.

Анализ деятельности коммерческого банка

Язык: русский
Формат: контрольна
Тип документа: Word Doc
0 2566
Скачать документ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра Экономики и финансов

Расчетное задание
по дисциплине «Банковское дело»
на тему «Анализ деятельности коммерческого банка»

Выполнила: студентка ЭФ
гр. ПИЭ-52
Короткова А.М.
Проверил: доцент, к.э.н.
Белоусов А.С.

Йошкар-Ола
2009

Содержание

Введение
1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Заключение
Список используемой литературы
Приложение

Введение

Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.
На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.
В заключение анализа баланса сделана его оценка с использованием системы коэффициентов характеризующих соотношение отдельных частей пассивов, соотношение отдельных частей активов, а также соотношение между отдельными частями актива и пассива баланса.
По данным отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен анализ структуры доходов и расходов, проведена оценка доходности отдельных направлений деятельности банка и определены обобщающие показатели эффективности его деятельности.
Для целей анализа баланс банка преобразован в баланс нетто путем исключения по соответствующим балансовым счетам актива и пассива сумм повторного учета средств. При этом взаимно исключены остатки средств по межфилиальным расчетам внутри кредитной организации (балансовые счета 30302 (А) и 30601 (П)); основные средства, учитываемые на балансовом счете 60401 (А) уменьшены на сумму их амортизации (60601 (П)); нематериальные активы (60901 (А)) уменьшены на сумму их амортизации (60903 (П)); прибыль отчетного года (70301 (П)) уменьшена на сумму ее использования (70501 (А)); прибыль предшествующих лет (70302 (П)) уменьшена также на величину ее использования (70502 (А)). Результаты этой корректировки приведены в Приложении 1 (преобразование исходного баланса в баланс нетто).
Ниже излагается содержание выполненной работы по разделам.
1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.
Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.

Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов

В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.

Таблица 1
Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год
Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
Собственные средства 72857 0 72857 89502 0 89502 6556,08 0,00 6556,08 16645 0 16645
Срочные обязательства 222299 493 222792 288784 1287 290071 1107,96 261,05 1108,36 66485 794 67279
Обяз-ва до востребования 394299 403 394702 487492 474 487966 1809,93 386,69 1805,25 93193 71 93264
Прочие обязательства 1965 0 1965 2412 0 2412 647,63 0,00 647,63 447 0 447
ИТОГО 691420 896 692316 868190 1761 869951 10121,60 647,74 10117,33 176770 865 177635

Таблица 2
Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год
Показатели на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. Отклонение (2008-2007)
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
Собственные средства 10,54 0,00 10,52 10,31 0,00 10,29 -0,23 0,00 -0,24
Срочные обязательства 32,15 55,02 32,18 33,26 73,08 33,34 1,11 18,06 1,16
Обязательства до востребования 57,03 44,98 57,01 56,15 26,92 56,09 -0,88 -18,06 -0,92
Прочие обязательства 0,28 0,00 0,28 0,28 0,00 0,28 -0,01 0,00 -0,01
Всего пассивы 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00

Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую – собственные средства и прочие обязательства.
В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.
Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов
Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников – это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.
Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.
В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:

Таблица 3
Динамика собственных средств банка за 2007 год
Наименования На 1.01.2007 На 1.01.2008 Удельный вес 2008 Отклонение (2008-2007)
в руб. ин.вал. в руб. итого в руб. ин.вал. в руб. итого Руб.08/ руб. 07 вал. 08/ вал.07 итог08/ итог07 руб08-руб. 07 вал. 08-вал.07 итог08-итог07
Уставный капитал(102) 22910 22910 22910 22910
Фонды(107) 33175 33175 46634 46634 885,13 885,13 13459 13459
Резервы на возможные потери 16772 16772 19958 19958 5670,95 5670,95 3186 3186
Итого 72857 72857 89502 89502 6556,08 6556,08 16645 16645

Таблица 4
Структура собственных средств банка за 2007 год
Показатели На 1.01.2007 На 1.01.2008 Отклонение процентных пунктов(+/-)
в руб. ин.вал. в руб. итого в руб. ин.вал. в руб. итого в руб. ин.вал. в руб. итого
Уставный капитал(102) 31,4 31,4 25,6 25,6 -5,8 -5,8
Фонды(107) 45,5 45,5 52,1 52,1 6,6 6,6
Резервы на возможные потери 23,0 23,0 22,3 22,3 -0,7 -0,7
Итого(%) 100,0 100,0 100,0 100,0 0,0 0,0

Таблица 5
Динамика обязательств до востребования за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
306 1 Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами 70 70 70 70 1 1 0 0 0
402 02 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям 3 3 0 0 0 -3 0 -3
403 02 Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений 958 958 1702 1702 177,6618 177,6618 744 0 744
404 04 Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 24424 24424 4283 4283 17,53603 17,53603 -20141 0 -20141
405 02 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации 4022 4022 5560 5560 138,2397 138,2397 1538 0 1538
406 02 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации 12087 12087 14443 14443 119,492 119,492 2356 0 2356
406 03 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации 2630 2630 559 559 21,25475 21,25475 -2071 0 -2071
407 01 Счета негосударственных организаций. Финансовые организации 1812 1812 1204 1204 66,44592 66,44592 -608 0 -608
407 02 Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации 176854 25 176879 216113 26 216139 122,1985 104 122,196 39259 1 39260
407 03 Некоммерческие организации 20530 20530 27071 27071 131,8607 131,8607 6541 0 6541
408 02 Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц – индивидуальные предприниматели 20293 20293 32147 32147 158,4142 158,4142 11854 0 11854
408 17 Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц 7130 130 7260 19059 2 19061 267,3072 1,538462 262,5482 11929 -128 11801
409 11 Средства в расчетах. Транзитные счета 3701 3701 4290 4290 115,9146 115,9146 589 0 589
423 01 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования 114936 244 115180 155604 442 156046 135,3832 181,1475 135,4801 40668 198 40866
474 11 Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ 4511 4 4515 4868 4 4872 1,07914 1 1,07907 357 0 357
474 16 Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям 33 33 10 10 0,30303 0,30303 -23 0 -23
524 06 Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению 0 204 204 204 0 204
603 20 Расчеты с акционерами по дивидендам 305 305 305 305 1 1 0 0 0
ИТОГО 394299 403 394702 487492 474 487966 93193 71 93264

Таблица 6
Структура обязательств до востребования за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. отклонение
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
306 1 Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами 0,02 0,00 0,02 0,01 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00
402 02 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
403 02 Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений 0,2 0,00 0,24 0,35 0,00 0,35 0,11 0,00 0,11
404 04 Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 6,2 0,00 6,19 0,88 0,00 0,88 -5,32 0,00 -5,31
405 02 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации 1,0 0,00 1,02 1,14 0,00 1,14 0,12 0,00 0,12
406 02 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации 3,1 0,00 3,06 2,96 0,00 2,96 -0,10 0,00 -0,10
406 03 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации 0,7 0,00 0,67 0,11 0,00 0,11 -0,55 0,00 -0,55
407 01 Счета негосударственных организаций. Финансовые организации 0,5 0,00 0,46 0,25 0,00 0,25 -0,21 0,00 -0,21
407 02 Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации 44,9 6,20 44,81 44,33 5,49 44,29 -0,52 -0,72 -0,52
407 03 Некоммерческие организации 5,2 0,00 5,20 5,55 0,00 5,55 0,35 0,00 0,35
408 02 Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц – индивидуальные предприниматели 5,1 0,00 5,14 6,59 0,00 6,59 1,45 0,00 1,45
408 17 Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц 1,8 32,26 1,84 3,91 0,42 3,91 2,10 -31,84 2,07
409 11 Средства в расчетах. Транзитные счета 0,9 0,00 0,94 0,88 0,00 0,88 -0,06 0,00 -0,06
423 01 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования 29,1 60,55 29,18 31,92 93,25 31,98 2,77 32,70 2,80
474 11 Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ 1,1 0,99 1,14 1,00 0,84 1,00 -0,15 -0,15 -0,15
474 16 Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям 0,0 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 -0,01 0,00 -0,01
524 06 Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению 0,0 0,00 0,00 0,04 0,00 0,04 0,04 0,00 0,04
603 20 Расчеты с акционерами по дивидендам 0,1 0,00 0,08 0,06 0,00 0,06 -0,01 0,00 -0,01
ИТОГО 100,0 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

