Содержание
ВВЕДЕНИЕ
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И АНАЛИЗ ОТРАСЛИ
1.1 Характеристика ОАО «Альфа-банк»
1.2 Организационное устройство коммерческого банка (ОАО «Альфа-банк»)
1.3 Анализ положения банковской отрасли
РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «АЛЬФА-БАНК» И ДИАГНОСТИКА
РИСКА БАНКРОТСТВА
2.1 Анализ имущественного положения ОАО «Альфа-Банк»
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Альфа-Банк»
2.3 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк»
2.4 Оценка деловой активности
РАЗДЕЛ 3. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОАО «АЛЬФА-БАНК»
3.1 Услуги и продукты ОАО «Альфа-Банк», предоставляемые для клиентов
физических лиц
3.2 Анализ трудовых ресурсов
3.3 Преимущества ОАО «Альфа-Банк»
РАЗДЕЛ 4. ПРОЕКТ МЕРОПРЯТИЙ ПО ВЫХОДУ ИЗ КРИЗИСА
4.1 Необходимость антикризисного подхода к банковской системе и
применение зарубежного опыта
4.2 Необходимость сохранения и совершенствования «Альфа-Банком» своих
позиций
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Развитие российской экономики напрямую зависит от состояния банковской
системы, финансирования и обслуживания предприятий коммерческими
банками. Необходимой для этого предпосылкой является обеспечение
устойчивого положения самих банков.
Российская банковская система пока не в полной мере отвечает требованиям
развивающейся экономики и нуждается в укреплении. Развитие экономики
России сдерживается неразвитостью и неустойчивостью банковского сектора,
а также его ограниченной способностью аккумулировать средства
предприятий и населения, столь необходимые для кредитования инвестиций и
обновления основных фондов материального производства.
Практически с самого своего основания российские банки функционировали в
критических экономических условиях на стихийно развивающемся финансовом
рынке. С другой стороны быстрое развитие российского финансового рынка
на фоне глобализации и интернационализации финансовых рынков делает его
все более цивилизованным и подобным современным западным финансовым
рынкам, которым присущи иные риски и кризисные ситуации, опыта,
преодоления которых российские банки пока не накопили вследствие своего
сравнительно непродолжительного существования.
Таким образом, имеет место противоречие между необходимостью
антикризисного подхода к управлению коммерческими банками и отсутствием
комплексных и современных методик профилактики и преодоления кризисных
явлений.
Проблема антикризисного управления сравнительно нова для российских
банков, которые впервые столкнулись с кризисом ликвидности на
межбанковском рынке в августе 1995 г., в результате которого сотни
банков лишились лицензий. Наибольший импульс к изучению данной проблемы
был дан кризисом августа 1998 г., повлекшим волну банкротств банков, в
том числе крупнейших, после которого появился ряд отечественных
исследований, посвященных реструктуризации банковской системы, анализу
устойчивости коммерческих банков. Законодательным собранием и Банком
России была разработана и принята нормативная база по банкротству,
реструктуризации и финансовому оздоровлению кредитных организаций,
создано Агентство по реструктуризации кредитных организаций.
Целью написания данной работы является отчет по производственной
практике, описание места прохождения практики, анализ его целей,
функционирования, экономических результатов и т.д.
Целью прохождения практики является:
· закрепление и углубление теоретических знаний по прослушанным за время
обучения в университете дисциплинам;
· знакомство с реальной практической работой предприятия;
· приобретение навыков практической работы.
Задачами практики являются:
· изучение организационной структуры базы практики, особенностей
функционирования объекта, представление организационных структур в виде
схем;
· анализ функций предприятия;
· изучение конкретной финансовой, производственной и другой деловой
документации;
· знакомство с вопросами техники безопасности и охраны окружающей среды.
При написании данной работы я пользовалась различными источниками,
такими как конкретная финансовая, производственная и другая деловая
документация, средства массовой информации, Интернет и собственные
наблюдения в ходе практики.
