.

Активные операции банков

Язык: русский
Формат: курсова
Тип документа: Word Doc
0 1930
Скачать документ

13

Оглавление

введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Активные операции, их роль и место

в банковской деятельности……………………………………………….5

1.1 Экономическая сущность и виды активных операций……..……………………5

1.2 Структура и управление банковскими активами………………………………..8

Глава 2. Анализ активов ОАО «Банк Каспийский»………………….14

2.1 Краткая характеристика банка…………………………………………………..14

2.2 Структура активов ОАО «Банк Каспийский»………………………………….15

2.3 Качество активов…………………………………………………………………22

Глава 3 Управление активами ОАО «Банк Каспийский»………..28

Заключение………………………………………………………………………33

Список использованной литературы…………………………………36

Приложения

Введение

Банки – центры, где в основном начинается и завершается деловое
партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей
мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на
коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного
рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для
привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и
платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти
операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства.
Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных
операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения
проводимые банковские операции преследуют одну цель – увеличение доходов
и сокращение расходов.

Что же касается данной работы, то в ней и будут исследованы операции
коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют
деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так
как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся
в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки
размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения
необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос
проведения активных операций и определили написание настоящей работы,
целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и
значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать
практику осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

– определить сущность активных операций коммерческих банков;

– выяснить структуру активов активных операций банков и кратко
охарактеризовать основные из них;

– изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков
Республики Казахстан;

– выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

Глава 1. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности

1.1 Экономическая сущность и виды активных операций

По классификации активных операций, как и по структуре активов
сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями
являются[17,212]:

· кредитные операции, в результате которых формируется кредитный
портфель банка;

· инвестиционные операции, создающие основу для формирования
инвестиционного портфеля;

· кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов
услуг, оказываемых банком своим клиентам ;

· прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей
инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских
операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями
банков являются[37,40]:

· ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их
доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в
том, что посредством них банки превращают временно бездействующие
денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства,
обращения и потребления;

· инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в
качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая
права по совместной хозяйственной деятельности;

· депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков
заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств
на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет)
и других коммерческих банках;

· прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за
рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся:
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые,
агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные
операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка)
коммерческих векселей и фондовые операции [46,106-110].

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и
Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие
операции[4, 111].

Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения,
в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с
условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости
(ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и
обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности
(акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные
предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в
масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом
воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую
роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком
прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам,
предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения
накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим
периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост
потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно
дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов
населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих
операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей
банковских активов.

Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных
средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата
хозяйствующим субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются отдельные
виды ссуд. Это зависит от множества признаков, характеризующих
назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения,
объекты и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует
понимать определенную их классификацию, используемую в процессе
кредитования банками юридических и физических лиц. Существует множество
различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе
определенных критериев. Значимость классификации банковских ссуд
заключается в том, что кредитная функция банков является основной
экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои
кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих
банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно
классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков
и сферой функционирования

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в
качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая
права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого
участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций,
как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в
производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение
средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные
вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их
назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности.
Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Кассовые операции[37,35-37]. Наличие кассовых активов в необходимом
размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования
коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег,
возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных
расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных
материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих
обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным
персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве
денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной
наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег,
поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные
активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег.
Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с
формированием, размещением и использованием денежных средств на
различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них
зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение
денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между
массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме,
приносят банкам за рубежом значительный доход. В банковской практике
круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся:
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые,
агентские, товарные и др.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних
случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов)
происходит изменение объема или структуры активов, которые можно
использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других
(трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к
собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские
операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции
по поручению своих клиентов.

1.2 Структура и управление банковскими активами

Активные операции банка составляют существенную и определяющую
часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных
по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество
активов банка определяется целесообразной структурой его активов,
диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом
критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских
активов.

Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р.
Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные
категории[48,99]:

1.Кассовая наличность и приравненные к ней средства.

2.Инвестиции в ценные бумаги.

3.Ссуды.

4.Здания и сооружения.

В Казахстане управление активами заключается, главным образом, в
размещении средств в рамках первых трех категорий. Вопросами вложения
средств в здания и оборудование не приходится занижаться каждый день. Но
когда подобные расходы планируются, следует, естественно, предусмотреть
наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.

Первая составляющая банковских активов – «Наличные деньги и приравненные
к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков
держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до
востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность
необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса
на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную
плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные
деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в
Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а
также платежные документы в процесс инкассирования.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но
руководство банка, естественно стремится сократить их величину до
минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в России
издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны,
доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в
банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому
статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для
банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно контрастировать, что на
сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на
государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные
правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются
высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и
незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные
бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для
увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации
государственных учреждений и – в ограниченных масштабах – в
первоклассные облигации корпораций.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения
доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного
рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной
задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении
потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной
кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом
общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод,
особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода –
распределения активов или конверсии средств – связано со стремлением
преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода
обусловлено необходимостью применения современных научных методов
маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.

Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в
качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается
сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между
отдельными категориями активных операций и между отдельными видами
кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в
достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное
сопоставление предельных издержек Привлечения средств с предельно
возможными доходами от активных операций.

Остановимся подробнее на методе общего фонда средств. Средства, за
размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных
источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные
вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит
идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются
между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги,
кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В
модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной
операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока
их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.
Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов
ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды
активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным
принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с
определенными приоритетами, назначение которых – помочь работникам
оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и
прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из
имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или
второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это
принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в
земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются
отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является
установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта
категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в
балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается
большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут
быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и
удовлетворения заявок на кредиты. Это – главный источник ликвидности
коммерческого банка, В большинстве случаев в роли первичных резервов
фигурируют активы, включаемые в статью “Наличность и задолженность
других банков”, куда входят средства на счетах в Центральном банке, на
корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в
сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе
инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают
как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам,
так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка,
для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в
первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех
примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов,
или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого
банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует
отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов
первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание “некассовых”
ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. ‘Эти
вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с
минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в
наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди – служить
источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов – скорее
экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в
банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые
обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях –
средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под
воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма
Вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный
резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом
вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для
вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего
объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех
банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка.
В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом
иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных
денег и правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех
коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для
определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к
общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств
-формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры
первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды
своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий
доход. Ссуды – самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам
– наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции
являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.
Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав
портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения
законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в
сравнительна долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение
портфеля инвестиций – приносить банку доход и быть дополнением резерва
второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных
бумаг.

Глава 2. Анализ активов ОАО «Банк Каспийский»

2.1 Краткая характеристика банка

ОАО «Банк «Каспийский» не новичок на финансовом рынке Казахстана. Он
входит в число 47 банков функционирующих на территории Казахстана. К
ОАО «Банк «Каспийский» образован в результате добровольного слияния
ЗОАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк». 12.12.1997года Национальный
Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию № 245.

Если рассмотреть историю развития этих двух банков, ЗОАО «Банк
«Каспийский» и ОАО «Каздорбанк», то она выглядит следующим образом:

1.01.1991 года распоряжением Президента Республики Казахстан Нурсултана
Назарбаева был создан МеждуБанк Каспийский «Аль Барака Казахстан» для
осуществления международных расчетов, привлечения и обслуживания
зарубежных инвестиций, направляемых в экономику Республики Казахстан..

15 января 1997 г в связи с проведением перерегистрации в соответствии с
требованиями действующего законодательства Республики Казахстан после
согласования учредительных документов в Национальном банке Республики
Казахстан и Министерстве Юстиции Республики Казахстан МБ «Аль Барака
Казахстан» переименован в ЗОАО «Банк «Каспийский».

13 января 1989 года был зарегистрирован Акционерный банк «Каздорбанк»
Госбанком СССР за № 44. Учрежден в значительной части первоначального
капитала предприятиями и организациями Министерства автомобильных дорог
Казахской ССР.

Ситуация на финансовых рынках и наблюдающиеся в банковской системе
Республики процессы консолидации банковского капитала и сокращения числа
банков создали для банков-партнеров объективные условия для слияния.

В настоящее время Банк обладает разветвленной сетью в 17 филиалов, 61
расчетно-кассовый отдел и 53 обменных пункта по всей территории
Казахстана.

2.2 Структура активов ОАО «Банк Каспийский»

Активные операции ОАО «Банк Каспийский» составляют существенную и
определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается
соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому
итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность
установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения
,как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива
свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Проведем анализ статей активов баланса ОАО «Банк «Каспийский», для этого
составим следующую таблицу.

По данным таблицы 1 (Приложение 1) можно сказать о том, что в целом по
«Банку «Каспийский» валюта баланса за анализируемый период неизменно
повышалась. Так, если на 1 января 2001 года она составила 2829260 тыс.
тенге, то по данным на 1 января 2004 года валюта баланса составила
15043652 тыс. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса ОАО «Банк
«Каспийский» произошло на 12214392 тыс. тенге или более чем в 5 раз.
Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья,
как Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, которая
увеличилась более чем в 67 раз. Данная статья в структуре баланса на 1
января 2001 года занимала 0,33% от общей суммы активов или в денежном
выражении 9249 тыс. тенге. На 1 января 2004 года данная статья занимает
уже 4,15% от общей суммы активов или 624584 тыс. тенге. Депозиты в
Национальном Банке Республики Казахстан, как отмечалось выше,
увеличились более чем в 67 раз, абсолютный прирост произошел на 615335
тыс. тенге.