По данным таблиц 5 и 6 видно, что за анализируемый период величина обязательств до востребования увеличилась на 93264 т.р. и составила 487966 т.р. Основной прирост произошёл за счёт увеличения средств поступивших на счета от организаций, а также за счёт увеличения депозитов до востребования физических лиц.
Срочные обязательства представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок.
Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств действующим планом счетов бухгалтерского учета подразделяются на депозиты со сроком:
– до 30 дней;
– от 31 до 90 дней;
– от 91 до 180 дней;
– от 181 до года;
– от 1 года до 3 лет;
– свыше 3 лет.
Таким образом, чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, – тем выше ликвидность банка.
В таблицах 7 и 8 представлена динамика и структура срочных обязательств. Данные таблиц свидетельствуют о том, что за исследуемый период общая величина срочных обязательств возросла на 67279 т.р. (с 222792 т.р. на начало 2007 года до 290071 т.р. на начало 2008 года). Это связано со значительным ростом депозитов на срок от 181 до 1 года физическим лицам и некоммерческим организациям.
В таблицах 9 и 10 представлена динамика и структура прочих обязательств. По данным таблиц видно, что за рассматриваемый период они возросли с 1965 т. р. до 2415 т. р., т.е. на 450 т.р.

Таблица 7
Динамика срочных обязательств за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
421 04 Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней 3000 3000 6000 6000 200 200 3000 0 3000
421 05 Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года 10000 10000 40000 40000 400 400 30000 0 30000
421 07 Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет 2000 2000 2000 2000 100 100 0 0 0
423 04 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней 51223 51223 27485 27485 53,65754 53,65754 -23738 0 -23738
423 05 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 144776 493 145269 205948 1287 207235 142,2529 142,656 61172 794 61966
423 06 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 11096 11096 7048 7048 63,51839 63,51839 -4048 0 -4048
523 06 Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет 204 204 303 303 148,5294 148,5294 99 0 99
Итого 222299 493 222792 288784 1287 290071 1107,958 1108,361 66485 794 67279

Таблица 8
Структура срочных обязательств за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. отклонение
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
421 04 Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней 1,3 0,0 1,3 2,1 0,0 2,1 0,7 0,0 0,7
421 05 Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года 4,5 0,0 4,5 13,9 0,0 13,8 9,4 0,0 9,3
421 07 Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет 0,9 0,0 0,9 0,7 0,0 0,7 -0,2 0,0 -0,2
423 04 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней 23,0 0,0 23,0 9,5 0,0 9,5 -13,5 0,0 -13,5
423 05 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 65,1 100,0 65,2 71,3 100,0 71,4 6,2 0,0 6,2
423 06 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 5,0 0,0 5,0 2,4 0,0 2,4 -2,6 0,0 -2,6
523 06 Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет 0,1 0,0 0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
Итого 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

Таблица 9
Динамика прочих обязательств за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
328 01 Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств 23 23 0 0 0 -23 0 -23
458 18 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам 0 3 3 3 0 3
474 22 Расчеты по обязательствам по прочим операциям 1 1 0 0 0 -1 0 -1
475 01 Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам 669 669 0 0 0 -669 0 -669
603 01 Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам 354 354 685 685 193,5028 193,5028 331 0 331
603 03 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл 84 84 137 137 163,0952 163,0952 53 0 53
603 05 Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда 373 373 698 698 187,1314 187,1314 325 0 325
603 11 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 0 413 413 413 0 413
603 22 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами 461 461 479 479 103,9046 103,9046 18 0 18
ИТОГО 1965 0 1965 2415 0 2415 450 0 450

Таблица 10
Структура прочих обязательств за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
328 01 Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств 1,17 1,17 0,00 0,00 -1,17 0,00 -1,17
458 18 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам 0,00 0,00 0,12 0,12 0,12 0,00 0,12
474 22 Расчеты по обязательствам по прочим операциям 0,05 0,05 0,00 0,00 -0,05 0,00 -0,05
475 01 Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам 34,05 34,05 0,00 0,00 -34,05 0,00 -34,05
603 01 Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам 18,02 18,02 28,36 28,36 10,35 0,00 10,35
603 03 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл 4,27 4,27 5,67 5,67 1,40 0,00 1,40
603 05 Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда 18,98 18,98 28,90 28,90 9,92 0,00 9,92
603 11 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 0,00 0,00 17,10 17,10 17,10 0,00 17,10
603 22 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами 23,46 23,46 19,83 19,83 -3,63 0,00 -3,63
ИТОГО 100,00 100,00 100,00 100,00

В таблице 11 представлена группировка срочных обязательств по срокам. Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о тенденции к увеличению средней продолжительности срочных обязательств. Данная динамика связана с увеличением средних остатков по «длинным вкладам». Наибольшую долю среди срочных обязательств занимают депозиты на срок от 181 дня до 1 года.
Из таблицы 12 видно, что средний срок депозитов увеличился практически на 3 дня, следовательно, банк ведёт активную политику по привлечению вкладов.
Таблица 13 отражает оценку пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов. Из таблицы видно, что 10% источников финансовых ресурсов банка составляют собственные средства, доля уставного капитала снизилась на 6 %, увеличился средний срок депозитов на 3 дня, доля вкладов ФЛ в обязательства практически не изменилась, а доля вкладов ФЛ в срочные обязательства уменьшилась на 3%.
Таким образом, основной источник привлеченных средств – обязательства до востребования, а именно, вклады населения, что свидетельствует о недостаточной стабильности ресурсной базы. Значительное увеличение фонда накопления говорит о намерении руководства обеспечить в дальнейшем производственное развитие банка. Увеличение расчетов с дебиторами и кредиторами по различным операциям привело к увеличению прочих пассивов.