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И АНАЛИЗ ОТРАСЛИ
1.1 Характеристика ОАО «Альфа-банк»
Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным
банком, осуществляющим все основные виды банковских операций,
представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и
корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое
финансирование и управление активами.
Альфа-Банк является одним из крупнейших банков России по величине
активов и собственного капитала. По данным аудированной финансовой
отчетности (МСФО) за 2006 год, активы группы «Альфа-Банк», куда входят
ОАО «Альфа-Банк», дочерние банки и финансовые компании, составили 15,2
млрд. долларов США, совокупный капитал – 1,3 млрд. долларов США,
кредитный портфель за вычетом резервов – 9,5 млрд. долларов США. Чистая
прибыль по итогам за 2006 года составила 190,3 млн. долларов США (по
итогам 2005 года – 180,6 млн.).
В Альфа-Банке обслуживается более 45 тыс. корпоративных клиентов и более
2,4 млн. физических лиц. Кредитование – один из наиболее важных
продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная
деятельность Альфа-Банка включает торговое кредитование, кредитование
оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное
финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, при этом
основные заемщики – предприятия среднего бизнеса. Альфа-Банк
диверсифицирует свой кредитный портфель, последовательно снижая его
концентрацию.
Стратегическое направление деятельности Альфа-Банка – розничный бизнес.
Сегодня в Москве открыто более 30 отделений Альфа-Банка. В 2004 году
Банк вышел на рынок потребительского кредитования.
Успешно развивается инвестиционный бизнес Альфа-Банка. Банк эффективно
работает на рынках капитала, ценных бумаг с фиксированной доходностью,
валютном и денежном рынках, в сфере операций с деривативами. Банк
стабильно удерживает позицию одного из ведущих операторов и
маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и
долговых инструментов российского корпоративного сектора.
Альфа-Банк создал разветвленную филиальную сеть – важнейший канал
распространения услуг и продуктов. В Москве, регионах России и за
рубежом открыто 229 отделений и филиалов банка, в том числе дочерние
банки в Казахстане и Нидерландах и финансовая дочерняя компания в США.
Альфа-Банк – один из немногих российских банков, где проводится
международная аудиторская проверка с 1993 года (PriceWaterhouseCoopers).
Поддержка национального искусства – одно из приоритетных направлений
культурно-просветительской деятельности Альфа-Банка. При содействии
Альфа-Банка Россию посетили многие всемирно известные зарубежные
музыканты. При поддержке Альфа-Банка в регионах России ежегодно проходят
театральные фестивали с участием лауреатов национальной премии «Золотая
Маска», концерты артистов Большого театра, балетной труппы Мариинского
театра, камерного ансамбля «Солисты Москвы» под руководством Ю. Башмета,
лучших джазовых коллективов страны, многочисленные выставки.
Альфа-Банк является членом Корпоративного клуба WWF России, продолжает
реализацию образовательной программы для российских школьников
«Альфа-Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительной программе
спасения тяжелобольных детей «Линия жизни».
В 2005 году Альфа-Банк внедрил новую систему управления в своих
региональных подразделениях: в филиалах образовано три блока – Дирекция
корпоративного бизнеса, Дирекция розничного бизнеса и Административная
дирекция, в функции которой входят решение административных вопросов и
обслуживание бизнеса.
Каждый блок возглавляет отдельный руководитель, который отвечает за свое
направление, выполняет свой бизнес-план и непосредственно подчиняется
профильной структуре в центральном офисе банка в Москве. Председателем
Кредитного комитета филиала является Административный директор, который
также обладает правом вето.
Ключевой задачей Альфа-Банка является достижение высоких международных
стандартов в корпоративном управлении и деловой этике. Процессы и
процедуры управления в Банке структурированы таким образом, чтобы
обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные
условия для принятия дальновидных и ответственных решений. В ближайшей и
среднесрочной перспективе нашими приоритетами являются введение
независимых членов в состав Совета директоров, повышение уровня
эффективности корпоративного управления путем создания Комитетов при
Совете директоров в дополнение к существующему Аудиторскому комитету,
получение рейтинга корпоративного управления от международного
рейтингового агентства и дальнейшее обеспечение прозрачности бизнеса
Альфа-Банка.