По данным таблицы 1 можно сказать, наибольший удельный вес за весь
анализируемый период занимает такая статья актива, как ссуды и лизинги
(за вычетом провизии на покрытие убытков). Если в структуре активов
данная статья по данным на 1 января 2003 года занимала 35,8%, то на 1
января 2004 года данная статья увеличилась до 52,99% от общего
количества активов. За анализируемый период (с 1.01.2003 по
1.01.2004гг.) данная статья увеличилась более чем в 7 раз или в
абсолютном выражении увеличение произошло на 6959184 тыс. тенге. На 1
января 2004 года Ссуды и лизинги (за вычетом провизии на покрытие
убытков) составила 7972029 тыс. тенге. Наименьший удельный вес в
структуре активов (на 01.01.2004год) занимает такая статья, как
Обязательства клиентов по непогашенным акцептам. Но здесь наблюдается
изменения в сторону увеличения. Абсолютное увеличение данной статьи
произошло на 15020 тыс. тенге. Но если рассмотреть по периодам, то мы
увидим, что на 1 января 2002 года данная статья увеличилась на 40602
тыс. тенге, на 1 января 2003 года произошло увеличение до 89563 тыс.
тенге, на 1-е января 2004 года произошло изменение в сторону уменьшения
на 74543 тыс. тенге. В суммарном выражении данная статья равна 15020
тыс. тенге или 0.11% в структуре активов баланса, на 1.01.2004 года. В
целом картина актива баланса банка довольно оптимистична, это видно по
неизменному росту как валюты баланса в целом, так и статей в частности.

Далее перейдем к анализу производственных и непроизводственных активов
банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива
баланса путем разделения их на производственные и непроизводственные. К
числу производственных активов относятся: выданные кредиты, размещенные
депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу
непроизводственных активов относятся средства в кассе и на
корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в
Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты,
дебиторы, капитализированные активы и другие активы не приносящие
дохода.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью
коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов,
приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет
коэффициент нагрузки производственных активов, который определяется как
отношение величины непроизводственных активов к производственным. Данный
коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1
тенге активов приносящих доход.

Для анализа структуры производственных и непроизводственных активов в
динамике рассмотрим следующую таблицу.

По данным таблицы 2 можно сказать о том, что в структуре активов
наибольший удельный вес занимают производственные активы, при чем за
анализируемый период наблюдался неизменный рост. Так если на 1 января
2001 года производственные активы в структуре активов занимали 73,02%
или 2066075 тыс. тенге, то на 1 января 2004 года производственные активы
занимают уже 89,93% или в денежном выражении 13522388 тыс. тенге. Данный
рост можно назвать благоприятным. Непроизводственные активы составляют
на 1 января 2001 года 26,98%, а на 1 января 2004 года -10,07%, в
структуре активов. Если в производственных активах за анализируемый
период рост произошел более чем в 6 раз, то в непроизводственных -почти
в 2 раза.

По данным коэффициента нагрузки производственных активов можно сказать,
что на 1 января 2001 года на 1 тенге активов приносящих доход приходится
0,66 тенге непроизводственных активов, на 1 января 2004 года
непроизводственных активов приходилось 0,16 тенге на 1 тенге активов
приносящих доход. Из этого видно, что произошло снижение коэффициента
нагрузки на 0,2 пунктов. Это благоприятный результат, так как фактором
повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих
доход. Данные показатели говорят о том, что ОАО «Банк «Каспийский»
осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводственных
активов в структуре активов банка.

Для определения влияния отдельных факторов на коэффициент эффективности
использования активов и коэффициента нагрузки производственных активов
применим способ цепных подстановок.

Коэффициент эффективности Коэффициент нагрузки

использования активов (Кэф) производственных активов
(Кн)
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picscalex100010009000003b40100000300150000000000050000000902000000000400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picscalex100010009000003620100000300150000000000050000000902000000000400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picscalex1000100090000038c0100000300150000000000050000000902000000000400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picscalex100010009000003d90100000300150000000000050000000902000000000400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picscalex100010009000003620100000300150000000000050000000902000000000400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picscalex1000100090000038b0100000300150000000000050000000902000000000400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picscalex100010009000003970100000300150000000000050000000902000000000400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Общее отклонение по коэффициенту Кэф.

Д Кэф= Кэф2004-Кэф2001= 0,86-0,60= 0,26

в том числе за счет:

производственных активов

Д Кэфпр акт= Кэфусл 1- Кэф2001= 4,5 9- 0,60 = 3,99

суммы активов

Д Кэф акт= Кэф2002 – Кэфусл 1= 0,86-4,59= – 3,73

Д Кэф = Д Кэфпр акт + Д Кэфакт= 3,99-3,73 = 0,26

Общее отклонение по коэффициенту Кн.

Д Кн = Кн2004 – Кн2001 = 0,16-0,66 = -0,50

в том числе за счет:

непроизводственных активов

Д Кннепр акт = Кнусл 1 –Кн2001 = 1,20-0,66=0,54

производственных активов

Д Кнпр акт =Кн2002 –Кнусл1 =0,16-1,20= – 1,04

Д Кн = Д Кннепр акт + Д Кнпр акт = 0,54-1,04=-0,50

Как показывает результат факторного анализа коэффициента эффективности
использования активов, два фактора оказали на конечный результат не
однозначное значение. Так первый фактор (производственные активы) оказал
положительное влияние на общее изменения коэффициента. Второй фактор,
сумма активов, оказал отрицательное влияние на общее изменение. Общее
увеличение коэффициента произошло на 0,16 пунктов.