Таблица 11
Группировка срочных обязательств по срокам
Показатель на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
до 30 дней
31-90 дней
91-180 дней 54223 0 54223 33485 0 33485 61,75424 61,75424 -20738 0 -20738
181-365 дней 154776 493 155269 245948 1287 247235 158,9058 159,2301 91172 794 91966
1-3 года 11300 0 11300 7351 0 7351 65,0531 65,0531 -3949 0 -3949
более 3 лет 2000 0 2000 2000 0 2000 100 100 0 0 0

Таблица 12
Расчет среднего срока депозитов
Показатель Среднее значение интервала, дней Остатки на счетах итого, т.р. Произведение
на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г.
до 30 дней 15 0 0 0 0
31-90 дней 60,5 0 0 0 0
91-180 дней 135,5 54223 33485 7347216,5 4537218
181-365 дней 273 155269 247235 42388437 67495155
1-3 года 730 11300 7351 8249000 5366230
более 3 лет 1460 2000 2000 2920000 2920000
итого 222792 290071 60904654 80318603
t сред на нач 273,4
t сред на кон 276,9

Таблица 13
Оценка пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов
Показатель Методика расчета Значения коэффициента
на начало года на конец года
Доля собственных средств П банка Соб.ср./П-ы 0,11 0,10
К загрузки собственных средств Обязательства/Соб.ср. 8,50 8,72
К обеспечения обязательств Соб.ср./Обязательства 0,12 0,11
Доля уставного капитала в собственных средствах Уст.фонд/Соб.ср. 0,31 0,26
К фондовой капитализации Соб.ср./Уст.фонд 3,18 3,91
К клиентской базы Обяз.до востр./П-ы 0,57 0,56
К клиентской базы Обяз.до востр./Обяз-ва 0,64 0,63
К стабильности обязательств Срочные обяз./Обязат. 0,36 0,37
К стабильности ресурсов (Соб.ср.+Срочные обяз)/П-ы 0,43 0,44
Средний срок депозитов 273,37 276,89
Доля вкладов ФЛ в обязательства Вклады ФЛ/Обяз-ва 0,57 0,58
Доля Вклады ФЛ/срочные обяз-ва 0,34 0,31

2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа финансового состояния коммерческого банка является изучение качества управления активами банка.
Активы – это совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.
На основе анализа динамики и структуры активов разрабатываются предложения по управлению активными операциями и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.
Структура активов включает в себя две составляющие – работающие и неработающие активы. Работающие активы подразделяются на: кредитные вложения, вложения в доходные ценные бумаги и инвестиции. В неработающие активы входят: денежные средства на корреспондентских счетах и в кассе, вложения в имущество и прочие активы.
В таблице 14 и 15 приведена динамика и структура финансовых ресурсов банка за 2007 г. Данные показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса. Так, на 01.01.2007 г. данный показатель составлял 692316 т. р., а на 01.01.2008 г. он увеличился на 177709 т.р. и достиг 869951 т. р. Из них на работающие активы приходится 619520 т. р., а на неработающие активы – 250431 т. р.
Удельный вес активов, приносящих доход, должен находиться на уровне не менее 60%, но и не более 85%. В нашем случае работающие активы находятся на уровне 71,21%. Это свидетельствует о потенциальной возможности зарабатывать доход и прибыль, укреплять капитальную базу с минимальным риском проведения активных операций.

Таблица 14
Динамика размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год
Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
Денежные средства 253745 4532 258277 237407 4474 241881 0,935613 0,987202 0,936518 -16338 -58 -16396
Вложения в цен.бумаги 395675 0 395675 583717 0 583717 1,475244 1,475244 188042 0 188042
Кредитные вложения 10 10 10 10 1 1 0 0 0
Инвестиции 28799 0 28799 35793 0 35793 1,242856 1,242856 6994 0 6994
Вложения в имущество 9367 188 9555 8378 172 8550 0,894417 0,914894 0,894819 -989 -16 -1005
Итого 687596 4720 692316 865305 4646 869951 177709 -74 177635

Таблица 15
Структура размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год
Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. отклонение
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
Денежные средства 36,90 96,02 37,31 27,44 96,30 27,80 -9,47 0,28 -9,50
Вложения в цен.бумаги 57,54 0,00 57,15 67,46 0,00 67,10 9,91 0,00 9,95
Кредитные вложения 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Инвестиции 4,19 0,00 4,16 4,14 0,00 4,11 -0,05 0,00 -0,05
Вложения в имущество 1,36 3,98 1,38 0,97 3,70 0,98 -0,39 -0,28 -0,40
Итого 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

В таблицах 16 и 17 представлен анализ динамики и структуры денежных средств на кор.счетах и в кассе банка. Исходя из данных можно сделать вывод, что наибольшую долю поступлений денежных средств составляют корреспонденские счета в кредитных организациях, наименьшую – счета кредитных организаций по другим операциям.
Но поступления в денежные средства на счетах и в кассе банка имеют отрицательную динамику развития, так как наблюдается уменьшение денежных средств на 16396 тыс. Основное снижение произошло за счёт снижения поступлений по счёту 301. Также произошло снижение и по счету 302 (обязательные резервы кредитной организации по счетам в валюте РФ и ин. валюте, перечисленных в Банк России).
Таким образом, поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме в основном для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации, выручки торговых организаций, принимаемой банком в наличной форме.
Основным видом активов банков являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другими предприятиями) и все пролонгированные кредиты, представленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.
Анализ кредитных вложений банка за 2007 год представлен в таблицах 18 и 19. За анализируемый период они возросли на 188042 т. р. В 2007 году они составляли 395675 т. р., а в 2008 году они увеличились до 583717 т.р. Основной прирост произошёл за счёт кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям (счёт 452).

Таблица 16
Динамика денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
202 02 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций 54625 2351 56976 78606 1158 79764 69,49215 203,0225 139,9958 23981 1193 22788
202 07 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций 103 103 8 8 1287,5 7,76699 -95 0 -95
202 08 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах 5851 5851 7261 7261 80,58119 124,0984 1410 0 1410
202 09 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в пути 0 17 17 0 17 0 17
301 02 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России 166605 166605 129080 129080 129,0711 77,47667 -37525 0 -37525
301 10 Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах 8703 2029 10732 6886 3290 10176 126,3869 61,67173 94,81923 -1817 -1261 -556
302 02 Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России 16020 16020 11151 11151 0,696067 0,696067 -4869 0 -4869
302 4 Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России 31 31 21 21 0,6774194 0,6774194 -10 0 -10
302 13 Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х 1807 152 1959 4278 26 4304 2,3674599 0,1710526 2,1970393 2471 -126 2345
302 33 Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт 99 99 99 0 99
Итого 253745 4532 258277 237407 4474 241881 1696,772 -16338 -194 -16396

Таблица 17
Структура денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. отклонение
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
202 02 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций 21,53 51,88 22,06 33,11 25,88 32,98 11,58 -25,99 10,92
202 07 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций 0,04 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 -0,04 0,00 -0,04
202 08 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах 2,31 0,00 2,27 3,06 0,00 3,00 0,75 0,00 0,74
202 09 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,01 0,01 0,00 0,01
301 02 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России 65,66 0,00 64,51 54,37 0,00 53,37 -11,29 0,00 -11,14
301 10 Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах 3,43 44,77 4,16 2,90 73,54 4,21 -0,53 28,77 0,05
302 02 Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России 6,31 0,00 6,20 4,70 0,00 4,61 -1,62 0,00 -1,59
302 4 Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России 0,01 0,00 0,01 0,01 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00
302 13 Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х 0,71 3,35 0,76 1,80 0,58 1,78 1,09 -2,77 1,02
302 33 Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт 0,00 0,00 0,00 0,04 0,00 0,04 0,04 0,00 0,04
Итого 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

