
исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений США,
Франции и России, финансовая отчетность ООО «Стройтехцентр», которое
функционирует в соответствии с уставом и другими учредительными
документами, финансовая отчетность ЗАО КБ «Пятигорск». Много информации
на данную тему представлено в периодических изданиях, таких как
Банковское дело, Деньги и кредит, Аудит и финансовый анализ, Банковский
журнал, Коммерсант, Экономика и жизнь. Кроме того, основу дипломной
работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также
внутренние положения и инструкции коммерческого банка.

Для наглядности в дипломной работе отражены диаграммы, графики и
таблицы.

Практическая значимость дипломной работы заключается в выводах, которые
помогут коммерческим банкам улучшить свою методику определения
кредитоспособности клиента, а, следовательно, и повысить свои финансовые
показатели.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

1.1. Кредитная политика как основной инструмент достижения
стратегических целей коммерческого банка

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему
денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения
определенных финансовых результатов, и является одним из элементов
банковской политики. О Порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам. Инструкция Банка России от 1.10.97 №62а.

На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка
макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы
потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики
выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка
к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда
внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит
вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и
относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но
присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс
кредитования осмысленным и подготовленным. Лаврушин О.И. Банковское
дело. – М.: Прогресс. – 1998. – С.402.

Исходя из проведенных исследований руководство банка принимает
меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В
этом документе излагаются:

1. Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период,
конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты),
обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от
кредитных рисков, например:

– соотношения кредитов и депозитов;

– соотношения собственного капитала и активов;

– лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

– лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование
предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида
кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от
величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента
сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного
кредитного риска;

– клиентские лимиты:

а) для акционеров (пайщиков);

б) для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;

в) для новых клиентов;

г) для неклиентов банка;

– географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих
иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к
проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но
желающих проводить активные операции в определенных регионах);

– требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов,
стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);

– требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;

– планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об
его изменении.

2. Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

– организация кредитного процесса;

– перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки
проектов кредитных договоров;

– правила проведения оценки обеспечения. О порядке регулирования
деятельности банков. Инструкция №1, утвержденная Приказом Банка России
от 1.10.97 №02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от
29.01.98 № 153-У.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный
процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе по
кредитованию.

Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных
экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для
успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов,
которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств
кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные
факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части
формирования средств кредитного потенциала. О порядке регулирования
деятельности банков. Инструкция №1, утвержденная Приказом Банка России
от 1.10.97 №02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от
29.01.98 № 153-У.

К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся:

— повышение числа банковских клиентов;

— увеличение средств существующих в банке участников и клиентов;

— рост организационной сети банка;

— объединение средств участников и клиентов банка по целевому назначению
(например, создание общего фонда жилищного строительства). Ширинская
Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. – 2-е
изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика. – 1995. – С.102.

Анализируя практику коммерческих банков США в части соблюдения
ликвидности, отмечено следующее: “При хорошей организации работы по
привлечению ресурсов не имеет существенного значения количественное
соотношение некоторых статей актива с привлеченными депозитами.
Действительно, более низкое процентное соотношение среднесрочных и
долгосрочных размещений средств по активу с привлеченными депозитами
значит меньше, чем более высокое соотношение, если во втором случае
обеспечивается стабильность депозитов из конкретных источников на базе
давно установленных традиционных связей”. Ширинская Е.Б. Операции
коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. – 2-е изд., перераб.
и доп. – М.: Финансы и статистика. – 1995. – С.35.

Экономичность, эффективность использования и ликвидность средств
предприятий и организаций непосредственно отражаются на стабильности
кредитного потенциала банка. В этой связи банк должен хорошо знать
деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие его
показатели, как:

— ликвидность баланса;

— рентабельность использования средств, в частности оборачиваемость
оборотных средств как реальный экономический критерий степени
ликвидности средств;

— планы производства и их соответствие условиям рыночной конъюнктуры
товаров;

— технический уровень предприятия и перспективы его развития;

— удельный вес продукции, производимой на экспорт, и др.

Средства населения должны занимать особое место в банковской политике
формирования средств кредитного потенциала. Основные факторы, которые
воздействуют на приобретение сбережений населения, следующие:

1. Величина денежных доходов и склонность к сбережениям.

2. Организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети.

3. Качество предоставляемых услуг населению.

4. Организация информационной службы.

5. Техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.

6. Хорошие знания клиентов, их региональное распределение, финансовые
силы, интенсивность потребности и использования депонированных в банке
средств, надежность в выполнении обязательств, возможности обеспечения и
другие факторы, на основе которых можно создать реальное представление о
притоке и оттоке средств населения. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты
// Аудит и финансовый анализ. – 1999. – №4. – С. 22.

Межбанковский кредит — значительный источник средств для поддержания
стабильности кредитного потенциала. В зарубежной практике межбанковское
кредитование:

— осуществляется, как правило, в целях поддержания текущей ликвидности
банка или обеспечения рентабельного вложения средств;

— носит в основном краткосрочный характер;

— является оперативным по способу предоставления средств;

— происходит в рамках корреспондентских отношений банков;

— представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам
кредитный потенциал банка. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и
пути развития // Деньги и кредит. – 1998. – №9. – С. 39.

Развитие межбанковского кредитования обеспечивает хорошая информационная
база, характеризующая финансовое состояние банков, их платежеспособность
и ликвидность. На практике необходимы публикации балансов. О составлении
финансовой отчетности. Инструкция Банка России от 1.10.97 №17 с
изменениями от 4.02.98 №162-У, от 12.05.98 №225-У.

Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное
использование всех средств, которые создаются для удовлетворения
подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности.
Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке.
Все сделки на денежном и кредитном рынке регулируются особыми решениями
органов управления банка.

Одна из основных целей банковской политики в распределении средств
кредитного потенциала — это обеспечение соответствия структуры
источников средств со структурой активов банка. Так, “в США нет
узаконенного коэффициента ликвидности, его определение и поддержание
являются задачей руководства банка. При этом исходят из того, что тип
привлеченных депозитов, источник их происхождения и стабильность
являются главными факторами, определяющими ликвидность”.

Стратегия и тактика банка в сфере получения и предоставления кредитов
составляет существо его кредитной политики.

Кредитная политика банка включает в себя следующие элементы:

• определение целей, исходя из которых, формируется кредитный портфель
банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

• описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и
погашения кредита;

• перечень необходимых документов;

• основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

• лимитирование операций по кредитованию;

• политику установления процентных ставок по кредитам;

• методики оценки кредитных заявок;

• характеристику диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей
выхода из возникающих трудностей. Жуков Е.Ф. Банки и банковские
операции: учебник / под ред– М: ЮНИТИ. Банки и биржи. – 1997. –С.88.

Наличие ресурсов у банка и их структура обусловливают проведение
кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности
банка. Важный критерий классификации кредитов — их обеспеченность.
Обеспеченность в широком смысле — это наличие гарантий, дающих
уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена кредитору и
за ее использование от заемщика будет получена установленная плата.
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М:
ЮНИТИ-ДАНА. – 2003. – С.510.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов
кредитования: срочность, возвратность, обеспеченность, платность и
дифференцированность.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти интересы обоих субъектов кредитной
сделки: банка и заемщика.

Под методом кредитования обычно подразумевается совокупность приемов, с
помощью которых осуществляется выдача и погашение кредита. Таких методов
три: кредитование по остатку; кредитование по обороту; кредитная линия.
О мерах по обеспечению выполнения коммерческими банками обязательств
перед вкладчиками. Письмо Банка России от 24.05.95 №169.

Кредитоспособность заемщика означает способность полностью и в срок
рассчитаться по своим долговым обязательствам и является одним из
основных объект ив оценки при определении целесообразности и форм
кредитных отношений.

Кредитование проводится в несколько этапов: подготовительный;
рассмотрение кредитного проекта; оформление кредитной документации; этап
использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования.
Рубель К. Финансовый менеджмент. – Санкт-Петербург. – 1998. – С. 282.

Кредитная политика коммерческого банка — это комплекс мероприятий банка,
цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение
кредитного риска.

При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд
объективных и субъективных факторов (См.: Табл. 1.1).

Таблица 1.1

Факторы, определяющие Кредитную политику банка*

МакроэкономическиеОбщее состояние экономики страны Денежно-кредитная
политика Банка России Финансовая политика Правительства
РоссииРегиональные и отраслевыеСостояние экономики в регионах и
отраслях, обслуживаемых банком Состав клиентов, их потребность в кредите
Наличие банков-конкурентовВнутрибанковскиеВеличина собственных средств
(капитала) банка Структура ‘пассивов Способности и опыт персонала*
Источник: Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый
анализ. – 1999. – №4. – С.23.

Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций,
является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана
основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в
Инструкции «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября
1997 г. № 1. Непосредственное влияние на общий суммарный показатель
выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала HI,
устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных
с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей).

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, КБ
самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов,
формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из
соображений выгодности. Повышение доходности кредитных операций и
снижение риска по ним — две противоположные цели. Как и во всех сферах
финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят
операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является
«платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля
банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа —
сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее
рискованными направлениями кредитования. Захаров В.С. Коммерческие
банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 1998. – №9. – С.
41.

Таблица 1.2

Элементы кредитной политики*

Этапы кредитованияРегламентируемые параметры и процедурыПредварительная
работа по предоставлению кредитов· состав будущих заемщиков

· виды кредитования

· количественные процедуры кредитования

· стандарты оценки кредитоспособности заемщиков стандарты оценки ссуд

· процентные ставки

· методы обеспечения возвратности кредита

· контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита Оформление
кредита· формы документов

· технологическая процедура выдачи кредита

· контроль за правильностью оформления кредита Управление кредитом·
порядок управления кредитным портфелем

· контроль за исполнением кредитных договоров

· условия продления или возобновления просроченных кредитов

· порядок покрытия убытков

· контроль за управлением кредитом * Источник: Халевинская Е.Д.
Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 1999. – №4. С.25.

числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна
применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе
сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд — залога,
гарантий, поручительства, страхования. Соблюдение этих правил позволят
компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от
других (См.: Табл. 1.2).

Кредитная политика является важнейшим инструментом достижения
стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во
многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей
задачей кредитной политики является эффективная оценка
кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности
заемщика требует тщательного рассмотрения.

Понятие кредитной политики неразрывно связано с кредитным риском. Все
методики кредитования предприятий-заемщиков основываются на снижении
кредитного риска. Рассмотрим подробнее это понятие.

1.2. Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом
банке

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение
доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения
финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень
рискованности этих операций). Риски появляются в результате
несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям. Хандруев А.А.
Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и
кредит. – 1997. – №6. – С. 18.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как
их проявлению способствует воздействие совокупности различных как
внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска
ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения
денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность
персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата
большой доли выданных кредитов). Халевинская Е.Д. Банковские кредиты //
Аудит и финансовый анализ. – 1999. – №4. – С.25.

В условиях рынка, где поведение экономических субъектов и, тем более,
индивидов имеет вероятностный характер и потому не поддается точному
прогнозированию, любой вид коммерческой деятельности неизбежно связан с
риском – риском потерь и убытков. В наиболее общем виде банковский риск
ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая
неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в
случае неудачи. Он выражается вероятностью, точнее, угрозой получения
отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных
расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли.
Поэтому, с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень
риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при
котором уровень риска минимален. С другой стороны, банку необходимо
выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой
активности, доходности. Сагитдинов М.Ш,, Калимулина Ф.Ф. К вопросу об
анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 1997. –
№10. – С. 19.

Иначе говоря, все банки стараются минимизировать риск и максимизировать
прибыль. Но осуществить последнее без значительного увеличения риска,
как правило, не удается. Тем более это сложно сделать в условиях
экономики переходного периода, политической нестабильности, правовой
нерегулированности правового нигилизма. Неслучайно многие коммерческие
банки идут на неоправданный риск, поднимая, например, ставку процента в
1,5-2 раза выше рыночной (так называемый процентный риск).

Многие коммерческие банки России сейчас работают в зоне повышенного
риска. Но это скорее результат сознательной авантюристической политики
руководства некоторых банков, нежели следствие некомпетентности их
персонала. Последнее, конечно, тоже не редкость.

Принятие рисков – основа банковского дела. Банки имеют успех тогда,
когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в
пределах их финансовых возможностей и компетенции. О Залоге. Закон
Российской Федерации от 29 мая 1992 г. №2872-1.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление
ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности
и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется
меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше
риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень
упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

· проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

· поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

· руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что
может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения
необходимой иили дополнительной прибыли);

· существующий порядок деятельности банка или несовершенство
законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной
ситуации мер.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции
изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков
на современном этапе, важно учитывать:

· кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается
не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих
организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

· неустойчивость политического положения;

· отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных
актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей
ситуацией;

· инфляцию, и др. Овчаров А.О. Организация управления рисками в
коммерческом банке // Банковское дело. – 1998. – №1. – С. 25.

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка
риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом
методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем
произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах.
Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска.
Позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени
риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный
статистический анализ конкретной ситуации.

В предельно общем виде управление банковскими рисками включает в себя
следующие этапы:

1. Оценка конкретного риска, сделанная на основе анализа всей
совокупности рискообразующих факторов и прогноза ее (совокупности)
изменения.

2. Установление на этой основе оптимального уровня риска.

3. Анализ отдельных операций с точки зрения их соответствия приемлемому
уровню риска.

4. Разработка конкретных мер по снижению риска.

Надёжность банка определяется не только тем, какому риску подвергается
банк, но и насколько банк способен им управлять. К основным средствам
(методикам) управления рисками можно отнести использование принципа
взвешенных рисков; осуществление систематического анализа финансового
состояния клиентов банка, его платёжеспособности и
кредитоспособности, применение принципа разделения
рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации
(широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных
большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций
банка; страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение
реальных персональных и “мнимых” гарантий, хеджирование валютных сделок,
увеличение спектра проводимых операций (диверсификация деятельности).
Ларионова И. Кредитные риски // Экономика и жизнь. – 1994. – №41. –
С.10.

Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых
соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в
процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация
банковских потерь.

Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем –
от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.

Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется
из-за динамичного характера внешнего окружения банков. Это заставляет
банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или
иных событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество
собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать свою
политику в области управления рисками.

Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его
выживания и для здорового развития банковской системы страны.
Минимизация рисков – это борьба за снижение потерь, иначе называемая
управлением рисками. Этот процесс управления включает в себя:

Рис.1.1. Обобщенная схема банковских рисков*

* Источник: Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. –
М.: Омега-Л. – 2003. – С.305.

предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий,
разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации
связанных с ними потерь.

Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии
управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким
образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все
возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом
и управляемом уровне.

Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые
сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных
ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).

Управление кредитным риском – это и процесс и сложная система. Процесс
начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются
«целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий
погашения долгового обязательства. Лапуста М., Шаршукова Л. Ищите
оптимум // Риск. – 1996. – №10. – С.08.

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за
структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы
«доходность – риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя
себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения
риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных
заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения
ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков,
финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты. За этим
внимательно наблюдают банковские контрольные органы в ходе
периодических ревизий.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической
среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями
самого банка) факторов (см. рис. 1.1.). Возможности управления внешними
факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в
известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери.
Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере
внутренней политики банка.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками
относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и
фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых,
практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и
воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете,
способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка
и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором
конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.
Кто не рискует, тот не настоящий банкир // Эксперт. – 1998. – №9. –
С.42.

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно
выделить несколько общих характерных этапов:

· разработка целей и задач кредитной политики банка

· создание административной структуры управления кредитным риском и
системы принятия административных решений

· изучение финансового состояния заемщика

· изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей

· разработка и подписание кредитного соглашения

· анализ рисков невозврата кредитов

· кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд

· мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по
реализации залогов. Иванцов С.Т. Кредитный риск коммерчекских банков
остается высоким // Коммерсант. – 1999. – №12. – С. 15.

Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет
этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в
резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле.
Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо
развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем,
эффективный контроль за кредитами.

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда
банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям
экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая
или возникавшая, но не получавшая должного внимания.

Кредитный риск – непогашение заемщиком основного долга и процентов по
кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск
позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита,
постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью
(и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий
гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции –
предоставление кредитов.

Управление кредитным риском – это и процесс и сложная система. Процесс
начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются
«целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий
погашения долгового обязательства. Астахов А. В. Системный подход к
управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и
кредит. – 1998. – №1. – С. 52.

Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями,
направленными на снижение кредитного риска являются:

1. Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все большее
распространение получает метод, основанный на бальной оценке
ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента.
Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны
для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически
пересматриваются.

2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ
применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной
кредитоспособности клиента.

3. Страхование кредитов. Страхование предполагает полную передачу риска
его невозврата организации, занимающейся страхованием. Все расходы,
связанные со страхованием, как правило, относятся на ссудополучателей.

4. Привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически
гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов.
Приоритет при защите от кредитного риска отдается не привлечению
достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а
анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих
убытков, ссуда выдается в расчете на то, что она будет возвращена в
соответствии с кредитным договором.

5. Выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени
позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления кредитов
гарантирует получение платы за кредит, а вопрос о ее возврате остается
открытым, если не используются другие методы защиты от кредитного риска.
Коммерческие банки России по состоянию на 1.07.97 // Финансы и кредит. –
1997. – №11. – С. 15.

Перед банками стоят серьезные трудности в деле управления кредитным
риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних
обстоятельств политического характера, трудности производства,
финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и
планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства
подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая
информация часто является ненадежной, правовая структура часто не
способствует выполнению обязательств по погашению долга.

Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления
кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно
отметить следующие:

· отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения
политики;

· отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля

· излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства

· плохой анализ кредитуемой отрасли

· поверхностный финансовый анализ заемщиков

· завышенная стоимость залога

· недостаточно частые контакты с клиентом

· недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе
кредитования

· отсутствие контроля над займами

· неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества
кредитов

· плохой контроль за документированием займов

· чрезмерное использование заемных средств

· неполная кредитная документация

· отсутствие классификации активов и стандартов при формировании
резервов на покрытие убытков по кредитам

· неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс. Кто
не рискует, тот не настоящий банкир // Эксперт. – 1998. – №9. – С. 39.

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая
чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или
секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по
кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность.

Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать
в таких экономических условиях, которые характеризуются наличием
объективных трудностей для качественного управления кредитами, что
лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.

Рассмотрим теперь, как кредитный риск связан с методикой оценки
кредитоспособности заемщика.

1.3. Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки

В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие
“кредитоспособность”. Такое положение объяснялось ограничением
использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени,
а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно
развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не
экономические, а административные методы управления, отличающиеся
высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это
исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении
вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом
положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации,
привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались
некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался
на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития
кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной
экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения
кредитоспособности предприятий.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое
финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность
в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность
заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение
банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой
непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный
возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.
Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Прогресс. – 1998. – С.445.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:

1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок?

2. Готов ли он их исполнить?

На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон
деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а
так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия
кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное
состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и
использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность
и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее
определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит
оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность,
эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня
рентабельности, а готовность определяется посредством изучения
дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств
руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру
своей производственной и финансовой деятельности, создать единые
универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению
кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не
представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В
современной международной практике также отсутствуют твердые правила на
этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности
клиентов практически невозможно. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты //
Аудит и финансовый анализ. – 1999. – №4. – С.22.

Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и
готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с
условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить
степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который
может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов.
На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд
исходили из следующих моментов:

· дееспособности Заемщика;

· его репутация;

· способности получать доход;

· владение активами;

· состояния экономической конъюнктуры.

Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется
информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это
обусловливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности
появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием.
Источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:

· переговоры с Заявителями;

· инспекция на месте;

· анализ финансовых отчетов;

· внешние источники. Сагитдинов М.Ш,, Калимулина Ф.Ф. К вопросу об
анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 1997. –
№10. – С. 19.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных
организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему.
Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает
предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают.
Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности
клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава
показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о
кредитоспособности, в то время как для выводов о степени
кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели,
оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность.
Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета
показателей кредитоспособности, следует использовать: данные
оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках,
сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию
поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным
программам, сведения специализированных бюро по оценке
кредитоспособности хозяйственных организаций.

Данная методика оценки целесообразности предоставления банковского
кредита (принятая почти во всех коммерческих банках России, занимающихся
кредитованием предприятий и организаций), разработана для определения
банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами,
оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Захаров В.С.
Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 1998.
– №9. – С.41.

Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа
документов на получение кредита – определить способность и готовность
заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном
объеме.

Заемщик представляет в банк следующие документы:

1. Юридические документы:

а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор;
решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);

б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый
экземпляр);

в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать
от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или
соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя
и главного бухгалтера организации-заемщика.

2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой
инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками
следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные
средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие
запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);

3. За последние три месяца – копии выписок из расчетного и валютных
счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных
месяцев.

4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о
полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.

5. Письмо – ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации
с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее
деятельности, основных партнерах и перспективах развития. Ширинская Е.Б.
Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика. – 1995. – С.114.

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как
юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав
лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком,
на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются
на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о
назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое
состояние заемщика на конкретную дату.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным
банковской выписки на отчетную дату.

При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на
сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для
заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание
должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие
заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем
ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на
дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.
Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является
негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в
деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно
компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является
просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения
кредита наступал раньше погашения других кредитов. Кроме того,
необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения
залог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку. Лаврушин О.И.
Банковское дело. – М.: Прогресс. – 1998. – С.258.

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться,
что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в
том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В
данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от
партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены
аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного
заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах
погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если
запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно
погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может
не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным
уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

Вместе с тем данная методика не всегда приемлема для банка в качестве
основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по
целому ряду причин:

1. Финансовое положение Заемщика в большинстве случаев не является
определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно,
наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных
участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации
последних, входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики
оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и
материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников. Более
того, по ряду схем официальным Заемщиком является специально вновь
созданная структура, заведомо имеющая “нулевой баланс” и отсутствие
каких-либо оборотов по счетам.

2. В соответствии с международной практикой началу финансирования
инвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка
квалифицированного ТЭО проекта, его техническая и финансовая экспертиза
с использованием международной методики с обязательным анализом движения
потоков наличности при различных, в т.ч. при заведомо “пессимистических”
сценариях реализации проекта.

3. При привлечении иностранных кредитов на цели инвестиционного
финансирования для иностранного кредитора (инвестора) определяющее
значение имеют такие факторы как: юридический и организационно-правовой
статус Заемщика, наличие приемлемых гарантий (от признанных российских
банков, правительственные гарантии и др.), наличие необходимых
заключений международных аудиторов, благоприятные результаты анализа
движения потоков наличности и финансовой устойчивости проекта.

4. Большое значение также имеют такие показатели как: “кредитная
история” Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика,
“арбитражная” история Заемщика, наличие и результаты аудиторских
проверок и др. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский
и зарубежный опыт. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и
статистика. – 1995. – С.123.

Для уяснения положительных и отрицательных аспектов отечественной
системы оценки кредитоспособности заемщика необходимо рассмотреть опыт
экономически развитых стран в данном вопросе.

Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему
большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов.
Эта система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма,
частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на
сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.

В начале рассмотрим показатели кредитоспособности, используемые банками
Соединенных Штатов Америки – самой экономически развитой страны мира.
Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер.с англ. –
М: Саталлахи. – 1997. – С.205.

Ряд американских экономистов описывает систему оценки
кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности.
Американские банки используют четыре группы основных показателей:

— ликвидности фирмы;

— оборачиваемости капитала;

— привлечения средств;

— показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия
(Кпокр).

Коэффициент ликвидности Кл – соотношение наиболее ликвидных средств и
долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из
денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера.
Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного
характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным
обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность
Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе
на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициент
ликвидности, тем выше кредитоспособность. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н.
Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика. –
2000 – С.326.

Коэффициент покрытия Кпокр – соотношение оборотного капитала и
краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент покрытия – показывает
предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы
погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы
кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он
является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе,
отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки
роста коэффициента покрытия. Например, при увеличении значения этого
коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их
оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности
Заемщика.

Коэффициенты привлечения (Кпривл) образуют третью группу оценочных
показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств
к общей сумме активов или к основному капиталу, показывают зависимость
фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже
кредитоспособность Заемщика. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый
анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика. – 2000. – С.325.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы,
характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в
доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет
зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности,
оцениваемой на основе коэффициентов привлечения, может компенсироваться
ростом прибыльности.

Далее рассмотрим оценку кредитоспособности коммерческими банками Франции
– одной из наиболее развитых европейских стран.

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками
включает 3 блока:

1. Оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

2. Оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых
отдельными коммерческими банками;

3. Использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка
Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

1. Характер деятельности предприятия и длительность его
функционирования;

2. Факторы производства:

· трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала (образование,
компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников,
частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала,
показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости
(должно быть в пределах 70%);

· производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых
средств, уровень инвестиций);

· финансовые ресурсы;

· экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла находится
выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным
производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной
продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения
приемов и способов маркетинга).

В активе баланса при анализе выделяются три составные части:

· иммобилизованные активы,

· оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие);

· денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги).
Рубель К. Финансовый менеджмент. – Санкт-Петербург. – 1998. – С.212.

Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность
и денежную наличность (учет векселей и др.). На основе счета результатов
деятельности определяются следующие показатели. Баланс и другие формы
отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых
показателей и во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности
на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие
пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных
средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов,
динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и
т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса,
который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из
основных направлений анализа данных баланса является определение
банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня
развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в
оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости
оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков
расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки
кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику
банка Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки,
построенную на 5 коэффициентах:
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 (1.1.)*
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 (1.2.)
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 (1.3.)
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 (1.4.)
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 (1.5.)

* Источник: Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под
ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 507 с.

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов,
определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень
кредитоспособности клиента. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.:
Прогресс. – 1998. – С.459.

Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет
четыре раздела В первом предприятия разделяются на 10 групп в
зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваиваются
литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки,
выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий.
Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и
рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и
предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи.
Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются
шифры от 0 до 6. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в
коммерческом банке – М: Финансы и статистика. – 2000. – С.355.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк
Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого
разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым
присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в
платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение
года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием
денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу
платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность
предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы:
предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или
нет в Банке Франции.

Таким образом, существующие методики оценки кредитоспособности заемщика
коммерческими банками экономически развитых стран имеют положительные
аспекты. Их частичное применение может дать положительные результаты.
Российским коммерческим банкам стоит обратить внимание на вышеуказанные
методики и активно применять их на практике, в частности:

– анализ финансовых коэффициентов по методике банков США позволяет более
полно оценить финансовое состояние потенциального заемщика с точки
зрения внешнего пользователя информации;

– оценка кредитоспособности заемщика по методике банков Франции дает
представление о показателях, не поддающихся количественному измерению,
но имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческого
банка.

Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а
также в своевременности возврата ссуды – целесообразно рекомендовать
заемщику, как улучшить свое финансовое состояние с целью повышения его
кредитоспособности.

Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия,
т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего
предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит
этот кредит в банке?

Средства для погашения долгов – это, прежде всего, деньги на счетах
предприятия.

Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская
задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна быть
возвращена предприятию.

Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у
предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации
предприятие получит денежные средства.

Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми
оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно было
бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают
сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е.
платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все
оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается
его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него
останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных
оборотных средств нет – они полностью ушли на выплату задолженности.

Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма
оборотных средств значительно превышает размер задолженности.

Платежеспособность – это готовность предприятия погасить долги в случае
одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех
кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных
средствах, по долгосрочным срок возврата известен заранее и не относится
к данному периоду. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник / под
ред– М: ЮНИТИ. Банки и биржи. – 1997. – С.195.

Платежеспособность – это наличие у предприятия средств, достаточных для
уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно
бесперебойного осуществления процесса производства и реализации
продукции.

Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение
ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности.
Ликвидные оборотные средства включают данные 2 и 3 разделов актива
баланса предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих
активов, т.к. средства по этим двум статьям не могут быть превращены в
деньги для погашения долгов.

В финансовой теории существуют примерные нормативы для этого показателя,
который называется общий коэффициент покрытия.

В 1990-91 гг. считалось, что он не должен быть ниже 2 2,5. В настоящее
время в условиях нестабильности в экономике его минимальная величина
оценивается выше – 3 4. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и
ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. –
1996. – № 12. – С. 62.

Однако именно нестабильность делает невозможным какое-либо нормирование
этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого конкретного
предприятия, по его балансовым данным. Для такой оценки надо определить,
сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении предприятия
после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды –
бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных
обязательств и т.п. Кроме того, следует учесть, что при определении
общего коэффициента покрытия принималась в расчет источника погашения
краткосрочных обязательств вся дебиторская задолженность. Но среди
дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по
разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти
обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы
показатель общего коэффициента покрытия.