Наряду с повышением уровня корпоративного управления жизненно важная
роль в Банке отводится развитию корпоративной культуры. Именно
корпоративная культура, задаваемая руководством и поддерживаемая на
должном уровне всеми сотрудниками Банка, определяет корпоративную этику.
Неукоснительное соблюдение этических норм и верность основным ценностям
служат формированию и сохранению корпоративной культуры в Альфа-Банке.
Альфа-Банк прививает своим сотрудникам культуру открытости и доверия, в
рамках которой поощряется здоровая борьба мнений. Коллектив Альфа-Банка
верен этим принципам, так как они являются залогом доверия общества к
нашей организации.
Основными конкурентами Альфа-Банка являются такие банки как Ситибанк,
ВТБ 24, Сбербанк, Райфайзен.
1.2 Организационное устройство коммерческого банка (ОАО «Альфа-банк»)
Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров,
которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют
представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее
собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если
в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.
Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него
возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка.
Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие
направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других
планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка,
рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие
вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с
клиентами и перспективами развития.
Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление.
Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом
банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его
заместителей (вице-президентов) и других членов.
Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются
большинством голосом. При равенстве голосов голос председателя является
решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя
правления банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет
и ревизионная комиссия.
В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики
банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка
заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих
установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с
инвестированием, ведением трастовых операций.
Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна
совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены
совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в
распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии
материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению
банка.
В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности
информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные
общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны
публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных
в них сведений аудиторской организацией).
В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и
организаций – клиентов банка, территориально удаленных от места
расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и
представительства. При этом вопрос об открытии филиала или
представительства коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ
по месту открытия филиала или представительства.
В состав ОАО «Альфа-Банк» входят такие основные подразделы:
1) управление активно-пассивными операциями, в которые входят такие
основные отделы:
-кредитный;
-отдел ЦБ;
-валютный;
-отдел по работе с населением, которое содержит сектор по работе с
пластиковыми карточками.
2) управление учета, отчетности и кассовых операций. Отделы:
-операционный;
-отдел кассовых операций;
-отдел сводной отчетности и экономического анализа;
-бухгалтерия;
-отдел учета валютных операций.
Этот подраздел банка отвечает за бухгалтерское отображение всех
банковских операций
3) административно-хозяйственное управление. Отделы:
-отдел автоматизации и информационно-технического обеспечения;
-юридический;
-служба безопасности, в которую входят отдел инкассации и перевозки
ценностей;
-отдел кадров;
-отдел развития и работы с клиентами (маркетинговая служба);
-хозяйственный отдел.
Кроме основных подразделов существуют и другие подразделы банка:
Кредитный комитет – состоит из всех членов правления банка и начальников
кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет
существует для коллективного рассмотрения всех факторов “за” и “против”
при принятии решения относительно того или другого клиента.
Кадровая комиссия – это консультативный орган при Правлении банка.
Задача комиссии – проведение конкурсов на замещение вакансий и
проведение аттестации сотрудников банка один раз в год. Ее выводы имеют
лишь рекомендательный характер.
Отдел аудита – это основной контрольный подраздел банка, который
выполняет такие функции:
1)контроль соответствия всех банковских операций действующему
законодательству;
2)координация отношений банка с налоговыми органами;
3)решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;
4)проверка достоверности информации, которая предоставляется руководству
банка;
5)управление рисками.
1.3 Анализ положения банковской отрасли
Российский банковский сектор является одним из наиболее динамично
развивающихся секторов экономики. Бум розничного кредитования,
увеличение инвестиций в отрасль и усиление консолидации являются
ключевыми процессам в секторе. Растущие доходы населения ведут к
прогрессирующему росту автокредитования, ипотечного и потребительского
кредитования. Открывающиеся возможности на рынке привлекают внимание
международных финансовых институтов, в результате чего в последнее время
мы наблюдали ряд сделок слияния-поглощения с участием иностранного
капитала. Российские игроки также не стоят в стороне от консолидационных
процессов: банки федерального значения активно развивают свой бизнес в
регионах, в том числе и за счет поглощения региональных банков.