Таблица 18
Динамика кредитных вложений банка за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
320 04 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям. на срок от 8 до 30 дней 10000 10000 20000 20000 50 200 10000 0 10000
442 05 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 31 до 90 дней 0 1000 1000 0 1000 0 1000
442 06 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 91 до 180 дней 0 3800 3800 0 3800 0 3800
442 07 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 181 дня до 1 года 3870 3870 -3870 0
442 08 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 1 года до 3 лет 800 800 -800 0
449 01 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 198 198 -198 0
449 05 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 91 до 180 дней 4000 4000 4500 4500 88,88889 112,5 500 0 500
449 06 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 181 дня до 1 года 12100 12100 8500 8500 142,3529 70,24793 -3600 0 -3600
449 07 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 1 года до 3 лет 300 300 -300 0
452 01 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 6843 6843 10183 10183 67,20024 148,809 3340 0 3340
452 04 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней 15529 15529 20092 20092 77,28947 129,3837 4563 0 4563
452 05 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней 17070 17070 11130 11130 153,3693 65,20211 -5940 0 -5940
452 06 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года 118501 118501 231987 231987 51,08088 195,768 113486 0 113486
452 07 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет 92423 92423 117350 117350 78,75841 126,9706 24927 0 24927
452 08 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок свыше 3 лет 5196 5196 1885 1885 275,6499 36,27791 -3311 0 -3311
453 01 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 0 2788 2788 0 2788 0 2788
453 04 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней 0 1200 1200 0 1200 0 1200
453 05 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней 5000 5000 6238 6238 80,1539 124,76 1238 0 1238
453 06 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года 24900 24900 34570 34570 72,02777 138,8353 9670 0 9670
453 07 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет 421 421 3180 3180 13,23899 755,3444 2759 0 2759
454 01 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 3163 3163 5631 5631 56,1712 178,0272 2468 0 2468
454 04 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 31 до 90 дней 694 694 2495 2495 27,81563 359,5101 1801 0 1801
454 05 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 91 до 180 дней 2048 2048 8620 8620 23,7587 420,8984 6572 0 6572
454 06 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 181 дня до 1 года 33296 33296 48261 48261 68,99153 144,9453 14965 0 14965
454 07 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 1 года до 3 лет 19699 19699 11385 11385 173,0259 57,79481 -8314 0 -8314
455 04 Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 91 до 180 дней 10 10 30 30 33,33333 300 20 0 20
455 05 Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 181 дня до 1 года 3223 3223 1614 1614 199,6902 50,07757 -1609 0 -1609
455 06 Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 1 года до 3 лет 8724 8724 12780 12780 68,26291 146,4924 4056 0 4056
455 07 Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок свыше 3 лет 7403 7403 13852 13852 53,44355 187,1133 6449 0 6449
455 09 Кредиты, предоставленные физическим лицам. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 264 264 638 638 41,37931 241,6667 374 0 374
458 15 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам 0 8 8 0 8 0 8
Итого 395675 0 395675 583717 0 583717 1895,883 188042 0 193210

Таблица 19
Структура кредитных вложений банка за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
320 04 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям. на срок от 8 до 30 дней 2,53 2,53 3,43 3,43 0,90 0,00 0,90
442 05 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 31 до 90 дней 0,00 0,00 0,17 0,17 0,17 0,00 0,17
442 06 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 91 до 180 дней 0,00 0,00 0,65 0,65 0,65 0,00 0,65
442 07 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 181 дня до 1 года 0,98 0,98 0,00 0,00 -0,98 0,00 -0,98
442 08 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 1 года до 3 лет 0,20 0,20 0,00 0,00 -0,20 0,00 -0,20
449 01 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 0,05 0,05 0,00 0,00 -0,05 0,00 -0,05
449 05 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 91 до 180 дней 1,01 1,01 0,77 0,77 -0,24 0,00 -0,24
449 06 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 181 дня до 1 года 3,06 3,06 1,46 1,46 -1,60 0,00 -1,60
449 07 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 1 года до 3 лет 0,08 0,08 0,00 0,00 -0,08 0,00 -0,08
452 01 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 1,73 1,73 1,74 1,74 0,02 0,00 0,02
452 04 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней 3,92 3,92 3,44 3,44 -0,48 0,00 -0,48
452 05 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней 4,31 4,31 1,91 1,91 -2,41 0,00 -2,41
452 06 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года 29,95 29,95 39,74 39,74 9,79 0,00 9,79
452 07 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет 23,36 23,36 20,10 20,10 -3,25 0,00 -3,25
452 08 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок свыше 3 лет 1,31 1,31 0,32 0,32 -0,99 0,00 -0,99
453 01 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 0,00 0,00 0,48 0,48 0,48 0,00 0,48
453 04 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней 0,00 0,00 0,21 0,21 0,21 0,00 0,21
453 05 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней 1,26 1,26 1,07 1,07 -0,19 0,00 -0,19
453 06 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года 6,29 6,29 5,92 5,92 -0,37 0,00 -0,37
453 07 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет 0,11 0,11 0,54 0,54 0,44 0,00 0,44
454 01 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 0,80 0,80 0,96 0,96 0,17 0,00 0,17
454 04 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 31 до 90 дней 0,18 0,18 0,43 0,43 0,25 0,00 0,25
454 05 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 91 до 180 дней 0,52 0,52 1,48 1,48 0,96 0,00 0,96
454 06 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 181 дня до 1 года 8,41 8,41 8,27 8,27 -0,15 0,00 -0,15
454 07 Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 1 года до 3 лет 4,98 4,98 1,95 1,95 -3,03 0,00 -3,03
455 04 Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 91 до 180 дней 0,00 0,00 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00
455 05 Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 181 дня до 1 года 0,81 0,81 0,28 0,28 -0,54 0,00 -0,54
455 06 Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 1 года до 3 лет 2,20 2,20 2,19 2,19 -0,02 0,00 -0,02
455 07 Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок свыше 3 лет 1,87 1,87 2,37 2,37 0,50 0,00 0,50
455 09 Кредиты, предоставленные физическим лицам. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 0,07 0,07 0,11 0,11 0,04 0,00 0,04
458 15 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Итого 100,00 100,00 100,00 100,00

Сроки предоставляемых кредитных продуктов колеблются в пределах от 1 дня до 1 года. В отдельных случаях кредиты могут быть предоставлены на более длительные сроки в зависимости от таких показателей, как финансовое состояние клиента, целевое использование и предлагаемое обеспечение.
В целом кредитные вложения подразделяются на кредиты со сроком:
– до 30 дней;
– от 31 до 90 дней;
– от 91 до 180 дней;
– от 181 до года;
– от 1 года до 3 лет;
– свыше 3 лет.
В таблицах 20 и 21 приведена группировка и структура кредитных вложений по срокам.
По полученным данным видно, что наибольшую долю среди кредитных вложений занимают кредиты на срок от 181 дня до 1 года (336 451 т.р.).
По расчетам среднего срока кредитов (таблица 22) средняя продолжительность по кредитам уменьшилась на 39 дней.