Если формализовать сказанное, то общий коэффициент покрытия будет равен:

К = (Кр + Мп + Дб)/Кр = 1 + (Мп + Дб)/Кр, (1.6.)*

* Источник: Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под
ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 507 с.

где К – общий коэффициент покрытия; Мп – материальные ресурсы,
необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса; Дб –
безнадежная дебиторская задолженность; Кр – величина краткосрочной
задолженности всех видов.

В результате проведенного исследования, можно сделать выводы:

кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему
денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения
определенных финансовых результатов, и является одним из элементов
банковской политики;

кредитная политика неразрывно связана с кредитным риском, который
является главным фактором в определении кредитоспособности заемщика.

Для более объективного анализа сравним и проанализируем кредитные
политики разных банков. Это поможет доказать нам эффективна или нет
методика оценки кредитоспособности заемщика.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА БАНКА

2.1. Сравнительный анализ кредитной политики ЗАО КБ «Пятигорск» и ОАО
«Ставропольпромстройбанка»

Прежде чем говорить об эффективности методики оценки кредитоспособности
клиента, необходимо оценить эффективность кредитной политики ЗАО КБ
«Пятигорск». Для этого сравним кредитную политику изучаемого банка с
кредитной политикой ОАО «Ставропольпромстройбанка».

Банк ЗАО КБ «Пятигорск» начал свою деятельность в 40-е годы прошлого
века. Первоначально носил название Жилсоцбанк и только намного позже был
переименован. Почти за семидесятилетнюю историю несколько раз менялась
организационно-правовая форма учреждения, а, следовательно, его цели и
задачи. Значительно расширились функции банка после перехода российской
экономики на рыночные формы хозяйствования. Прежде всего, это выражается
в увеличении количества оказываемых банком услуг.

В 1990 г. Жилсоцбанк бы преобразован в закрытое акционерное общество
коммерческий банк «Пятигорск».

Наиболее крупные клиенты на данный момент:

· КМВ «Хозторг»

· Опторг

· Кавказторг

· Пятигорск Торгтехника.

Бывшие клиенты: Пятигорский Хлебокомбинат, ОАО «Холод», Пятигорский
Мясокомбинат.

Структура управления ЗАО КБ «Пятигорск» находится в Приложении к
дипломной работе.

Банк имеет генеральную банковскую лицензию и предлагает своим клиентам
следующие виды банковских услуг:

1. Открытие и обслуживание счетов в национальной и иностранных валютах;

2. Выполнение международных расчетов в форме документарных аккредитивов,
инкассо и переводов;

3. Открытие и ведение корреспондентских счетов “Ностро” и “Лоро” в
национальной и иностранных валютах;

4. Предоставление услуг по размещению средств в иностранных банках,
выполнение всех видов конверсионных и депозитных операций на
международных валютных рынках с использованием системы “Рейтер Дилинг”;

5. Привлечение по поручению Правительства средств на международных
кредитных рынках и обслуживание международных кредитных линий;

6. Предоставление кратко-, средне- и долгосрочных кредитов в
национальной и иностранных валютах;

7. Выполнение операций в иностранных валютах на внутреннем валютном
рынке по поручению банков: предприятий и физических лиц:

– представительство интересов клиентов на валютных биржах;

– покупка-продажа иностранной валюты на валютных биржах;

– инкассация валютной выручки торговых организаций;

– покупка-продажа наличной иностранной валюты через сеть обменных
пунктов;

– конверсионные операции с наличной иностранной валютой;

– выплата и инкассация именных и дорожных чеков;

– выплата клиентам наличной валюты на командировочные расходы;

8. Привлечение средств в национальной и иностранных валютах на депозит
до востребования и срочные вклады от физических и юридических лиц;

9. Принятие и предоставление обеспечения для платежных договоров по
поручению своих клиентов;

10. Предоставление банковских гарантий в национальной и иностранных
валютах;

11. Проектное финансирование.

При формировании кредитной политики банк «Пятигорск» учитывает ряд
объективных и субъективных факторов (См.: Табл. 2.1).

Таблица 2.1

Факторы, определяющие Кредитную политику банка*

МакроэкономическиеОбщее состояние экономики страны

Денежно-кредитная политика Банка России Финансовая политика
Правительства РоссииРегиональные и отраслевыеСостояние экономики в
регионах и отраслях, обслуживаемых банком Состав клиентов, их
потребность в кредите Наличие банков-конкурентовВнутрибанковскиеВеличина
собственных средств (капитала) банка

Структура пассивов Способности и опыт персонала* Источник: Жарковская
Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л. – 2003. –
С.272.

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры,
которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по
предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика
обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который
включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по
выдаче кредита, а также процесс кредитования. В изучаемом банке нет
документа «Кредитная политика», сама кредитная политика складывается из
ряда документов, формирующих деятельность банка – Инструкция о
кредитовании юридических лиц ЗАО КБ «Пятигорск», Основные направления
денежно-кредитной политики и управление ликвидностью ЗАО КБ «Пятигорск»
на год и другие документы. Из этих документов и складывается общее
представление о кредитной политике банка.

Кредитная политика банка основана на общедоступности кредитных ресурсов
предприятий всех форм собственности при максимальном обеспечении
интересов банка относительно возврата кредитов. Учитывая место, которое
занимает кредитная деятельность в формировании прибыли (около 47% от
чистой прибыли), банк постоянно уделяет ей первоочередное внимание,
определяя приоритеты деятельности. Подход банка к кредитной политике
ориентирован на достижение наибольшей эффективности с одновременным
поддержанием уровня риска. Это достигается за счет тщательного изучения
финансового состояния заемщика, глубокого знания рынка и прогнозирования
тенденций его развития. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в
коммерческом банке – М: Финансы и статистика. – 2000. – С.209.

Оценка кредитоспособности заемщика является наиболее важным вопросом
кредитной политики банка. От ее правильной организации зависит успех
реализации кредитной политики.

Правление банка и Кредитный комитет определяют основные направления
кредитной политики банка, а именно:

— текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных
рисков в разных отраслях народного хозяйства;

— структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам,
категориям);

— лимиты объемов кредитования на одного заемщика;

— методику оценки финансового состояния и кредитоспособности Заемщика с
учетом специфики;

— методику определения категории кредита.

Предоставление кредитов выполняется исключительно на коммерческой основе
при выполнении следующих условий:

— кредиты предоставляются Заемщику в безналичной форме путем оплаты
расчетно-денежных документов со ссудного счета;

— кредит предоставляется только для целевого кредитования конкретного
проекта или хозяйственной операции, технико-экономическая экспертиза
которых свидетельствует об их достаточной доходности с учетом
экономической конъюнктуры и рисков в конкретной отрасли народного
хозяйства, тенденций развития рынка;

— сумма предоставляемого кредита находится в рамках лимита,
установленного для отделения банка, при условии наличия свободных
кредитных ресурсов и соблюдения нормативов ликвидности его баланса;

— предоставление отделениями банка кредитов, превышающих установленный
лимит, производится с разрешения Кредитного комитета банка путем
предварительного рассмотрения полного пакета документов по кредиту;

— проводимый банком всесторонний комплексный анализ имеет целью
убедиться в кредитоспособности, финансовой стабильности, рентабельности,
ликвидности Заемщика;

— кредитоваться могут только предусмотренные Уставом Заемщика виды
деятельности;

— кредит должен быть обеспечен залогом имущества, принадлежащего
Заемщику на которое, в соответствии с действующим законодательством,
может быть направлено взыскание, или другими видами обеспечения
применяемыми в банковской практике;

— кредит предусматривает безусловное соблюдение принципов срочности,
платности, возвратности и целевой направленности;

— кредит, как правило, может быть выдан только после полного погашения
Заемщиком задолженности по предыдущему кредиту;

— запрещается предоставление кредитов на покрытие убытков хозяйственной
деятельности Заемщика, формирование и увеличение уставных фондов
коммерческих банков и других хозяйственных товариществ, а также на
оплату Заемщиком процентов по кредитам. Лаврушин О.И. Банковское дело. –
М.: Прогресс. – 1998. – С.320.

Во время оформления кредита особое внимание обращается на условия
платежа по импортному контракту. Преимущество предоставляется
аккредитивной форме расчетов. Предоплата за счет кредитных средств
запрещается.

Одним из важнейших этапов кредитования в банке является анализ
кредитоспособности Заемщика.

Для анализа финансового состояния Заемщика используются данные его
баланса (форма 1), отчета о финансовом состоянии (форма 2) и другие
данные.

Все оборотные активы современного предприятия в нашей стране можно
разделить на три класса /12/:

— денежные средства (I);

— легкореализуемые требования (II);

— легкореализуемые запасы товарно-материальных ценностей (III).
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. –
М.: Прогресс. – 1998. – С.352.

Таблица 2.2

Элементы кредитной политики*

Этапы кредитованияРегламентируемые параметры и процедуры Предварительная
работа

по предоставлению кредитов· состав будущих заемщиков

· виды кредитования

· количественные процедуры кредитования

· стандарты оценки кредитоспособности заемщиков

· стандарты оценки ссуд

· процентные ставки

· методы обеспечения возвратности кредита

· контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита Оформление
кредита· формы документов

· технологическая процедура выдачи кредита

· контроль за исполнением кредитных договоров

· условия продления или возобновления просроченных кредитов

· порядок покрытия убытков

· контроль за управлением кредитом * Источник: Лаврушин О.И. Банковское
дело. – М.: Прогресс. – 1998. – С.220.

Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является
диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификации
предусматривают: выдавать ссуды различным предприятиям из различных
отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему
числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна
применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе
сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд — залога,
гарантий, поручительства, страхования. Соблюдение этих правил позволят
компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от
других.

Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и
одновременно — главным источником риска при размещении активов. От
структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит
устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные
работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с
целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях
или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих
вмешательства со стороны банка. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское
дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л. – 2003. – С.191.