Крупнейшие игроки также выходят на рынки сопредельных государств, таких
как Украина, Казахстан и страны Балтии, приобретая финансовые институты
этих стран.
Бурный рост розничного кредитования ведет к усилению кредитного риска у
российских банков. Согласно последнему опросу Price water house Coopers,
проведенному весной 2006 года, именно кредитный риск воспринимается
российскими банками как ключевой. Создание систем управления рисками,
позволяющих комплексно и эффективно управлять кредитными, операционными
и рыночными рисками, является актуальной задачей для российских банков.
Для успешной конкуренции на рынке банки должны иметь четкую стратегию
своего развития, прозрачную структуру управления и своевременную и
объективную управленческую отчетность для инвесторов и других
заинтересованных сторон. Развитые информационные системы, широкий
продуктовый ряд и отлаженные процессы работы с клиентами также являются
немаловажными составляющими успеха.
РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «АЛЬФА-БАНК» И ДИАГНОСТИКА
РИСКА БАНКРОТСТВА
2.1 Анализ имущественного положения ОАО «Альфа-Банк»
Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс.
Данные баланса необходимы: собственникам – для контроля над вложенным
капиталом, руководству организации – при анализе и планировании, банкам
и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости.
Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей: актива и
пассива.
Бухгалтерский баланс характеризует в денежной форме финансовое положение
предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется
состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств,
инвестиций.
Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия
позволяет сделать ряд важнейших выводов, необходимых как для
осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для
принятия управленческих решений на перспективу.
Последовательность анализа бухгалтерского баланса можно представить
следующим образом (рис. 1).
picscalex1150100090000033e00000001001c0000000000040000000301080005000000
0b0200000000050000000c02460a720d040000002e0118001c000000fb02100007000000
0000bc02000000cc0102022253797374656d000a720d0000e5b40000985c110004ee8339
280113020c020000040000002d010000030000000000
Рис. 1 – Этапы анализа бухгалтерского баланса
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из
возможных причин финансовой неустойчивости предприятия.
Анализ непосредственно по балансу – дело довольно трудоемкое и
неэффективное, так как слишком большое количество расчетных показателей
не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии
организации.
Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса
путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями
структуры, а также расчетами динамики.
Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует
те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с
балансом.
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших
характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых
показателей обязательно нужно включать следующие:
1. Общую стоимость активов организации, равную сумме разделов I и II
баланса (строка 190 + строка 290).
2004 год – 450315 + 786242 = 123557 тыс. руб.
2005 год – 500609 + 850777 = 1351386 тыс. руб.
2006 год – 559646 + 821232 = 1380878 тыс. руб.
2. Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов) или
недвижимых активов, равную итогу раздела I баланса (строка 190).
2004 год – 450315тыс. руб.
2005 год – 500609 тыс. руб.
2006 год – 559646 тыс. руб.
3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равную итогу раздела II
баланса (строка 290).
2004 год – 786242 тыс. руб.
2005 год – 850777 тыс. руб.
2006 год – 821232 тыс. руб.
4. Стоимость материальных оборотных средств (строка 210 + 220).
2004 год – 117296 + 9078 = 126374 тыс. руб.
2005 год – 178480 + 10496 = 188976 тыс. руб.
2006 год – 326328 + 30693 = 357027 тыс. руб.
5. Величину собственного капитала организации, равную итогу раздела III
баланса (строка 490).
2004 год – 699583 тыс. руб.
2005 год – 741353 тыс. руб.
2006 год – 860782 тыс. руб.
6. Величину заемного капитала, равную сумме итогов разделов IV и V
баланса (строка 590 + строка 690).