Таблица 20
Группировка кредитных вложений по срокам за 2007 год
Сроки № счета 1 -го порядка № счета 2-го порядка Наименование счета На 1.01.2007 На 1.01.2008 Удельный вес 2008 (в % к 2007) Отклонение (2008-2007)
руб. ин.вал. итого руб. ин.вал. итого Руб. вал. итого руб Вал. итого
до 30 дней 320 32004 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (“овердрафт”) на срок от 8 до 30 дней 10000 10000 20000 20000 2 2 10000 0 10000
449 44901 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 198 198 0 0 -198 0 -198
452 45201 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 6843 6843 10183 10183 1,49 1,49 3340 0 3340
453 45301 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 2788 2788 2788 0 2788
454 45401 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 3163 3163 5631 5631 1,78 1,78 2468 0 2468
455 45509 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”) 264 264 638 638 2,42 2,42 374 0 374
458 45815 Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам – гражданам 8 8 8 0 8
от 31-90 дней 442 44205 Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней 1000 1000 1000 0 1000
452 45204 на срок от 31 до 90 дней 15529 15529 20092 20092 1,29 1,29 4563 0 4563
453 45304 на срок от 31 до 90 дней 1200 1200 1200 0 1200
454 45404 на срок от 31 до 90 дней 694 694 2495 2495 3,60 3,601 1801 0 1801
455 45504 на срок от 31 до 90 дней 10 10 30 30 3 3 20 0 20
от 91 до 180 442 44206 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180 3800 3800 3800 0 3800
449 44905 на срок от 91 до 180 дней 4000 4000 4500 4500 1,13 1,13 500 0 500
452 45205 на срок от 91 до 180 дней 17070 17070 11130 11130 0,65 0,65 -5940 0 -5940
453 45305 на срок от 91 до 180 дней 5000 5000 6238 6238 1,25 1,25 1238 0 1238
454 45405 на срок от 91 до 180 дней 2048 2048 8620 8620 4,21 4,21 6572 0 6572
455 45505 на срок от 91 до 180 дней 3223 3223 1614 1614 0,50 0,50 -1609 0 -1609
от 181 до 1 год 442 44207 на срок от 181 дня до 1 года 3870 3870 0 0 -3870 0 -3870
449 44906 на срок от 181 дня до 1 года 12100 12100 8500 8500 0,70 0,70 -3600 0 -3600
452 45206 на срок от 181 дня до 1 года 118501 118501 231987 231987 1,96 1,96 113486 0 113486
453 45306 на срок от 181 дня до 1 года 24900 24900 34570 34570 1,39 1,39 9670 0 9670
454 45406 на срок от 181 дня до 1 года 33296 33296 48261 48261 1,45 1,45 14965 0 14965
455 45506 на срок от 181 дня до 1 года 8724 8724 12780 12780 1,46 1,46 4056 0 4056
от 1 до 3-х лет 442 44208 на срок от 1 года до 3 лет 800 800 0 0 -800 0 -800
449 44907 Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет 300 300 0 0 -300 0 -300
452 45207 на срок от 1 года до 3 лет 92423 92423 117350 117350 1,27 1,27 24927 0 24927
453 45307 на срок от 1 года до 3 лет 421 421 3180 3180 7,55 7,55 2759 0 2759
454 45407 на срок от 1 года до 3 лет 19699 19699 11385 11385 0,58 0,58 -8314 0 -8314
455 45507 на срок от 1 года до 3 лет 7403 7403 13852 13852 1,87 1,87 6449 0 6449
Свыше 3-х лет 452 45208 на срок свыше 3 лет 5196 5196 1885 1885 0,36 0,36 -3311 0 -3311
Итого 395675 0 395675 583717 0 583717 41,91 0 41,91 188042 0 188042

Таблица 21
Структура кредитных вложений по срокам за 2007 год
Сроки № счета 1 -го порядка № счета 2-го порядка Показатели На 1.01.2007 На 1.01.2008 Отклонение процентных пунктов
руб. ин.вал. итого руб. ин.вал. итого Руб. ин.вал. итого
до 30 дней 320 32004 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (“овердрафт”) на срок от 8 до 30 дней 2,527327 2,527327 3,426318 3,426318 0,898991 0 0,898991
449 44901 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 0,050041 0,050041 0 0 -0,05004 0 -0,05004
452 45201 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 1,72945 1,72945 1,74451 1,74451 0,01506 0 0,01506
453 45301 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 0 0 0,477629 0,477629 0,477629 0 0,477629
454 45401 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 0,799393 0,799393 0,96468 0,96468 0,165286 0 0,165286
455 45509 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”) 0,066721 0,066721 0,1093 0,1093 0,042578 0 0,042578
458 45815 Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам – гражданам 0 0 0,001371 0,001371 0,001371 0 0,001371
от 31-90 дней 442 44205 Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней 0 0 0,171316 0,171316 0,171316 0 0,171316
452 45204 на срок от 31 до 90 дней 3,924686 3,924686 3,442079 3,442079 -0,48261 0 -0,48261
453 45304 на срок от 31 до 90 дней 0 0 0,205579 0,205579 0,205579 0 0,205579
454 45404 на срок от 31 до 90 дней 0,175396 0,175396 0,427433 0,427433 0,252037 0 0,252037
455 45504 на срок от 31 до 90 дней 0,002527 0,002527 0,005139 0,005139 0,002612 0 0,002612
от 91 до 180 442 44206 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180 0 0 0,651 0,651 0,651 0 0,651
449 44905 на срок от 91 до 180 дней 1,010931 1,010931 0,770922 0,770922 -0,24001 0 -0,24001
452 45205 на срок от 91 до 180 дней 4,314147 4,314147 1,906746 1,906746 -2,4074 0 -2,4074
453 45305 на срок от 91 до 180 дней 1,263663 1,263663 1,068669 1,068669 -0,19499 0 -0,19499
454 45405 на срок от 91 до 180 дней 0,517597 0,517597 1,476743 1,476743 0,959146 0 0,959146
455 45505 на срок от 91 до 180 дней 0,814557 0,814557 0,276504 0,276504 -0,53805 0 -0,53805
от 181 до 1 год 442 44207 на срок от 181 дня до 1 года 0,978075 0,978075 0 0 -0,97808 0 -0,97808
449 44906 на срок от 181 дня до 1 года 3,058065 3,058065 1,456185 1,456185 -1,60188 0 -1,60188
452 45206 на срок от 181 дня до 1 года 29,94907 29,94907 39,74306 39,74306 9,793986 0 9,793986
453 45306 на срок от 181 дня до 1 года 6,293044 6,293044 5,92239 5,92239 -0,37065 0 -0,37065
454 45406 на срок от 181 дня до 1 года 8,414987 8,414987 8,267876 8,267876 -0,14711 0 -0,14711
455 45506 на срок от 181 дня до 1 года 2,20484 2,20484 2,189417 2,189417 -0,01542 0 -0,01542
от 1 до 3-х лет 442 44208 на срок от 1 года до 3 лет 0,202186 0,202186 0 0 -0,20219 0 -0,20219
449 44907 Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет 0,07582 0,07582 0 0 -0,07582 0 -0,07582
452 45207 на срок от 1 года до 3 лет 23,35831 23,35831 20,10392 20,10392 -3,25439 0 -3,25439
453 45307 на срок от 1 года до 3 лет 0,1064 0,1064 0,544785 0,544785 0,438384 0 0,438384
454 45407 на срок от 1 года до 3 лет 4,978581 4,978581 1,950431 1,950431 -3,02815 0 -3,02815
455 45507 на срок от 1 года до 3 лет 1,87098 1,87098 2,373068 2,373068 0,502088 0 0,502088
Свыше 3-х лет 452 45208 на срок свыше 3 лет 1,313199 1,313199 0,32293 0,32293 -0,99027 0 -0,99027
Итого 100 0 100 100 0 100 0 0 0