Целью кредитного мониторинга является контроль за качеством кредитного
портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление
отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит
важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в
периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного
портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Для этой цели в ЗАО КБ «Пятигорск» ведется кредитный архив, который
является базой кредитного мониторинга. Там сосредоточена вся необходимая
документация — финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры
кредитоспособности, залоговые документы и т.д.

В силу специфики положения государственного банка, а также исторических
предпосылок, программа контроля над кредитным портфелем зависит от его
специализации и принятых методов оценки кредитоспособности заемщика.
Выдавая много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад
производства, банк проводит систематическую проверку дел своих заемщиков
каждые 2—3 месяца.

Применяется также дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты
подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют
постоянного анализа и контроля. Проводится постоянный контроль за
крупными ссудами и периодический — по ссудам ниже определенной величины.

Проверка ссуды состоит в повторном анализе финансовых отчетов, посещение
предприятия заемщика, проверка документации, обеспечения и т.д. При
контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной
ссуды целям и установкам кредитной политики банка, анализируется
кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность
операции и т.д.

В ходе очередной контрольной проверки банк «Пятигорск» присваивает
ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду
параметров. При этом ссудам присваивается номер (1, 2, 3, 4, 5), который
соответствует одной из категорий — “Наивысшее качество”,
“Удовлетворительно”, “Маржинальная ссуда”, “Критическая ссуда”,
“Убыточная ссуда, подлежащая списанию”. Классификация ссуд по рейтингу
позволяет банку контролировать состав кредитного портфеля. В случае
роста “Критических ссуд”, выясняются причины ухудшения портфеля и
принимаются меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд
связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным
видом кредита, выдача этих ссуд сокращается. На основе проверки дается
оценка работы отдельных кредитных инспекторов и подразделений банка.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. –
М.: Прогресс. – 1998. – С.123.

Аудиторская проверка ссуд производится управлением внутреннего аудита,
подведомственным Правлению банка. Эта проверка аналогична контролю
кредитного портфеля, но она, как правило, осуществляется негласно
работниками независимого управления, не связанного с управлением
кредитных операций.

Аудиторский контроль имеет целью ответить на следующие вопросы:

– каково состояние кредитных архивов банка, проводится ли их обновление;

– осуществляет ли руководство и рядовые сотрудники управления кредитных
операций регулярное обследование портфеля ссуд;

– правильно ли определен рейтинг;

– соответствует ли работа управления кредитных операций письменному
меморандуму о кредитной политике;

– каково общее качество банковского портфеля;

– достаточны ли резервные фонды банка для покрытия убытков по
безнадежным ссудам. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и
финансовый анализ. – 1999. – №4. – С.23.

Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном отчете, который
представляется Правлению банка, кредитному комитету банка, руководителям
структурных подразделений банка и старшим кредитным инспекторам. В
отчете дается оценка качества всего кредитного портфеля на момент
проверки и характеристика эффективности работы управления кредитных
операций и кредитных отделов структурных подразделений банка. Кроме
того, аудиторы дают свои рекомендации по улучшению работы и изменению
сложившихся методов и форм кредитования в банке.

Таким образом, осуществляемый в банке кредитный мониторинг является
мощным инструментом реализации кредитной политики банка.

Рассмотрев методы реализации кредитной политики банка «Пятигорск»,
следует отметить, что, несмотря на то, что в банке четко организована и
отлажена работа по управлению кредитными рисками, она непрерывно
совершенствуется и обновляется.

Кредитный портфель банка складывается из кредитов, которые предоставлены
различным компаниям, предприятиям и организациям (Cм.: Табл. 2.3).

Состав кредитного портфеля банка приведен в таблице 2.4. Банк получил
кредитную линию от Мирового Банка в рамках Проекта развития экспорта
Мирового Банка. Кредитная линия, предоставленная Банку, и займы, которые
предоставляются Банком по этой линией, дено-минированы в долларах США.
Банк несет кредитные риски, связанные с этими займами.

Таблица 2.3

Кредиты и авансы клиентам за 2000 –2002 года*

2000 г.2001 г.2002 г.Юридические лица 2,206,1602,785,1003,282,480в т.ч.
промышленность 2,9606,0000торговля и общ. питание
1,943,1002,563,6003,248,480прочие отрасли260,100181,50034,000Физические
лица25,500157,650154,150Транспорт и связь04,0000Выдано всего:
2,231,6602,942,7503,436,630Таблица 2.4

Структура кредитного портфеля по видим кредитов**

Виды кредитов2000 г.2001 г.Обычные коммерческие кредиты
1,450,6701,046,821Кредитные линии Мирового банка 156,231158,655Кредиты
по международным програмам 9,6409,660Итого:1,616,5411,215,136Минус
резерв под возможные убытки по предоставленным кредитам
(480,233)(447,416)Кредиты и авансы клиентам, нетто 1,136,308767,720*
Источник: Оборотная ведомость по счетам банка за 2000-2002 гг.

** Источник: Оборотная ведомость по счетам банка за 2000-2001 гг.

Очень большую роль в деятельности банка является планирование. Основные
данные планирования отражены в кредитной политике, такие как,
планирование доходов по видам (См.: Табл. 2.5), и их можно представить в
следующем виде: (См.: Табл. 2.5).
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Рис. 2.1. Структура кредитного портфеля по видим кредитов*

* Источник: Таблица 2.4 Структура кредитного портфеля по видим кредитов

Таблица 2.5

Планирование доходов ЗАО КБ «Пятигорск»*

Виды доходов Планируемые доходы на 2002г. Фактические доходы на 2002
г.Разницассудные операции1052010662+142валютные
операции708698-10кассовое
обслуживание12801450+170инкассация56205576-44прочие
услуги12901364+74ИТОГО1941819750+332* Источник: Бизнес-план ЗАО КБ
Пятигорск» на 2002г.

Плановые показатели для большей наглядности можно представить в виде
диаграммы (См.: Рис. 2.2.).

Говоря об эффективности деятельности банка, необходимо сравнить
кредитную политику ЗАО КБ «Пятигорск» и ОАО «Ставропольпромстройбанк». В
целом, больших отличий не наблюдается, оба банка направляют свою
деятельность на увеличение доходов, на развитие, увеличивают количество
клиентов.
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 Рис. 2.2. Планируемые доходы по
видам*

* Источник: Таблица 2.5 Планирование доходов ЗАО КБ «Пятигорск»

Кредитная политика Ставропольпромстройбанка сориентирована на
максимальное удовлетворение потребностей клиентов и снижение кредитного
риска. Осуществляет кредитование юридических и физических лиц,
находящихся на расчетно-кассовом обслуживании. Срок кредитования
определяется в индивидуальном порядке в зависимости от целей
использования кредитных ресурсов, а также специфики предоставленного
обеспечения.

В 2002 году банк значительно увеличил и диверсифицировал свой кредитный
портфель, в том числе путем внедрения новых видов кредитования малого и
среднего бизнеса. При этом банк стремился к поддержанию высокого
качества своего кредитного портфеля путем развития и повышения
эффективности кредитной политики и процедур.

Характер существующих кредитных вложений отражает приоритеты
Ставропольпромстройбанка – ориентацию на предприятия реального сектора
экономики. Рост кредитов предприятиям реального сектора экономики в 2002
году потребовал от банка оперативного пересмотра кредитной политики в
части увеличения сроков кредитования.

В банке значительно усилены процедуры, в соответствии с которыми
производимое кредитование опирается на анализ финансового состояния и
менеджмента как самого заемщика, так и его основных контрагентов,
перспектив его бизнеса, а также обеспечения кредитов. За счет этих мер
снижается доля просроченных кредитов. В зависимости от особенностей
ведения заемщиком хозяйственной деятельности для него определяется
оптимальный вид кредитного продукта, разрабатываются специализированные
виды кредитования.

Кредитный портфель Ставропольпромстройбанка представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Кредитный портфель ОАО «Ставропольпромстройбанка»*

Всего50,000,000Физические лица20,000,000Юридические лица30,000,000в том
числе,

производство50 %из него,

промышленность

20%строительство70%с/х предприятия10* Источник: Оборотная ведомость по
счетам ОАО «Ставропольпромстройбанка»

При сравнении этих показателей видно, что кредитная политика банка
«Пятигорск» направлена на ведение дел с юридическими лицами, так как
доля кредитов для физических лиц мала, по сравнению с общей суммой
кредитного портфеля. Тогда как в другом банке не делается приоритетов на
организации. Фактическое деление кредитного портфеля показывает, что
практически половина средств банка идет на кредитование физических лиц.

Кроме того, у «Ставропольпромстройбанка» намного больше видов операций,
в особенности с физическими лицами, это дает большой приток денежной
наличности, что способствует увеличению доходов банка. В банке
«Пятигорск» преобладают краткосрочные кредиты, а в другом банке срок
кредита от 3 месяцев и до 3 лет.

В целом, можно сделать следующие выводы при сравнении кредитных политик
банков: кредитная политика банка «Пятигорск» направлена на стабильное
течение и стабильный доход от уже имеющихся видов деятельности, здесь
идет только расширение круга клиентов, тогда как кредитная политика
«Ставропольпромстройбанка» ведется по пути увеличения не только клиентов
по уже имеющимся видам деятельности, но и по введению все новых видов
кредитования и предоставления услуг. В целом, кредитная политика
исследуемого банка эффективна и дает положительные результаты. В
качестве примера рассмотрим ситуацию по получению кредита.

2.2. Оценка кредитоспособности заемщика

Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика
полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам
(основному долгу и процентам).

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а
прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.
Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных
показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента.
Если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден, а
также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка
платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о
некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают
длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету. Жуков Е.Ф. Деньги.
Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА. – 2003. –
С.345.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени
индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной
ссуды конкретному заемщику.

Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита
разработана для определения банками платежеспособности предприятий,
наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и
сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих
банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций.

При изучении кредитоспособности ссудозаемщика основной целью является
оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться
по своим долговым обязательствам.

Понятие «кредитоспособность» включает в себя:

– юридический статус заемщика;

– его репутацию;

– экономическую состоятельность.