2004 год – 25570 + 511404 = 536974 тыс. руб.
2005 год – 28200 + 581833 = 610033 тыс. руб.
2006 год – 29345 + 490751 = 520096 тыс. руб.
7. Величину собственных средств в обороте, равную разнице итогов
разделов III и I баланса (строка 490 – строка 190).
2004 год – 699583 – 450315 = 249268 тыс. руб.
2005 год – 741353 – 500609 = 240744 тыс. руб.
2006 год – 860782 -559646 = 301136 тыс. руб.
8. Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и
краткосрочными обязательствами (итог раздела II строка 290 минус итог
раздела V строка 690).
2004 год – 786242 – 511404 = 274838 тыс. руб.
2005 год – 850777 – 581833 = 268944 тыс. руб.
2006 год – 821232 – 1380878 = -559646 тыс. руб.
Анализируя сравнительный баланс, можно сделать вывод, что у ОАО
«Альфа-Банк» стабильная финансовая устойчивость, так как в динамике за 3
года доля собственного капитала увеличилась с 699583 тыс. руб. в 2004
году до 860782 тыс. руб. в 2006 году; темпы роста собственного капитала
выше темпов роста заемного капитала (2004 год – 699583 тыс. руб.> 536974
тыс. руб.; 2005 год – 741353 тыс. руб. > 610033 тыс. руб.; 2006 год –
860782 тыс. руб. > 520096 тыс. руб.).
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Альфа-Банк»
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью
давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности
своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке
убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по
срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в
денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.
А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных
средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
Данная группа рассчитывается следующим образом:
А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения (строка 250 +
строка 260)
2004 год – 88360 + 74425 = 162785 тыс. руб.
2005 год – 92986 + 149062 = 242048 тыс. руб.
2006 год – 19440 + 135115 = 154555 тыс. руб.
А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность (строка 240).
2004 год – 409334 тыс. руб.
2005 год – 316825 тыс. руб.
2006 год –295007 тыс. руб.
А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса,
включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие
оборотные активы (строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 270).
2004 год – 117296 + 9087 + 87743 = 214126 тыс. руб.
2005 год – 178480 + 10496 + 102928 = 291904 тыс. руб.
2006 год – 326328 + 30693 + 14649 = 371670 тыс. руб.
А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса –
внеоборотные активы.
А4 = Внеоборотные активы (строка 190).
2004 год – 450315тыс. руб.
2005 год – 500609 тыс. руб.
2006 год – 559646 тыс. руб.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская
задолженность.
П1 = кредиторская задолженность (строка 620).
2004 год –145225 тыс. руб.
2005 год – 132443 тыс. руб.
2006 год – 282306 тыс. руб.
П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства,
задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные
пассивы.
П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по
выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (строки: 610 + 630
+ 660).
Ни в 2004, ни в 2005, ни в 2006 году не было.
П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV
и V, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы
будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы
предстоящих расходов и платежей (строки: 590 + 640 + 650).
2004 год – 25570 + 175089 + 191090 = 391749 тыс. руб.
2005 год – 28200 + 198066 + 242252 = 468518 тыс. руб.
2006 год – 29345 + 4964 + 202410 = 236719 тыс. руб.
П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса
«Капитал и резервы».
П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) или строка 490.
2004 год – 699583 тыс. руб.
2005 год – 741353 тыс. руб.
2006 год – 860782 тыс. руб.
Сопоставим итоги по активу и пассиву:
2004 год – А1 (162785 тыс. руб.) > П1 (145225 тыс. руб.)
А2 (409334 тыс. руб.) > П2
А3 (391749 тыс. руб.) = П3 (391749 тыс. руб.)
А4 (450315тыс. руб.) П1 (132443 тыс. руб.)
А2 (316825 тыс. руб.) > П2
А3 (291904 тыс. руб.) П2
А3 (371670 тыс. руб.) > П3 (236719 тыс. руб.)
А4 (559646 тыс. руб.)
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