Таблица 22
Расчеты среднего срока кредитов
Сроки № счета 1 -го порядка № счета 2-го порядка Показатели Среднее значение интервала(дней) Остаток на счетах(итого) Произведение
на 01.01.2007 на 01.01.2008 на 01.01.2007 на 01.01.2008
до 30 дней 320 32004 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (“овердрафт”) на срок от 8 до 30 дней 15 10000 20000 150000 300000
449 44901 Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 15 198 2970 0
452 45201 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 15 6843 10183 102645 152745
453 45301 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 15 2788 0 41820
454 45401 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (“овердрафт”) 15 3163 5631 47445 84465
455 45509 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”) 15 264 638 3960 9570
458 45815 Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам – гражданам 15 8 0 120
от 31-90 дней 442 44205 Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней 60,5 1000 0 60500
452 45204 на срок от 31 до 90 дней 60,5 15529 20092 939504,5 1215566
453 45304 на срок от 31 до 90 дней 60,5 1200 0 72600
454 45404 на срок от 31 до 90 дней 60,5 694 2495 41987 150947,5
455 45504 на срок от 31 до 90 дней 60,5 10 30 605 1815
от 91 до 180 442 44206 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180 135,5 3800 0 514900
449 44905 на срок от 91 до 180 дней 135,5 4000 4500 542000 609750
452 45205 на срок от 91 до 180 дней 135,5 17070 11130 2312985 1508115
453 45305 на срок от 91 до 180 дней 135,5 5000 6238 677500 845249
454 45405 на срок от 91 до 180 дней 135,5 2048 8620 277504 1168010
455 45505 на срок от 91 до 180 дней 135,5 3223 1614 436716,5 218697
от 181 до 1 год 442 44207 на срок от 181 дня до 1 года 273 3870 1056510 0
449 44906 на срок от 181 дня до 1 года 273 12100 8500 3303300 2320500
452 45206 на срок от 181 дня до 1 года 273 118501 231987 32350773 63332451
453 45306 на срок от 181 дня до 1 года 273 24900 34570 6797700 9437610
454 45406 на срок от 181 дня до 1 года 273 33296 48261 9089808 13175253
455 45506 на срок от 181 дня до 1 года 273 8724 12780 2381652 3488940
от 1 до 3-х лет 442 44208 на срок от 1 года до 3 лет 730 800 584000 0
449 44907 Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет 730 300 219000 0
452 45207 на срок от 1 года до 3 лет 730 92423 117350 67468790 85665500
453 45307 на срок от 1 года до 3 лет 730 421 3180 307330 2321400
454 45407 на срок от 1 года до 3 лет 730 19699 11385 14380270 8311050
455 45507 на срок от 1 года до 3 лет 730 7403 13852 5404190 10111960
Свыше 3-х лет 452 45208 на срок свыше 3 лет 1460 5196 1885 7586160 2752100
Итого 8698,5 395675 583717 156465305 2,08E+08
t сред на нач 395,4389
t сред на кон 356,1171

Таблица 23
Динамика вложений денежных средств в имущество банка за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
604 01 Основные средства (кроме земли) за минусом износа счет 60601 18259 18259 31860 31860 57,31011 174,4893 13601 0 13601
607 01 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов. 9373 9373 3003 3003 17,04962 32,03883 2491 0 -6370
609 01 Нематериальные активы за минусом износа счет 60903 512 512 448 448 114,2857 87,5 -64 0 -64
610 02 Материальные запасы. Запасные части 44 44 40 40 110 90,90909 -4 0 -4
610 08 Материальные запасы. Материалы 191 191 280 280 68,21429 146,5969 89 0 89
610 09 Материальные запасы. Инвентарь и принадлежности 420 420 162 162 259,2593 38,57143 -258 0 -258
Итого 28799 0 28799 35793 0 35793 626,119 570,1055 15855 0 6994

Таблица 24
Структура вложений денежных средств в имущество банка за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
604 01 Основные средства (кроме земли) за минусом износа счет 60601 63,40 63,40 89,01 89,01 25,61 0,00 25,61
607 01 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов. 32,55 32,55 8,39 8,39 -24,16 0,00 -24,16
609 01 Нематериальные активы за минусом износа счет 60903 1,78 1,78 1,25 1,25 -0,53 0,00 -0,53
610 02 Материальные запасы. Запасные части 0,15 0,15 0,11 0,11 -0,04 0,00 -0,04
610 08 Материальные запасы. Материалы 0,66 0,66 0,78 0,78 0,12 0,00 0,12
610 09 Материальные запасы. Инвентарь и принадлежности 1,46 1,46 0,45 0,45 -1,01 0,00 -1,01
Итого 100,00 100,00 100,00 100,00

По данным таблицы 23 наблюдается тенденция к увеличению вложений денежных средств в имущество банка. За анализируемый период они возросли на 15855 т.р. и составили 35793 т.р. Основное поступление произошло за счёт роста основных средств банка, которые составляют основную долю имущества банка, их прирост равен 25,61%
По данным таблицы 24 прослеживается значительное уменьшение (на 24,16%) вложений в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных. Заметно уменьшилась их доля в общем объеме долгосрочных вложений с 32,55% до 8,39%. Остальные показатели уменьшились незначительно.
В таблицах 25 и 26 приведен анализ динамики и структуры прочих активов банка.
В данном разделе наблюдается уменьшение (на 1005 т.р.) суммы прочих активов с 9555 т.р. до 8550 т.р. Основной снижение произошло за счёт снижения суммы поступлений по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением средств клиентов и по расчетам с дебиторами и кредиторами.
Наибольший удельный вес в составе прочих активов занимают расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями.
Таблица 27 показывает оценку актива баланса банка на основе структурных коэффициентов. По данным таблицы доля первичных резервов в активе на конец года уменьшилась на 10% и составила 27%; доля работающих активов, наоборот, увеличилась с 61% до 71%. Также наблюдается небольшое снижение доли долгосрочных вложений в активе баланса и доли кредитов физических лиц в кредитном портфеле на 1% и 2% соответственно.
В таблице 28 представлена оценка ликвидности баланса банка. В международной банковской практике в этих целях чаще всего используются коэффициенты ликвидности, которые представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.
Генеральный коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств. Если на начало года он составлял 17%, то к концу 2008 г. значение показателя уменьшилось до 14%. За исследуемый период коэффициент мгновенной ликвидности уменьшился на 15%, а коэффициент текущей ликвидности на 13%. Коэффициент долгосрочной ликвидности увеличился на 8%, а коэффициент использования привлеченных средств – на 11%. Кросс-коэффициент показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств. Он увеличился на 19%.

Таблица 25
Динамика прочих активов банка за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
322 01 Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования 184 184 172 172 106,97 93,486 0 12 -12
474 23 Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям 309 309 1308 1308 23,62 423,30 999 0 999
474 27 Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов 692 692 2677 2677 25,85 386,85 1985 0 1985
475 02 Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов 4511 4 4515
603 08 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам 12 12 29 29 41,38 241,67 17 0 17
603 10 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный 916 916 257 257 356,42 28,06 -659 0 -659
603 12 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 2624 2624 3732 3732 70,31 142,22 1108 0 1108
603 23 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами 1 1 19 19 5,26 1900 18 0 18
614 03 Расходы будущих периодов по другим операциям 298 298 353 353 84,42 118,46 55 0 55
525 02 Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами. 4 4 3 3 133,33 75 -1 0 -1
Итого 9367 188 9555 8378 172 8550 740,60 3409,03 3522 12 -1005

Таблица 26
Структура прочих активов банка за 2007 год
№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
322 01 Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования 0,00 97,87 1,93 0,00 100,00 2,01 0,00 2,13 0,09
474 23 Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям 3,30 0,00 3,23 15,61 0,00 15,30 12,31 0,00 12,06
474 27 Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов 7,39 0,00 7,24 31,95 0,00 31,31 24,57 0,00 24,07
475 02 Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов 48,16 2,13 47,25 0,00 0,00 0,00 -48,16 -2,13 -47,25
603 08 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам 0,13 0,00 0,13 0,35 0,00 0,34 0,22 0,00 0,21
603 10 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный 9,78 0,00 9,59 3,07 0,00 3,01 -6,71 0,00 -6,58
603 12 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 28,01 0,00 27,46 44,55 0,00 43,65 16,53 0,00 16,19
603 23 Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами 0,01 0,00 0,01 0,23 0,00 0,22 0,22 0,00 0,21
614 03 Расходы будущих периодов по другим операциям 3,18 0,00 3,12 4,21 0,00 4,13 1,03 0,00 1,01
525 02 Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами. 0,04 0,00 0,04 0,04 0,00 0,04 -0,01 0,00 -0,01
Итого 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