Следовательно, при выборе клиента (ссудозаемщика) необходимо установить
его юридический статус, оценить репутацию заемщика по отношению к своим
обязательствам в прошлом и произвести анализ экономической
состоятельности.

Таким образом, кредитоспособность заемщика прогнозирует его
платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается она по системе
показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств,
результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. В зависимости
от динамики показателей кредитоспособности предприятия делятся на
группы: предприятия первого класса, второго класса, третьего класса,
имеющее неустойчивое финансовое положение и некредитоспособные
предприятия.

Понятие «кредитоспособность» включает в себя:

– юридический статус заемщика;

– его репутацию;

– экономическую состоятельность. О порядке регулирования деятельности
банков. Инструкция №1, утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97
№02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от 29.01.98 №
153-У.

Анализ данных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых
документов.

Для получения кредита заемщик предоставляет Банку следующие документы;

1. Заявление в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита,
срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса
заемщика, телефонов руководителей и фамилии, и должности представителя
заемщика, которому в соответствии с доверенностью предоставлено право
представления документов и ведения переговоров по вопросам
предоставления кредита).

2. Документы, подтверждающие право собственности заемщика:

а) нотариально удостоверенную копию Устава, зарегистрированного в
установленном законодательством порядке;

б) нотариально удостоверенную копию учредительного договора (если
законодательством предусмотрено его составление);

в) карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати,
заверенную нотариально;

г) свидетельство о регистрации или нотариально удостоверенную копию его;

д) разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензию).

3. Справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда РФ о намерении открыть
ссудный счет (после принятия банком решения о предоставлении кредита).

4. Финансовые документы:

а) годовой отчет за последний финансовый год, составленный в
соответствии с требованиями Минфина РФ, с отметкой ГНИ о принятии,
включающий: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках – ф.2,
пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках –
ф.3,4,5, пояснительную записку;

б) аудиторское заключение по результатам обязательного по
законодательству РФ аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний
финансовый год;

в) бухгалтерский отчет за последний квартал с отметкой ГНИ о принятии,
включающий: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках – ф.2;

г) бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последний
отчетный месяц;

д) суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным
обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на
дату подачи заявления;

е) расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к
представленным балансам с указанием наименований кредиторов и должников
и дат возникновения задолженности;

ж) расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным
балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы
задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной
ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов;

з) расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленным
балансам;

и) справки об остатках на расчетных и валютных счетах заемщика и наличии
претензий к счетам;

к) выписки банков по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев.
О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по
ссудам. Инструкция Банка России от 1.10.97 №62а.

Общество с ограниченной ответственностью «Стройтехцентр»
зарегистрировано 11.02.1993, регистрационный №217-Р (Свидетельство №783
РНП от 30.10.1998)

Форма собственности – частная. Основным видом деятельности предприятия
является оптовая и розничная торговля.

Общее количество работников ООО «Стройтехцентр» составляет 28 человек, в
том числе:

– руководящего состава 5 чел.,

– служащих 23 чел.

Государственные заказы, доля государственного финансирования и
задолженность государства перед ООО «Стройтехцентр» отсутствуют.

Основными видами деятельности общества являются:

· закуп, доставка, хранение, оптовая, розничная и выездная реализация
готовых лекарственных форм заводского изготовления, предметов
медицинского назначения и парфюмерии;

· организация всех видов торговли с открытием собственных предприятий
торговли и общественного питания;

· строительные и ремонтные работы;

· другие виды деятельности. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник
для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА. – 2003. – С.344.

ООО «Стройтехцентр» является клиентом банка, ранее неоднократно
кредитовалось в данном банке, просрочек по уплате процентов и погашению
кредитов не было.

ООО «Стройтехцентр» обратилось в ЗАО КБ «Пятигорск» с ходатайством о
получении кредита в сумме 200 тыс. рублей, сроком на 1 месяц для
увеличения объемов закупки готовых лекарственных форм.

Денежные средства, полученные в банке ООО «Стройтехцентр» планирует
направить на пополнение оборотных средств.

Среднемесячный оборот за 2002 г. составил – 336,3 тыс. руб. Размер
поступлений на р/с предприятия отличается стабильностью. Более 90%
поступлений на р/с предприятия составляет торговая выручка.

Важнейшим источником информации о состоянии дел перспективного заемщика
служат его финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках. Банки
используют эти материалы не только для определения обоснованности заявки
на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных
ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения
ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде.

При сравнительном анализе баланса фирмы за исследуемый год прежде всего
отмечаются следующие особенности в динамике операций компании (См.:
Табл. 2.7):

1. Основные статьи актива – расчетный счет, товарные запасы и основные
средства. Высокий удельный вес этих статей обычно характерен для таких
предприятий, и в этом отношении баланс фирмы не является необычным.

Таблица 2.7

Агрегированный баланс ООО «Стройтехцентр» *

Статья балансаНа начало

периода

тыс. руб.На конец

периода

тыс. руб.АктивКасса0,46,7Расчетный
счет40,624,7Дебиторы14,80Запасы783,01000,4Оборотный капитал ( всего
)838,81031,8Основные средства ( сальдо )15,913,0Прочие8,25,4Основные
средства – всего24,118,4Всего активов862,91043,7ПассивСчета к оплате
банкам60,0313,9Прочие кредиторы677,4540,4Задолженность текущего года по
налогам16,018,2Краткосрочные обязательства –
всего753,4872,5Обязательства – всего109,5171,2Капитал (привилегированные
акции )0,00,0Капитал ( простые акции )8,48,4Нераспределенная
прибыль99,0160,7* Источник: Баланс ООО «Стройтехцентр» на 01.10.02.

2. Дебиторская задолженность увеличилась за три года с 282,1 до 629,6
тыс. долл., т. е. в 2,2 раза. В чем причина такого роста? Сосредоточены
ли эти неоплаченные счета у какого-то одного покупателя и не является ли
эта задолженность безнадежно просроченной? Растет ли дебиторская
задолженность более быстрыми темпами, чем сумма продаж и если да, то
связано это с изменением условий кредита или с ухудшением качества
клиентуры компании?

3. Товарные запасы фирмы возросли примерно в 2,5 раза. Почему? Каков
состав запасов? Это сырье, которое может послужить обеспечением займа в
банке, или готовая продукция, которая не продана и поэтому не
представляет интереса?

4. Основные средства возросли втрое – с 319 тыс. долл. до 1184 тыс.
долл. В чем причина? Каков состав средств – здания, оборудование? Какое
оборудование было куплено? Если оно приобретено для расширения
производства, то какова вероятность, что спрос на продукцию компании
будет расти? Если оборудование нужно для обеспечения одного проекта,
почему компания не взяла его в аренду?

5. Счета к оплате в пассиве баланса (кредиторская задолженность) также
возросли. Этого следовало ожидать, так как прирост запасов обычно
покрывается коммерческим кредитом. В этой связи интересно, появились ли
у компании новые поставщики и каковы условия погашения кредита.
Долгосрочный долг компании резко увеличился в 1989 г. (с О до 810 тыс.
долл.). Какова структура долга, проценты по займам? Являются ли ставки
процента фиксированными или переменными?

6. В отношении акционерного капитала также возникают вопросы. Какая
часть собственного капитала была использована для покупки оборудования в
1989 г.? Почему большая часть прибыли отчисляется в резерв, а не
выплачивается акционерам?

Работник банка сопоставит сильные стороны компании (широкое
использование коммерческого кредита, рост краткосрочных активов темпом,
соответствующим росту краткосрочных обязательств) с ее слабостями
(быстрое увеличение задолженности) и поставит вопрос о качестве ее
активов. Эту проблему он решит с помощью анализа коэффициентов.
Информация о кредитных организациях по состоянию на 1 января 1998 года
// Деньги и кредит. – 1998 – №1. – С. 46.

Но прежде этого необходимо оценить также данные отчета о доходах и
расходах компании.

При изучении кредитоспособности фирмы важное значение придается анализу
коэффициентов, характеризующих соотношение различных статей баланса, и
динамике этих показателей. Это важные источники информации и прогнозов
по поводу состояния дел фирмы и риска, связанного с выдачей ей кредита.
Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке
кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. – 1996. – № 12. – С. 56.

Таблица 2.8

Динамика дебиторской задолженности*

На начало периодаНа конец периодаИзмененияДебиторская задолженность,

Тыс. руб.14,85,7-9,1Доля дебиторской задолженности в составе активов,
%1,770,59-1,18* Источник: Баланс ООО «Стройтехцентр» на 01.10.02.

Как видно из таблицы 2.8, дебиторская задолженность в течение изучаемого
периода уменьшается, а также ее доля в составе активов очень мала. Это
является положительным фактором, то есть длительной и просроченной
задолженности и задолженности нереальной, у предприятия нет.

Практически по всем статьям кредиторская задолженность предприятия
уменьшается (См.: Табл. 2.9). Задолженность перед бюджетом и
внебюджетными фондами – это нормальное явление, так как налоги
начисляются в одном месяце, а уплачиваются в первых числах следующего. А
реальной задолженности перед фондами и бюджетом у предприятия нет.
Задолженность по заработной плате тоже текущая, возникающая ежемесячно,
вследствие оплаты 10-го числа месяца.

Таблица 2.9

Динамика кредиторской задолженности *

На начало периода тыс. руб.На конец периода тыс. руб.Изменения тыс.
руб.Кредиторская задолженность всего:693,4558,6-134,8В т.ч.:

поставщики675,4528,6-146,8Задолженность перед
персоналом211,8+9,8Задолженность перед государственными внебюджетными
фондами-5,1+5,1Задолженность перед бюджетом16,013,0-3,0* Источник:
Баланс ООО «Стройтехцентр» на 01.10.02

Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является
оценка его платежеспособности и платежеспособным является то
предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.
Голубева С.Е. Страхование рисков коммерческого банка. – М.: Банки и
биржи, ЮНИТИ. – 1998. – С.253.