Результат факторного анализа коэффициента нагрузки производственных
активов не однозначен. Как и в коэффициенте эффективности использования
активов первый фактор (непроизводственные активы) в коэффициенте
нагрузки производственных активов оказал воздействие на рост, однако
второй фактор (производственные активы) оказал большее воздействие,
причем в отрицательную сторону. В итоге общее изменение коэффициента
нагрузки производственных активов произошло в сторону уменьшения на
0,257 пунктов.

По структуре активов ОАО «Банк Каспийский» видно, что основная часть
приходится на кредиты (нетто), если сделать анализ активов по каждому
виду активных операций, то можно узнать какая доля больше приходится на
кредиты сроком до 1 года и на кредиты свыше года.

В основном клиентами ОАО «Банк Каспийский» являются торговые,
заготовительные организации, сельскохозяйственные предприятия,
физические лица и т. д. Основная масса которых стоит на развивающемся
пути, берут кредиты сроком до 1 года, так как эти деньги в основном
нужны для приобретения оборотных средств или для технического
перевооружения.

Кредиты сроком свыше года или долгосрочные берут строительные
предприятия, потому что требуется время для окупаемости строящегося
здания или сооружения.

Таблица №3

Анализ активных операций по срокам кредитов

Статья баланса2001 год2002 год2003
годОтклонениесумма%сумма%сумма%сумма%Кредиты сроком до 1 года
445304354,2 1033680752,7 1695796548 12504922-6,2Кредиты сроком свыше
года 376290445,8

927762747,3 1837112852 146082246,2Всего кредитов 8215947100 19614434100
35329093100 27113146

Итак, из таблицы №3 мы видим, что отклонение за 3 года по кредитам до 1
года составило 12504922 тыс. тенге, а кредиты сроком свыше года
14608224. Можно сказать, что состояние ОАО «Банк Каспийский» почти на
одинаковом положении.

Если кредиты делятся на кредиты сроком до 1 года и кредиты сроком свыше
года, значит они могут выдаваться физическим или юридическим лицам.
Данный анализ показан в таблице №4.

Таблица №4

Анализ активных операций по группе клиентов

Статья баланса2001 год2002 год2003 годОтклонениесумма % сумма % сумма %
сумма % Физические лица, в том числе потребительские
кредиты246478430,0863035144,01695796548,0144938118Юридические
лица575116370,01098408356,01837112852,012619965-18Всего кредитов
8215947100 19614434100 35329093100 27113146

Из данной таблицы видно, что основными клиентами являются юридические
лица, потому что банку выгодно сотрудничать с юридическими лицами, так
как у них есть стабильный бизнес, чем у физических лиц. И у них меньше
риска не платежеспособности.

Но из таблицы по отклонению видно, что преобладает группа физических
лиц. Это связано с тем, что основными то потребителями кредита являются
физические лица.

Одной из важных проблем ОАО «Банк Каспийский» является не возможность
клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Если
какое-либо предприятие или организация просит банк отсрочить погашение
кредита, то банк принимает во внимание этот фактор.

Так на 1.01.2001 год основная масса просроченных ссуд приходилась на
физические лица (30%) и коммерческие предприятия (54%), но 2002 году
ситуация поменялась, так как ссуды выдавались физическим лицам и 44%
просроченных ссуд приходились на физические лица.

Таблица №5

Просроченные ссуды

Статья баланса2001 год2002 год2003 годОтклонениесумма % сумма % сумма %
сумма % Государственный сектор 123239215 254987613
3886200112653808-4Коммерческие предприятия 443661154 784577440
13425055388988444-16Физические лица -в т. ч. потребители 246478430
863035144 16957964481449318018Межбанковские кредиты – всего 821591
5884333 105987339777142Всего кредитов 8215947100 19614434100 35329093100
27113146

Как видно из отклонения большая часть просроченных ссуд относится к
физическим лицам(139%), но за минусом коммерческих предприятий и
государственного сектора. Сокращение выдачи ссуд государственному
сектору и коммерческим предприятиям в 2002 году повлекло за собой
уменьшение их доли в активах, но увеличила долю просроченных ссуд
выданных физическим лицам.

ОАО «Банк Каспийский» заботясь о своем будущем не забывает создавать
резервы, которые нужны для покрытия убытков или возмещение затрат по
проблемным ссудам.

Таблица №6

Создание резерва

Создание резерва2001 год2002 год2003 годОтклонениесумма % сумма % сумма
% сумма % Государственный сектор 246478430,0 588433030,0
1059872830,081339440Коммерческие предприятия 82159510,0 255373212,0
459278213,037711873,0Физические лица -всего в т. ч. потребители
427229252,0 902263946,0

1519151043,010919218-9,0Межбанковские кредиты – всего 3286384,0
9807225,0 21197456,017911072,0Резервы на возмещение потери по векселям
2464783,0 7845774,0 17664555,015199772,0По просроченным ссудам 821591,0

5884333,0 10598733,09777142,0Всего кредитов8215947100 19614434100
35329093100 27113146

В 2001 году основная масса созданного резерва относилась к физическим
лицам, так как у банка есть обязательства перед физическими лицами по
вложенным вкладам.

Создавались резервы по государственному сектору и коммерческим
предприятиям, так как в основном идут затраты на просроченные ссуды
государственного сектора и коммерческих предприятий. Помимо этого
создают резервы по просроченным ссудам, их составило 2,1 к итогу баланса
по созданным резервам.