Таблица 27
Оценка активов баланса банка на основе структурных коэффициентов
Показатель Методика расчета Значения коэффициента
на начало года на конец года
Доля первичных резервов в А Ден.ср./А 0,37 0,27
Доля работающих А Работающие А/А 0,61 0,71
Доля кредитных вложений в А Кредитные вложения/А 0,00 0,00
Доля кредитных вложений в работающих А Кредитные вложения/Работающие А 0,00 0,00
Доля долгоср.вложений в А Имущество+Инвестиции/А 0,06 0,05
Доля кредитов ФЛ в кредитном портфеле Кредиты ФЛ/Кредитные вложения 0,20 0,18
Доля проссроченных кредитов в кредитном портфеле Прср.кредиты/кредитные вложения 0,00 0,00
Созданные резервы по кредитным вложениям Резервы по ссудам/Кр.вложения 0,012 0,012

Таблица 28
Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещение (Оценка ликвидности баланса)
Показатель Методика расчета Соотношение
на нач.г. 01.01.2008 на кон.г. 01.01.2008
К защиты капитала Вложения в ОС/Собств.средства(капитал) 0,11 0,10
К использования собственных средств (К инвестирования) Собственные сред./(Имущ-во+инвестиции) 1,90 2,02
Генеральный коэффициент надености Собственные сред./работающие активы 0,17 0,14
К мгновенной ликвидности Высоко ликвидные активы(ден.средства на кор.счетах и в кассе)/Обяз-ва до востреб 0,65 0,50
К текущей ликвидности (Высоко ликвидные активы+кредиты до 30 дней)/(Обяз-ва до востреб+срочные обязательства до 30 дней) 0,71 0,58
К долгосрочной ликвидности Кредиты более 1 года/собст.сред-ва + депозиты более 1 года 1,43 1,51
Кросс К (обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва)/работаюшие активы 1,45 1,26
К использования привлеченных средств работаюшие активы/(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва) 0,69 0,80
К рефинансирования межбанковские кредиты выданные/межбанковские кредиты полученные 0,20 3,72

3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли, которая определяется как разница между суммой полученных доходов и суммой произведенных расходов.
Ниже приведена структура доходов банка (таблица 29).
За анализируемый период в структуре доходов банка произошел ряд изменений. В 2007г. доходы составили 205363 т.р. Из них 38,10% – проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, 0,97% – доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 0,45% – дивиденды полученные, кроме акций, 0,03% – штрафы, пени, неустойки полученные, 60,45% – другие доходы.
Таким образом, основную долю доходов составляет статьи других доходов и проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 2% всех доходов.
В таблице 30 представлена структура расходов банка.
Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов.
По данным таблицы 30 видно, что за рассматриваемый период расходы составили 188803 т.р. Из них 0,1% – проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, 1,39% – проценты, уплаченные юр. лицам по привлеченным средствам, 13,12% – проценты, уплаченные физ. лицам, 0,69% – расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 27,89% – расходы на содержание аппарата, 56,81% – другие расходы.

Таблица 29
Структура доходов банка
Показатели Сумма, т.р., всего Структура в %
по разделам внутри раздела внутри группы
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) 38,10
1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) 99,29
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 0,63
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 4,67
Негосударственным коммерческим организациям 66,67
Негосударственным некоммерческим организациям 7,70
Индивидуальным предпринимателям 16,08
Гражданам (физическим лицам) 3,33
Кредитным организациям 0,92
1.2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) 0,15
Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления 20,00
Негосударственными коммерческими организациями 80,00
1.3. Полученные просроченные проценты от: 0,40
Негосударственных коммерческих организаций 100,00
1.5. Проценты, полученные по открытым счетам 0,16
В кредитных организациях 100,00
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) 0,97
3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 37,99
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 100,00
3.2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 62,01
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 100,00
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) 0,45
4.2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале 100,00
Организаций 100,00
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) 0,03
6.1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по: 100,00
Кредитным операциям 100,00
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) 60,45
7.1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов 49,41
На возможные потери 100,00
7.2. Комиссия полученная 46,26
По кассовым операциям 66,64
По операциям инкассации 12,59
По расчетным операциям 19,43
По выданным гарантиям 0,02
По другим операциям 1,32
7.3. Другие полученные доходы 4,34
От выбытия (реализации) 3,05
От сдачи имущества в аренду 3,20
Другие доходы 93,76
Всего доходов 205363,00

Таблица 30
Структура расходов банка
Показатели Сумма, т.р., всего Структура в %
по разделам внутри раздела внутри группы
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) 0,10
1.1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) 100,00
Кредитным организациям 100,00
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) 1,39
2.1. Проценты, уплаченные по открытым счетам – клиентам 43,00
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 2,58
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 5,69
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 13,78
Негосударственным коммерческим организациям 58,67
Негосударственным некоммерческим организациям 12,98
Индивидуальным предпринимателям 6,31
2.2. Проценты, уплаченные по депозитам 57,00
Негосударственным коммерческим организациям 100,00
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка) 13,12
3.1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств 100,00
Гражданам (физическим лицам) 100,00
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 0,00
4.1. Расходы по выпущенным ценным бумагам 100,00
Дисконтный расход по векселям 100,00
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) 0,69
5.1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 0,84
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 100,00
5.2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 99,16
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 100,00
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) 27,89
6.1. Расходы на содержание аппарата 100,00
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 80,66
Начисления на заработную плату – взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации 18,77
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) 0,56
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) 0,00
8.1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за: 100,00
Другие нарушения 100,00
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) 56,81
9.1. Отчисления в фонды и резервы 60,02
На возможные потери 100,00
9.2. Комиссия уплаченная 0,75
По кассовым операциям 0,12
По операциям инкассации 13,66
По расчетным операциям 67,58
По другим операциям 18,63
9.3. Другие операционные расходы 21,65
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 9,42
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 4,97
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 5,23
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 5,55
Амортизационные отчисления по ОС 13,42
Амортизационные отчисления по нематериальным активам 0,28
Типографские и канцелярские расходы 5,11
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) 5,93
Содержание зданий и сооружений 4,00
Расходы по охране 12,95
Расходы на форменную и специальную одежду 0,17
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 6,53
Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 0,46
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 0,65
Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами на командировочные расходы 0,11
Уплаченная госпошлина 0,57
Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 5,40
Прочие расходы 19,25
9.4. Другие произведенные расходы 17,59
По выбытию (реализации) и списанию имущества 0,52
Арендная плата 58,88
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы 28,19
Расходы по аудиторским проверкам 1,72
Расходы по публикации отчетности 0,23
Другие расходы 10,45
Всего расходов 188803

Таким образом, основную долю расходов составляют статьи других расходов и расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 15% всех доходов.
Следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствует уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; оптимизация структуры ресурсной базы; сокращение привлеченных заемных средств.
В таблице 31 представлена оценка доходности операций по направлению деятельности банка.
Отсюда видно, что деятельность банка стала более эффективной, вследствие роста доходов, поскольку прибыль за анализируемый период составляет 16560 т.р. Кроме того, процентные доходы превышают процентные расходы на 50660 т.р., непроцентные доходы наоборот ниже непроцентных расходов и их разница равна 34100 тыс. рублей
Также основным источником прибыли банка были и остаются проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.
Банк не имеет доходов от ценных бумаг и не получает прибыли от статьи других расходов, но имеет прибыль от операции с иностранной валютой и получает дивиденды от проданных акций.
В целом наблюдается тенденция доминирования доходов над расходами, что говорит о положительной динамике деятельности кредитной организации.