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам
называется ликвидностью. Предприятие считается ликвидным, если оно в
состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие
активы. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.:
Омега-Л. – 2003. – С.157.

Оценка платежеспособности производится по указанной методике и приведена
в таблице 2.10.

Финансовая устойчивость предприятия заемщика определяется на основе
расчета различных экономических показателей, разносторонне оценивающих
структуру пассива баланса. Батракова Л.Г. Экономический анализ
деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. – 1998. – С.323.

Финансовую устойчивость принято оценивать достаточно большим количеством
коэффициентов, к ним относятся:

Таблица 2.10

Оценка платежеспособности*

СаНа нач.

периодаНа конец

периодаПлатежные

обязательстваНа нач.

периодаНа конец

периода1. Денежная платежеспособностьКасса0,46,7Краткосрочные
кред.60313,9Расчетный сч.40,624,7Кредиты не погашен.

в срок00Валютный сч.00Другие счета

и денежн. ср-ва00Кредиторы693,4558,6Другие пасивы00Краткоср. фин.

Вложения00ИТОГО :41,031,4ИТОГО :753,4872,5Коэффициент денежной
платежеспособности0,0540,0362. Расчетная платежеспособностьДенежные
средства41,031,4Краткосрочные кред.60,0313,9Готовая
продукция760,2977,6Кред. не погаш.
срок00Дебиторы14,80Кредиторы693,4558,6Другие активы00Другие
пасивы00ИТОГО :816,01009,0ИТОГО :753,4872,5Коэффициент расчетной
платежеспособности1,0831,1563. Ликвидная платежеспособностьДенежные
средства41,031,4Кредиты под запасырасчеты и др. акт.14,80и
затраты60,0313,9Запасы и затраты783,01000,4Кредиты не погашен.

в срок00Кредиторы и др. пас.693,4558,6Cобств. обор. cр-ва15,015,0ИТОГО
:838,81031,8ИТОГО :768,4887,5Коэффициент ликвидной
платежеспособности1,0921,163* Источник: Кушуев А.А. Показатели
платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика //
Деньги и кредит. – 1996. – № 12. – С. 56.

· коэффициент соотношения заемных и собственных средств, равный
отношению величины обязательств предприятия к величине его собственных
средств. Предельный уровень этого показателя принимают равным 1. Если
показатель превышает эту величину, то финансовая устойчивость
предприятия вызывает сомнения;

· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами,
рассчитываемый как отношение собственных оборотных средств к сумме
оборотных активов. Оптимальное значение этого показателя 0,6 – 0,8.
Показатель характеризует участие заемщика собственными оборотными
средствами в формировании мобильной части активов баланса, т.е.
оборотных средств. Он особенно важен при предоставлении краткосрочных
ссуд, для предотвращения использования кредита на покрытия постоянных
неснижаемых запасов

· коэффициент реальной стоимости имущества – доля производственного
потенциала в общей величине активов. В состав производственного
потенциала включаются основные средства, производственные запасы,
незавершенное производство, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
На основе данных хозяйственной практике нормальным считается значение
коэффициента на уровне 0,5. При значении коэффициента ниже этой величины
целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения
имущества производственного назначения, если финансовые результаты
отчетного периода не позволяют существенного пополнить собственные
источники

· коэффициент маневренности собственных средств, т.е. отношение
собственных оборотных средств. Он показывает, какая часть собственных
средств предприятия находиться в мобильной форме, позволяющей
относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения
этого коэффициента положительно характеризуют финансовое состояние,
однако каких – либо устоявшихся в практике нормальных значений
показателя не существует

· коэффициент автономии, равный доле источников собственных средств в
общем итоге баланса. Нормальное минимальное значение показателя
оценивается на уровне 0,5. Это означает, что сумма обязательств
предприятия равна сумме собственных средств. Рост коэффициента
свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижение риска
финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция повышает
гарантированность предприятиям своих обязательств

· коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, равный
отношению суммы долгосрочных кредитов и займов ко всей сумме источников
собственных средств предприятия и долгосрочных кредитов и займов.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. –
М.: Прогресс. – 1998. – С. 333.

Нетрудно заметить, что некоторые коэффициенты либо дублируют друг
друга, либо противоречат друг другу, либо в настоящих условиях не имеют
практического значения. Для характеристики финансовой устойчивости
многие из перечисленных коэффициентов, а именно, коэффициент
маневренности собственных средств и оценке постоянного актива находиться
в функциональной зависимости и при сложении, как правило, дают единицу.
Рост одного из них приводит к снижению другого. Кроме того, оценивать
финансовую устойчивость по каждому из рассматриваемых двух коэффициентов
нецелесообразно, т.к. их уровень зависит от структуры имущества и
специфики деятельности предприятия, а рост (снижение) необязательно
означает повышение (снижение) финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии предприятия оценивает финансовую устойчивость с
той же стороны, что и коэффициент соотношения заемных и собственных
средств, т.е. повторяет последний. Коэффициент долгосрочного привлечения
заемных средств практически не работает, т.к. долгосрочные кредиты и
займы у предприятий, как правило, отсутствуют; тем более предприятия
едва ли могут выбирать между долгосрочными и краткосрочными кредитами и
привлекать кредиты в наиболее целесообразных для себя формах. Захаров
В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. –
1998. – №9. – С. 39.

Что касается первых четырех показателей, то посмотрим, насколько каждый
из них имеет самостоятельное значение и характеризует один из аспектов
финансовой устойчивости. Необходимые исходные данные для анализа и
оценки финансовой устойчивости содержаться в таблице 2.11, рассчитанной
по балансовым данным

По данным таблицы 2.11, общество на конец года имело значительно лучшее
финансовое состояние, чем в начале года. Устойчивая тенденция к снижению
коэффициента соотношения заемных и собственных средств с 6,88 до 5,08
свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, что
подтверждает рост коэффициента автономии (с 0,13 до 0,16).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами устойчиво рос и
находился в пределах рекомендуемого оптимального уровня. Коэффициент
реальной стоимости имущества за отчетный год снизился с 0,04 до 0,03, и
не достиг оптимальный величины из – за высокого удельного веса готовой
продукции в общей массе оборотных активов.

На основании всего вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что
Общество имеет устойчивое положение, в своей деятельности не зависит от
сторонних инвесторов и в различных пределах использует привлеченные
средства.

Как видно из таблицы 2.12, коэффициенты ликвидности ниже установленных
норм, но имеют тенденцию к росту.

Таким образом, сделав анализ предприятия-заемщика, можно сделать выводы,
ссудная задолженность обеспечена, ссудная задолженность не

Таблица 2.11

Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета*

№ПоказательЕд. измеренияНа начало периодаНа конец периода1Собственные
средстватыс. руб.109,5171,22Заемные средстватыс.
руб.753,4872,53Оборотные активытыс. руб.838,81025,34Внеоборотные
активытыс. руб.24,018,45Собственные оборотные средства
(стр1-стр4-стр16+стр6)тыс. руб.100,3152,86Долгосрочные активытыс.
руб.–7Сумма основных средств, сырья и материалов, незавершенное
производство, МБПтыс. руб.30,828,08Стоимость активовтыс.
руб.862,91043,79Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
(стр2/стр1)б/р6,885,0810Коэффициент обеспеченности собственными
средствами (стр5/стр3)б/р0,120,1511Коэффициент маневренности
собственными средствами (стр5/стр1)б/р0,920,8912Индекс постоянного
актива (стр4/стр1)б/р0,220,1113Коэффициент автономии
(стр1/стр8)б/р0,130,1614Коэффициент долгосрочного привлечения заемных
средств (стр6/стр8)б/р–15Коэффициент реальной стоимости имущества
(стр7/стр8)б/р0,040,0316Убыткитыс. руб.–* Источник: Жуков Е.Ф. Деньги.
Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 428
с.

Таблица 2.12

Показатели ликвидности*

№Наименование коэффициента ЗначениеНорматив значениеСмысл
показателяна нач.на кон.

Коэффициент текущей ликвидности

1,11

1,18 не меньше

>1Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают
краткосрочные обязательства

2Коэффициент абсолютной ликвидности

0,05

0,04

не меньше >0,2-0,25

Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена
на дату составления баланса или другую дату* Источник: Кушуев А.А.
Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности
заемщика // Деньги и кредит. – 1996. – № 12. – С. 55.

превышает 50% оборотных средств заемщика. Предприятие ОАО
«Стройтехцентр» финансово устойчиво, стабильно развивается, не имеет
больших задолженностей. Банк присвоил предприятию, исходя из
принадлежности его к классификационной категории – «Отличное», то
есть

заемщик может обслуживать свою задолженность в полном объеме за счет
потока денежных средств от своей текущей деятельности и имеющихся
ликвидных активов при том, что данное положение с высокой долей
вероятности сохранится и в будущем. Кроме того, по документам банка
предприятию была предоставлена испрашиваемая ссуда, то есть банк дал
положительную оценку деятельности предприятия и присвоил ему 1-ю группу
риска.

Говоря об эффективности методики оценки кредитоспособности заемщика,
необходимо напомнить, что исследуемый банк работает уже не одно
десятилетие и имеет наработанную кредитную политику и методики оценки
кредитоспособности. И для того, чтобы оценить, эффективна или нет эта
методика, необходимо провести в следующем разделе анализ финансового
состояния ЗАО КБ «Пятигорск», определить важнейшие его показатели.

2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее
совершенствование

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его
объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой
деятельности кредитного учреждения (См.: Рис. 2.3.).

Объекты анализа финансового

состояния коммерческого банка

финансовое состояние банка

источники средств

размещение средств

показатели финансового

состояния

эффективность системы управления

Рис. 2.3.. Состав основных объектов анализа финансового состояния в
банка*

* Источник: Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый
анализ. – 1999. – №4. – С.23.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

– оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

– возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их
финансового обеспечения;

– выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки
возможности и целесообразности их мобилизации;

– прогнозирования положения банка на рынке капиталов. Коммерческие банки
России по состоянию на 1.07.97 // Финансы и кредит. – 1997. – №11. – С.
30.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении,
систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской
отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и
убытках (форма №102). Лапуста М., Шаршукова Л. Ищите оптимум // Риск. –
1996. – №10. – С. 09.