2.3 Качество активов

Качество активов ОАО «Банк Каспийский» – чрезвычайно подвижный параметр,
в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом
анализироваться должны:

1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том
числе:

– активов производительных (прежде всего операции с клиентами);

– активов непроизводительных;

– затрат на собственные нужды (капитализированные активы,
внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы,
отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2) динамика объема и состава привлеченных средств;

3) динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе
укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций
возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение
собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост
(снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения
(сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и
собственного капитала) в динамике представляет .собой оценку
эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим
бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты
формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера,
существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и
минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка
главными переменными для управления им своими активами и пассивами
являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых
средств.

Ликвидность банка и ее регулирование. Важной характеристикой качества
банковских активов выступает степень их ликвидности.

Все активы ОАО «Банк Каспийский» с точки зрения принципиальной
возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми
он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим
образом:

Первоклассные ликвидные средства – средства, находящиеся в состоянии
немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся
деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним
средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках (за
исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе
проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные
ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд обязательного
резервирования (ФОР), – это «живые» деньги, однако воспользоваться ими
не может;

Ликвидные средства — средства, которые в ближайшее время могут быть
превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие
платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней,
часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства – активы, которые в принципе могут быть
реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться
банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например,
принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства – активы, обратить которые в деньги, скорее всего
не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка,
покупателя на которые не найдется).

Уровень ликвидности ОАО «Банк Каспийский» – дело, прежде всего самого
банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и
обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный
для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности.
Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований,
которые ЦБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

Анализ ликвидности начну с определения достаточности капитала банка.
Основой для такого анализа является количественная оценка собственного
капитала банка.

Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего
финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо
капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают
более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные
периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный
рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для
покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над
преодолением нескольких крупных проблем одновременно.

Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка,
получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства,
средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал
служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям
финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для
укрепления жизнеспособности банка.

Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов
и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка. Для
анализа состава и структуры капитала ОАО «Банк «Каспийский» в динамике,
рассмотрим следующую таблицу.

Данные таблицы 6 (Приложение 3) показывают, что у ОАО «Банк «Каспийский»
за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так
совокупный капитал с 1029042 тыс. тенге увеличился до 1597322 тыс.
тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 1 января 1999 года по 1
января 2002 год. Наибольшему изменению подвергся «Резерв по переоценки»
который изменился более чем в 10 раз, в сторону увеличения. Изменение
произошло с 25143 тыс. тенге до 266904 тыс. тенге.

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжении всего
анализируемого периода занимает Уставный акционерный капитал банка,
который за данный период увеличился на 24,15% и на 1 января 2004 года
уставный акционерный капитал ОАО «Банк Каспийский» составил 993223 тыс.
тенге. Если в структуре капитала Уставный акционерный капитал на 1
января составлял 77,74% или 800000 тыс. тенге, то на 1 января 2002 года
-62,18%. Из этого следует, что доля уставного капитала в структуре всего
капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло увеличение таких
видов капитала как: дополнительный капитал, который увеличился с 2,62%
до 4,99% или на 52741 тыс. тенге в структуре капитала, резервный капитал
в структуре капитала увеличился с 6,54% до 9,39% или на 82687 тыс.
тенге, произошло увеличение резерва по переоценки на 244461 тыс. тенге.

Наименьший удельный вес в структуре капитала по данным на 1 января 2004
года занимает Фонд по производственного и социального развития
(нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении
банка). Его доля в структуре капитала составляет 0,88% или 14086 тыс.
тенге. На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала,
который может быть использован для определения адекватности капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение
собственного капитала (капитала) коэффициент производственным активам
банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала
коэффициент сумме активов. Для рассмотрения коэффициентов достаточности
капитала рассмотрим следующую таблицу.

Таблица № 7

Анализ коэффициентов достаточности капитала.

Наименование показателя 01.01.2001 01.01.2002 01.01.2003 01.01.2004г
темп роста,% 1 .Активы банка (тыс. тенге) в том числе 2829260 2707150
8956450 15043652 531,72 1.1 Производственные активы (тыс. тенге) 1707628
2591438 7120406 12999962 761,29 2. Собственный капитал банка, (тыс.
тенге) 1021351 1026447 1169949 1557284 152,47 Коэффициент отражающий
соотношение собственного капитала к сумме активов 0,36 0,38 0,13 0,10
27,78 Коэффициент отражающий соотношение собственного капитала к
производственные активам 0,60 0,40 0,16 0,12 20,00

Из проведенных расчетов коэффициентов достаточности капитала можно
сказать, что по двум коэффициентам наблюдается снижение. Так коэффициент
достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к
сумме активов снизился с 0,36, по данным на 1.01.2001 год, до 0,10 на
1.01.2004год. Главным фактором снижения явилось увеличение активов, хотя
собственный капитал, за анализируемый период, имел тенденцию коэффициент
повышению. Темп роста активов был гораздо больше (431,72%) чем темп
роста собственного капитала (52,47%), это явилось главным фактором
снижения коэффициента.

Коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного
капитала к производственным активам. Здесь также наблюдается снижение
коэффициента на 0,48 пунктов. Главным фактором снижения явилось
увеличение производительных активов (темп роста 661,29%) по отношению к
собственному капиталу (темп роста 52,47).

Коэффициенты показывают сколько приходится на 100 тенге активов или
производственных активов собственного капитала. Так на 100 тенге активов
приходится 10 тенге собственного капитала по данным на 1.01.2004 год,
на тенге производительных активов приходится 12 тенге собственного
капитала по данным на 1.01.2004 год.

Из проведенного анализа капитала ОАО «Банк «Каспийский» можно сказать.
Что за анализируемый период происходил неизменный рост капитала.
Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по
коэффициентам достаточности капитала, который показывает сколько
приходится на 1 тенге активов или производственных активов собственного
капитала имели тенденцию коэффициент снижению, что говорит об превышении
темпов роста активов по сравнению с капиталом.

Глава 3 Управление активами ОАО «Банк Каспийский»

Банковский портфель активов и пассивов – это единое целое, применяемое
для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное
управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты
депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и
сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов,
способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и
пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении
мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его
стратегией.

Управление активами ОАО «Банк Каспийский» – это пути и порядок
размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение
на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание
при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в
ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов
(предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший
доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком
средств подлежит оплате по требований или с очень коротким сроком
уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является
обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие
денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите
клиентов банка.

Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя
проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С
учетом этого указанные требования НацБанка, как они представлены в ныне
действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке
регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам.
Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в
зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из
которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых,
НБРК обязывает все банки соблюдать следующий ряд экономических
нормативов ликвидности.

Таблица №8

Норматив ликвидности

НормативОпределение нормативаДопустимое значение норматива, %Мгновенной
ликвидности Н2Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его
обязательств до востребованияНе менее 20Текущей ликвидности Н3Отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств до востребования
и на срок до 30 днейНе менее 70

Н22001 = (129617 + 9249 + 161123) / 1470027 *100% = 20,4 % составляет
норматив мгновенной ликвидности на 1.01.2001 год.

Н22002 = (198254 + 219962 + 615202) / 1688867 * 100 = 61,2%

Н22003 = (463325 + 616488 + 580845) / 4371064 * 100 = 38%

Данный норматив был найден с помощью высоколиквидных активов, в эти
активы входят: валюта, депозитные счета в НБ, депозитные счета в других
банках (нетто). Этот норматив говорит о том, что высоколиквидные
средства находятся на стабильном уровне.

Критериальный уровень показателя – выше 20 %. По итогам анализа можно
сказать, что норматив выполняется по состоянию на 1.01.2001, 1.01.2002.
в 2002 году наблюдается рост показателя по отношению к началу года. При
этом необходимо отметить в 2001 году возник низкий показатель вследствие
снижения размера обязательств до востребования и падения суммы
высоколиквидных активов. По состоянию на 1.01.2002 год норматив
выполняется и превышает минимальное значение.

Норматив текущей ликвидности – НЗ

Н32001 = 820299/1470027*100% = 55,8 %

Н32002 = 1789146/1688867*100% = 105 %

Н32003 = 36914839/4371064*100% = 110,4 %

Минимально допустимое значение – 70 %. Норматив текущей ликвидности не
удовлетворял поставленным критериям в 2001 году из-за низкого уровня
ликвидных активов по отношению к обязательствам.

Таблица №9

Коэффициенты ликвидности ОАО «Банк Каспийский»

Коэффициенты ликвидности2001 г. 2002 г.2003 г.ОтклоненияМгновенной
ликвидности Н220,461,23817,6Текущей ликвидности Н355,8105110,456,4

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов
ОАО «Банк Каспийский», банк должен стремится к созданию рациональной
структуры активов, которые зависят, прежде всего, то качества активов.

При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения
конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка
заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения
средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с
сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков,
но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия
вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних
клиентов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность – прибыльность»
существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов
имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка
менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из
методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко
использовать метод общего фонда средств. Второй метод – распределение
активов или конверсия средств, третий – связан с научным управлением и
применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно
сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно
возможными доходами от активных операций.

В основе метода общего фонда средств лежит принцип объединение всех
ресурсов. Средства в банк поступают из различных источников, включая
вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также
собственный капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми
видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из
какого источника поступили средства, пока их размещение содействует
достижению поставленных перед банком целей.

Этот метод требует от менеджеров равного соблюдения принципов
ликвидности и прибыльности. Средства размещают в такие виды активных
операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.

Особое внимание банкиры уделяют первичным активам, которые могут быть
немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения
заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платежные
документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских
счетах в других банках, средства на резервном счете Национального банка.

Вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с
минимальной задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные
средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и
средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может
предоставлять клиентам ссуды. Ссуды – это самая главная часть банковских
активов, а доходы по ссудам – самая крупная составляющая банковской
прибыли.

В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля
ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций – приносит банку доход и
быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока
погашения долгосрочных ценных бумаг.

Метод распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку
ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

С помощью этого метода разграничиваются источники средств в соответствии
с нормативами обязательных резервов и скоростью их обращения. Например,
вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных
резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также выше, чем у
других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или
«банки внутри банка» – банк вкладов до востребования, банк
сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк

Многие авторы по-разному определяют основные направления активных
операций. Выделим некоторые из них.

В целях эффективной реализации стратегии банка в области кредитования и
управления кредитными рисками в ОАО “Банк Каспийский Казахстана”
разработано Положение “О внутренней кредитной политике ОАО ” Банк
Каспийский Казахстана” для дальнейшего совершенствования кредитного
процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков”.

В частности в данном Положении даются ограничения по портфелю кредитов
ОАО ” Банк Каспийский Казахстана”:

Риск на одного заемщика:- для лиц, связанных с банком особыми
отношениями не более 15 %- для прочих заемщиков не более 25 %Общая сумм
рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями не более 100
%Связанным отраслям промышленности к общей сумме портфеля кредитов.

По срокам кредитования: – долгосрочные кредиты (сроком более 3-х лет)не
более 10 %- среднесрочные кредиты (сроком от 1 года до 3-х лет)не более
50 %- краткосрочные кредиты (сроком до 1 года)не менее 40 %По качеству
кредитного портфеля:- уровень просроченных кредитовне более 10 %-
уровень проблемных кредитов не более 18 %- отношение суммы
сформированных провизии к общему ссудному портфелюне более 8 %По
кредитным рискам:- кредитные вложения в одну область не более 40 %Также
функция контроля за рисками относится и к деятельности рядовых
банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В
целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом
использования различных систем управления риском применения ряда методик
и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка.
В конкретном итоге она зависит от степени проработанности
организационной структуры , правильности подбора персонала и, наконец,
эффективности оперативного контроля за отдельными операциями
непосредственно на рабочих местах.

Заключение

Рассмотрев особенности и сущность активных операций коммерческих
банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие
выводы:

1.Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки
размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения
необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

2.Сложились различные точки зрения по классификации активных операций,
такие авторы как Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной
Л.А. включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и
прочие операции, так как эти операции являются наиболее
распространенными видами активных операций банков.

3. Основным видом активных операций коммерческого банка стало
кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных
кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и
неопределенностью в условиях кризиса.

4.Кредиты, предоставляемые коммерческими банками можно классифицировать
по ряду признаков (по срокам, по видам обеспечения, по размерам и т.д.).

5. Анализ актива ОАО «Банк Каспийский» показал: в целом по «Банку
«Каспийский» валюта баланса за анализируемый период неизменно
повышалась. Так, если на 1 января 2001 года она составила 2829260 тыс.
тенге, то по данным на 1 января 2004 года валюта баланса составила
15043652 тыс. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса ОАО «Банк
«Каспийский» произошло на 12214392 тыс. тенге или более чем в 5 раз.
Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья,
как Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, которая
увеличилась более чем в 67 раз. Данная статья в структуре баланса на 1
января 2001 года занимала 0,33% от общей суммы активов или в денежном
выражении 9249 тыс. тенге. На 1 января 2004 года данная статья занимает
уже 4,15% от общей суммы активов или 624584 тыс. тенге. Депозиты в
Национальном Банке Республики Казахстан, как отмечалось выше,
увеличились более чем в 67 раз, абсолютный прирост произошел на 615335
тыс. тенге.

у ОАО «Банк «Каспийский» за анализируемый период происходил неизменный
рост капитала. Так совокупный капитал с 1029042 тыс. тенге увеличился до
1597322 тыс. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 1 января
1999 года по 1 января 2002 год. Наибольшему изменению подвергся «Резерв
по переоценки» который изменился более чем в 10 раз, в сторону
увеличения. Изменение произошло с 25143 тыс. тенге до 266904 тыс. тенге.

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжении всего
анализируемого периода занимает Уставный акционерный капитал банка,
который за данный период увеличился на 24,15% и на 1 января 2004 года
уставный акционерный капитал ОАО «Банк Каспийский» составил 993223 тыс.
тенге. Если в структуре капитала Уставный акционерный капитал на 1
января составлял 77,74% или 800000 тыс. тенге, то на 1 января 2002 года
-62,18%. Из этого следует, что доля уставного капитала в структуре всего
капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло увеличение таких
видов капитала как: дополнительный капитал, который увеличился с 2,62%
до 4,99% или на 52741 тыс. тенге в структуре капитала, резервный капитал
в структуре капитала увеличился с 6,54% до 9,39% или на 82687 тыс.
тенге, произошло увеличение резерва по переоценки на 244461 тыс. тенге.

Наименьший удельный вес в структуре капитала по данным на 1 января 2004
года занимает Фонд по производственного и социального развития
(нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении
банка). Его доля в структуре капитала составляет 0,88% или 14086 тыс.
тенге. На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала,
который может быть использован для определения адекватности капитала.

Управление активами ОАО «Банк Каспийский» – это пути и порядок
размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение
на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание
при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в
ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов
(предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший
доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком
средств подлежит оплате по требований или с очень коротким сроком
уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является
обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие
денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите
клиентов банка.

Список использованной литературы

1. Закон «О банках и банковской деятельности» , введенный в действие
Указом Президента N 2444 от 31.08.1995 Банковское дело-М., 1996.

2. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, “О
Национальном банке Республики Казахстан”,30 марта 1995 г.

3. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, “О банках
и банковской деятельности в Республике Казахстан”.31 августа 1995 г.

4. Антонов М.Т, Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.,
1995.

5. Банки и банковские операции. / Под ред. проф. Жукова Е. Ф. – М.:
Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.- 471c.

6. Банки и банковские организации в Республике Казахстан. Алматы, 2000.

7. Банковские учреждения в развивающихся странах. Институт
экономического развития Всемирного Банка. Том 1

8. Банковские учреждения в развивающихся странах. Институт
экономического развития Всемирного Банка,Том2.

9. Банковский портфель – 3 / Коробов К.Л. – М.: Соминтек,1995 г.

10. Банковское дело (под редакцией Г. С. Сейткасимова. Алматы, 1998ё ёё

11. Банковское дело (под редакцией проф. В.И. Колесникова), М., 1995.

12. Банковское дело /Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. — М.:
Финансы и статистика, 1996

13. Банковское право / Под ред. Л.Г. Ефимова, М., 1994г.

14. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. –
Л.: ЛФЭИ , 1991

15. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. — М., 1996.

16. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый словарь.
В 2-х томах. — Т. 2 — М., 1994

17. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред.
М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика , 1996 .

18. Волосович С. Н. Перспективные направления привлечения сбережений
населения банковскими учреждениями. // Вестник НБУ, № 11, 1997 г.

19. Волсович С.Н. Меню для корпоративных клиентов. // Финансовая
консультация, № 7, 1998 г.

20. Гапонов Г.А. Стратегия для малых и средних банков. – Банковские
услуги. 1998. – № 5. С. 21-23.

21. Давыдова Л. Банковское право Республики Казахстан. Алматы, 2000

22. Деньги, кредит, банки / Кравцов Г.И. – Мн.: Меркование, 1994 г.

23. Деньги, кредит, банки. Справочное пособие / Под общ. ред. Кравцовой
Г. И. – Мн., 1994.

24. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. Лаврушина О. М. – М., 1998

25. Долан Э. Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.
М., 1996.

26. Долан Э. Дж, Кэмпбелл К., Кэмпбелл Р. Деньги, банковское дело и
денежно-кредитная политика. — М., 1991.

27. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном
этапе развития экономики// Деньги и кредит 1995.-№6.-с.4.

28. Ершова И. В. Имущество и финансы предприятия. М, 1999

29. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции, М., 1997

30. Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках: Учебное пособие для
вузов. – М.: Банки и биржи, 1997.

31. Ильясов К.К. . Финансово-кредитные проблемы развития экономики
Казахстана /Под ред.– Алматы: Бiлiм, 1995 – 240 с.

32. Кирисюк Г.М., Ляховский B.C. Оценка банком кредитоспособности
заемщика//Деньги и кредит. – 1993. – № 4.

33. Киселев В. К характеристике функций банковского менеджмента
(материалы к лекциям и семинарам). //Российский экономический журнал.
1997. – № 7.

34. Коробов Ю.И. Банковская конкурентная стратегия. – Банковское дело.
1997. – № 1. С. 20-24.

35. Кучукова Н.К. Макроэкономические аспекты реформирования
финансово-кредитной системы Республики Казахстан в условиях перехода к
рыночной экономике. – Алматы: Гылым, 1994. – 439 с.

36. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке
кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. – 1996. – № 12.

37. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Банки и биржи, 1992.

38. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их
операции: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1995.

39. Марченко Г.А. Банковский сектор Казахстана: состояние и перспективы
развития// Банки Казахстана, №10, 2001.

40. Межбанковский кредит: дилинговые операции на рынке “коротких” денег
/ Гагарин С.В.-М.:Принтлайн, 1995

41. Мишкин Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых
рынков. М., 1999.

42. Нуреев Р. М. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. М., 1995.

43. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт / Ширинская
Е.Б.-М.:Финансы и статистика, 1993 г.

44. Основы банковского дела / Мороз П.И. – К., 1994 г.

45. Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы// Деньги и
кредит 1995.-№6.-с.10.

46. Поляков В.П. ,Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита .
– М.: Инфра – М, 1995 .

47. Райзберг Б.А.. Курс экономики: Учебник /Под ред.– ИНФРА-М, 1997. –
720 с.

48. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред.
В.М.Усоскина.- М.: Космополис, 1991

49. Сахаров В.В., Шалимов В.Е. Ресурсы коммерческого банка и их
регулирование//Вестн. МГУ. Сер. 6. Экономика. – 1995. – № 2.

50. Сейткасимов Г.С.. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. проф.. –
Алматы: Экономика, 1996. – 364 с.

51. Современный коммерческий банк: управление и операции / Усоскин
В.М.-М.:Все для вас, 1994 г.

52. Султанова А. С. Состояние и проблемы вексельного обращения в
Казахстане // Банки Казахстана, №10, 2001

53. Сухов П.А. Некоторые аспекты устойчивости банковской системы//
Деньги и кредит 1996.-№11.-с.19.

54. Тимоти У. Кох. Управление банком. -Уфа: Cпектр. Часть V,1993.

55. Финансово-кредитный словарь. М., 1994 г.

56. Финансы. Денежное обращение. Кредит. / Под ред. Дробозиной Л.А. –
М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 479 с.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение
    Заказать реферат
    UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2019