Таблица 31
Оценка доходности операций по направлению деятельности банка
Показатели Символ строки в рублях в ин. вал всего
1. Доходы всего 10000 205216 147 205363
Расходы всего 20000 188767 36 188803
Фин.результат(+прибыль, -убыток) Д – Р 16449 111 16560
Доходность, % (д/р*100%) 108,71392 408,333333 108,77105
2. Процентные доходы 11 78188 46 78234
Процентные расходы 21,22,23 27560 14 27574
Фин.результат(+прибыль, -убыток) 50628 32 50660
Доходность, % (д/р*100%) 283,70102 328,571429 283,7238
3. Непроцентные доходы 127028 101 127129
Непроцентные расходы 161207 22 161229
Фин.результат(+прибыль, -убыток) -34179 79 -34100
Доходность, % (д/р*100%) 78,798067 459,090909 78,849959
4. Доходы по операциям с цен.бумагами 12 0 0 0
Расходы по операциям с цен.бумагами 24 4 0 4
Фин.результат(+прибыль, -убыток) -4 0 -4
Доходность, % (д/р*100%) 0 0
5. Доходы от операций с ин. Валютой 13 1989 1 1990
Расходы от операций с ин. Валютой 25 1305 0 1305
Фин.результат(+прибыль, -убыток) 684 1 685
Доходность, % (д/р*100%) 152,41379 152,49042
6. Дивиденды полученные кроме акций 14 917 0 917
Фин.результат(+прибыль, -убыток)
7. Штраф и пени неустойки полученные 16 71 0 71
Штраф и пени неустойки уплаченные 28 2 0 2
Фин.результат(+прибыль, -убыток) 69 0 69
Доходность, % (д/р*100%) 3550 3550
8. Другие доходы 17 124051 100 124151
Другие расходы 26+29 159896 22 159918
Фин.результат(+прибыль, -убыток) -35845 78 -35767
Доходность, % (д/р*100%) 77,582303 454,545455 77,634163
8.1. В т.ч.
восстановление сумм со счетов фондов и резервов 17101+17103 61339 0 61339
отчисления в фонды и резервы 29101+29103 64370 0 64370
Фин.результат(+прибыль, -убыток) -3031 0 -3031

Наиболее полно результативность деятельности банка могут характеризовать показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных результатов и затрат, обусловивших этот эффект (таблицы 32 и 33).
Доходность активов банка составляет 26,29%. Коэффициент рентабельности активов – это соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Оптимальным значением данного показателя следует считать 1,5 %. В нашем же случае этот коэффициент составляет 2,12%. Рентабельность затрат показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль затрат. Для данного банка на 1 рубль затрат приходится 8,77 коп. прибыли. Коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу, характеризует степень отдачи капитала. В условиях России оптимальная норма рентабельности капитала должна составлять около 8 %. В нашем случае рентабельность капитала равна 20,40%, что значительно выше нормативного значения. Еще более высокой является рентабельность уставного капитала 72,28%. А рентабельность работающих активов составляет 3,17%. Доходность кредитных вложений составляет 13,40%, что значит, что каждый рубль кредитных вложений приносит 13,40 коп. процентной прибыли. Еще одним важным показателем прибыльности является удельная процентная маржа – отношение процентной маржи к суммарным активам, приносящим доходы (проценты). Размер банковской маржи не может быть большим – в противном случае привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным. Значение данного показателя 5 % считается достаточным. В данном случае он составляет 9,70%. Уровень общей рентабельности банка за 2007 год составляет 8,06%. Это означает, что на каждый рубль дохода банка приходится чуть больше 8 копеек прибыли.
Поскольку, показатели на 2007 год на среднем уровне, то это говорит об эффективной работе коммерческого банка.

Таблица 32
Расчет показателей эффективности деятельности банка
Показатели Методика расчета Значение показателя
Активы всего (А на нач+Ана кон)/2 781133,5
Работаюшие активы (РА на нач+РАна кон)/2 522002
Собств.ср-ва (капитал) (Кн+Кк)/2 81178
УК (УКн+УКк)/2 22910
Обяз-ва до востр-я и срочные (Он+Ок)/2 697765,5
Кредитные вложения (КВн+КАк)/2 10
Доходы всего (д) д 205363
Расходы всего (р) р 188803
Процентные доходы пд 78234
Процентные расходы пр 27574
Прибыль (п) д-р 16560
%-я маржа (пм) пд-пр 50660

Таблица 33
Показатели эффективности деятельности
Показатели Методика расчета Значение показателя
Доходность А (Д/А)*100 26,29
Рент.А (П/А)*100 2,12
Рент.З (П/Р)*100 8,77
Рент.кап. (П/К)*100 20,40
Рент.влож. в УК (П/УК)*100 72,28
Доходность Ра (Д/Ра)*100 39,34
Рент. Ра (П/Ра)*100 3,17
Доходность кр.влож. (ПрД/КВ)*100 13,40
Ср.ст.по привл.ср. (ПрР/О)*100 3,95
Спред. (8)-(9) 9,85
Соотн.% и не% Д (ПрД/(Д-ПрД))*100 61,54
Ур.покр.%Р (ПрД/ПрР)*100 283,72
Ур.покр.не%Р ((Д-ПрД)/(Р-ПрР))*100 78,85
Уд.маржа (ПМ/Ра)*100 9,70
Ур.общ.рент.банка (П/Д)*100 8,06

Заключение

В ходе выполнения расчетного задания были освоены практические навыки анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.
На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год, был выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования; анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения; и анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Также был рассчитан средний срок депозитов и кредитов, проведена оценка структуры и динамики формирования ресурсной базы банка за 2007 год, оценены активы банка на основе коэффициентов качества пассивов.
При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам.
Таким образом, деятельность банка имеет положительную тенденцию развития. Прибыль банка составила 16560 т.р., процентные доходы преобладают над процентными расходами на сумму 50660 т.р., прибыль банка от операции с иностранной валютой и дивидендов составила 1602 т.р.
В результате, можно сделать вывод о том, что в банке ведется эффективное управление активами и пассивами, что положительно сказывается на результатах его работы.

Список используемой литературы

1. Гамова Э.М., Гущина О.Г., Гамова Е.Е., Экономика организации. Учебное пособие –Йошкар-Ола, 2006.-142с.
2. Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.
3. Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, – 232 с.
4. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.
5. Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10
6. Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 11
7. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002.

Приложение 1
Преобразование исходного баланса в баланс НЕТТО

№ счета Наименование счета на 01.01.2007 г. на 01.01.2008 г. 2008 в % к 2007 2008 – 2007, т.р.
руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого руб. ин. вал. итого
303 02 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации 139953 139953 157437 157437 88,89 112,49 17484 0 17484
306 01 Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами 70 70 70 70 1 1 0 0 0
604 01 Основные средства (кроме земли) 24795 24795 40818 40818 60,74 164,62 16023 0 16023
606 01 Амортизация основных средств 6536 6536 8958 8958 137,05 137,05 2422 0 2422
609 01 Нематериальные активы 646 646 646 646 100 100 0 0
609 03 Амортизация нематериальных активов 134 134 198 198 147,76 147,76 64 0 64
703 01 Прибыль отчетного года 15401 15401 0 0 0 -15401 0 -15401
705 01 Использование прибыли отчетного года 3569 3569
703 02 Прибыль предшествующих лет 0 16560 16560 16560 0 16560
705 02 Использование прибыли предшествующих лет 0 4543 4543 0 4543 0 4543

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020