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя
динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными
оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса
коммерческого банка можно отметить, что максимальный объем валюты
наблюдается в 2002 году – 79796 тыс. рублей, темп роста к предыдущему
году практически равен нулю. В 2001 году мы видим снижение валюты
баланса на 3 тыс. рублей; в 2000 году – снижение – на 10122 тыс. рублей
(См.: Рис. 2.4.). Валюта баланса в 2002 года характеризовалась
достаточно незначительным динамичным снижением – в пределах 100 тыс.
руб. (См.: Рис. 2.5.).

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса
представляет анализ структуры его активов и пассивов.

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании
таблицы 2.13, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы –
денежные средства уменьшились на 2003 год на 48,38%. Денежные средства
в валюте баланса занимают 17,34. Средства на корреспондентском счете в
Центральном банке к концу года уменьшились незначительно на 5,74%.
Возрос уровень ссудных операций – на 43,05%. Объем операций с ценными
бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где
они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в
активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для
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 Рис. 2.4. Динамика
валюты баланса банка.*

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2000-2002 гг.

Рис. 2.5. Динамика валюты баланса банка в2002 году.**

** Источник: Сводная оборотная ведомость ЗАО КБ «Пятигорск» за 2002 г.

Таблица 2.13

Структура активов коммерческого банка по видам операций.*

Статья актива баланса1.01.02. млн. руб1.01.03. млн. рубОтклонение

(+,-)млн. рубДенежные средства и корреспондентский счет в ЦБ
РФ26,8113,84-12,97Резервный фонд в ЦБ
РФ5,405,09-0,31Ссуды33,3147,65+14,34Ценные бумаги0,630,65+0,02Имущество
банка12,0912,77+0,68Прочие активы1,551,51-0,04Итого79,7979,80-*
Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

рассматриваемого банка объем этого вида операций остается весьма
незначительной величиной (на 1 января 2002 года – 0,79%, на 1 января
2002 года – 0,81% ).

Таблица 2.14

Структура собственных средств банка**

Собственные средства 01.01.02.01.01.03.Изменение за
годАбсолютноеОтносительное, (%)1. Уставный фонд6,456,18-0,27- 4,192.
Фонды 49,0746,80-2,27- 4,633. Переоценка основных средств42,9241,12-1,8-
4,194. Прибыль текущего года0,153,91+3,76+2506,675. Прочие собственные
средства1,411,990,58+ 41,13 И того:100100–** Источник: Баланс ЗАО КБ
«Пятигорск» 2001-2002 гг.
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 Рис. 2.6. Динамика
структуры собственных средств банка. *

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью.
В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не
наблюдалось, кроме доли прибыли. Доля уставного фонда в собственном
капитале по банку составила 6,16% (Cм.: Рис. 2.6.).

Общая сумма собственных средств банка за год увеличилась на 585 тысяч
рублей. В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре (за
счет увеличения прибыли). В целях обеспечения финансовой устойчивости
банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных
средств – уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка
характерно, что в течение года доля уставного фонда осталась неизменной
(См.: Табл. 2.14). За рассматриваемый период доля прибыли в структуре
собственных средств увеличилась на 2506,67% и в абсолютной сумме на 530
тысяч рублей. Значительный удельный вес в структуре собственных средств
занимают фонды (49,07% – 46,8%). Таким образом, анализ структуры
собственных средств банка показывает, что в деятельности банка
каких-либо серьезных перемен не было, эта стабильность повлияла на
увеличение прибыли.

Привлеченные средства (нетто) являются реальным ресурсом банка, вложения
которого приносит доход. Из таблицы 2.15 следует, что привлеченные
средства банка на начало анализируемого года занимают 83,10% в валюте
баланса и 82,35% – на 2002 год. В том числе средства на расчетных счетах
предприятий в рублях составляли на начало года 40,44% от суммы
привлеченных средств и снижение их наблюдается до 01 января 2003 года на
47,92%.

Таблица 2.15

Структура привлеченных средств коммерческого банка. *

Привлеченные средства1.01.02.

%1.01.03.

%Изменения за период(тыс.руб.)(%)1. Средства организаций83,7783,64+ 802-
0,163. Вклады населения16,2316,33+ 235+ 0,624. Прочие
обязательства00,03+ 24+ 24Итого100100–* Источник: Баланс ЗАО КБ
«Пятигорск» 2001-2002 гг.

Данные таблицы 2.15 показывают, что основная доля привлеченных средств
в 2001 и в 2002 году приходится на средства организаций (84%),
приоритеты с течением времени не меняются. Объем вкладов населения
незначительно вырос на 0,62%.

Структура привлеченных средств показывает большую зависимость банка от
организаций-заемщиков. Они занимают примерно 83% от обязательств банка
(См.: Табл. 2.16). Такое положение связано с тем, что банка в своей
кредитной политике ставит цель привлечения как можно больше клиентов –
организаций и имеет большой круг клиентуры в виде юридических лиц. Для
успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно
расширять круг клиентов в виде различных форм собственности, что
позволит снизить системный риск депозитных операций банка. Жуков Е.Ф.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА. –
2003. – С.457.

Таблица 2.16

Структура собственных и привлеченных средств банка *

Показатели01.01.02. %01.01.03. %Собственные
средства17,3117,65Привлеченные средства82,6982,35Итого100100* Источник:
Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают
преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и
выше.

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться
удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения,
просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В
данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%.
Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную)
кредитную политику. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс
лекций. – М.: Омега-Л. – 2003. – С.250.

Таблица 2.17

Кредитный портфель ЗАО КБ «Пятигорск» *

В таблице 2.17 наглядно представлен кредитный портфель изучаемого банка.
Приоритет кредитования остается вот уже больше трех лет в области
торговли и общественного питания, рост кредитов для остальных видов
деятельности незначителен или отсутствует. Спад этого показателя для
физических лиц с 2001 года на 2002 год незначителен – на 2,2%. То есть,
как уже говорилось, банк ведет стабильную, без изменений кредитную
политику, не желаю вступать в новые взаимоотношения с клиентами. Это, с
одной стороны, гарантирует стабильную прибыль, но с другой стороны, дает
некоторый застой в делах. Банк не желает внедряться в новые рынки сбыта
своих услуг, а предпочитает уже изведанные пути получения дохода.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности
коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ
прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности
банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по
изучению доходности статей по отдельным видам деятельности. Он позволяет
руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее
прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения
банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных
финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента,
то есть системы рационального и эффективного использования капитала,
механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого
управления – получение прибыли. Батракова Л.Г. Экономический анализ
деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. – 1998. – С.129.

Рассмотрим составляющие валового дохода (См.: Табл. 2.18)

Доля непроцентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась
на 1,52 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на
1,65%. Общая сумма доходов за год увеличилась на 23,25%. Беспроцентные
доходы также имеют тенденцию в сторону увеличения на 18,65%.

Таблица 2.18

Динамика структуры валового дохода.*

Показатели1.01.02.

%1.01.03.

%Отклонение

%Процентный доход91,8590,33-1,52Непроцентный доход8,159,67+1,52Итого
валовой доход100100-* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из
того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае
реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского
капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо
корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая
прибыль банка составила 10,66% от суммы прибыли прошлого года. Основным
источником прибыли является прибыль от основной деятельности банка, то
есть прибыль банка формировалась в основном (на 90%) за счет
нестабильных источников дохода. Основные направления исследования
позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является
актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный
анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод
оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод
называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности.
Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от
глубины оценки результатов последнего зависят перспективы
конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система
коэффициентов прибыльности включает следующие показатели (См.: Табл.
2.19):

Таблица 2.19

Коэффициенты прибыльности банка *

Показатели1.01.02.1.07.03. Изменения1.Балансовая прибыль /
Активы14,6818,45+3,772. Чистая прибыль /

Собственный капитал4,925,69+0,77* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск»
2001-2002 гг.

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать
первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого
коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал – наиболее
стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или
рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере
сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный
коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как
показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность банка
характерна для 2002 года, где основные коэффициенты доходности и
прибыльности соответствуют нормативному уровню. Эти тенденции позволяют
дать высокий рейтинг по уровню прибыльности. Голубева С.Е. Страхование
рисков коммерческого банка. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. – 1998. – С.281.

Норматив мгновенной ликвидности
(picscalex100010009000003b2000000020015000000000005000000090200000000040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) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть
погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:
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, (2.1.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка. – М.: Прогресс. – 1998. – С.323.

где
picscalex1000100090000038e0000000200150000000000050000000902000000000400
000002010100050000000102ffffff00040000002e011800050000003102010000000500
00000b0200000000050000000c02c00180031200000026060f001a00ffffffff00001000
0000c0ffffffc6ffffff40030000860100000b00000026060f000c004d61746854797065
0000300015000000fb0280fe0000000000009001010000cc0402001054696d6573204e65
7720526f6d616e00cca3040000002d01000009000000320a60014c0003000000cbc0ec00
0a00000026060f000a00ffffffff01000000000010000000fb021000070000000000bc02
000000cc0102022253797374656d00cc040000002d01010004000000f001000003000000
0000 – высоколиквидные активы.
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 – обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере
20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые
10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб.
высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по
своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20%
увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень
ликвидности банка (См.: Табл. 2.20).

Таблица 2.20

Сводная таблица обязательных экономических нормативов
регулирования деятельности коммерческого банка.*

Наименование показателяОбозначениеНормативное значениеФактический
уровень 2002 г.Фактический уровень 2001 г.Норматив мгновенной
ликвидностиН2> 20%21,16 %41,66 %Норматив текущей ликвидностиН3> 70
%94,02 %93,41 %Норматив долгосрочной ликвидностиН4

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter