.

Заверуха І.Б., Косаняк В.Я. 2008 – Плани семінарів (книга)

Язык: украинский
Формат: книжка
Тип документа: Word Doc
0 12448
Скачать документ

Заверуха І.Б., Косаняк В.Я. 2008 – Плани семінарів

ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА

РОЗДІЛ I. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ УКРАЇНСЬКОЇ ДЕРЖАВИ ТА МІСЦЕВИХ
САМОВРЯДУВАНЬ І ФІНАНСОВЕ ПРАВО.

ТЕМА 1: ЕКОНОМIЧНI ТА ПРАВОВI ОСНОВИ ФIНАНСОВОЇ ДIЯЛЬНОСТI УКРАЇНСЬКОЇ
ДЕРЖАВИ і МІСЦЕВИХ САМОВРЯДУВАНЬ.

Фінанси і фінансова система України: поняття і зміст. Публічні і
приватні фінанси.

Поняття, правова природа і системна характеристика (мета, об’єкти,
субєкти, змiст) фiнансової дiяльностi Української держави.

Методи фiнансової дiяльностi Української держави.

Правовi форми фiнансової діяльності держави. Поняття i види
фiнансово-правових актiв. Поняття і види фiнансово-планових актiв.

Фiнансова дiяльнiсть єдиного органу законодавчої влади – Верховної Ради
України.

Фiнансова дiяльнiсть органiв державної виконавчої влади загальної
компетенцiї.

Фiнансова дiяльнiсть органiв державної виконавчої влади спецiальної
компетерції: загальна характеристика. Система фiнансово-кредитних
органiв України.

Правове положення Мiнiстерства фiнансiв України.

Правове положення Державного казначейства України.

Правова природа і статус Національного банку Україні. Гарантії
незалежності Національного банку України.

Правовий статус Державної комісії з регулювання ринків фінансових
послуг.

Фiнансова дiяльнiсть органiв мiсцевого самоврядування: поняття і зміст.

КОНТРОЛЬНI ЗАПИТАННЯ:

Що таке фінанси як економічна категорія, у чому виражається їх сутність?

У чому полягають відмінності публічних і приватних фінансів

Що таке фінансова система як економічна категорія? Якi об’єктивнi
критерiї класифiкацiї фiнансових вiдносин?

Які ланки (інститути) входять до складу фінансової системи України?
Виявiть новi дiлянки (сфери, ланки) фiнансової системи в умовах переходу
країни до ринкової економiки.

Що розуміють під фінансовою діяльністю держави і місцевих самоврядувань?

У чому виражається правова природа фінансової діяльності держави і
місцевих самоврядувань?

Що є метою, суб’єктами і об’єктом фінансової діяльності держави і
місцевих самоврядувань?

Що становить зміст фінансової діяльності держави і місцевих
самоврядувань?

Які методи фінансової діяльності держави і місцевих самоврядувань?

Якими методами здійснюється утворення (формування) централізованих і
децентралізованих грошових фондів?

Якими методами здійснюється розподіл централізованих і децентралізованих
грошових фондів?

Якими методами здійснюється організація використання централізованих і
децентралізованих грошових фондів?

Якими методами здійснюється контроль за утворенням (формуванням),
розподілом і організацією використання централізованих і
децентралізованих грошових фондів?

Дайте визначення поняття правової форми фінансової діяльності держави.

Назвіть види правових і не правових форм фінансової діяльності держави і
місцевих самоврядувань?

Які критерії є визначальними при застосуванні тих чи інших правових форм
фінансової діяльності.

Що таке фінансово-правовий акт? За якими критеріями можна про
класифікувати фінансово-правові акти?

Дайте визначення поняття і охарактеризуйте особливості
фінансово-планових актів, наведіть приклади таких актів, дайте їх
визначення?

КОНТРОЛЬНI ЗАВДАННЯ:

Схематично відобразіть структуру фінансової системи України.

До яких правових форм фiнансової дiяльностi (“прийняття
нормативно-правових актiв”, “видання iндивiдуальних актiв” чи “вчинення
iнших юридично значимих дiй”) вiдносяться нижчеперелiченi дiї державних
органiв: а) прийняття рiшення начальником державної податкової інспекції
про накладення на платника податку фiнансових санкцiй; б) проведення
документальної перевiрки державним податковим iнспектором платника
податку; в) проведення ревiзiї фiнансово-господарської дiяльностi
пiдприємства органами державної контрольно-ревізійної служби; г)
прийняття Верховною Радою України Закону України про Державний бюджет на
поточний рiк; д) прийняття мiсцевою Радою рiшення про звiльнення вiд
сплати комунального податку певної категорiї платникiв; е) видання
наказу міністерства про затвердження кошторису бюджетної установи; є)
надiслання державною податковою інспекцією платнику податкiв платіжного
повідомлення; ж) прийняття рiшення мiсцевою Радою про органiзацiю
випуску і розміщення облігацій місцевої (мунiципальної) позики; з)
подання державною податковою адміністрацією установi банку iнкасового
(платiжного) доручення про безспiрне списання фiнансових санкцiй з
рахунку платника податку; и) прийняття податкового закону; i) проведення
iнвентаризацiї розрахункiв; й) проведення ревiзiї каси підприємства; к)
прийняття рiшення виконавчим комiтетом мiсцевої Ради про видачу
позабюджетних коштiв на органiзацiю проведення толоки.

Наведіть самостійно щонайменше 5 прикладів правових і неправових форм
здійснення фінансової діяльності держави.

Наведiть приклади повноважень центральних органiв державної виконавчої
влади (скажімо, мiнiстерств) у сферi фiнансiв, посилаючись на положення
про конкретнi з них.

ЗАДАЧІ:

Постановою Кабінету Міністрів України було запроваджено платіж за
користування вантажними автомобілями і їх проїзд по території міст
обласного підпорядкування. Окремою постановою було визначено платників
податку, податкові ставки, порядок та механізм стягнення тощо. Дайте
правову оцінку рішенню Уряду з точки зору його відповідності положенням
Конституції України і Закону України “Про систему оподаткування”.

Відповідно до Закону України “Про систему оподаткування” місцеві ради
мають право встановлювати додаткові пільги щодо оподаткування у межах
сум, що надходять до їх бюджетів. Згідно з пунктом 28 статті 26 Закону
України “Про місцеве самоврядування в Україні” право надавати окремим
платникам пільги щодо податків і платежів, які надходять у відповідний
бюджет, належить сільській селищній, міській, раді. Чи може виконувати
такі ж повноваження районна в місті Рада?

ТВОРЧІ ЗАВДАННЯ:

Вкажiть, у чому вiдмiннiсть мiж публiчними (державними) фiнансами
(“державним господарством”) i приватним господарством; мiж публiчними
(державними) фiнансами (“державним господарством”) i народним
господарством?

Якi проблеми сутi i функцiй фінансів, змісту фінансової системи
дебатуються у сучасних умовах?

Дослідіть, які нові явища виникли у методах фінансової діяльності
Української держави у зв’язку з переходом до ринкової економіки?

Покажіть обумовленість основних форм фінансової діяльності держави у
бюджетній і податковій сферах суспільною значимістю суспільних відносин,
які вони визначають, і компетенцією органів державної влади, якими вони
встановлюються.

Покажіть у ретроспективі становлення правового статусу Міністерства
фінансів України та окресліть стратегічні напрямки його розвитку.

Дослідіть міжнародно-правові стандарти, які є орієнтиром при визначенні
фінансових основ місцевого самоврядування в Україні.

ЗАКОНОДАВСТВО:

Конституцiя України, прийнята на п’ятiй сесiї Верховної Ради України
28.06.96 р. // ВВРУ.- 1996.- №30.- Ст.141; УК.- 1996.- 13 липня.

Закон України від 21.12.06 р. “Про Кабінет Міністрів України” // ВВРУ.-
2007.- №11.- Ст.94; ОВУ.- 2007.- №6.- Ст.207; ГУ.- 2007.- 2 лютого; УК.-
2007.- 2 лютого.

Положення про Міністерство фінансів України, затверджене Постановою
Кабінету Міністрів України від 27.12.07 р. №1837 // ОВУ.- 2007.- №1.-
Ст.26.

Указ Президента України від 20.04.05 р. №676/2005 “Питання Міністерства
фінансів України” // ОВУ.- 2005.- №16.- Ст.825; УК.- 2005.- 22 квітня.

Постанова Кабінету Міністрів України від 24.09.05 р. №983 “Про утворення
урядового органу державного управління у складі Міністерства фінансів”
// ОВУ.- 2005.- №39.- Ст.2484.

Положення про Державне казначейство України, затверджене Постановою
Кабінету Міністрів України від 21.12.05 р. №1232 // ОВУ.- 2005.- №52.-
Ст.3275.

Конституція Автономної Республіки Крим, прийнята на другій сесії
Верховної Ради Автономної Республіки Крим 21.10.98 р. і затверджена
Законом України від 23.12.98р. “Про затвердження Конституції Автономної
Республіки Крим” // ВВРУ.- 1999.- №5-6.- Ст.43; УК.- 1999.- 14 січня.

Закон України від 10.02.98 р. “Про Верховну Раду Автономної Республіки
Крим” // ВВРУ.- 1998.- №29.- Ст.191; УК.- 1998.- 3 березня.

Закон України вiд 21.05.97 р. “Про мiсцеве самоврядування в Українi” //
ВВРУ.- 1997.- №24.- Ст.170; ГУ.- 1997.- 12 червня; УК.- 1997.- 14
червня.

Закон України від 09.04.99 р. “Про місцеві державні адміністрації” //
ВВРУ.- 1999.- №20-21.- Ст.190; ГУ.- 1999.- 12 травня; УК.- 1999.- 15
травня.

Закон Ураїни від 20 травня 1999 р. “Про Національний банк України” //
ВВРУ.- 1999.- №29.- Ст.241; УК.- 1999.- 1 липня.

Бюджетний кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 21.06.01 р.
// ВВРУ.- 2001.- №37-38.- Ст.189.

Закон України вiд 25.06.91р. (в редакцiї Закону вiд 18.02.97 р.) “Про
систему оподаткування” // ВВРУ.- 1997.- №16.- Ст.119; ГУ.- 1997.- 3
липня 1997р.; УК.- 1997.- 20 березня.

Господарський кодекс України (гл.35 “Особливості правового регулювання
фінансової діяльності”), прийнятий 16.01.03 р. // ВВРУ.- 2003.- №№18,
19-20, 21-22.- Ст.144.

Закон України від 12.07.01 р. “Про фінансові послуги та державне
регулювання ринків фінансових послуг” // ВВРУ.- 2002.- №1.- Ст.1.

Указ Президента України від 11.12.02 р. №1152/2002 “Про Державну комісію
з регулювання ринків фінансових послуг в Україні” // УК.- 2002.- 18
грудня.

Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг,
затверджене Указом Президента України від 04.03.03 р. №292/2003 // ОВУ.-
2003.- №15.- Ст.650.

Порядок складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів
державних підприємств, акціонерних, холдингових компаній та інших
суб’єктів господарювання, у статутному фонді яких більше 50 відсотків
акцій (часток, паїв) належать державі, та їх дочірніх підприємств,
затверджений Наказом Міністерства економіки України від 21.06.05 р. №173
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 11.07.05 р. за
№729/11009) // ОВУ.- 2007.- №10.- Ст.380.

ЗАГАЛЬНА ЛIТЕРАТУРА ДО ВСІЄЇ ТЕМИ:

Пацурківський П. Правовi засади фiнансової дiяльностi держави: проблеми
методологiї.- Чернiвцi: ЧДУ, 1997; його ж: Проблеми теорії фінансового
права.- Чернівці: ЧДУ, 1998.

Нечай А.А. Проблеми правового регулювання публічних фінансів та
публічних видатків.- Чернівці: Рута, 2004.- 264с.; її ж: Актуальні
питання фінансового права: правові основи публічних накопичувальних
фондів.- Чернівці: „Рута”, 2004.- 376 с.

ЛIТЕРАТУРА ДО ОКРЕМИХ ПИТАНЬ:

***1***

Андрущенко В.Л. Захiдна фiнансова думка про природу державних фiнансiв
// Фiнанси України.- 1996.- №9.- с.21-25.

Башнянин Г.І. Фінансові системи в економіці держави // Фінанси України.-
1999.- № 10.- с.51-56.

Василик О. Фінанси в економічній системі держави // Фінанси України.-
2000.- №1.- с.3-10.

Іващук І.О. Фінансова система України // Фінанси України.- 2001.- №12.-
с.142-152.

Лютий І.О. Нові тенденції розвитку фінансової системи держави // Фінанси
України.- 2004.- №5.

Стукало Н.В. Глобалізація та розвиток фінансової ситеми України //
Фінанси України.- 2005.- № 5.- C.29-36.

Суботович Ю.Л. Фінанси в економічній системі держави // Фінанси
України.- 2004.- №5.

Шиток О.П. Фінансова система: підходи до визначення та кількісної оцінки
// Актуальні проблеми економіки.- 2006.- № 4.- C.66-75.

***2 – 4***

Алісов Е.О. До питання про фінансовий договір // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1997.- Випуск 18.-
с.203-207.

Ашмарина Е.М. Финансовая деятельность современного государства //
Государство и право.- 2004.- №3.- с.85-90.

Бельський К.С. Финансовое право: наука, история, библиография.- М.:
Юрист, 1995.

Винницкий Д.В. Категория “финансовая деятельность государства” в науке
российского финансового права // Государство и право.- 2003.- №2.-
с.17-27.

Ивлиева М.Ф. Категория “финансы” и “финансовая деятельность государства”
в науке финансового права // Государство и право.- 2004.- №7.- С.20-26.

Карасева М.В. Финансовая деятельность государства – основополагающая
категория финансово-правовой науки // Государство и параво.- 1996.-
№11.- с.75-84.

Нечай А. Фінансова діяльність держави та фінансове право в сучасний
період: їх поняття // Право України.- 2000.- №1.- с.54-58; її ж:
Динамика финансовых отношений и новый поход к категориям финансового
права // Государство и право.- 2000.- №12.- с.33-38.

Пацуркiвський П. Об’єкт фінансової діяльності держави // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.- Випуск 4-5.-
с.233-242; Зміст фінансової діяльності держави // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.- Випуск 4-5.-
с.243-254; Правовi засади фiнансової дiяльностi держави: проблеми
методологiї.- Чернiвцi: ЧДУ, 1997; Поняття фінансово-правоовї доктрини
держави // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.-
2002.- Випуск 154.- с.5-19; Основне питання науки фінансового права:
пошуки сучасного вирішення // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 2003.- Випуск 180.- с.5-17.

Савченко Л. Фінансова діяльність держави та фінансовий контроль //
Держава і право.- 2001.- Вип.11.- с.293-299.

Худяков А.И. К соотношению понятий “финансовая деятельность” и
“управление финансами” // Правоведение.- 1985.- №1.- с.63-66; його ж:
Финансовая деятельность правового государства // Известия АН КазССР.
Серия обществ.наук.- Алма-Ата, 1989.- №5.- с.51-54.

***7 – 11***

Буковинський С.А. Концептуальні засади управління бюджетними коштами в
Україні // Фінанси України.- 2001.- №5.- с.24-33.

Гірак О. Створюємо якісно нову організаційну структуру // Казна.- 2002.-
№3.- с.3-4.

Даневич О. Оптимізація процесу управління бюджетними коштами // Казна.-
2001.- №1.- с.10-12.

Дєєва Н.М. Реформування фінансової системи – головна запорука зміцнення
державності ( у порядку обговорення) // Фінанси України.- 2000.- №9.-
с.134-140. (щодо реформування фінансового апарату)

Концепцiя розвитку Мiнiстерства фiнансiв України // Фiнанси України.-
1997.- №3.- с.27-41.

Копитов С.М. Функції казначейства з виконання державного та місцевих
бюджетів // Фінанси України.- 2001.- №5.- с.45-50.

Косаняк В.Я. Національний банк як особливий центральний орган державного
управління у грошово-кредитній сфері: особливості правової природи //
Життя і право.- 2004.- №6.- с.30-37; Функції Національного банку України
як особливого центрального органу державного управління у
грошово-кредитній сфері // Життя і право.- 2004.- №8.- с.42-51.

Орлюк О.П. До питання автономії центрального банку та формування його
керівних органів // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2001.- Випуск 105.- с.83-86.

Осипчук Л. Інститут казначейства як гарант фінансового забезпечення
економічних реформ в Україні // Економіка. Фінанси. Право.- 2000.-№12.-
с.15-17.

Ствобачатий А., Осипчук Л. Державне казначейство у світлі різних
поглядів // Підприємництво, господарство і право.- 2001.- №10.- с.84-85.

Тігова Т. Історичні аспекти виникнення та розвитку державного
казначейства // Економіка. Фінанси. Право.- 2001.-№2.- с.18-22.

Чечуліна О. Державне казначейство – правовий статус та напрями
діяльності // Економіка. Фінанси. Право.- 2000.-№12.- с.18.

Шибер Т.В. Державне казначейство України: становлення, проблеми,
перспективи // Фінанси України.- 2001.- №1.- с.40-46.

***12***

Кравченко В.І. Економічні та фінансові проблеми формування
територіальних громад в Україні // Наукові праці НДФІ.- 1998.- №6.-
с.5-13.

Павлюк К.В. Концептуальнi основи фiнансової незалежностi мiсцевого
самоврядування // Фiнанси України.- 1997.- №7.- с.36-44.

Покась В.І. Формування основ фінансової автономії місцевого
самоврядування // Фінанси України.- 2000.- №8.- с.67-73.

ТЕМА 2 : ФIНАНСОВЕ ПРАВО ЯК ГАЛУЗЬ НАЦIОНАЛЬНОГО ПРАВА УКРАЇНИ

Поняття і предмет фінансового права як галузі права.

Специфіка методу фінансово-правового регулювання.

Мiсце фiнансового права в системi нацiонального права України.
Взаємозв’язок і розмежування фiнансового права з iншими галузями системи
права України.

Система фінансового права та її структура.

Джерела фiнансового права: поняття і види. Система фінансового
законодавства. Способи і особливості систематизацiї фiнансового права
(законодавства) України.

Фінансове право як наука і навчальна дисципліна.

КОНТРОЛЬНI ЗАПИТАННЯ:

Дайте визначення поняття фінансового права. Що розуміють під предметом
фінансового права? Які групи відносин складають предмет фінансового
права? У чому проявляються особливості фінансових відносин, які
складають предмет фінансового права? У чому проявляються особливості
фінансово-процесуальних відносин, які складають предмет фінансового
права?

Що розуміють під методом фінансово-правового регулювання. У чому
проявляється специфіка методу правового регулювання у фінансовому праві?

Яке співвідношення імперативного і диспозитивного способів правового
регулювання у фінансовому праві? У чому проявляється розширення сфери
диспозитивного способу?

Що таке право оперативної самостійності суб’єктів фінансових
правовідносин і які способи його реалізації?

Визначіть місце фінансового права у системі права України. Яких галузей
права фінансове право торкається найбільше? У чому проявляється
взаємозв’язок фінансового права з іншими галузями права? Розмежуйте
фінансове право з іншими галузями система права. Якими особливостями
фінансове право відрізняється від інших галузей права?

Що розуміють під системою фінансового права? Які підрозділи виділяють у
структурі системи фінансового права?

Який зміст Загальної частини фінансового права України? Який зміст
Особливої частини фінансового права України?

Що таке розділ (підгалузь) фінансового права? Наведіть приклади розділів
(підгалузей) фінансового права.

Що таке інститут фінансового права? Наведіть приклади інститутів
фінансового права.

Що розуміють під джерелами фінансового права?

Що розуміють під системою фінансового законодавства?

Як система фінансового законодавства співвідноситься із системою
фінансового права?

Назвіть способи систематизації фінансового законодавства?

Назвіть кодифіковані нормативно-правові акти – джерела фінансового
права.

Що становить предмет науки фінансового права?

Визначте систему науки фінансового права.

Які співвідносяться система науки фінансового права і система
відповідної навчальної дисципліни?

Які прикладні функції виконує наука фінансового права?

Що становить зміст методології науки фінансового права?

Які наукові прийоми і способи використовує наука фінансового права?

Які завдання стоять перед наукою фінансового права на сучасному етапі?

КОНТРОЛЬНI ЗАВДАННЯ:

Ознайомившись з наведеними нижче нормами, якi є змiстом окремих пунктiв
Положення про Мiнiстерство фiнансiв України, вкажiть, в яких випадках
відносини, що регулюються ними є предметом фінансового права: а)
Мiнiстерство фiнансiв України (Мiнфiн) є центральним органом державної
виконавчої влади, пiдвiдомчим Кабiнету Мiнiстрiв України; б)
Мiнiстерство забезпечує реалiзацiю державної фiнансової полiтики i
здiйснює загальне керiвництво у сферi державних фiнансiв; в) Мiнфiн
вiдповiдно до покладених на нього завдань складає звiт про виконання
Державного бюджету, розробляє та вносить на розгляд Кабiнету Мiнiстрiв
України пропозицiї щодо ефективного використання коштiв Державного
бюджету; г) Мiнфiн здiйснює загальне керiвництво та методологiчне
забезпечення роботи державної контрольно-ревiзiйної служби в Українi; д)
Мiнфiн здiйснює управлiння майном, що є у загальнодержавнiй власностi,
пiдприємств, установ i органiзацiй, що входять до сфери управлiння
Мiнiстерства; е) Мiнфiн разом з Нацiональним банком i Мiнекономiки
здiйснює заходи, спрямованi на змiцнення грошового обiгу, забезпечення
збалансованостi грошових доходiв i витрат населення; є) Мiнфiн укладає i
розриває контракти з керiвниками пiдприємств, установ, органiзацiй; ж)
Мiнфiн є юридичною особою, має самостiйний баланс, рахунки в установах
банкiв, печатку з зображенням Державного герба України i з своїм
найменуванням.

У яких випадках суспільні відносини, які виникають при цих платежах,
складають предмет фінансового права: пiдприємство перерахувало: а) 1
тис.гривень на рахунок поставщика за отриману продукцiю; б) 1, 6
тис.гривень в рахунок погашення кредиту банку; в) 200 гривень у
Державний бюджет у виглядi платежу по податку на додану вартiсть; г) 60
гривень у виглядi внескiв до Пенсiйного фонду та Фонду соцiального
страхування; д) 80 гривень страховiй компанiї у виглядi платежу по
добровiльному страхуванню комерцiйного ризику; е) 50 гривень у мiсцевий
бюджет у виглядi штрафу за забруднення навколишнього природного
середовища; є) 100 гривень у виглядi внеску до недержавного благодiйного
фонду?

Назвіть по два приклади джерел фінансового права із вказівкою на
суб’єкта видання акта у формі: закону, постанови, наказу, інструкції,
порядку, правила, рішення.

Назвіть приклади систематизації фінансового законодавства.

ТВОРЧЕ ЗАВДАННЯ:

Покажiть проблеми комплексного регулювання нормами фінансового та інших
галузей права суспільних відносин у сфері грошового обігу, розрахунків,
кредиту і страхування тощо.

Покажіть видозміну предмета і метода фінансово-правового регулювання в
умовах становлення ринкової економіки в Україні та урізноманітнення
правових засобів регулювання фінансових відносин. У яких напрямах
відбувається розвиток фінансового права в умовах сучасних політичних і
економічних реформ?

ЗАКОНОДАВСТВО:

Конституцiя України, прийнята на п’ятiй сесiї Верховної Ради України
28.06.96 р.- Київ: Вид.-тво “Україна”, 1996 р.; ВВР України.- 1996.-
№30.- Ст.141; УК.- 1996.- 13 липня.

Закон України вiд 25.06.91 р. (в редакцiї Закону вiд 18.02.97 р.) “Про
систему оподаткування” // ВВР України.- 1997.- №16.- Ст.119; ГУ.- 1997.-
1997.- 3 липня; УК.- 1997.- 20 березня.

Закон України від 21.12.00 р. №1218 “Про порядок погашення зобов’язань
платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” //
ВВРУ.- 2001.- №10.- Ст.44; ОВУ.- 2001.- №7.- Ст.259.

Закон України від 20.05.99 р. “Про Національний банк України” // ВВР
України.- 1999.- №29.- Ст.241; УК.- 1999.- 1 липня.

Закон України від 07.12.00 р. “Про банки і банківську діяльність” //
ОВУ.- 2001.- №1-2.- Частина 1.- Ст.1.

Цивільний кодекс України (гл.72 “Банківський рахунок”, 74 “Розрахунки”),
прийнятий 16.01.03 р. // ВВР України.- 2003.- №№40-44.- Ст.356; ОВУ.-
2003.- №11.- Ст.461.

Господарський кодекс України (гл.35 “Особливості правового регулювання
фінансової діяльності”), прийнятий 16.01.03 р. // ВВР України.- 2003.-
№18.- Ст.144.

Закон України від 12.07.01 р. „Про фінансові послуги та державне
регулювання ринків фінансових послуг” // ВВР України.- 2002.- №1.- Ст.1.

Закон України від 05.04.01 р. “Про платіжні системи та переказ грошей в
Україні” // ВВР України.- 2001.- №29.- Ст.137; ОВУ.- 2001.- №20.-
Ст.828.

Закон України вiд 07.03.96 р. “Про страхування” // ВВР України.- 1996.-
№18.- Ст.79; ГУ.- 1996.- 11 квiтня; УК.- 1996.- 18 квiтня.

Закон України від 29.06.04 р. „Про міжнародні договори” // ОВУ.- 2004.-
№35.- Ст.2317; УК.- 2004.- 18 серпня.

Постанова Верховної Ради України вiд 12.09.91 р. “Про порядок тимчасової
дiї на територiї України окремих актiв законодавства Союзу РСР” // ВВР
України.- 1991.- №46.- Ст.621; ГУ.- 1991.- 24 вересня.

Порядок надання податкових роз’яснень, затверджений Постановою Кабінету
Міністрів України від 16.05.01 р. №494 // ОВУ.- 2001.- №20.- Ст.874.

загальна ЛIТЕРАТУРА ДО вСІЄЇ ТЕМИ:

Бельський К.С. Финансовое право: наука, история, библиография.- М.:
Юрист, 1995.

Гаврилюк Р.О. Джерела фінансового права України: Навчально-методичний
посібник.- Чернівці: Рута, 2003.

Гаврилюк Р.О. Предмет фінансового права постсоціалістичної держави:
Навчально-методичний посібник.- Чернівці: Рута, 2003.

Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной
России.- М.: ООО “Профобразование”, 2003;

Пацурківський П. Правовi засади фiнансової дiяльностi держави: проблеми
методологiї.- Чернiвцi: ЧДУ, 1997; його ж: Проблеми теорії фінансового
права.- Чернівці: ЧДУ, 1998.

Рукавишникова И.В. Метод финансового права / Отв. Ред. Химичева Н.И.-
2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2006.- 285 с.

Ялбуганов А.А. Очерки истории финансового права дореволюционной России.-
М., 1998.

ЛIТЕРАТУРА до окремих питань:

*** 1 – 2 ***

Ашмарина Е.М. Финансовая деятельность современного государства //
Государство и право.- 2004.- №3.- с.85-90.

Батринюк І.В. Деякі дискусійні питання методу фінансово-правового
регулювання // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 1997.- Випуск 18.- с.118-127.

Бекерская Д.А. Финансовое право в XXI веке: основные проблемы и пути
развития // Финансовое право.- 2005.- №1.- С.2-3.

Винницкий Д.В. Предмет и система финансового права на современном этапе
// Правоведение.- 2002.- №5.- с.37.

Воронова Л.К. Про правове регулювання відносин у галузі місцевих
фінансів // Правове регулювання державних доходів і видатків (доповіді
та виступи на міжнародній науково-практичній конференції).- Академія
правових наук України.- Харків, 1998.- 352с.; До дискусійних питань щодо
предмета і методу фінансового права // Вісник Академії правових наук
України.- 2003.- №2-3.- с.313-324.

Горбунова, О. Н. Финансовый мониторинг и проблемы финансового права //
Правоведение.- 2002.- №5(244).- С.42-49.

Древаль Л.Н. К вопросу о предмете, методе и системе финансового права //
Финансовое право.- 2005.- №2.- С.2-4.

Заверуха О.Б. Місцеві фінанси як об’єкт фінансово-правового регулювання
// Держава і право. Збірник наукових праць. Юридичні і політичні науки.-
К, 2001.- Випуск 9.- с.267-273.

Ивлиева М.Ф. Финансовое право как отрасль права, отрасль
законодательства и учебная дисциплина в современных условиях. Материалы
научно-практической конференции “Развитие финансового права в
современных условиях” // Вестник Московского университета.- Серия 11
“Право.- 1999.-№6- с.89-103; її ж: Категории “финансы” и “финансовая
деятельность государства” в науке финансового права // Государство и
право. – 2004. – № 7. – С. 20-26.

Карасева М.В. Финансовая деятельность государства – основополагающая
категория финансово-правовой науки // Правовая наука и реформа
юридического образования: Сборник научных трудов. Вып. 1.- Воронеж:
Изд-во Воронежского университета, 1995.- с.56-67; її ж: Финансовая
деятельность государства // Правовая наука и реформа юридического
образования: Сборник научных трудов. Вып. 3.- Воронеж: Изд-во
Воронежского унивенрситета, 1995.- с.133-143; Финансовая деятельность
государства – основополагающая категория финансово-правовой науки //
Государство и право.- 1996.- №11.- с.84-95; Карасева М.В. К вопросу о
предмете финансового права в Российской Федерации // Проблеми
фінансового права. Випуск 1.- Чернівці: Видавництво ”Рута”, 1996.-
25-31; О предмете финансового права на современном этапе // Государство
и право.- 1997.- №11.- с.22-31; Финансовое право – политически
“напряженная” отрасль права // Государство и право.- 2001.- №8.-
с.60-67; Финансовое право России в XXI веке: Иные акценты //
Правоведение.- 2002.- №5(244).- С.12-16.

Ковальчук А. Грошово-кредитна сфера як об’єкт правового регулювання //
Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №10.- с.64-67 .

Нечай А. А. Фінансова діяльність держави та фінансове право в сучасний
період: їх поняття // Право України.- 2000.- №1.- с.54-58; її ж:
Динамика финансовых отношений и новый подход к категориям финансового
права // Государство и право.- 2000.- №12.- с.33-39.

Пацуркiвський П. Деякі актуальні проблеми науки фінансового права //
Ерліхівський збірник.- 1995.- Випуск 2.- с.45-57; його ж: До питання про
предмет і метод фінансового права // Ерліхівський збірник.- 1995.-
Випуск 2.- c.116-124; Метод фінансово-правового регулювання // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1997.- Випуск 14.-
с.17-35; Галузева належність правовідносин, повязаних з фінансами
місцевого самоврядування в Україні // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 45.- с.105-112; Дискусійні
питання предмету фінансового права // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 62.- с.26-35; Поняття
фінансово-правоовї доктрини держави // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 154.- с.5-19; Основне
питання науки фінансового права: пошуки сучасного вирішення // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2003.- Випуск 180.-
с.5-17.

Родіонова І.В. Поняття методу фінансово-правового регулювання //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.-
Випуск 55.- с.75-78.

Рукавишникова И.В. К вопросу об особенностях метода финансового права //
Государство и право.- 2004.- № 4.- С.36-41.

Туркіна Н.В. Проблеми виділення фінансових відносин як самостійного
інституту фінансового права // Держава і право.- 2001.- Вип.12.-
с.346-349.

Химичева Н.И. Финансовое право: Федеральные и региональные аспекты
развития // Правоведение.- 2002.- №5(244).- С.16-25.

Шевелева Н.А. Финансовое право: новый этап развития //
Правоведение.-2002.- №5(244).- С.5-12.

***3***

Горбунова О.Н. Финансовое право в системе российского права (Актуальные
проблемы) // Государство и право.- 1995.- №2.- с.14-21.

Жигалкін П., Яричевський В. Проблеми взаємодії інститутів трудового і
фінансового права в реалізації конституційних прав людини // Вісник
Академії правових наук України.- 1999.- №2.- с.80-85.

Курбатов А. Основные формы взаимодействия гражданского и налогового
законодательства // Хозяйство и право.- 1996.- №6.- с.57-62.

Пацурківський П.С. Місце фінансового права в системі права // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 48.-
с.35-43; його ж: Чи можуть належати цивільні правовідносини до
фінансово-правової юрисдикції // Вісник Чернівецького університету.
Правознавство.- 2003.- №200.- с.13-17.

Тосунян Г.А. Проект программы учебного курса ”Основы банковского права
Российской Федерации” для юридических и экономических вузов //
Государство и право.- 1995.- №11.- с.34-35.

Якимчук Н.Я. Проблеми місця інституту права власності на публічні фонди
коштів у системі права // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2003.- Випуск 187.- с.87-92.

***4***

Ашмарина Е.М. Структура финансового права РФ на современном этапе //
Государство и право. – 2004. – № 9. – С. 89-96.

Безугла В.В., Мирка А.З. До питання про систему фінансового права //
Ерліхівський збірник.- 1995.- Випуск 1.- c.217-219.

Вакарюк Л.В. Юридична природа фінансово-правового інституту // Вісник
Чернівецького університету. Правознавство.- 2004.- №227.- с.19-22;
Критерії виділення фінансово-правових інститутів // Вісник Чернівецького
університету. Правознавство.- 2004.- №212.- с.103- 105.

Винницкий Д.В. Предмет и система финансового права на современном этапе
// Правоведение.- 2002.- №5.- с.37.

Вишновецький В.М. Поняття фінансово-правового інституту // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.- Випуск 4-5.-
с.255-261; Деякі питання фінансової системи України // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.- Випуск 11.-
с.177-184; Фінансово-правовий інститут як структурний елемент системи
фінансового права // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 1999.- Випуск 45.- с.113-121;його ж: До питання про
критерії виділення фінансово-правових інститутів // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2000.- Випуск 91.- с.63-67;

Дмитрик О.О. Правове регулювання фінансової системи України // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 161.-
с.67-70.

Древаль Л. Н. К вопросу о предмете, методе и системе финансового права
// Финансовое право.- 2005.- №2.- С.2-4.

Кучерявенко М. До питання про систему фінансового права // Право
УкраЇни.- 2003.- №4.- с.33-37.

Кучерявенко М. Про систему фінансового права // Право України.- 2003.-
№4.- с.33-36.

Пацурківський П.С. Система фінансового права та система фінансового
законодавства: деякі дискусійні питання проблеми // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.- Випуск 1.-
с.188-202.

Ямненко Т.М. Система фінансового права як галузі права // Держава і
право.- 2002.- Вип..15.- с.286-291.

***5***

Алісов Е.О. До питання про фінансовий договір // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1997.- Випуск 18.-
с.203-207.

Вишновецький В.М. Сутність взаємозв’язку і взаємодії фінансового права
та фінансового законодавства // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 2001.- Випуск 103.- с.64-68.

Воронова Л.К. Про вдосконалення фінансового законодавства // Проблеми
фінансового права. Випуск 1.- Чернівці: Вид.-тво ”Рута”, 1996.- с.16-24.

Гаврилюк Р.О. Рішення Конституційного Суду України як джерело
податкового права // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2003.- Випуск 180.- с.97-104.

Гайка О.Р. Система фінансового законодавства та його структурні елементи
// Вісник Чернівецького університету. Правознавство.- 2003.- №200.-
с.86-89.

Гайка О.Р. Співвідношення системи фінансового права та системи
фінансового законодавства // Вісник Чернівецького університету.
Правознавство.- 2004.- №227.- с.23-27.

Пацурківський П.С. Система фінансового права та система фінансового
законодавства: деякі дискусійні питання проблеми // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.- Випуск 1.-
с.188-202; Поняття та зміст галузевих принципів фінансового права //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.-
Випуск 11.- с.57-70; До питання про принципи бюджетного права //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.-
Випуск 11.- с.185-194; Джерела фінансового права України // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1997.- Випуск 18.-
с.36-63; Принципи фінансового права як його джерело // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 70.- с.74-82.

***6***

Андрущенко В.Л. Орієнтири вітчизняної фінансової думки // Фінанси.-
2000.- №4.- с.3-11.

Безгубенко Л.М. Фінансова наука і практика періоду трансформацій //
Фінанси.- 2000.- №4.- с.12-15.

Ивлиева М.Ф. Финансовое право как отрасль права, отрасль
законодательства и учебная дисциплина в современных условиях. Материалы
научно-практической конференции “Развитие финансового права в
современных условиях” // Вестник Московского университета.- Серия 11
“Право.- 1999.-№6- с.89-103.

Леоненко П.М. Становлення і розвиток фінансової науки у світлі історії
економічної думки // Фінанси.- 2000.- №6.- с.36-43.

Пацуркiвський П. Наука фінансового права: деякі підсумки, проблеми та
перспективи розвитку // Проблеми фінансового права. Міжнародна наукова
конференція. Випуск 1.- Чернівці: Вид.-тво ”Рута”, 1996.- с.3-15.

Пацурківський П.С. Поняття фінансово-правоовї доктрини держави //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.-
Випуск 154.- с.5-19; Основне питання науки фінансового права: пошуки
сучасного вирішення // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2003.- Випуск 180.- с.5-17; Співвідношення змісту
категорій “об’єкт науки фінансового права” та “предмет науки фінансового
права” // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.-
2003.- Випуск 187.- с. 5-13.

Телятник Л. Розширення логічного об’єму підручників з фінансового права
– практична необхідність // Право України.- 1999.- №3.- с.86-87.

Химичева Н. И. Финансовое право: федеральные и региональные аспекты
развития // Правоведение.- 2002.- №5(244).- С.16-25.

Хохуляк В.В. Наука фінансового права: проблема концептуалізації основних
підходів // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.-
2003.- Випуск 187.- с.21-26; його ж: Наука фінансового права як фактор
формування та реалізації фінансової політики держави // Вісник
Чернівецького університету. Правознавство.- 2003.- №200.- с.76-80.

Щербанюк О.В. Співвідношення науки фінансового права та фінансового
права // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.-
2000.- Випуск 100.- с.62-67.

Яричевский В.С., Яричевский В.В. Проблемы соотношения взаимосвязи науки
финансового права и финансовой науки в процессе становления национальной
финансовой системы // Государство и право.- 2002.- №4.- с.70-72.

ТЕМА 3: ФIНАНСОВО-ПРАВОВI НОРМИ I ФIНАНСОВI ПРАВОВIДНОСИНИ

Поняття фiнансово-правових норм, їх особливостi та види. Структура
фiнансово-правової норми. Особливостi санкцiй фiнансово-правових норм та
їх види.

Поняття та змiст фiнансових правовiдносин, їх особливостi та
класифiкацiя. Виникнення, змiна i припинення фiнансових правовiдносин.

Суб’єкти фiнансового права України та їх види. Суспiльно-територiальнi
утворення як суб’єкти фінансового права. Юридичнi та фiзичнi особи як
суб’єкти фiнансового права.

КОНТРОЛЬНI ЗАПИТАННЯ:

Дайте визначення поняття фінансово-правової норми (норми фінансового
права). Назвіть загальні ознаки правових норм. Покажiть, як загальнi
ознаки правових норм проявляються у фiнансово-правових нормах. Назвіть
специфічні ознаки фінансово-правових норм і покажіть, у чому
проявляються їх особливості.

Які класифікаційні види фінансово-правових норм виділяються за різними
критеріями поділу? Наведіть приклади таких норм.

Яка логічна структура фінансово-правової норми? Що таке диспозиція,
гіпотеза і санкція фінансово-правової норми? У чому специфіка форми
викладу диспозиції, гіпотези і санкції фінансово-правової норми і які
тенденції їх розвитку? Назвіть види диспозицій, гіпотез і санкцій
фінансово-правових норм.

Дайте визначення поняття фінансового правовідношення
(фінансово-правового відношення)? Які загальні ознаки фінансових
правовідносин? Які особливості властиві фінансовим правовідносинам?

Що становить фактичний зміст фінансового право відношення? Що становить
юридичний зміст фінансового право відношення?

Які класифікаційні види фінансових правовідносин виділяються за різними
критеріями поділу?

Охарактеризуйте за різними класифікаційними видами юридичні факти, які
служать підставою виникнення, зміни або припинення фінансових
правовідносин.

Дайте визначення поняття суб’єкта фінансового права? Як співвідносяться
між собою поняття “суб’єкт фінансового права” і “суб’єкт фінансового
право відношення”?

Які види суб’єктів фінансового права? Яким чином беруть участь у
фінансових правовідносинах суспільно-територіальні утворення як суб’єкти
фінансового права? У чому специфіка державних органів та органів
місцевого самоврядування як суб’єктів фінансового права?

У яких фінансових правовідносинах найчастіше беруть участь юридичні і
фізичні особи як суб’єкти фінансового права? Які фактори впливають на
визначення фінансової правосуб’єктності фізичних осіб як суб’єктів
фінансового права.

КОНТРОЛЬНI ЗАВДАННЯ:

На підставі аналізу Закону України “Про банки і банківську діяльність”
наведіть приклади фінансово-правових норм.

Виходячи зі змiсту Бюджетного кодексу України наведiть приклади: а)
уповноважуючих, зобов’язуючих та забороняючих фiнансово-правових норм;
б) загальних, спеціальних і виключних фінансово-правових норм. На
конкретних прикладах покажiть, в чому проявляється iмперативний характер
уповноважуючих, зобов’язуючих i забороняючих фiнансово-правових норм.

На 5 прикладах нормативних приписiв, якi становлять змiст статтей Закону
України “Про порядок погашення податкових зобов’язань платників податків
перед бюджетами та державними цільовими фондами”, визначiть структуру
фiнансово-правових норм.

Керуючись положеннями Закону України “Про порядок погашення податкових
зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими
фондами” покажiть, в чому проявляються особливостi санкцiй
фiнансово-правових норм.

Виходячи iз змiсту Бюджетного кодексу України наведiть приклади норм, в
яких мiстяться вказiвки на пiдстави виникнення, змiни та припинення
фiнансових правовiдносин.

Керуючись положеннями Бюджетного кодексу України, охарактеризуйте
правосуб’єктнiсть держави України як суб’єкта фiнансового (бюджетного)
права.

ТВОРЧЕ ЗАВДАННЯ:

На прикладі норм інституту податкового права покажіть окремі аспекти дії
фінансово-правових норм у часі (набрання ними чинності, зупинення і
припинення їх дії; пряма, переживаюча і зворотна дія).

Покажіть на конкретних прикладах способи реалізації фінансово-правових
норм.

ЗАКОНОДАВСТВО:

Конституцiя України, прийнята на п’ятiй сесiї Верховної Ради України
28.06.96 р.).- Київ: Вид.-тво “Україна”, 1996р.; ВВР України.- 1996.-
№30.- Ст.141; УК.- 1996.- 13 липня.

Бюджетний кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 21.06.01 р.
// ВВР України.- 2001.- №37-38.- Ст.189;

Закон України вiд 25.06.91 р. (в редакцiї Закону вiд 18.02.97 р.) “Про
систему оподаткування” // ВВР України.- 1997.- №16.- Ст.119; УК.- 1997.-
20 березня.

Закон України від 21.12.00 р. №1218 “Про порядок погашення зобов’язань
платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” //
ВВРУ.- 2001.- №10.- Ст.44; ОВУ.- 2001.- №7.- Ст.259.

Закон України від 07.12.00 р. “Про банки і банківську діяльність” //
ОВУ.- 2001.- №1-2.- Частина 1.- Ст.1.

загальна ЛIТЕРАТУРА ДО вСІЄЇ ТЕМИ:

Гаврилюк Р.О. Дія норм податкового права в часі, просторі та за колом
осіб.- Чернівці: Рута, 2002.- 392 с.

Дмитрик О.А. Содержание и классификация финансовых правоотношений.-
Харьков, 2004.

Карасева М.В. Финансовое правоотношение.- М.: Изд-во НОРМА, 2001.

Пацуркiвський П. Проблеми теорії фінансового права.- Чернівці: ЧДУ,
1998.

ЛIТЕРАТУРА до окремих питань:

***1***

Ашмарина Е.М. Специфика содержания некоторых финансово-правовых норм //
Государство и право.- 2004.- №2.- с.107-111.

Босий О.Д. Поняття фінансово-правової норми // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.- Випуск 121.-
с.79-82; його ж: Юридична природа фінансово-правової норми // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 125.-
с.73-77; Фінансово-правові норми та соціальні інтереси // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 147.-
с.74-77; Структура фінансово-правої норми // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 154.-
с.91-94; Критерії класифікації фінансово-правових норм // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2003.- Випуск 161.-
с.71-74.

Гаврилюк Р.О. Дія в часі норм права, що передбачають відповідальність за
ухилення від сплати податків // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 48.- с.87-91; її ж: До
питання про дію норми податкового права за колом осіб // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 62.- с.41-46;
До питання про дію податково-правових норм у вільних економічних зонах
(ВЕЗ) // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.-
2000.- Випуск 91.- с.73-77; Ретроактивність норм податкового права //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.-
Випуск 125.- с.87-95; Припинення дії норм податкового права // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 131.-
с.84-92; Конституційний принцип заборони зворотної дії закону в часі та
податково-правова доктрина України // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 161.- с. 75-84.

Здерчук А.Б. Юридична природа фінансово-правової норми // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 62.-
с.36-40.

Косаняк В. Застосування принципу неможливості повернення на гірше у
податковому праві // Проблеми фінансового права. Міжнародна наукова
конференція. Випуск 1.- Чернівці: Вид.-тво ”Рута”, 1996.- c.193-201.

Ластовецький А. Колізії у законодавстві про оподаткування // Право
України.- 2003.- №7.- с.42-47.

Пацурківський П.С. Санкція фінансово-правової норми // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.- Випуск 1.-
с.203-203-214; До питання про поняття фінансово-правової норми //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1997.-
Випуск 18.- с.85-97; Види фінансово-правових норм // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1997.- Випуск 18.-
с.98-117.

Федоров С. Диспозиция как элемент структуры финансово-правовой нормы //
Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №7.- с.62-65; О гипотезе
финансово-правовой нормы // Підприємництво, господарство і право.-
2003.- №9.- с.96-99.

Чебан В.М. Реалізація фінансово-правових норм // Ерліхівський збірник.-
1995.- Випуск 2.- c.124-128; Форми правозастосовної діяльності в галузі
фінансів // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.-
1997.- Випуск 18.- с.190-190-194.

***2***

Олігаш М., Чебан В. Особливості фінансово-правових відносин //
Ерліхівський збірник.- 1995.- Випуск 2.- с.128-132.

Пацуркiвський П. Юридична природа фінансвого правовідношення, його
особливості та види в сучасних умовах // Науковий вісник Чернівецького
університету. Випуск 24. Правознавство.- Чернівці, 1998.- с.87-107;
Виникнення, зміна та припинення фінансового правовідношення // Науковий
вісник Чернівецького університету. Випуск 24. Правознавство.- Чернівці,
1998.- с.123-145; Гіпотеза фінансово-правової норми // Науковий вісник
Чернівецького університету. Випуск 33. Правознавство.- Чернівці, 1998.-
с.149-156; Особливості диспозиції та санкції фінансово-правової норми //
Науковий вісник Чернівецького університету. Випуск 33. Правознавство.-
Чернівці, 1998.- с.157-173.

Худяков А.И. Финансовые правоотношения договорного типа // Известия АН
КазССР. Серия обществ. наук.- Алма-Ата, 1984.- №3.-с.57-62.

Чебан В.М. Зміст фінансово-правових відносин // Науковий вісник
Чернівецького університету. Випуск 24. Правознавство.- Чернівці, 1998.-
с.146-151.

***3***

Бакун О.В. Податкова правосуб’єктність громадян // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2000.- Випуск 75.- с.83-89.

Пастернак Е. К вопросу о правосубъектности территориальной громады //
Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №3.- с.87-90.

Щербанюк О.В. До питання про державу як суб’єкта фінансового
правовідношення // Науковий вісник Чернівецького університету. Випуск
24. Правознавство.- Чернівці, 1998.- с.186-193; Особливості податкових
правовідносин з участю фізичних осіб // Науковий вісник Чернівецького
університету. Випуск 33. Правознавство.- Чернівці, 1998.- с.174-184.

ТЕМА 4: ФIНАНСОВИЙ КОНТРОЛЬ В УКРАЇНI.

Поняття i зміст фiнансового контролю як спецiалiзованого виду контролю.
Особливостi контрольних правовiдносин.

Види i органiзацiйно-правовi форми фiнансового контролю. Державний і
муніципальний фінансовий контроль. Міжнародні стандарти організації
державного фінансового контролю (Лімська декларація керівних принципів
контролю).

Загальнодержавний фінансовий контроль. Парламентський фінансовий
контроль та його форми. Фiнансовий контроль органу єдиного законодавчої
влади Верховної Ради України.

Правове положення Рахункової палати як органу парламентського
фінансового контролю в Україні.

Фінансовий контроль органiв державної виконавчої влади загальної
компетенції Кабінету Міністрів України і місцевих державних
адміністрацій.

Позавідомчий фінансовий контроль. Контрольнi функцiї Мiнiстерства
фiнансiв України.

Контрольні функції Державного казначейства України.

Банківський нагляд. Контрольнi функцiї Нацiонального банку України.

Спецiалiзованi органи фiнансового контролю. Фiнансовий контроль органiв
державної контрольно-ревiзiйної служби.

Фiнансовий контроль органiв державної податкової служби. Фiнансовий
контроль органiв державного пробiрного контролю.

Нагляд Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг в
Україні за діяльністю учасників ринків фінансових послуг.

Державний нагляд за страховою діяльністю в Україні.

Фінансовий контроль за фінансовими операціями з метою запобігання
відмиванню доходів, отриманих злочинним шляхом (фінансовий моніторинг).

Вiдомчий фiнансовий контроль.

Муніципальний фінансовий контроль. Фінансовий контроль представницьких і
виконавчих органів місцевого самоврядування.

Внутрiшньогосподарський фiнансовий контроль. Контрольні функці головного
бухгалтера.

Аудит як вид незалежного фiнансового контролю в Українi.

Громадський фiнансовий контроль.

Методи фiнансового контролю. Перевiрка i ревiзiя як основнi методи
фiнансового контролю: поняття i види.

КОНТРОЛЬНI ПИТАННЯ:

Що розуміють під фінансовим контролем? Що складає основний зміст
фінансового контролю? У чому специфіка фінансово-контрольних
правовідносин? Що змінилося у змісті і організації фінансового контролю
в умовах переходу до ринкової економіки?

Які міжнародні стандарти визначають організацію державного фінансового
контролю?

На які види за різними класифікаційними критеріями поділяється
фінансовий контроль?

На основі Конституції України і чинного законодавства розкрийте
контрольні повноваження Верховної Ради України у сфері фінансів?

Покажіть специфіку правового статусу Рахункової палати як органу вищого
державного фінансово-економічного контролю, визначіть її завдання і
функції?

Які контрольні функції у сфері фінансів здійснюють Кабінет Міністрів
України і місцеві державні адміністрації?

Які функції і повноваження з фінансового контролю Міністерства фінансів
України і Державного казначейства України?

Що таке банківський нагляд і яка його основна мета? Що входить у систему
банківського нагляду України? Які контрольні функції в процесі
здійснення банківського нагляду здійснює Національний банк України?
Назвіть повноваження Національного банку України по здійсненню
банківського нагляду. Ким провадяться перевiрки з питань додержання
валютного законодавства?

Які завдання у сфері здійснення державного фінансового контролю стоять
перед державною контрольно-ревізійною службою України? Які функції
здійснюють органи державної контрольно-ревізійної служби? Назвіть
повноваження органів державної контрольно-ревізійної служби по
здійсненню фінансового контролю.

Які основні завдання і функції здійснюють органи державної податкової
служби? Назвіть повноваження органів державної податкової служби по
здійсненню фінансового контролю.

Що таке страховий нагляд і яка його основна мета? Які органи здійснюють
страховий нагляд в Україні і які у зв’язку їх завдання, функції і
повноваження?

Що таке пробірний нагляд і яка його основна мета? Які органи здійснюють
державний пробірний нагляд в Україні і які у зв’язку з цим їх завдання,
функції та повноваження.

Що розуміти під відомчим фінансовим контролем, які завдання, функції і
повноваження суб’єктів, які здійснюють цей контроль?

Що таке муніципальний фінансовий контроль? Які органи здійснюють
муніципальний фінансовий контроль? Розкрийте зміст повноважень
представницьких і виконавчих органів місцевого самоврядування по
здійсненню фінансового контролю.

Що слід розуміти під внутрішньогосподарським (внутрішнім) фінансовим
контролем, які суб’єкти, його здійснюють?

Що таке бухгалтерський облік і яке його значення для проведення
фінансового контролю? Які права і обов’язки головного бухгалтера по
здійсненню фінансового контролю?

Охарактеризуйте громадський фінансовий контроль та стан його розвитку в
Україні?

Що включає в себе поняття аудиторська діяльність? Що таке аудит як вид
незалежного фінансового контролю? Як співвідносяться поняття “аудит” і
“державний фінансовий аудит”? Хто є суб’єктами і що є об’єктами
здійснення аудиту? Назвіть види аудиту за різними класифікаційними
ознаками. Назвіть випадки обов’язкового проведення аудиту? Які документи
оформляються за результатами проведення аудиторських перевірок? Хто
здійснює стандартизацію аудиту в Україні і які результати її проведення?

Що розуміють під методами фінансового контролю? Назвіть основні з них.
Охарактеризуйте (на прикладі діяльності органів державної податкової
служби України) перевірку як метод фінансового контролю. Охарактеризуйте
(на прикладі діяльності органів державної контрольно-ревізійної служби
України) ревізію як метод фінансового контролю. Які новітні методи
фінансового контролю використовуються в діяльності контролюючих органів
у сучасних умовах?

КОНТРОЛЬНI ЗАВДАННЯ:

Суб’єкти підприємницької діяльності іноді відмовляють у допуску до
перевірки своєї фінансово-господарської діяльності в частині
використання бюджетних засобів інспекторів органів державної
контрольно-ревізійної служби на тій підставі, що на їх думку, засоби,
отримані суб’єктами підприємництва від бюджетних установ під певні
зобов’язання (придбання товарів, виконання робіт, надання послуг) не є
бюджетними. Чи правильно це? Що слід відносити до “підконтрольних
установ” як об’єктів фінансового контролю органів державної
контрольно-ревізійної служби? Чи може бути об’єктом фiнансового
контролю, здiйснюваного органами державної контрольно-ревiзiйної служби,
фiнансово-господарська дiяльнiсть пiдприємств i органiзацiй недержавної
форми власностi?

Чи можуть органи державної контрольно-ревізійної служби здійснювати
перевірки законодавства з фінансових питань за результатами розгляду
звернень громадян про порушення на підприємствах, в установах чи
організаціях?

Обласне контрольно-ревізійне управління звернулося до керівництва
розташованих на території області комерційних банків з вимогою подати
інформацію про рух коштів на рахунках усіх їх клієнтів. Чи правомірні
такі дії з огляду на положення Закону “Про державну контрольно-ревізійну
службу в Україні” та “Про банки і банківську діяльність”? Які права
мають органи державної контрольно-ревізійної служби стосовно розкриття
інформації, яка становить банківську таємницю?

Чи необхідно при вилученні органами державної контрольно-ревізійної
служби за рішенням суду оригіналів документів зазначати у рішенні суду
конкретні документи (наприклад, Договір № 454/2003 від 12.09.2006),
що мають вилучатися, чи можливим є зазначення груп документів
(наприклад, Договори, укладені у 2006 році)?

Чи мають право органи державної контрольно-ревізійної служби проводити
планові виїзні ревізії окремих ділянок фінансово-господарської
діяльності підконтрольних установ?

Чи можуть можуть бути взяті до уваги інші підстави для проведення
позапланової виїзної ревізії, окрім тих, які є у переліку підстав для
такої ревізії, визначених статтею 11 цього Закону України “Про державну
контрольно-ревізійну службу в Україні”?

Чи можуть бути включені до переліку органів та посадовців, які можуть
звернутися до суду з ініціативою проведення позапланової виїзної
ревізії: а) органи державної податкової служби; б) органи державної
митної служби; в) орган дізнання?

Чи є відсутність копії рішення суду про дозвіл на проведення ревізії
органом державної контрольно-ревізійної служби підставою для відмови у
проведенні такої ревізії?

У разі надходження до органів державної контрольно-ревізійної служби
доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від
Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової
служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в
якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними
установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом
до компетенції органів державної контрольно-ревізійної служби, хто
повинен звертатися до суду для отримання дозволу на проведення
позапланових контрольних заходів?

Чи зобов’язані органи державної контрольно-ревізійної служби сповіщати
особу (юридичну чи фізичну), що відносно неї перед судом порушується
питання щодо позапланової перевірки?

Направлення на ревізію є дійсним за умови наявності підпису керівника
органу державної контрольно-ревізійної служби, скріпленого печаткою
органу державної контрольно-ревізійної служби. Що слід розуміти тут під
терміном “керівник”?

Що таке зустрічні звірки, які проводяться органами державної
контрольно-ревізійної служби, і який порядок їх проведення?

Чи вправі органи державної контрольно-ревізійної служби перевіряти
відомості (при виникненні сумнівів щодо їх достовірності), одержані від
особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою,
безпосередньо у цієї особи, тобто проводити зустрічні звірки, за умови,
що вона не є установою, підконтрольною органам державної
контрольно-ревізійної служби?

Одна з районних податкових адмiнiстрацiй м.Львова при поданнi суб’єктами
пiдприємницької дiяльностi бухгалтерського звiту за 9 мiсяцiв вимагала
аж 43 форми звiтностi, в тому числi i такi, подання яких безпосередньо
не передбачене чинним законодавством, наприклад, картку iз взiрцями
пiдписiв директора чи бухгалтера, завiрену нотарiально, довiдку про
вiдкритi рахунки в установах банкiв тощо. Чи правомiрнi дiї податкової
адмiнiстрацiї?

Державною податковою інспекцією у Калініському районі м.Донецька
запроваджено нову, розроблену спільними зусиллями праціників районної і
міської податкових інспекцій, форму податкової звітності, подання якої,
однак, є “добровільним”. Окрім основного, загальнообов’язкового,
податківці запропонували головним бухгалтерам підприємств заповнити ще
один податковий звіт так званої форми АРМ “А”. Судячи з питань, на які
потрібно відповісти у новому документі головним бухгалтерам підприємств,
подаківців цікавить майже все від суми виручки підприємства у поточному
році (окремо необхідно розписати скільки грошей отримано від бартерних і
вексельних операцій, реалізації продукції, в тому числі “в розрізі
великих покупців”) до “питомої ваги податків із загальної суми “живих”
грошей”. Звичайно ж, податкові інспектори, з якими спілкувалися
бухгалтери за службовим обов’язком, наголошували: заповнення нової форми
– справа добровільна, – та водночас зестерігали: “неслухняні” ризикують
потрапити під гарячу руку перевіряючих. Донецькі податківці таким чином
виконували вказівку ДПА України щодо забезпечення максимального
надходження до бюджету податкових заборгованостей підприємств. І саме у
такий спосіб, проаналізувавши за поданими “звітами” фінансовий стан
підприємства, податківці, за словами керівника цієї податкової
інспекції, зможуть ефективно допомогти керівникам і бухгалтерам
“віднайти джерела погашення заборгованостей перед державою”. Отже,
податківці просто “потурбувалися” про підопічних підприємців, і нова
форма – вияв цієї “турботи”. Відтак, кожне підприємство – “клієнт”
податкової інспекції у Калініському районі – було поставлено перед
вибором: заповнити нову форму і не сваритися з податківцями, чи,
навпаки, свідомо йти на конфлікт з усіма можливими наслідками.
Проналізуйте наведену ситуацію з точки зору відповідності дій податкової
інспекції чинному законодавству.

Під час проведення планової виїзної перевірки податковий інспектор
пред’явив вимогу до керівника підприємства, що перевіряється, проведення
інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей та
коштів. Керівник підприємства відмовився виконувати вимогу податкового
інспектора, мотивуючи свою відмову надмірною зайнятістю головного
бухгалтера під час самої перевірки. У зв’язку з цим податковий інспектор
у присутності працівників підприємства, що перевіряється, опечатав
склади і касу підприємства, склавши відповідний протокол. Дайте правову
оцінку дій податкового інспектора (податкового органу) у даній ситуації?

Державна податкова інспекція у м. Н. розіслала керівникам підприємств,
розташованих на території міста, листи-телеграми з вимогою подати до
вказаного строку довідки та/або копії документів про наявність
банківських рахунків, а також про суми доходів, виплачених фізичним
особам, і утриманих з них податків та зборів (обов’язкових платежів),
про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у
встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької
діяльності за останній квартал. Дайте правову оцінку вимог податкової
інспекції?

Державна податкова інспекція у м. Н. розіслала керівникам установ
комерційних банків, розташованих на території міста, листи-телеграми з
вимогою подати до вказаного строку довідки та/або копії документів про
наявність відкритих суб’єктами підприємницької діяльності банківських
рахунків, а також про обсяг та обіг коштів на цих рахунках, у тому числі
про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів
підприємницької діяльності за останній квартал. Дайте правову оцінку
вимог податкової інспекції?

Чи відповідає чинному законодавству Положення про планування та порядок
проведення інспекційних перевірок, затверджене Постановою Правління
Національного банку України від 17.07.01 р. №276, в частині здійснення
Національним банком України таких видів перевірок, як вступний контроль,
спеціальна перевірка, тематична перевірка, прийняття рішення про
проведення позапланової перевірки та здійснення перевірки за наявності
таких підстав, як письмове звернення органів Прокуратури України, Служби
безпеки України, Міністерства внутрішніх справ України. Державної
податкової служби України, Координаційного комітету по боротьбі із
корупцією і організованою злочинністю при Президентові україни?

Якi дiї повинен вчинити головний бухгалтер пiдприємства при поданнi йому
до виконання керiвником пiдприємства документiв на операцiї, що
суперечать вимогам законодавчих та iнших нормативних актiв, порушують
фiнансову дисциплiну?

ЗАКОНОДАВСТВО:

Конституцiя України, прийнята на п’ятiй сесiї Верховної Ради України
28.06.96р.) // ВВРУ.- 1996.- №30.- Ст.141; УК.- 1996.- 13 липня.

Лімська декларація керівних принципів контролю, прийнята IX Конгресом
Міжнародної організації найвищих контрольних органів (ІНТОСАІ) 1977 р.
//

Закон України від 05.04.07 р. “Про основні засади державного нагляду
(контролю) у сфері господарської діяльності” // ВВРУ.- 2007.- №29.-
Ст.389.

Постанова Кабінету Міністрів України від 24.07.03 р. №1156 “Про
затвердження Стратегії розвитку системи державного фінансового контролю,
що здійснюється органами виконавчої влади” // ОВУ.- 2003.- №31.-
Ст.1613; УК.- 2003.- 19 серпня.

Бюджетний кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 21.06.01 р.
// ВВРУ.- 2001.- №37-38.- Ст.189.

Регламент Верховної Ради України, затверджений Постановою Верховної Ради
України вiд 16.03.06 р. // ВВРУ.- 2006.- №23, №24-25.- Ст.202.

Закон України від 04.04.95 р. (в редакції Закону від 22.12.05 р.) “Про
комітети Верховної Ради України” // ВВРУ.- 2006.- №17.- Ст.146.

Закон України вiд 11.07.96 р. “Про Рахункову палату” // ВВР України.-
1998.- №24.- Ст.136 (текст Закону опубліковано у Відомостях Верховної
Ради за 1998 рік згідно з Постановою Верховної Ради України від 14.01.98
) ( Закон з редакційними уточненнями, внесеними у зв’язку з прийняттям
Конституційним Судом України Рішення від 23.12.97 №7-зп, продовжує
діяти з 23.12.97 згідно з Постановою Верховної Ради України від
14.01.98).

Постанова Верховної Ради України від 15.06.04 р. “Про створення
територіальних представництв Рахункової палати” //

Постанова Кабінету Міністрів України від 18.11.04 р. №1577 “Питання
створення територіальних представництв Рахункової палати” //

Постанова Колегії Рахункової палати від 27.12.04 р. №28-6 “Про
затвердження Стандарту Рахункової палати “Порядок підготовки і
проведення перевірок та оформлення їх результатів” (зареєстрована у
Міністерстві юстиції України 28.01.05 р. за №115/10395)

Закон України від 21.12.06 р. “Про Кабінет Міністрів України” // ВВРУ.-
2007.- №11.- Ст.94; ОВУ.- 2007.- №6.- Ст.207; ГУ.- 2007.- 2 лютого; УК.-
2007.- 2 лютого.

Порядок контролю за здійсненням органами місцевого самоврядування
делегованих повноважень органів виконавчої влади, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 09.03.99 р. №339 // ОВУ.-
1999.- №10.- Ст.90.

Закон України від 09.04.99р. “Про місцеві державні адміністрації” //
ВВРУ.- 1999.- №20-21.- Ст.190; ГУ.- 1999.- 12 травня; УК.- 1999.- 15
травня.

Закон України вiд 21.05.97 р. “Про мiсцеве самоврядування в Українi” //
ВВРУ.- 1997.- №24.- Ст.170; ГУ.- 1997.- 12 червня; УК.- 1997.- 14
червня.

Типове положення про відділ контролю апарату обласної, Київської та
Севастопольської міської державної адміністрації, затверджене Постановою
Кабінету Міністрів Україні від 21.08.00 р. №1291 // ОВУ.- 2000.- №34.-
Ст.1443.

Положення про Міністерство фінансів України, затверджене Постановою
Кабінету Міністрів України від 27.12.07 р. №1837 // ОВУ.- 2007.- №1.-
Ст.26.

Положення про Державне казначейство України, затверджене Постановою
Кабінету Міністрів України від 21.12.05 р. №1232 // ОВУ.- 2005.- №52.-
Ст.3275.

Закон України від 12.07.01 р. “Про фінансові послуги та державне
регулювання ринків фінансових послуг” // ВВРУ.- 2002.- №1.- Ст.1.

Указ Президента України від 11.12.02 р. №1152/2002 “Про Державну комісію
з регулювання ринків фінансових послуг в Україні” // УК.- 2002.- 18
грудня.

Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг,
затверджене Указом Президента України від 04.03.03 р. №292/2003 // ОВУ.-
2003.- №15.- Ст.650.

Закон України від 07.12.00 р. “Про банки і банківську діяльність” //
ОВУ.- 2001.- №1-2.- Частина 1.- Ст.1.

Закон Ураїни від 20 травня 1999 р. “Про Національний банк України” //
ВВРУ.- 1999.- №29.- Ст.241; УК.- 1999.- 1 липня.

Постанова Правління Національного банку України від 09.06.97р. №180 “Про
напрями стабілізації та підвищення стабільності банківської системи
України і поліпшення роботи банківського нагляду Національного банку
України” //

Положення про структуру системи банківського нагляду Національного банку
України та його повноваження щодо адекватного реагування на порушення в
діяльності комерційних банків, затверджене Постановою Правління
Національного банку України від 17.01.97р. (зареєстрована у юридичному
департаменті Національного банку України 17.11.97 р. за №486) //

Положення про Комісію Національного банку України з питань нагляду та
регулювання діяльності банків, затверджене Постановою Правління
Національного банку України від 13.05.99 р. №470 // .

Положення про планування та порядок проведення інспекційних перевірок,
затверджене Постановою Правління Національного банку України від
17.07.01 р. №276 // ОВУ.- 2001.- №34.- Ст.1605.

Закон України вiд 26.01.93 р. “Про державну контрольно-ревiзiйну службу
в Україні” // ВВР України.- 1993.- №13.- Ст.110; ГУ.- 1993.- 2 березня;
УК.- 1993.- 4 березня.

Указ Президента України від 27.08.00 р. №1031/2000 “Про заходи щодо
підвищення ефективності контрольно-ревізійної роботи” // ОВУ.- 2000.-
№35.- Ст.1479.

Положення про Головне контрольно-ревізійне управління України,
затверджене Постановою Кабінету Міністрів України від 27.06.07 р. №884
// ОВУ.- 2007.- №48.- Ст.1983.

Положення про контрольно-ревізійні управління в Автономній Республіці
Крим, областях, містах Києві і Севастополі, затверджене Наказом
Головного контрольно-ревізійного управління України від 09.01.01 №111 //
ОВУ.- 2001.- №4.- Ст.142.

Наказ Головного контрольно-ревізійного управління України від 07.02.01
р. №11 “Про затвердження Типового положення про контрольно-ревізійний
підрозділ” // ОВУ.- 2001.- №8.- Ст.341.

Типове положення про Контрольно-ревізійний відділ у районі, місті,
районі в місті та міжрайонний контрольно-ревізійний відділ без статусу
юридичної особи, затверджене Наказом Головного контрольно-ревізійного
управління України від 09.01.01 №111 // ОВУ.- 2001.- №8.- Ст.341.

Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби
державного фінансового аудиту діяльності суб’єктів господарювання,
затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 25.03.06 р. №361
// ОВУ.- 2006.- №13.- Ст.868; УК.- 2006.- 5 травня.

Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби
державного фінансового аудиту бюджетних установ, затверджений Постановою
Кабінету Міністрів України від 31.12.04 р. №1777 // ОВУ.- 2005.- №1.-
Ст.14.

Методичні рекомендації з проведення органами державної
контрольно-ревізійної служби аудиту фінансової та господарської
діяльності бюджетних установ, затверджені Наказом ГоловКРУ України від
19.12.05 р. №451 //

Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби
державного фінансового аудиту виконання бюджетних програм, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 10.08.04 р. №1017 // ОВУ.-
2004.- №32.- Ст.2144.

Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби
державного фінансового аудиту виконання місцевих бюджетів, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 12.05.07 р. №698 // ОВУ.-
2007.- №37.- Ст.1453.

Порядок проведення інспектування державною контроьно-ревізійною службою,
затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.06 р. №550
// ОВУ.- 2006.- №16.- Ст.1206; УК.- 2006.- 17 травня.

Закон України від 22.02.00 р. “Про закупівлю товарів, робіт і послуг за
державні кошти” // ВВРУ.- 2000.- №20.- Ст.148.

Порядок проведення перевірок державних закупівель органами державної
контрольно-ревізійної служби, затверджений Наказом державного
контрольно-ревізійного управління від 26.06.07 р. №136 (зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 13.07.07 р. за №808/14075 //

Закон України вiд 25.06.91 р. (в редакцiї Закону вiд 18.02.97 р.) “Про
систему оподаткування” // ВВРУ.- 1997.- №16.- Ст.119; ГУ.- 1997.- 3
липня; УК.- 1997.- 20 березня.

Закон України від 21.12.00 р. №1218 “Про порядок погашення зобов’язань
платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” //
ВВРУ.- 2001.- №10.- Ст.44; ОВУ.- 2001.- №7.- Ст.259.

Закон України від 05.12.90 р. (в редакцiї Закону вiд 24.12.93 р.) “Про
державну податкову службу в Українi” // ВВРУ.- 1994.- №15.- Ст.84; ГУ.-
1994.- 10 лютого.

Постанова Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.07.93 р. №581 “Про створення
Валютної iнспекцiї у складi Головної державної податкової iнспекцiї” //
УК.- 1994.- 5 серпня.

Указ Президента України вiд 22.08.96 р. №760/96 “Про утворення Державної
податкової адмiнiстрацiї України та мiсцевих державних податкових
адмiнiстрацiй” // УК.- 1996.- 29 серпня.

Положення про державну податкову адміністрацію України, затверджене
Указом Президента України від 13.07.00 р. №886/2000 // ОВУ.- 2000.-
№29.- Ст.1200.

Стратегічний план розвитку державної податкової служби України на період
до 2013 року, затверджений Наказом Державної податкової адміністрації
України від 07.04.03 р. №160 //

Наказ Державної податкової адміністрації України від 07.10.03 р. №478
“Про затвердження моделі загальної організаційної структури державної
податкової служби України та проекту консолідації органів державної
податкової служби регіонального рівня” //

Закон України від 20 листопада 2003 р. “Про ратифікацію Угоди про позику
(Проект “Модернізація державної податкової служби України – 1″) між
Україною та Міжнародним банком реконструкції та розвитку” //

Угода про позику (проект “Модернізація державної податкової служби
України – 1″) між Україною та Міжнародним банком реконструкції та
розвитку від 4 вересня 2003 р. //

Інструкція про порядок вилучення посадовими особами органів державної
податкової служби України оригіналів та копій фінансово-господарських
документів, затверджена Наказом державної податкової адміністрації
України від 08.11.05 р. №493 (зареєстрований у Міністерстві юстиції
України 25.11.05 р. за №1427/11707) // ОВУ.- 2005.- №48.- Ст.2020.

Наказ ДПА України вiд 25 вересня 1997 р. №356 “Про органiзацiю
контрольно-перевiрочної роботи” // ГК.-1998.- №45, (2 зошит), жовтень.

Порядок оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних
планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового,
валютного та іншого законодавства, затверджений Наказом Державної
податкової адміністрації України від 10.08.05 р. №327 (зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 25.08.05 р. за №925/11205) // ОВУ.- 2005.-
№35.- Ст.2143.

Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання
податкового та валютного законодавства суб’єктами підприємницької
діяльності – фізичними особами, затверджений Наказом Державної
податкової адміністрації України від 11.06.04 р. №326 (зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 30.06.04 р. за №803/9402) // ОВУ.- 2004.-
№27.- Ст.1803.

Наказ Державної податкової адміністрації України від 17.07.06 р. №416
(зареєстрований у міністерстві юстиції України 26.07.06 р. за
№872/12746) “Про затвердження форми Акта про результати камеральної
перевірки податкової декларації (розрахунку) щодо окремих
загальнодержавних і місцевих податків і зборів)” // УК.- 2006.- 8
серпня.

Митний кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 11.07.02 р. //
ВВРУ.- 2002.- №38-39.- Ст.288; ГУ.- 2002.- 16 серпня; УК.- 2002.- 14
серпня.

Указ Президента України від 29.11.96 р. (в редакції Указу Президента
України від 23.03.98 р. №216/98р.) “Про Державну митну службу України”
// УК.- 1998.- 9 квітня 1998 р.

Положення про департамент поддатків та тарифного регулювання Державної
митної служби України, затверджене Наказом Державної митної служби
України від 22.04.04 №285 // Митна газета.- 2004.- №10, травень.

Порядок здійснення митними органами контролю за сплатою платниками
податків податку на додану вартість та акцизного збору, які справляються
при ввезенні (пересиланні) товарів та інших предметів на митну територію
України, затверджений Наказом державної податкової адміністрації
України, Державної митної служби України від 16.03.2001 №109/188
(зареєстрований в Міністерстві юстиції України 22.03.01 р. за №261/5452)
//

Закон України вiд 18.11.97 р. “Про державне регулювання видобутку,
виробництва і використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння
та контроль за операціями з ними” // ВВРУ.- 1998.- №9.- Ст.34; ГУ.-
1997.- 16 грудня; УК.- 1997.- 11 грудня.

Постанова Кабінету Міністрів України від 28.04.00 р. №732 “Про утворення
Державної пробірної служби та казенних підприємств пробірного контролю”
// ОВУ.- 2000.- №18.- Ст.744.

Положення про Державну пробірну службу, затверджене Постановою Кабінету
Міністрів України від 28.04.00 р. №732 // ОВУ.- 2000.- №18.- Ст.744.

Інструкція про порядок проведення перевірок щодо додержання чинного
законодавства при виконанні операцій з дорогоцінними металами і
дорогоцінними камінням, затверджена Наказом Міністерства фінансів
України від 18.05.01 р. №240 (зареєстрований у Міністерстві юстиції
України 23.08.01 р. за №745/5936) // ОВУ.- 2001.- №35.- Ст.1648.

Положення про здійснення державного пробірного контролю за якістю
ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів і дорогоцінного
каміння, призначених для реалізації суб’єктам господарювання,
затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 18.05.01 р. №240
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 23.08.01 р. за №745/5936)
// ОВУ.- 2001.- №35.- Ст.1648.

Інструкція про здійснення державного експертно-пробірного контролю за
якістю ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів,
затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 20.10.99 р. №244
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 16.12.99 р. за №874/4167)
(у редакції Наказу від 05.02.04 р. №143; зареєстрований у Мінфістерстві
юстиції України 25.03.04 р. за №369/8968) // ОВУ.- 1999.- №51.- Ст.2569.

Порядок здійснення міністерствами, іншими центральними органами
виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 22.05.02 р. №685 // ОВУ.-
2002.- №21.- Ст.1047.

Концепція розвитку державного внутрішнього фінансового контролю на
2005-2009 роки, схвалена Розпорядженням Кабінету Міністрів України від
24.05.05 р. №158 // ОВУ.- 2005.- №22.- Ст.1224.

План заходів щодо реалізації положень Концепції розвитку державного

внутрішнього фінансового контролю на 2005-2009 роки, затверджений
Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 16.11.05 р. №456 //

Порядок проведення перевірки стану виконавської дисципліни в органах
виконавчої влади, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від
11.03.04 р. №311 //

Типове положення про структурний підрозділ з контролю апарату
міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, затверджене
постановою Кабінету Міністрів України від 26.12.03 р. №2037

Положення про Головне управління внутрівідомчого контролю, затверджене
Наказом Голови Державної податкової адміністрації України від 12.05.98
р. і доведене Листом ДПА України від 15.06.98р. №7134/10/14-0017 //
БНАМФ України,- 1998.- №8.- с.805-807.

Інструкція з підготовки, проведення контрольних заходів з питань
фінансово-господарської діяльності та реалізації їх матеріалів у митній
службі України, затверджена Наказом державної митної служби України від
11.05.04 р. №326 (зареєстрований у міністерстві юстиції України 24.05.04
р. за №646/9245) //

Порядок організації і проведення ревізій (перевірок)
фінансово-господарської діяльності підприємств, установ, організацій,
підпорядкованих Міністерству здоров’я України, затверджений Наказом
Міністерства охорони здоров’я України від 15.11.02 р. №414 //

Закон України від 28.11.02 р. “Про запобiгання та протидiю легалiзацiї
(вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом” // ВВРУ.- 2003.- №1.-
Ст.2.

Закон України від 17.01.02 р. “Про ратифікацію Європейської конвенції
про боротьбу з тероризмом” // ОВУ.- 2002.- №6.- Ст.229.

Закон України від 06.02.03. р. “Про внесення змін до деяких законів
України з питань запобігання використанню банків та інших фінансових
установ з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним
шляхом” // ОВУ.- 2003.- №7.- Ст.275.

Закон України від 20.03.03 р. “Про боротьбу з тероризмом” // ОВУ.-
2003.- №16.- Ст.697;

Закон України від 01.12.05 р. “Про внесення змін до деяких законів
України щодо удосконалення правового регулювання міжнародного
співробітництва у сфері запобігання фінансуванню тероризму” // ГУ.-
2006.- 11 січня; УК.- 2006.- 5 січня.

Указ Президента України від 22.07.03 р. №740/2003 “Про заходи щодо
розвитку системи протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних
злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму” //

Постанова Кабінету Міністрів України і Національного банку України від
28.08.01 р. №1124 “Про Сорок рекомендацій Групи з розробки фінансових
заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF)” // ОВУ.- 2003.- №35.-
Ст.1630; УК.- 2003.- 25 вересня.

Постанова Правління Національного банку Україну від 30.04.02 р. №164
“Про схвалення Методичних рекомендацій з питань розроблення банками
України програм з метою протидії легалізації (відмиванню) грошей,
отриманих злочинним шляхом” //

Указ Президента України від 28.09.04 р. №1144/2004 “Про Державний
комітет фінансового моніторингу” // ОВУ.- 2001.- №35.- Ст.1630; УК.-
2004.- 6 жовтня.

Порядок реєстрації фінансових операцій суб’єктами первинного фінансового
моніторингу, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від
26.04.03 р. №644 // ОВУ.- 2003.- №18-19.- Ст.856; УК.- 2003.- 8 травня.

Порядок взяття на облік Державним департаментом фінансового моніторингу
фінансових операцій, що підлягають обов’язковому фінансовому
моніторингу, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від
26.04.03 р. № 646 // ОВУ.- 2003.- №18-19.- Ст.858.

Положення про здійснення фінансового моніторингу фінансовими установами,
затверджене Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України від 05.08.03 р. № 25 // ОВУ.- 2003.- №34.-
Ст.1841.

Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затверджене
Постановою Правління Національного банку України від 14.05.03 р. №189 //
ОВУ.- 2003.- №23.- Ст.992.

Положення про здійснення фінансового моніторингу інститутами спільного
інвестування, фондовими біржами та іншими професійними учасниками ринку
цінних паперів, затверджене Рішенням Державної комісії з цінних паперів
та фондового ринку від 13.08.03 р. №359 (зареєстроване у Міністерстві
юстиції України 05.09.03 р.) //

Порядок проведення внутрішнього фінансового моніторингу суб’єктами
господарювання, що провадять господарську діяльність з організації та
утримання казино, інших гральних закладів, і ломбардами, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 20.11.03 р. №1800 // УК.-
2003.- 10 грудня.

Рекомендації щодо виявлення та інформування про фінансові операції, які
підлягають фінансовому моніторингу, схвалені Методологічною Радою
ГоловКРУ, протокол від 18.08.03 р. №6 //

Вимоги до організацій фінансового моніторингу суб’єктами первинного
фінансового моніторингу у сфері запобігання та протидії запровадженню в
легальний обіг доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню
тероризму, затверджені Наказом Міністерства фінансів України і
Державного департаменту фінансового моніторингу від 24.04.03 р. №40 //
ОВУ.- 2003.- №18-19.- Ст.877.

Порядок проведення перевірок з питань запобігання та протидії
легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом,
затверджений Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України від 05.08.03 р. № 26 // ОВУ.- 2003.- №34.-
Ст.1842.

Положення про застосування Державною комісією з регулювання ринків
фінансових послуг України заходів впливу, затверджене Розпорядженням
державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг від 13.11.03 р.
№125 (зареєстроване у Міністерстві юстиції України 03.12.03 р. за
№1115/8436) //

Порядок застосування Державною комісією з регулювання ринків фінансових
послуг України штрафів за невиконання (неналежне виконання) вимог Закону
України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів,
одержаних злочинним шляхом”, затверджений Розпорядженням державної
комісії з регулювання ринків фінансових послуг від 13.11.03 р. №120
(зареєстроване у Міністерстві юстиції України 27.11.03 р. за 1087/84-8)
//

Постанова Правління національного банку України від 17.03.04 р. №108
“Про порядок накладення Національним банком України штрафів за порушення
банками вимог Закону України “Про запобігання та протидію легалізації
(відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом” (зареєстрована у
Міністерстві юстиції України 05.04.04 за №422/9021) //

Принципи корпоративного управління, затверджені рішенням Державної
комісії з цінних паперів та фондового ринку від 11.12.03. №571 // ЮВУ.-
2004.- №19, 8-14 травня.

Закон України від 16.07.99 р. “Про бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні” // ОВУ.- 1999.- №40.- Ст.365; УК.- 1999.- 1
вересня; ГУ.- 1999.- 7 вересня.

Загальне положення про юридичну службу міністерства, іншого
центрального органу виконавчої влади, державного підприємства,
установи, організації, затверджене Постановою Кабінету Міністрів
України від 27.08.95 р. №690 // ЗП України.- 1996.- №1.- Ст. 20.

Господарський кодекс України (параграф 4 “Аудит” гл.35 “Особливості
правового регулювання фінансової діяльності”), прийнятий 16.01.03 р. //
ВВРУ.- 2003.- №№18, 19-20, 21-22.- Ст.144.

Закон України вiд 22.04.93 р. ( в редакції Закону від 14.09.06 р.) “Про
аудиторську дiяльнiсть” // ВВРУ.- 2006.- №44- Ст.432.

Закон України від 15.09.99 р. “Про професійні спілки, їх права та
гарантії діяльності” // ОВУ.- 1999.- №38.- Ст.1889.

Указ Президента України від 31.07.04 р. №854/2004 “Про забезпечення умов
для більш широкої участі громадськості у формуванні та реалізації
державної політики” //

Постанова Кабінету Міністрів України від 15.10.04 р. №1378 “Деякі
питання щодо забезпечення участі громадськості у формуванні та
реалізації державної політики” // ОВУ.- 2004.- №42.- Ст.2773.

Постанова Кабінету Міністрів України від 18.05.05 р. №356 “Про додаткові
заходи щодо залучення громадян до участі в управлінні державними
справами” //

Положення про Громадську колегію, затверджене Наказом Міністерства
фінансів України від 15.08.05 р. №555 //

ЗАГАЛЬНА ЛIТЕРАТУРА ДО ВСІЄЇ ТЕМИ:

Авер’янов В.Б., Андрійко О.Ф. Виконавча влада і державний контроль.- К.,
1999;

Андрійко О.Ф. Державний контроль у сфері виконавчої влади.- К., 1999; її
ж: Державний контроль: теорія і практика. Наукова доповідь. – К.: Видав.
центр Вищої школи права при Ін.-ті держави і права ім. В.М. Корецького
НАН України, 1999;

Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и
организация.- М.. 2000.

Пацуркiвський П. Правовi засади фiнансової дiяльностi держави: проблеми
методологiї.- Чернiвцi: ЧДУ, 1997.

Савченко Л.А. Правовий статус Рахункової палати України: Монографія. –
Ірпінь: Академія державної податкової служби України, 2002. – 131 с.

ЛIТЕРАТУРА ДО ОКРЕМИХ ПИТАНЬ:

***1 – 2***

Бабанов І.В. Система фінансового контролю в Україні // Фінанси України.-
2005.- №11.- C.132-140.

Берлач А., Остапишина Т., Тараненко Ю. Організаційно-правові проблеми
діяльності суб’єктів державного фінансового контролю та напрями її
вдосконалення // Підприємництво, господарство і право.- 2001.- №3.-
с.78-80.

Близнюк О. Державний нагляд у сфері фінансових послуг як форма
фінансового контролю // Підприємництво, господарство і право.- 2006.- №
1.- C.91-95.

Бурлаков Р. Про систему державного фінансового контролю // Право
України.- 1998.- №3.- с.69-71.

Горбач М. Про створення єдиної системи державного фінансового контролю в
Україні // Право України.- 2005.- № 10.- C.83-87.

Жернаков М. Фінансовий контроль: сутність, суб`єкти, їх права та
обов`язки // Підприємництво, господарство і право.- 2006.- № 3.- C.64-67

Іванова І.М. Реформування системи державного фінансового контролю //
Фінанси України.- 2005.- №6.- C.145-151

Ісмаїлов А.Б. Шляхи удосконалення фінансового контролю // Фінанси
України.- 2003.- №4.- с.139-142.

Кінащук Л. Види фінансового контролю: проблеми класифікації в правовій
літературі // Підприємництво, господарство і право.- 2006.- №1.-
C.84-87.

Клименко А. Форма фінансового контролю: поняття і зміст // Право
України.- 2005.- № 10.- C.44-46.

Ковалюк О.М. Роль контролю у фінансовому механізмі економіки // Фінанси
України.- 2002.- №7.- с.151-158.

Мамишев А.В. Виникнення і розвиток механізмів контролю в ретроспективі
// Фінансовий контроль.- 2001.- №4.- с.45-48; Шляхи європеїзації
державного аудиту // Фінанси України.- 2004.- №8.- с.144-150.

Нечай А.А. Проблеми вдосконалення правового регулювання систем
фінансового контролю та моніторингу публічних видатків в Україні //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.-
Випуск 62.- с.47-51.

Павлов Д. Розвиток законодавства про фінансовий контроль як напрям
фінансово-правового забезпечення адміністративної реформи в Україні //
Підприємництво, господарство і право.- 2001.- №10.- с.54-57.

Рева Д. О некоторых особенностях контрольно-ревизионных правоотношений
// Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №10.- с.56-59.

Савченко Л.А. Фінансова діяльність держави та фінансовий контроль //
Держава і право.- 2001.- Вип.11.- с.293-299; його ж: Фінансовий контроль
– особливий інститут фінансового права // Держава і право.- 2001.-
Вип..14.- с.291-297; Законність як основний принцип діяльності органів
фінансового контролю // Підприємництво, господарство і право.- 2002.-
№2.- с.52-55; Правові проблеми класифікації фінансового контролю за
формою // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.-
2003.- Випуск 180.- с.92-96.

Сивульський М.І. Державний внутрішній фінансовий контроль в Україні:
результати, проблеми та перспективи розвитку // Фінанси України.- 2005.-
№ 7.- C.8-19

Стефаник І.Б. Мета і завдання державного фінансового контролю
підприємницької діяльності // Фінанси України.- 2002.- №4.- с.133-137;
Фінансовий контроль: визначення поняття і системи // Економіка. Фінанси.
Право.- 2001.-№7.- с.3-6.

Фещенко Л. Функціональна структура системи державного фінансового
контролю в Україні // Банківська справа.- 2001.- №1.- с.12-15.

Юргелевич С.В. Система державного фінансового контролю // Фінанси
України.- 2002.- №№4.- с.138-144.

***3 – 5***

Крутевич М. Місце та роль Рахункової палати України в системі органів
фінансового контролю // Економіка. Фінанси. Право.- 2000.-№12.- с.19-21;
Рахункова палата як орган парламентського контролю // Право України.-
2001.- №11.- с.144-147.

Кузьменко О. Інтеграція Рахункової палати України до міжнародних
інститутів вищого незалежного фінансового контролю // Підприємництво,
господарство і право.- 2001.- №4.- с.83-85.

Майданик О. Організаційно-правові форми здійснення парламентського
контролю в Україні // Право України.- 2003.- №7.- с.9-14; Поняття і
сутність парламентського контролю // Право україни.- 2004.- №10.-
с.12-16.

Мамишев А.В. Шляхи європеїзації державного аудиту // Фінанси України.-
2004.- №8.

Нечай А.А. Проблеми вдосконалення правового регулювання систем
фінансового контролю та моніторингу публічних видатків в Україні //
Науковий вісник Чернівецького університету.- 1999.- Випуск 62.
Правознавство.- с.47-51.

Павлюк С.М. Роль вищих органів фінансового контролю у бюджетному процесі
// Фінанси України.- 2000.- №11.- с.143-147.

Роговенко Д. До питання про статус Рахункової палати України // Право
України.- 2004.- №7.- с.121-125.

Правовий статус Рахункової палати України та Рахункової палати Верховної
ради Автономної Республіки Крим (порівняльна характеристика) // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2000.- Випуск 82.-
с.90-93; Принципи гласності та ефективності у роботі рахункових палат //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.-
Випуск 125.- с.78-82; Здійснення контрольних заходів
контрольно-рахунковими органами (порівняльний аналіз законодавства
України і зарубіжних країни) // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 131.- с.69-73.

Харенко М.В. Парламентський контроль за виконанням Державного бюджету //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.-
Випуск 125.- с.83-86; Правове регулювання контрольної діяльності
Рахункової палати України // Держава і право: Збірник наукових праць.
Юридичні і політичні науки.- Випуск 10.- К.: Ін-т держави і права ім.
М.В. Корецького НАН України, 2001.- с.325-329.

Юхименко Л. Правові засади контролю за використанням бюджетних коштів,
здійснюваного Рахунковою палатою України // Право України.- 2003.- №10.-
с.72-74.

***6-7***

Саченко Л., Білоус В. Функції Міністерства фінансів України як органу,
що здійснює фінансовий контроль // Підприємництво, господарство і
право.- 2003.- №9.- с.89-92.

Устинова І.П. Правові засади контролюючих функцій казначейства //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.-
Випуск 4-5.- с.285-291.

***8***

Кротюк В. Становлення і перспективи розвитку банківського нагляду в
Україні // Вісник Національного банку України.- 2001.- №1.- с.2-5.

Міщенко В. Правові засади організації банківського нагляду //
Підприємництво, господарство і право.- 2001.- №8.- с.63-66.

Орлюк О.П. Правові засади здійснення банківського нагляду в Україні //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.-
Випуск 55.- с.84-89; її ж: Фінансовий контроль у сфері діяльності
банківських установ // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2003.- Випуск 180.- с.105-109.

***9***

Кінащук Л. Правовий статус державної контрольно – ревізійної служби
України в системі фінансового контролю // Підприємництво, господарство і
право.- 2005.- № 5.- C.93-96; Правовий статус державної
контрольно-ревізійної служби України в системі фінансового контролю //
Підприємництво, господарство і право.- 2006.- № 3.- C.50-53

Нечай А.А. Проблеми вдосконалення правового регулювання систем
фінансового контролю та моніторингу публічних видатків в Україні //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.-
Випуск 62.- с.47-51.

Савченко Л. Удосконалення законодавства про державну
контрольно-ревізійну службу як одна з умов належного здійснення
фінансового контролю // Підприємництво, господарство і право.- 2002.-
№3.- с.52-54.

Стефанюк І. До нової якості бюджетного контролю через аудит ефективності
// Економіка. Фінанси. Право.- 2003.-№2.- с.7-12.

Стефанюк І. Методологічні засади визначення ефективності витрачання
бюджетних коштів // Економіка. Фінанси. Право.- 2001.-№12.- с.9-11.

***10***

Гаркуша В., Задояний М. Модернізація державної податкової служби як
складова детінізації економіки // Економіка. Фінанси. Право.- 2002.-№3.-
с.5-7.

Гаркуша В., Задояний М. Проблеми реформування податкової служби //
Економіка. Фінанси. Право.- 2002.-№4.- с.10-12.

Задояний М., Форостовець В. Організаційні проблеми становлення та
розвитку державної податкової служби України // Економіка. Фінанси.
Право.- 2002.-№7.- с.3-9.

Коваленко Н. Перевірки органів державної податкової служби України.
Направлення на перевірку // Юридичний журнал.- 2003.- №1.

Кравцова Т.М. Організаційно-правові проблеми удосконалення законодавства
України про податковий контроль // Вісник Чернівецького університету.
Правознавство.- 2004.- №227.- с.92-96.

Кушнарьова Т.Є., Кучерявенко М.П. Система податкових органів України.-
Х., 2000.

Недюха М., Задояний М. Шляхи гармонізації відносин платників податків та
податківців // Економіка. Фінанси. Право.- 2002.-№9.- с.6-11.

Печуляк В. Вдосконалення структури податкових органів у контексті
адміністративної реформи // Право України.- 2004.- №5.

Полюхович В.І. Державна податкова служба України: організація та
діяльність.- К., 1999.

Селіванов А., Дзісяк О. Правове регулювання діяльності органів
податкової служби в Україні // Право України.- – №7.- с.15-19.

Цал-Цалко Ю. Податковий контроль об’єктів оподаткування та проблеми
застосування прийомів фактичного контролю // Вісник податкової служби
України.- 2000.- №43.- с.57.

***13***

Анисимов Л.Н. Международно-правовые средства противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных незаконным путем // Московский журнал
международного права.- 2001.- №1.- с.88-119.

Анисимов Л.Н. Международно-правовые средства противодействия легализации
незаконных доходов // Право и политика.- 2001.- №7.- с.75-85.

Барановський О. Боротьба з “ввідмиванням” грошей у банківському секторі
економіки // Вісник Національного банку України.- 2002.- №5.- с.10-14.

Варналій З.С. Проблеми протидії легалізації заходів злочинного
походження у контексті фінансової безпеки України // Фінанси України.-
2003.- №7.- с.34-42.

Доля Л. Небезпека легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого
майна, одержаних злочинним шляхом // Право України.- 2002.- №2.-
с.89-93.

Корж В. Способи легалізації грошових коштів та іншого майна, здобутих
організованими групами, злочинними організаціями // Право України.-
2003.- №1.- с.90-95.

Кротюк В., Карманов Є. Деякі аспекти правового регулювання боротьби з
відмиванням грошей у банківській системі // Вісник Національного банку
України.- 2002.- №9.- с.26-32.

Селютін А. Пральня закривається? Запобігання та протидія легалізації
доходів // Юридичний журнал.- 2002.- №2(8).- с.72-74.

Сорок рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з
відмиванням грошей (FATF) // Економічний часопис XXI.- 2002.- №2.-
с.33-38.

Чуніхіна Л. Історія та досвід запровадження фінансового контролю за
фінансовими операціями з метою запобігання відмиванню доходів, отриманих
злочинним шляхом, у зарубіжних країнах // Підприємництво, господарство і
право.- 2003.- №7.- с.66-69; Фінансовий контроль за легалізацією
(“відмиванням”) доходів, отриманих злочинним шляхом, в світових офшорних
фінансових системах // Право України.- 2003.- №11.- с.154-158.

Щербаков О. Світовий досвід боротьби з відмиванням грошей // Вісник
Національного банку України.- 2003.- №5.- с.52-55.

Юргелевич С. Як і чим запобігти використанню фінансової системи для
відмивання грошей // Вісник Національного банку України.- 2000.- №8.-
с.60-63.

Яворський Р. Досвід України в боротьбі з “відмиванням” коштів, добутих
злочинними шляхом // Вісник Національного банку України.- 2001.- №11.-
c.31-33; його ж: Роль Національного банку України у протидії легалізації
доходів, одержаних злочинним шляхом // Економічний часопис XXI.- 2002.-
№5.- с.21-24.

***17***

Дереконь В. Напрями вдосконалення функціонування аудиту в системі
фінансового контролю в Україні // Підприємництво, господарство і право.-
2006.- №4.- C.123-125.

Лавріненко А.А. Аудит в системі фінансово-господарського контролю //
Фінанси України.- 2002.- №8.- с.137-140.

Максімова В. Організаційна структура системи аудиту // Підприємництво,
господарство і право.- 2002.- №1.- с.93-95.

ОСОБЛИВА ЧАСТИНА

ТЕМА 5: БЮДЖЕТ I БЮДЖЕТНЕ ПРАВО УКРАЇНИ

Поняття і економiчна суть бюджету. Функції бюджету. Полiтичне,
народногосподарське i соцiальне значення бюджету.

Матеріальний зміст та структура бюджету. Загальний і спеціальний фонди
бюджетів.

Правова природа бюджету.

Поняття, предмет i система бюджетного права України. Джерела бюджетного
права України. Система бюджетного законодавства України.

Бюджетно-правові норми і бюджетнi правовiдносини, їх змiст та
особливостi.

Інститут бюджетних повноважень (прав) держави і місцевих самоврядувань:
загальна характеристика.

Бюджетнi повноваження (права) України.

Бюджетнi повноваження (права) мiсцевих самоврядувань.

КОНТРОЛЬНI ЗАПИТАННЯ:

У яких аспектах можна визначити поняття бюджету? Що виражає поняття
бюджету із суспільного боку? Що означає поняття бюджету у матеріальному
розумінні? Дайте визначення поняття бюджету як економічної категорії.
Дайте визначення поняття бюджету як юридичної категорії.

Яка правова природа бюджету? В чому суть прагматичного пiдходу до
розумiння правової природи бюджету? Які ознаки характерні для бюджету як
юридичної категорії?

Що таке бюджетне право? Що є предметом бюджетного права? Що входить у
систему бюджетного права? Розкрийте змiст поняття бюджетного права в
об’єктивному i суб’єктивному розумiннi?

Назвіть основні джерела бюджетного права України. Покажіть основнi етапи
розвитку бюджетного права України.

Дайте визначення поняття бюджетних правовідносин, які їх особливості.
Визначіть коло суб’єктів бюджетних правовідносин.

Дайте визначення поняття бюджетних прав (бюджетної компетенції) держави
і її територіальних утворень. Які юридичні особливості цієї категорії?

Які основні повноваження відносяться до бюджетних прав держави та її
територіальних утворень?

Що складає правову основу бюджетних прав України.

Назвіть бюджетні права України щодо бюджетної системи України в цілому.
Назвіть бюджетні права України щодо Державного бюджету України. Назвіть
бюджетні права України щодо місцевих бюджетів.

Що складає правову основу бюджетних прав місцевих самоврядувань? Назвіть
бюджетні права місцевих самоврядувань щодо власних бюджетів. Назвіть
бюджетні права місцевих самоврядувань щодо бюджетів нижчого
адміністративного рівня? Назвіть бюджетні права місцевих самоврядувань
щодо бюджетів вищого адміністративного рівня.

КОНТРОЛЬНI ЗАВДАННЯ:

Використовуючи Бюджетний кодекс України, наведіть приклади матеріальних
і процесуальних норм бюджетного права.

На одній із сесій мiської Ради було прийняте рiшення про бюджет мiста
Н-ська на наступний рiк, яким остання централiзувала всi районнi бюджети
в один – міський. Звiсно, обласна держадмiнiстрацiя не могла залишити
цей факт поза увагою. У свiй спосiб вiдповiдно вiдреагували на рiшення
мiськради i районні в місті Ради. Проаналiзуйте вказане вище рiшення
мiської Ради щодо його вiдповiдностi бюджетному законодавству України.
Проаналізуйте законність рішення міської ради з точки зору його
відповідності чинному бюджетному законодавству. Яке бюджетне право і
принцип бюджетної системи порушені у даному випадку? Які функції
стосовно органів місцевого самоврядування виконують місцеві державні
адміністрації? У який спосіб можуть захисти свої порушені права районні
у місті Ради?

При виконаннi мiсцевого бюджету районна в місті Рада додатково отримала
понад запланованi суми доходiв у розмірі 300 тис.грн. від запланованих
надходжень від здачі в оренду комунального майна. Згiдно з рiшенням
міської Ради цi кошти були направленi на ремонт i переобладнання
центральної міської лiкарнi, що є на балансі міської ради. Чи правомiрнi
дiї міської ради в даному випадку? Якими бюджетними повноваженнями
наділені місцеві ради щодо права на доходи місцевих бюджетів і
розпорядження ними.

Прем’єр-міністр України видав розпорядження про зниження нормативів
екологічних платежів до міського бюджету для Маріупольського
металургійного комбінату імені Ілліча більш як усемеро, мотивуючи його
потребою забезпечення базової галузі, яка дає значні валютні
надходження, урядової підтримки. внаслідок прем’єрського попуску міський
бюджет недорахувався 38000 гривень, у зв’язку з чим Голова міста
Маріуполя звернувся з позовною заявою до глави Уряду до Київського
окружного адміністративного суду. Проаналізуйте дану ситуацію з огляду
на закріплення у бюджетному законодавстві України окремих видів
бюджетних прав місцевих самоврядувань.

ТВОРЧЕ ЗАВДАННЯ:

Проаналізуйте сутність бюджету з огляду на його правову природу.

Використовуючи данi Закону України про Державний бюджет України на
поточний рiк, визначiть, в чому проявляється полiтичне,
народногосподарське i соцiальне значення Державного бюджету України.

Порiвняйте обсяг бюджетних прав органiв місцевого самоврядування за
Бюджетним кодексом України, Законом України “Про бюджетну систему
України” i законодавством минулих рокiв.

ЗАКОНОДАВСТВО:

Конституцiя України, прийнята на п’ятiй сесiї Верховної Ради України
28.06.96 р.- Київ: Вид.-тво “Україна”, 1996 р.; ВВРУ.- 1996.- №30.-
Ст.141; УК.- 1996.- 13 липня.

Конституція Автономної Республіки Крим, прийнята на другій сесії
Верховної Ради Автономної Республіки Крим 21.10.98 р. і затверджена
Законом України від 23.12.98р. “Про затвердження Конституції Автономної
Республіки Крим” // ВВРУ.- 1999.- №5-6.- Ст.43; УК.- 1999.- 14 січня.

Цивільний кодекс України, прийнятий 16.01.03 р. // ВВРУ.- 2003.-
№№40-44.- Ст.356; ОВУ.- 2003.- №11.- Ст.461.

Господарський кодекс України (гл.35 “Особливості правового регулювання
фінансової діяльності”), прийнятий 16.01.03 р. // ВВРУ.- 2003.- №№18,
19-20, 21-22.- Ст.144.

Бюджетний кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 21.06.01 р.
// ВВРУ.- 2001.- №37-38.- Ст.189.

Закон України вiд 17.03.95 р. “Про Автономну Республiку Крим” // ВВРУ.-
1995.- №11.- Ст.69; УК.- 1995.- 21 березня.

Закон України від 10.02.98 р. “Про Верховну Раду Автономної Республіки
Крим” // ВВРУ.- 1998.- №29.- Ст.191; УК.- 1998.- 3 березня.

Закон України від 21.12.06 р. “Про Кабінет Міністрів України” // ВВРУ.-
2007.- №11.- Ст.94; ОВУ.- 2007.- №6.- Ст.207; ГУ.- 2007.- 2 лютого; УК.-
2007.- 2 лютого.

Положення про Міністерство фінансів України, затверджене Постановою
Кабінету Міністрів України від 27.12.07 р. №1837 // ОВУ.- 2007.- №1.-
Ст.26.

Закон України від 09.04.99 р. “Про місцеві державні адміністрації” //
ВВРУ.- 1999.- №20-21.- Ст.190; ГУ.- 1999.- 12 травня; УК.- 1999.- 15
травня.

Закон України вiд 21.05.97 р. “Про мiсцеве самоврядування в Українi” //
ВВРУ.- 1997.- №24.- Ст.170; ГУ.- 1997.- 12 червня; УК.- 1997.- 14
червня.

Закон України від 20.12.05 р. “Про Державний бюджет України на 2006 рік”
// ВВРУ.- 2006.- №9.- Ст.96.

ЗАГАЛЬНА ЛІТЕРАТУРА ДО ВСІЄЇ ТЕМИ:

Бюджетний кодекс України: закон, засади, коментар / За ред. Турчинова
О.В., Огня Ц.Г.- К.: Парламентське видавництво, 2002.- 320 с.

Пацуркiвський П. Проблеми теорії фінансового права.- Чернівці: ЧДУ,
1998;

ЛIТЕРАТУРА ДО ОКРЕМИХ ПИТАНЬ:

***1 – 3***

Альвианская H.В. Местные бюджеты: понятие, механизм функциониpования //
Финансы.- 1995.- №9.- с.7-10.

Вишняков С.В. Місцеві бюджети // Фінанси України.- 2001.- №10- с.11-16.

Воротіна Н.В. Основи теорії бюджету і бюджетного процесу та деякі
проблеми правового регулювання цих питань в Україні // Правова держава:
Щорічник наукових праць.- 2002.- Випуск 13.- с.202-210.

Косаняк В.Я. Правова природа бюджету // Вiсник Львiвського
унiверситету. Серiя юридична.- 2000.- Випуск 35.- с.230-239.

Музика Л., Музика О. Проблеми єдності та протилежності місцевих бюджетів
і територіальних громад // Підприємництво, господарство і право.- 2003.-
№8.- с.77-80.

Музика О. Щодо поняття бюджету // Підприємництво, господарство і право.-
2001.- №5.- с.64-66; її ж: Трансформація підходів щодо визначення
бюджету // Право України.- 2002.- №2.- с.42-47.

Познякова Т.С. Понятійно-категоріальний апарат бюджетного права //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2003.-
Випуск 200.- с.94-97.

Сидорова Н.В. Правова природа бюджетного закону // Проблеми фінансового
права. Міжнародна наукова конференція. Випуск 1.- Чернівці: Видавництво
”Рута”, 1996.- с.84-90.

Шеремет Н.В. Финансово-правовая категория “бюджет” // Финансово-правовая
доктрина постсоциалистического государства. Выпуск 1.- Черновцы: Рута,
2003.- с.101-112;

Шильникова О.М. Про сутність і функції бюджету // Наукові праці НДФІ.-
2001.- №1.- с.49-55.

Юрій С.І. Концептуальні засади сутності бюджету // Фінанси України.-
2001.- №10.- с.3-10.

***4 – 5***

Буковинський С.А. До питання про Бюджетний кодекс України // Фінанси
України.- 2003.- №4.- с.3-13.

Крохина Ю.А. Системообразующие категории бюджетного права. Материалы
научной конференции “Финансовое право на рубеже веков”, май 2002 г.,
Санкт-Питербург // Правоведение.- 2002.- №5.- с.61-67.

Пауль А.Г. Процессуальные нормы бюджетного права / Под общ. Ред.
Карасевой М.В.- СПб.: Питер, 2003- 208 с.

Подорожна Т.С. Джерела бюджетного права України // Вісник Чернівецького
університету. Правознавство.- 2004.- №227.- с.67-71.

Сидорова Н.В. Система бюджетного права і система бюджетного
законодавства // Науковий вісник Чернівецького університету.
Правознавство.- 1997.- Випуск 18.- с.175-181.

Шеремет Н.В. Юридична природа бюджетно-правової норми // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2003.- Випуск 187.-
с.83-86.

***6 – 9***

Горун О.В. Бюджетні права в системі законодавства України // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1996.- Випуск 11.-
с.195-202; її ж: До питання про право держави на одержання доходів //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.-
Випуск 45.- с.122-131.

Заверуха О.Б. До питання про поняття бюджетних повноважень органів
місцевого самоврядування // Держава і право. Збірник наукових праць.
Юридичні і політичні науки.- К, 2000.- Випуск 8.- с.299-305; його ж:
Процесуальні бюджетні повноваження органів місцевого самоврядування //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.-
Випуск 105.- с.62-71.

Музика О. Повноваження органів місцевого самоврядування на отримання
доходів у місцеві бюджети // Право України.- 2001.- №4.- с.25-27.

ТЕМА 6: БЮДЖЕТНИЙ УСТРIЙ УКРАЇНИ

Поняття, правовi основи i принципи бюджетного устрою (бюджетної системи)
України. Бюджетна система України та її склад. Зведений бюджет України.

Поняття та види бюджетних надходжень та бюджетних витрат бюджетів.
Дефiцит та профіцит бюджету.

Структура доходiв i видаткiв Державного бюджету України. Резервний фонд
Кабiнету Мiнiстрiв України

Структура доходiв i видаткiв мiсцевих бюджетiв. Резервнi фонди мiсцевих
Рад.

Поняття, сутність та системи організації міжбюджетних відносин.
Бюджетний федералізм і бюджетний унітаризм. Правові основи організації
міжбюджетних відносин в Україні.

Принципи розподiлу доходiв та видаткiв мiж окремими видами бюджетiв.
Бюджетне регулювання: поняття i методи. Міжбюджетні трансферти: поняття
і види.

КОНТРОЛЬНI ЗАПИТАННЯ:

Дайте визначення поняття бюджетного устрою України.

Що таке бюджетна система України? Що входить до складу бюджетної системи
України?

Які принципи бюджетного устрою закріплені законодавством України?

Що означає єдність бюджетної системи України?

У чому проявляється самостійність бюджетів, які входять до складу
бюджетної системи України?

Дайте визначення поняття бюджетних надходжень та окресліть їх види.

Дайте визначення поняття бюджетних витрат та окресліть їх види.

Що розуміють під збалансованістю бюджету? Що таке бюджетний дефіцит та
які шляхи його подолання? Що таке профіцит бюджету?

Які групи доходів виділяються у бюджетах за соціально-економічною
ознакою? Які групи доходів виділяються відповідно до бюджетної
класифікації?

Що таке власні доходи бюджетів? Що таке закріплені доходи бюджетів? Що
таке регулюючі доходи бюджетів? Що таке запозичені доходи бюджетів? Що
таке залучені доходи бюджетів?

Окресліть структуру доходів Державного бюджету України? Окресліть
структуру доходів республіканського бюджету Автономної Республіки Крим
та місцевих бюджетів?

Які основні види бюджетних видатків за напрямами їх скерування?

Які види класифікації видатків бюджетів виділяються відповідно до
бюджетної класифікації України? Що таке функціональна, економічна і
відомча класифікації видатків бюджету?

Які принципи розподілу видатків між ланками бюджетної системи?

Що таке поточні видатки бюджету? Що таке видатки розвитку бюджету?

Що таке оборотна касова готівка Державного, республiканського та
мiсцевих бюджетiв?

З якою метою створюються Резервний фонд Кабінету Міністрів України і
резервні фонди місцевих Рад? На які цілі забороняється спрямовувати
кошти Резервного фонду Кабінету Міністрів України? Який порядок
використання коштів Резервного фонду кабінету Міністрів України?

Дайте визначення та розкрийте сутність міжбюджетних відносин. Які
системи організації між бюджетних відносин відомі світовій практиці, у
чому їх суть?

Дайте визначення поняття бюджетного регулювання. Які методи бюджетного
регулювання застосовуються в Україні?

Дайте визначення поняття міжбюджетних трансфертів. Що таке дотація? Що
таке субвенція?

КОНТРОЛЬНI ЗАВДАННЯ:

Зобразіть схематично бюджетний устрій України.

Вивчивши Закон про Державний бюджет України на поточний рiк: 1) вкажiть
склад закрiплених i регулюючих доходiв Державного бюджету України; 2)
зробіть аналіз доходної та видаткової частин Державного бюджету; 3)
назвiть методи бюджетного регулювання, які застосовуються для
збалансування мiсцевих бюджетiв; 4) вкажіть за рахунок яких джерел
покриватиметься дефіцит бюджету в поточному році.

На основі Закону України “Про місцеве самоврядування в Україні” та
Бюджетного кодексу України розкрийте принцип передачі видатків на
виконання власних та делегованих повноважень між місцевими бюджетами та
наведіть приклади.

У законопроекті про Державний бюджет на 2007 рік, поданому Кабінетом
Міністрів до Верховної Ради України на перше читання, було запропоновано
виключити надходження від приватизації з доходної частини бюджету і
перенести їх до розділу джерел фінансування дефіциту. Уряд аргументував
свою позицію тим, що включення коштів від приватизації державного майна
до доходів бюджету є занадто ризикованим кроком і посилався на ситуацію,
яка склалася на той момент, коли внаслідок недоотримання коштів від
приватизації уряд був змушений штучно обмежити цілу низку видатків.
Запропонована Урядом техніка обліку надходжень від приватизації не була
підтримана Комітетом Верховної Ради України з питань бюджету, який
наполягав на тому, щоб залишити надходження від приватизації в доходній
частині державного бюджету. Які аргументи міг навести бюджетний Комітет?
Проаналізуйте дану ситуацію з точки зору відповідності Бюджетному
кодексу України пропозицій Уряду України щодо виключення надходжень від
приватизації з доходної частини бюджету і перенесення їх до розділу
джерел фінансування дефіциту державного бюджету.

Рішенням Львівської обласної ради з обласного бюджету було надано
позичку міському бюджету м.Стрия на завершення будівництва дитячої
онкологічної лікарні. Дайте правову оцінку рішенню Львівської міської
Ради щодо правомірності надання такої позички. Які бюджетні права мають
органи місцевого самоврядування стосовно залучення коштів інших бюджетів
та підприємств, організацій та фінансово-кредитних установ до своїх
бюджетів?

Ухвалою Львівської міської ради було прийнято рішення про здійснення
запозичення з метою здійснення озеленення міста. Чи правомірне таке
рішення? Вкажіть, з якою метою можуть здійснюватись місцеві запозичення
відповідно до Бюджетного кодексу України, а також до якого фонду бюджету
вони будуть віднесені.

У зв’язку із зростанням бюджетного дефіциту спільною Постановою Кабінету
Міністрів України та Національного банку України було передбачено, що
НБУ відповідає за боргами Уряду України з приводу відшкодування податку
на додану вартість, а Уряд України – за борги Національного банку. Крім
того, НБУ приймає на себе зобов’язання здійснювати операції з коштами
Державного бюджету. Дайте правову оцінку вказаної спільної Постанови з
точки зору її відповідності Конституції України, Бюджетному кодексу
України і Закону України “Про Національний банк України”. Які джерела
фінансування дефіциту державного бюджету передбачені Бюджетним кодексом
України? На яких засадах здійснюється розмежування боргових зобов’язань
між органами державної влади?

Три районні ради виступили з пропозицією передбачити в обласному бюджеті
на наступний рік створення фонду підтримки скотарства. З метою
акумулювання коштів, було запропоновано скеровувати 10% дотацій
вирівнювання та 12 % субвенцій з Державного бюджету на формування
вказаного фонду. Проаналізуйте таку пропозицію і вкажіть на її
відповідність (невідповідність) бюджетному законодавству. Яка принципова
відмінність є між дотацією вирівнювання та субвенцією.

6 лютого 2003 року Буською міською Радою було прийнято рішення „Про
міський бюджет на 2003 рік”, у п.3 якого було передбачено обсяг коштів в
сумі 251 тис.грн., які передаються з бюджету міста до районного бюджету.
Однак відповідно до ст..42 Закону України „Про Державний бюджет України
на 2003 рік” та Порядку визначення обсягу між бюджетних трансфертів між
районним бюджетом та бюджетами міст районного значення, затвердженого
Розпорядженням Голови Львівської обласної державної адміністрації від 15
січня 2003 року №25, розмір вказаного між бюджетного трансферту повинен
був становити 475 тис. грн.. (відповідний розрахунок суми цього
трансферту був надісланий 5 лютого 2003 року виконавчому комітету
Буської міської Ради). Сума цього трансферту у розмірі 475 тис. грн.
відповідно до ч.1 ст.101 Бюджетного кодексу України була передбачена у
районному бюджеті, затверджена рішенням Буської районної Ради від 28
січня 2003 року.

Враховуючи це, Буською районною державною адміністрацією в листі від 12
лютого 2003 року №205 було запропоновано Буській міській Раді у тижневий
термін внести зміни у міський бюджет, затверджений вказаним рішенням,
встановивши розмір міжбюджетного трансферту (коштів, які передаються з
міського бюджету до районного бюджету) в сумі 475 тис. грн.. і
попереджено, що в іншому випадку Буська районна державна адміністрація
буде змушена призупити дію вказаного рішення буської міської Ради,
одночасно звернувшись до суду про визнання його незаконним.

У своїй відповіді від 17 лютого 2003 року на вищезгаданий лист Буської
районної державної адміністрації виконком Буської міської ради повідомив
про залишення рішення без змін до подання обґрунтування використання
коштів в сумі 475 тис.грн.

Виходячи з вищенаведеного, відповідно до ч.3 ст.122 Бюджетного кодексу
України розпорядженням голови Буської районної державної адміністрації
від 4 березня 2003 року №92 було призупинено рішення Буської міської
Ради від 6 бютого 2003 року „Про міський бюджет на 2003 рік” і звернувся
у Господарський суд Львівської області з позовом до Буської міської ради
про визнання цього рішення недійсним.

У відзиві на позовну заяву виконавчий комітет Буської міської Ради
заперечував позовні вимоги райдержадміністрації, виходячи з того, що
розмір міжбюджетних трансфертів між районним бюджетом та бюджетом міста
попередньо не погоджувався з міською радою, а також те, що немає
огрунтування використання коштів в сумі 475 тис. грн.. До того ж у
програмі соціально-економічного розвитку району не передбачено виконання
у 2003 році конкретних заходів розвитку житлово-комунального
господарства міста з використанням цих коштів.

Якщо з бюджету міста будуть вилучені кошти в сумі 475 тис. грн. Буська
міська Рада неспроможна буде оплатити найнеобхідніші видатки на
благоустрій та ремонт житлового фонду, що передбачені ч.4 ст.91
Бюджетного кодексу України. За розрахунками виконкому міськради на
благоустрій міста необхідно мінімум 240 тис. грн.., не враховуючи
підвищення рівня мінімальної заробітної плати.

За 2002 рік на потреби міського комунального підприємства було витрачено
242 тис. грн.. бюджетних коштів. При такому вилученні на потреби
міського комунального підприємства можна буде виділити лише 97 тис.
грн.., тобто 40% до потреби.

Зважаючи на те, що Буська районна державна адміністрацій не розробила
Порядку визначення обсягу міжбюджетних трансфертів між районним бюджетом
та бюджетом міст районного значення, згідно з яким проводився б
розрахунок відрахувань з міського бюджету до районного, враховуючи
положення ч.1 ст.61 Закону України „Про місцеве самоврядування в
Україні”, відповідно до якого органи місцевого самоврядування в селах,
селищах, містах, районах у містах (у разі їх створення) самостійно
розробляють, затверджують і виконують відповідні місцеві бюджети, та ч.5
ст.61, згідно з яким втручання державних органів у процес складання,
затвердження і виконання місцевих бюджетів не допускається, за винятком
випадків, передбачених цим та іншими законами, Буська міська Рада
вважала позовні вимоги Буської районної державної адміністрації про
затверджений розмір міжбюджетного трансферту в сумі 475 тис. грн.
необґрунтованим та просила відмовити у задоволенні позову.

Яке рішення повинен був прийняти суд?

ТВОРЧЕ ЗАВДАННЯ:

Проаналізуйте, як змінювалася доходна частина місцевих бюджетів впродовж
усього періоду незалежності України, починаючи з 1991 року.

Проаналiзувавши Закон України про Державний бюджет України на поточний
рiк, виявiть в ньому “позитив” i “негатив” стосовно структури доходів і
видатків.

Проаналізуйте видозміни в організації міжбюджетних відносин, що сталися
в Україні в умовах незалежності.

Покажіть взаємозв’язок реформування міжбюджетних відносин в Україні з
реформою державного устрою, місцевого самоврядування та
адміністративно-територіального поділу в країні.

ЗАКОНОДАВСТВО:

Конституцiя України, прийнята на п’ятiй сесiї Верховної Ради України
28.06.96 р. // ВВРУ.- 1996.- №30.- Ст.141; УК.- 1996.- 13 липня.

Конституція Автономної Республіки Крим, прийнята на другій сесії
Верховної Ради Автономної Республіки Крим 21.10.98 р. і затверджена
Законом України від 23.12.98р. “Про затвердження Конституції Автономної
Республіки Крим” // ВВРУ.- 1999.- №5-6.- Ст.43; УК.- 1999.- 14 січня.

Закон України від 15.01.99 р. “Про столицю України – місто-герой Київ”
// ВВРУ.- 1999.- №11.- Ст.79.

Закон України вiд 21.05.97 р. “Про мiсцеве самоврядування в Українi” //
ВВРУ.- 1997.- №24.- Ст.170; ГУ.- 1997.- 12 червня; УК.- 1997.- 14
червня.

Бюджетний кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 21.06.01 р.
// ВВРУ.- 2001.- №37-38.- Ст.189.

Закон України від 01.07.04 р. “Про міжбюджетні відносини між районним
бюджетом та бюджетами територіальних громад сіл, селищ, міст та їх
об’єднань” // ОВУ.- 2004.- №30.- Ст.1994.

Постанова Кабінету Міністрів України від 31.12.04 р. №1782 “Деякі
питання врегулювання міжбюджетних відносин” //

Формула розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів (дотацій вирівнювання
та коштів, що передаються до відповідного місцевого бюджету) між
районним бюджетом або міським бюджетом м. Севастополя, міста
республіканського Автономної Республіки Крим чи обласного значення,
якому адміністративно підпорядковані інші міста, села, селища, та
бюджетами територіальних громад сіл, селищ, міст та їх об’єднань,
затверджена Постановою Кабінету Міністрів України від 31.12.04 р. №1782
//

Положення про Резервний фонд Кабiнету Мiнiстрiв України, затверджене
Постановою Верховної Ради України вiд 22.02.96 р. // ВВРУ.- 1996.- №10.-
Ст.51; ГУ.- 1996.- 7 березня.

Закон України від 20.12.05 р. “Про Державний бюджет України на 2006 рік”
// ВВРУ.- 2006.- №9.- Ст.96.

Закон України від 19.12.06 р. “Про Державний бюджет України на 2007 рік”
// ВВРУ.- 2007.- №7-8.- Ст.66.

ЗАГАЛЬНА ЛІТЕРАТУРА ДО ВСІЄЇ ТЕМИ:

Бюджетний кодекс України: закон, засади, коментар / За ред. Турчинова
О.В., Огня Ц.Г.- К.: Парламентське видавництво, 2002.- 320 с.

ЛIТЕРАТУРА ДО ОКРЕМИХ ПИТАНЬ:

***1***

Буковинський С.А. До питання про Бюджетний кодекс України // Фінанси
України.- 2003.- №4.- с.3-13.

Буряченко А.Є. Історичні аспекти еволюції бюджетної системи України //
Фінанси України.- 2002.- №6.- с.139-146.

Буряченко А.Є., Палій М.П. Удосконалення фінансового механізму місцевих
бюджетів // Фінанси України.- 2003.- №8.- с.13-18.

Кириленко О.П. Фінансова незалежність місцевого самоврядування //
Фінанси України.- 2001.- №1.- с.34-39.

Януль І.Є. Бюджетний процес як фактор фінансової стабілізації // Фінанси
України.- 2001.- №8.- с.68-70. (бюджетний устрій)

***2 – 4***

Бекерская Д.А. Правовые проблемы расходов государственного и местных
бюджетов // Проблеми фінансового права. Випуск 1.- Чернівці: Рута,
1996.- с.105-109.

Блажевич В. Проблеми формування місцевих бюджетів та перспективи їх
вирішення // Право України.- 2002.- №5.- с.116-120.

Лебеда Г.Б. Методологічні аспекти визначення дефіциту бюджету та
державного боргу // Фінанси України.- 2000.- №3.- с.102-106.

Музика О.А. Видатки місцевих бюджетів: законодавство і зарубіжний досвід
// Держава і право.- 2000.- Вип.8.- с.268-277; її ж: Бюджетні субсидії
як джерело доходів місцевих бюджетів (порівняльно-правовий аспект) //
Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №11.- с.64.- 66.

Нечай А. З історії розвитку правового регулювання фінансування
бюджетного дефіциту // Право України.- 2001.- №11.- с.132-136.

Семчик О. Правові аспекти формування державного бюджету // Право
України.- 2002.- №8.- с.50-53; Доходна частина бюджету як складова
Державного бюджету України // Право України.- 2003.- №9.- с.69-73.

Цвєтков А. Визначення поняття “видатки бюджету” в теорії фінансового
права та законодавстві України // Підприємництво, господарство і право.-
2002.- №12.- с.82-84.

***5 – 6***

Андрущенко В., Кириленко О. Федералізм міжбюджетних відносин: зарубіжні
моделі та вітчизняні проблеми // Підприємництво, господарство і право.-
2001.- №7.- с.91-94.

Бак Н.А. Регулювання міжбюджетних відносин як складова бюджетного
регулювання // Фінанси України.- 2002.- №5.- с.78-82.

Василишен М.М. Формування місцевих бюджетів та обґрунтування
міжбюджетних відносин // Фінанси України.- 2001.- №7.- с.125-128.

Дроздовська О.С. Теоретичні засади фінансової децентралізації // Фінанси
України.- 2002.- №8.- с.19-25.

Заверуха О. Міжбюджетні відносини в Україні: проблеми правового
регулювання // Право України.- 2000.- №9.- с.34-37.

Кириленко О. Проблеми реформування міжбюджетних відносин в Україні //
Підприємництво, господарство і право.- 2001.- №11.- с.78-80; Проблеми
реформування міжбюджетних відносин в Україні // Економічний часопис
XXI.- 2003.- №2.- с.39-41.

Кульчицький М.В. Проблеми бюджетного реформування в Україні // Фінанси
України.- 2002.- №7.- с.25-29.

Луніна І.О. Районні бюджети у контексті ефективної системи міжбюджетних
відносин // Економіка і прогнозування.- 2003.- №1.- с.47-58.

Малиш В. Взаємозв’язок між адміністративною реформою та вдосконаленням
міжбюджетних відносин в Україні // Економічний часопис XXI.- 2003.- №3.-
с.7-9.

Нечай А. Методи розподілення фінансових ресурсів у міжбюджетних
відносинах // Право України.- 2000.- №7.- с.56-59.

Слатвицька А. Порівняльний аналіз вітчизняного і зарубіжного досвіду
реформування міжбюджетних відносин // Економіка. Фінанси. Право.-
2002.-№2.- с.36-39.

Слухай С. Міжбюджетні трансферти у постсоціалістичних країнах: від
теорії до реалей.- К.: Артек. 2002.; її ж: Макроекономічні аспекти
міжбюджетних трансфертів // Банківська справа.- 2002.- №5.- с.16-23.

A

*2

O

h

h

h

h

^

b

??

?!??

??

hn*

hn*

hn*

??

 

^

`

 

?eE

??????????????F?????????¤????????I?Старостенко Н.В. Розподіл бюджетних
ресурсів між рівнями бюджетної системи // Фінанси України.- 2004.- №6.

Тігова Т., Осипчук Л. До питання удосконалення бюджетних взаємовідносин
// Підприємництво, господарство і право.- 2002.- №9.- с.109-110.

ТЕМА 7: БЮДЖЕТНИЙ ПРОЦЕС

Поняття та правовi основи бюджетного процесу в Українi. Стадiї
бюджетного процесу: загальна характеристика. Принципи бюджетного
процесу. Бюджетний рiк i бюджетний перiод. Бюджетна класифiкацiя.

Учасники бюджетного процесу та їх повноваження. Розпорядники бюджетних
коштів: їх види та основні функції. Бюджетні призначення.

Порядок складання проекту Державного бюджету України та місцевих
бюджетів. Організаційні засади складання проекту державного бюджету
України. Бюджетні запити. Основні напрями бюджетної політики на
наступний рік (Бюджетна Резолюція). Право бюджетної iнiцiативи. Порядок
складання проектів місцевих бюджетів.

Порядок розгляду i затвердження Державного бюджету України та мiсцевих
бюджетiв. Внесення змін до Державного бюджету України та місцевих
бюджетів.

Виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів. Організаційні
засади виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів.
Казначейське обслуговування виконання Державного бюджету України і
місцевих бюджетів. Виконання Державного бюджету України та місцевих
бюджетів за доходами. Бюджетний розпис, його змiст i призначення,
порядок складання i затвердження. Виконання Державного бюджету України
та місцевих бюджетів за видатками. Касове виконання Державного бюджету
України та місцевих бюджетів. Казначейська система касового виконання
Державного бюджету України та місцевих бюджетів за видатками. Закриття
бюджету.

Звітність про виконання державного бюджету України та місцевих бюджетів.

Бюджетний контроль і державний аудит. Фінансово-правова відповідальність
за бюджетні правопорушення.

КОНТРОЛЬНI ЗАПИТАННЯ:

Дайте визначення поняття бюджетного процесу? Що становить правові основи
бюджетного процесу в Україні? Що являє собою бюджетний процес як
інститут бюджетного права? Що є предметом регулювання
бюджетно-процесуальних норм?

Які принципи бюджетного процесу закріплені законодавством України? Що
означає принцип самостійності формування і використання бюджетів? Що
означає принцип повноти бюджету? Що означає принцип обгрунтованості? Що
означає принцип ефективності? Що означає принцип цільового використання
бюджетних коштів? Що означає принцип відповідальності учасників
бюджетного процесу? Які принципи бюджетно процесу можна додатково
вивести із бюджетного законодавства України? Що означає принцип
періодичності (щорічності) і строковостi бюджету? Що означає принцип
єдності бюджету? Що означає принцип наочностi? Що означає принцип
достовірності (правдивості)? Що означає принцип реальності? Що означає
принцип спецiалiзацiї показникiв доходiв i видаткiв бюджету? Що таке
бюджетна класифікація? Які види бюджетної класифікації встановлені
законодавством? Що означає принцип гласності (публічності та прозорості)
бюджетного процесу?

Що таке стадія бюджетного процесу? Назвіть стадії бюджетного процесу в
Україні.

Назвіть учасників бюджетного процесу. Які їх повноваження? Хто такі
розпорядники бюджетних коштів? Які їх основні види і функції?

Що таке бюджетні призназначення?

Визначіть організаційні засади складання проекту Державного бюджету
України. Що таке бюджетні запити? Що таке Бюджетна Резолюція?

Визначіть порядок складання проекту місцевих бюджетів.

Що розуміють під правом бюджетної ініціативи? Яка відмінність права
бюджетної ініціативи від права законодавчої ініціативи? Хто вiдповiдно
до бюджетного законодавства України виступає суб’єктами права бюджетної
iнiцiативи?

Який порядок розгляду проекту бюджету законодавчими (представницькими)
органами державної влади і місцевого самоврядування.

Який зміст поняття виконання бюджету? Що означає виконання бюджету за
доходами? Що таке бюджетний розпис, який порядок його розробки і
затвердження? Що означає виконання бюджету за видатками? Назвіть основні
бюджетні документи, які складаються на стадії виконання бюджету.

З яких статтей бюджетної класифiкацiї не можна здiйснювати перемiщення
бюджетних коштів?

Що розуміють під секвеструванням бюджету?

Що таке касове виконання бюджету? Що означає банківська система касового
виконання бюджету? Що означає казначейська система касового виконання
бюджету? Охарактеризуйте систему касового виконання бюджету в Україні.

Що таке закриття бюджету?

З якою періодичністю, в якому порядку і в якій формі затверджуються
звіти про виконання бюджету?

КОНТРОЛЬНI ЗАПИТАННЯ I ЗАВДАННЯ:

Під час розгляду проекту Закону про Державний бюджет України на
наступний рік у Верховній Раді України у першому читанні Кабінетом
Міністрів України у пакеті документів були подані пропозиції про
прийняття додаткових законопроектів, що мали на меті збільшення доходної
частини бюджету на наступний рік. Проаналізуйте дану ситуацію щодо
допустимості розгляду вказаних законопроектів з огляду на положення
Бюджетного кодексу України і обґрунтуйте можливі шляхи виходу з цієї
ситуації.

Ініціативною групою депутатів Верховної Ради України було підготовлено
законопроект “Про внесення змін та доповнень до Закону України “Про
Державний бюджет України на 2006 рік” і подано до Верховної Ради України
на початку жовтня поточного бюджетного року. Законопроект передбачав
зміни, пов’язані зі збільшенням джерел доходів завдяки введенню
цільового загальнодержавного податку до кінця фінансового року. Дайте
правову оцінку цій законодавчій ініціативі депутатів? Який порядок
внесення змін до Закону про державний бюджет України. Який загальний
порядок подання та розгляду законопроектів, які впливають на доходну та
видаткову частину бюджетів? На скільки правомірним є подання у складі
проектів законів про державний бюджет законодавчих пропозицій щодо
податків, зборів (інших обов’язкових платежів)?

Для того, щоб дотриматися строків прийняття Проекту Закону Про Державний
бюджет України у другому читанні, Верховна Рада України, на прохання
Голови Комітету Верховної ради з питань бюджету погодилась відкласти
прийняття рішення про загальний обсяг дефіциту (профіциту) державного
бюджету України на наступний бюджетний період під час розгляду проекту
Закону про Державний бюджет України у третьому читанні. Дайте правову
оцінку рішенню Верховної ради України? Які показники проекту державного
бюджету України затверджуються у другому читанні?

За підсумками виконання Державного бюджету України за результатами
першого кварталу фактичне недоотримання доходів загального фонду
бюджету, врахованих у розписів Держбюджету України на відповідний період
склало більш ніж 15%. Комітет Верховної Ради України з питань бюджету
подав відповідний проект закону про внесення змін до Закону про
державний бюджет України. Чи правомірні дії бюджетного Комітету і який
загальний порядок подання законопроекту про скорочення видатків
загального фонду бюджету?

За результатами місячного звіту про виконання загального фонду
Державного бюджету України виявилося, що отриманих надходжень
недостатньо для здійснення бюджетних асигнувань відповідно до бюджетних
призначень з урахуванням граничного рівня дефіциту, затвердженого
законом про Державний бюджет України. У зв’язку з цим Уряд України вжив
таких заходів: а) випустив короткострокову позику у вигляді цінних
паперів; б) використав кошти резервного фонду для фінансування
пріоритетних напрямів. Дайте правову оцінку та обґрунтуйте правомірність
або ж неправомірність перелічених заходів.

ТВОРЧЕ ЗАВДАННЯ:

Проаналізуйте як спiввiдносяться поняття “законодавчий процес” i
“бюджетний процес”?

Покажіть передумови, необхідність і сам поетапний процес запровадження
казначейської системи касового виконання Державного бюджету в Україні.

ЗАКОНОДАВСТВО:

Конституцiя України, прийнята на п’ятiй сесiї Верховної РадиУкраїни
28.06.96 р. // ВВРУ.- 1996.- №30.- Ст.141; УК.- 1996.- 13 липня.

Конституція Автономної Республіки Крим, прийнята на другій сесії
Верховної Ради Автономної Республіки Крим 21.10.98 р. і затверджена
Законом України від 23.12.98 р. “Про затвердження Конституції Автономної
Республіки Крим” // ВВРУ.- 1999.- №5-6.- Ст.43; УК.- 1999.- 14 січня.

Бюджетний кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 21.06.01 р.
// ВВРУ.- 2001.- №37-38.- Ст.189;

Регламент Верховної Ради України, затверджений Постановою Верховної Ради
України вiд 16.03.06 р. // ВВРУ.- 2006.- №23, №24-25.- Ст.202.

Закон України від 04.04.95 р. (в редакції Закону від 22.12.05 р.) “Про
комітети Верховної Ради України” // ВВРУ.- 2006.- №17.- Ст.146; УК.-
2006.- 15 березня.

Положення про Міністерство фінансів України, затверджене Постановою
Кабінету Міністрів України від 27.12.07 р. №1837 // ОВУ.- 2007.- №1.-
Ст.26.

Положення про Державне казначейство України, затверджене Постановою
Кабінету Міністрів України від 21.12.05 р. №1232 // ОВУ.- 2005.- №52.-
Ст.3275.

Закон України від 09.04.99 р. “Про місцеві державні адміністрації” //
ВВРУ.- 1999.- №20-21.- Ст.190; ГУ.- 1999.- 12 травня; УК.- 1999.- 15
травня.

Закон України вiд 21.05.97 р. “Про мiсцеве самоврядування в Українi” //
ВВРУ.- 1997.- №24.- Ст.170; ГУ.- 1997.- 12 червня; УК.- 1997.- 14
червня.

Закон України від 01.07.04 р. “Про міжбюджетні відносини між районним
бюджетом та бюджетами територіальних громад сіл, селищ, міст та їх
об’єднань” // ОВУ.- 2004.- №30.- Ст.1994.

Правила оформлення проекту Закону України про Державний бюджет України,
затвердженi Постановою Верховної Ради України вiд 06.05.96 р. // ВВРУ.-
1996.- №27.- Ст.129.

Концепція застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі,
затверджена Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 14.09.02 р.
№538-р // ОВУ.- 2002.- №38.- Ст.1793.

Постанова Верховної Ради України вiд 12.07.96 р. “Про структуру
бюджетної класифiкацiї” // УК.- 1996.- 1 серпня.

Наказ Міністерства фінансів України від 27.12.01 р. №604 “Про бюджетну
класифікацію та її запровадження“ //

Постанова Кабінету Міністрів України від 26.04.03 р. № 621 “Про
розроблення прогнозних і програмних документів економічного і
соціального розвитку та складання проекту державного бюджету” // ОВУ.-
2003.- №18-19.- №834.

Наказ Міністерства фінансів України від 28.01.02 р. №57 „Про
затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету”
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 01.02.02 р. за №86/6374)
//

Наказ Міністерства фінансів України від 29.12.02 р. № 1098 “Про паспорти
бюджетних програм” // ОВУ.- 2003.- №5.- Ст.196.

Інструкція про складання і виконання розпису Державного бюджету України,
затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.02 р. №57
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 01.02.02 р. за №86/6374)
//

Порядок виконання Державного бюджету за доходами, затверджений Наказом
Державного казначейства України від 19.12.00 р. №131 // ОВУ.- 2001.-
№5.- Ст.201.

Порядок касового виконання Державного бюджету за видатками, затверджений
Наказом Державного казначейства від 22.01.01. // ОВУ.- 2001.- №6.-
Ст.256.

Порядок відображення операцій, повязаних з державним боргом, при
плануванні та виконанні державного бюджету, затверджений Наказом
Міністерства фінансів України від 28.01.04 р. №42 // ОВУ.- 2004.- №8.-
Ст.510.

Перелік головних розпорядників коштів державного бюджету, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 08.01.00 р. №13 // ОВУ.- 200.-
№2.- Ст.36.

Наказ Міністерства фінансів України від 13.03.00 р. №47 “Про
упорядкування розпорядників коштів державного бюджету” //

Інструкція, про статус відповідальних виконавців бюджетних програм та
особливості їх участі у бюджетному процесі, затверджена Наказом
Міністерства фінансів України від 14.12.01 р. №574 // ОВУ.- 2002.- №2.-
Ст.76.

Постанова Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 14.01.97р. №13 “Про
впровадження казначейської системи виконання Державного бюджету” // ЗЗУ.
ПРКМУ.- 1997.- №1.- Ст.10; УК.- 1997.- 30 сiчня.

Постанова Кабінету Міністрів України і Національного банку України від
09.05.97 р. №437 “Про казначейське виконання кошторисів видатків на
утримання апарату органів виконавчої влади” // ЗЗУ. ПРКМУ.- 1997.- №5.-
Ст.262; №6.- Ст.318; №12.- Ст.568.

Постанова Кабiнету Мiнiстрiв України i Нацiонального банку України вiд
29.12.97 р. №1475 “Про упорядкування управлiння коштами Державного
бюджету України” // УК.- 1998.- 5 сiчня .

Постанова Кабінету Міністрів України від 18.02.98 р. №194 “Про додаткові
заходи щодо забезпечення казначейського виконання кошторисів видатків”
// ОВУ.- 1998.- №7.- Ст.268.

Постанова Кабінету Міністрів України від 24.07.98 р. №1139 “Про заходи
щодо підвищення ефективності управління коштами Державного бюджету” //
УК.- 1998.- 1 серпня.

Постанова Кабінету Міністрів України і Національного банку України від
15.09.99 р. №1721 “Про створення внутрішньої платіжної системи
Державного казначейства” // ОВУ.- 1999.- №38.- Ст.1905.

Порядок відкриття в органах державного казначейства України окремих
реєстраційних рахунків та обороту коштів через ці рахунки, затверджений
Наказом Державного казначейства України від 30.03.04 р. №58 //

Постанова Кабінету Міністрів України від 01.03.01 р. №200 “Деякі питання
касового виконання Державного бюджету України” // ОВУ.- 2001.- №9.-
Ст.368.

Наказ Державного казначейства України від 23.07.01 р. №134 “Про
готівкове обслуговування комерційними банками бюджетних коштів” //

Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затверджений
Наказом державного казначейства України від 04.11.02 р. №205 //

Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів за доходами та
перерахуванням міжбюджетних трансфертів, завтверджений Наказом
Державного казначейства України від 31.01.02 р. №17 // ОВУ.- 2002.- №9.-
Ст.426.

Порядок передачі бюджетних призначень від одного головного розпорядника
коштів державного бюджету іншому головному розпоряднику коштів
державного бюджету, затверджений Наказом Міністерства фінансів України
від 14.01.04 р. №7 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України
28.01.04 р. за №117/8716) //

Наказ Державного казначейства України від 30.01.03 р. №16 “Про
затвердження Порядку покриття Державним казначейством України планових
обсягів тимчасових касових розривів місцевих бюджетів” // ОВУ.- 2003.-
№7.- №291.

Порядок отримання короткотермінових позичок на покриття тимчасових
касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду
місцевого бюджету, затверджений Наказом Міністерства фінансів України
09.08.02р. №627 /

Закон України вiд 11 липня 1996р. “Про Рахункову палату” (текст Закону
згiдно з Постановою Верховної Ради України вiд 14 сiчня 1998р.) //
ВВРУ.- 1998.- №24.- Ст.137; ГУ.- 20 сiчня 1998р.

Постанова Колегії Рахункової палати від 27.12.04 р. №28-6 “Про
затвердження Стандарту Рахункової палати “Порядок підготовки і
проведення перевірок та оформлення їх результатів” (зареєстрована у
Міністерстві юстиції України 28.01.05 р. за №115/10395)

Закон України вiд 26.01.93 р. “Про державну контрольно-ревiзiйну службу
України” // ВВР України.- 1993.- №13.- Ст.110; ГУ.- 1993.- 2 березня;
УК.- 1993.- 4 березня.

Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби
державного фінансового аудиту діяльності суб’єктів господарювання,
затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 25.03.06 р. №361
// ОВУ.- 2006.- №13.- Ст.868; УК.- 2006.- 5 травня.

Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби
державного фінансового аудиту бюджетних установ, затверджений Постановою
Кабінету Міністрів України від 31.12.04 р. №1777 // ОВУ.- 2005.- №1.-
Ст.14.

Методичні рекомендації з проведення органами державної
контрольно-ревізійної служби аудиту фінансової та господарської
діяльності бюджетних установ, затверджені Наказом ГоловКРУ України від
19.12.05 р. №451 //

Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби
державного фінансового аудиту виконання бюджетних програм, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 10.08.04 р. №1017 // ОВУ.-
2004.- №32.- Ст.2144.

Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби
державного фінансового аудиту виконання місцевих бюджетів, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 12.05.07 р. №698 // ОВУ.-
2007.- №37.- Ст.1453.

Порядок проведення інспектування державною контроьно-ревізійною службою,
затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.06 р. №550
// ОВУ.- 2006.- №16.- Ст.1206; УК.- 2006.- 17 травня.

Закон України від 22.02.00 р. “Про закупівлю товарів, робіт і послуг за
державні кошти” // ВВРУ.- 2000.- №20.- Ст.148.

Порядок проведення перевірок державних закупівель органами державної
контрольно-ревізійної служби, затверджений Наказом державного
контрольно-ревізійного управління від 26.06.07 р. №136 (зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 13.07.07 р. за №808/14075 //

Стандарти державного фінансового контролю за використанням бюджетних
коштів, державного і комунального майна, затверджені Наказом Головного
контрольно-ревізійного управління України від 09.08.02 р. №168
(зареєстрований в Мінюсті України 17.09.02 р. за №756/7044 //

Порядок призупинення бюджетних асигнувань, затверджений Наказом
Міністерства фінансів України від 15.05.02 р. №319 //

Постанова Кабінету Міністрів України від 28.10.02 р. №1627 “Про механізм
зупинення операцій з бюджетними коштами //

Порядок зупинення операцій з бюджетними коштами, затверджений Наказом
Державного казначейства України від 18.11.02 р. №213 //

Порядок повернення бюджетних коштів, отриманих як субвенція, до
відповідного бюджету в разі їх нецільового використання, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 11.04.02 р. №495 // ОВУ.-
2002.- №15.- Ст.812.

ЛIТЕРАТУРА:

Алієва В. Аналіз казначейської системи виконання ДБУ: переваги та
недоліки // Економіст.- 2000.- №2.- с.51-53; Аналіз казначейської
системи виконання місцевих бюджетів: переваги та недоліки // Економіст.-
2000.- №12.

Анисимов А., Крылов Г. Бюджетный закон – ось бюджетного процесса //
Хозяйство и право.- 1993.- №6.- с.39-52; їх же: Основные принципы
бюджетного процесса // Хозяйствои право.- 1993.- №11.- с.45-53; №12.-
с.54-62; Бюджетный процесс и бюджетный календарь // Хозяйство и право.-
1995.- №10.- с.59-72.

Буковинський С.А. До питання про Бюджетний кодекс України // Фінанси
України.- 2003.- №4.- с.3-13.

Воротіна Н.В. Основи теорії бюджету і бюджетного процесу та деякі
проблеми правового регулювання цих питань в Україні // Правова держава.-
2002.- Вип..13.- с.202-210.

Казначейська система виконання бюджету: Підручник / Булгакова С.О.,
Базанова Н.В., Чечуріна О.О., Шаповал Т.А.- К.: Київ. держ. торг.-ек.
ун-т, 2000.- 250с.

Кондратюк С.Я., Борисенко В.М. Становлення і розвиток казначейської
системи в Україні // Фінанси України.- 2003.- №7.- с.17-26.

Короленко А.В. Бюджетний процес та бюджетний календар // Фінанси
України.- 2002.- №5.- с.74-77.

Косенко Л.П. До питання про зміст поняття “бюджетний процес” // Проблеми
фінансового права. Міжнародна наукова конференція. Випуск 1.- Чернівці:
Видавництво ”Рута”, 1996.- с.91-99.

Кузьменко О. Проблеми співвідношення компетеції парламенту і Рахункової
палати у контрольно-бюджетній сфері // Право України.- 2001.- №3.-
с.101-105.

Левицька С.О. Впровадження програмно-цільового методу планування
бюджетів // Фінанси України.- 2004.- №6.

Осипчук Л. Виконання державного бюджету // Економіка. Фінанси. Право.-
2000.-№11.- с.17-19.

Павлюк К.В. Казначейське виконання місцевих бюджетів // Фінанси
України.- 2004.- №5.

Стовбчатий А., Осипчук Л. Реєстраційні рахунки у системі управління
державними платежами // Підприємництво, господарство і право.- 2001.-
№9.- с. 97-98.

Стоян В.І. Казначейська система виконання бюджетів // Фінанси України.-
2002.- №9.- с.56-64.

Чернадчук В.Д. Щодо видів бюджетного контролю // Підприємництво,
господарство і право.- 2002.- №12.- с.68-71; Щодо визначення поняття
„бюджетний процес” // Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №9.-
с.93-95.

Юрій С.І., Стоян В.І., Мац М.Й. Казначейська система: Підручник.-
Тернопіль: Карт-бланш, 2002.- 590с.

Януль І.Є. Застосування програмно-цільового методу формування бюджетів
// Фінанси України.- 2003.- №8.- с.19-21.

ТЕМА 8: ПОДАТКИ І ПОДАТКОВЕ ПРАВО В УКРАЇНІ

Поняття, суть i функцiї податку як економічної категорії. Поняття
податку у суспільному і матеріальному розумінні. Класифiкацiя податкiв.

Публічно-правовий аспект податку. Правова природа податку з огляду на
його юридичні ознаки та елементи. Юридичні ознаки податку. Елементи
юридичного складу податку. Відмінність податків від інших обов’язкових
платежів (зборів, мита, плат тощо).

Податкове право як iнститут фiнансового права України: поняття, предмет,
система Джерела податкового права і система податкового законодавства.
Кодифікація податкового законодавства в Україні.

Податково-правові норми і податкові правовідносини: поняття, особливості
і види.

Сутнісні характеристики податкової системи країни. Поняття i змiст
податкової системи. Податкова система і система оподаткування. Правові
основи податкової системи України. Види податкiв, зборiв та інших
обов’язкових платежів, стягуваних в Україні. Принципи системи
оподаткування в Українi. Компетенцiя органiв державної влади і мiсцевого
самоврядування у сферi податкового регулювання.

КОНТРОЛЬНI ЗАПИТАННЯ:

Дайте визначення податку як економічної категорії. Які ви знаєте теорії
визначення суті податків? У чому проявляється економічна сутність
податку? Які функції виконують податки? Розкрийте їх зміст.

Класифікуйте податки за різними критеріями. У чому переваги і недоліки
прямих і непрямих податків?

Назвіть специфічні ознаки податку, які розкривають його правову природу.
Чим податки відрізняються від неподаткових платежів? Що означає
обов’язковість податку? Що означає адресність податків до бюджетів? Що
означає безеквівалентність (індивідуальна безвідплатність) податку? Що
означає регулярність і строковість сплати податку? Що означає перехід
права власності до держави або зміна правового режиму державної
власності при сплаті податку? Що означає законодавча правова основа
податку? В чому виражаються особливостi правових форм фiнансової
дiяльностi держави по встановленню податкiв?

Назвіть елементи податку, які розкривають його правову природу. Дайте
визначення суб’єкта оподаткування. Хто в Україні може бути потенційними
суб’єктами оподаткування? Які види обліку суб’єктів оподаткування вам
відомі? Хто здійснює облік суб’єктів оподаткування в Україні? Дайте
визначення об’єкта оподаткування. Які об’єкти можуть бути потенційними
об’єктами оподаткування в Україні? Чи впливає законність походження
об’єкта оподаткування на виникнення податкового обов’язку? Що розуміють
під джерелом сплати податку? Як воно співвідноситься з об’єктом
оподаткування? Назвіть джерела виконання податкових зобов’язань
(погашення податкового боргу) за законодавством України. Що розуміють
під базою оподаткування? Яка вона співвідноситься з об’єктом
оподаткування? Що таке масштаб податку? Що таке одиниця оподаткування
(одиниця масштабу податку)? Як може бути виражена одиниці оподаткування?
Що таке податкова ставка? Які види ставок використовуються у фінансовій
практиці? Що таке проста і складна прогресії? Що таке податковий оклад?
Що розуміють під податковими пільгами? Які різновиди податкових пільг
передбачає чинне законодавство? Які тенденції розвитку податкового
законодавства щодо надання податкових пільг? Що таке податковий
(звітний) період? Які податкові періоди вам відомі? Що таке строк сплати
податку? Як встановлюються строки сплати податків в Україні?

Дайте визначення податкового права. Визначіть його місце у системі
фінансового права України. Що є предметом податкового права як інституту
фінансового права?

Охарактеризуйте джерела податкового права: їх коло та особливості. Дайте
характеристику податкового закону як джерела податкового права.

Розкрийте зміст норм Конституції України, які закріплюють конституційні
основи податкового права.

Дайте визначення поняття податкових правовідносин? Охарактеризуйте
особливості податкових правовідносин. Хто виступає їх суб’єктом?

Які права і обовязки суб’єктів оподаткування закріплює чинне
законодавство України?

Якими правами наділені податкові органи при здійсненні ними своїх
функцій у сфері оподаткування? Які при цьому на них покладаються
обов’язки?

Які права і обов’язки у податкових правовідносинах мають інші їх
учасники (податкові агенти, банки тощо).

Що охоплюється поняттям податкова система? Як спiввiдносяться поняття
“податкова система”, “система оподаткування” i “система податкiв”? Які
законодавчі акти становлять вихідні правові основи податкової системи
України?

Назвіть законодавчі принципи податкової системи України. Розкрийте зміст
кожного з них.

Які види податків входять до податкової системи України?

Охарактеризуйте компетенцію органів державної влади і місцевого
самоврядування у сфері податкового регулювання? Хто має право на
встановлення (скасування) податків, податкових пільг, ставок податків та
інших елементів баз оподаткування? Як розподіляються повноваження
органів державної влади і місцевого самоврядування по встановленню
податків?

Дайте визначення поняття встановлення податків. Яке співвідношення
понять встановлення і введення податків?

До компетенції яких органів відноситься визначення порядку зарахування
податків до бюджетів?

На які органи покладено виконання функцій обліку платників податків і
здійснення податкового контролю?

КОНТРОЛЬНІ ЗАВДАННЯ:

Проаналiзуйте з точки зору відповідності чинному законодавству текст
наведеної нижче телеграми, розiсланої державною податковою iнспекцiєю
м.Стахановська Луганської областi 11 березня 2007 року пiдприємствам
мiста: “Керiвниковi пiдприємства. Згiдно з Наказом №51 вiд 18.02.07 р.
ДПА у Луганськiй областi доводить до Вашого вiдома планове завдання з
податку на прибуток на березень у сумi 120 тис. грн. з оплатою до
25.03.07 р.”.

Постановою Кабінету Міністрів України було запроваджено платіж за
переміщення товарів (вантажів) через територію прикордонних областей.
Окремою постановою було визначено платників податку, податкові ставки,
порядок та механізм стягнення тощо. Дайте правову оцінку рішенню Уряду з
точки зору його відповідності положенням Конституції України і Закону
України “Про систему оподаткування” в частині визначення суб’єктів права
на встановлення податків в Україні. Який загальний порядок встановлення
(скасування) податків в Україні?

Кооперативна автостоянка “Лада”, яка знаходиться у місті обласного
пiдпорядкування з чисельнiстю населення 220 тис. чол. i займає площу
2500 квадратних метрiв, здiйснює послуги для автолюбителiв, зокрема, по
охоронi їх автомобiлiв, проведенню часткового ремонту. Оскiльки в
кооперативi 1/3 всiх його членiв – ветерани другої світової вiйни, то
кооператив звернувся до податкової інспекції з клопотанням щодо
зменшення суми необхiдного для сплати земельного податку. Державна
податкова інспекція надала право правлiнню кооперативу самостiйно
звiльняти своїх членiв вiд сплати земельного податку. Проаналiзуйте дану
ситуацiю з точки зору відповідності дій правління кооперативу і рішення
державної податкової інспекції чинному законодавству. Який загальний
порядок надання пільг щодо податків в цілому і стосовно земельного
податку зокрема?

Вкажіть які норми Закону України “Про систему оподаткування”, а також
інших податкових законів спрямовані на забезпечення дії принципу
стабільності податкової системи.

Частиною 3 ст.5 проекту Податкового кодексу України передбачена новела,
доцільність якої дискутується в літературі, оскільки вона дозволяє
включати до переліку об’єктів оподаткування доходи, майно та інші
об’єкти, здобуті як легітимним, так і незаконним, у тому числі
злочинним, шляхом. Зокрема, у ній вказується, що “для цілей
оподаткування не беруться до уваги підстави виникнення об’єкта
оподаткування. Незаконні дії, в результаті виконання яких виникли
об’єкти оподаткування, не звільняють від обов’язку виконання податкових
зобов’язань, пов’язаних з такими об’єктами”. У Законі України “Про
податок з доходів фізичних осіб”, що набрав чинності з 1 січня 2004
року, вказана новела уже знайшла свою апробацію: при визначенні об’єкта
оподаткування цим податком відповідно до п. 4.2.16 ст.4 Закону до складу
загального місячного оподатковуваного доходу включаються кошти або майно
(немайнові активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи
знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах,
підтверджених обвинувальним вироком суду, незалежно від призначеної ним
міри покарання. Дайте правову оцінку вказаним новелам з точки зору їх
правомірності і доцільності з огляду на характеристику податку як
юридичної конструкції, що має свій склад.

ТВОРЧЕ ЗАВДАННЯ:

Визначіть які основні етапи у своєму становленні і розвитку пройшла
податкова система України, а також дослідіть якi об’єктивнi i
суб’єктивнi фактори негативно впливали і впливають на процеси формування
дiєвої податкової системи в Українi?

Проаналізуйте прийняті на підставі пункту 4 Перехідних положень
Конституції України у 1998-1999 роках укази Президента України з питань
оподаткування, якими були запроваджені цілком нові податки і збори,
змінювалися податкові ставки діючих податків (зборів), порядок їх
обчислення і сплати, з точки зору їх відповідності Конституції України і
Закону України “Про систему оподаткування”.

Охарактеризуйте етапи проведення податкової реформи і шляхи
удосконалення податкової системи в Українi.

Дайте загальну характеристику проекту Податкового кодексу України.

ЗАКОНОДАВСТВО:

Декларацiя про державний суверенiтет України, прийнята Верховною
РадоюУРСР 16.07.90 р. // ВВР УРСР.- 1990.- №31.- Ст.429.

Закон УРСР вiд 03.08.90 р. “Про економiчну самостiйнiсть Української
РСР” // ВВР УРСР.- 1990.- №34.- Ст.499.

Конституцiя України прийнята на п’ятiй сесiї Верховної Ради України
28.06.96р.- Київ: Видавництво “Україна”, 1996р.; ВВРУ.- 1996.- №30.-
Ст.141; УК.- 1996.- 13 липня.

Конституція Автономної Республіки Крим, прийнята на другій сесії
Верховної Ради Автономної Республіки Крим 21.10.98 р. і затверджена
Законом України від 23.12.98 р. “Про затвердження Конституції Автономної
Республіки Крим” // ВВРУ.- 1999.- №5-6.- Ст.43; УК.- 1999.- 14 січня.

Постанова Кабінету Міністрів України від 28.05.03 р. №875 “Про
запровадження у 2003 році в Автономній Республіці Крим у порядку
експерименту справляння окремих місцевих зборів” // УК.- 2003.- 18
червня.

Закон України вiд 21.05.97р. “Про мiсцеве самоврядування в Українi” //
ВВРУ.- 1997.- №24.- Ст.170; ГУ.- 1997.- 12 червня; УК.- 1997.- 14
червня.

Закон України вiд 25.06.91р. (в редакцiї Закону вiд 18.02.97р.) “Про
систему оподаткування” // ВВРУ.- 1997.- №16.- Ст.119; УК.- 1997.- 20
березня.

Закон України від 21.12.00 р. №1218 “Про порядок погашення зобов’язань
платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” //
ВВРУ.- 2001.- №10.- Ст.44; ОВУ.- 2001.- №7.- Ст.259.

Закон України від 14.10.98р. “Про порядок встановлення ставок податків і
зборів (обов’язкових платежів), інших елементів податкових баз, а також
пільг щодо оподаткування” // ВВРУ.- 1998.- №52.- Ст.317; ОВУ.- 1998.-
№50.- Ст.1828; УК.- 1998.- 17 грудня.

Постанова Верховної Ради України від 24.12.98 р. “Про застосування
нормативно-правових актів з питань оподаткування в Україні” // ВВРУ.-
1999.- №9-10.- Ст.72.

Закон України від 17.02.00 р. “Про усунення дискримінації в
оподаткуванні суб’єктів підприємницької діяльності, створених з
використанням майна та коштів вітчизняного походження” // ВВРУ.- 2000.-
№12.- Ст.97.

загальна ЛIТЕРАТУРА до всієї теми:

Бекерська Д.А. Податкове право та податкове законодавство в Україні:
Навч. посібник.- Одеса: Юрид. літ., 2000.- 224с.

Кучерявенко Н.П. Теоретические проблемы правового регулирования налогов
и сборов в Украине.- Харьков: Консум, 1997; його ж: Налоговое право:
Учебник.- Харьков: Консум, 1997, 1998, 2001; Курс налогового права.- В 6
т.- Т.I: Генезис налогового регулирования: В 2 ч.: Ч.2.- Х.: Легас,
2002.- 791 с.; Т.II: Введение в теорию налогового права.- Х.: Легас,
2004.- 600с.;

Пацуркiвський П. Правовi засади фiнансової дiяльностi держави: проблеми
методологiї.- Чернiвцi: ЧДУ, 1997; його ж: Проблеми теорії фінансового
права.- Чернівці: ЧДУ, 1998.

Податкова система України / За ред.В.М.Федосова.- Київ: Либiдь, 1994р.

Пришва Н.Ю. Правові проблеми регулювання обов’язкових платежів.- К.:
ЕксОб, 203.- 280 с.

Сутормiна В.М., Федосов В.М., Андрущенко В.Л. Держава – податки –
бiзнес.- Київ, 1992.

ЛIТЕРАТУРА до окремих питань:

***1***

Безугла В.В. Окремі питання податків у системі державного регулювання
економіки // Ерліхівський збірник.- 1995.- Випуск 1.- c.211-216.

Галкин В.Ю. Некоторые вопросы теории налогов // Финансы.-1993.- №1.-
с.35-40.

Головач І. Поняття “податок”: історія виникнення та розвитку //
Економіка. Фінанси. Право.- 2002.-№9.- с.18-23.

Демиденко Л.М. Розвииток теорій податків вченими Заходу // Фінанси
україни.- 2004.- №5.

Жарко Р.П. Обгрунтування функцій податків на сучасному етапі розвитку
продуктивних сил // Фінанси України.- 2004.- №6.ї

Крисоватий А.І. Теоретичні засади податку як соціально-економічної
категорії // Фінанси України.- 2003.- №2.- с.4-10.

Мельник В.М. Генеза теорій податків // Фінанси україни.- 2004.- №8.

Мясникова А.В. Налоги: принципы, функции, законодательство //
Государство и право.- 2002.- №9.- с.49-56.

Никитин С. Налоги в системе государственных финансов // Деньги и
кредит.- 1995.- №11.- С.49.

Селивестрова А.Е. Казна и народ // Финансы.- 1993.- №9.- с.72-76.

Хохуляк В.В. Физиократическая теорія налогообложения в науке фінансового
права // Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства.
Выпуск 1.- Черновцы: Рута, 2003.- с.198-208.

Соколовська А.М. Методологічні аспекти оподаткування // Наукові праці
НДФІ.- 2001.- №2.- с.33-39.

***2***

Винницкий Д.В. Юридическая конструкция элементов налогообложения в
российском налоговом праве // Государство и право. – 2004. – № 9. – С.
55-63.

Гаврилюк Р.О. Правова природа податку // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 2000.- Випуск 100.- с.68-74; її ж:
Дискусійні питання змісту юридичної категорії “податок” // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2003.- Випуск 187.-
с.14-19; Податок – правообов’язок праводієздатного члена громадянського
суспільства // Вісник Чернівецького університету. Правознавство.- 2004.-
№212.- с.97-102; Предмет податкового закону // Вісник Чернівецького
університету. Правознавство.- 2004.- №227.- с.5-13.

Злобин Н.Н. Налог как правовая категория // Финансово-правовая доктрина
постсоциалистического государства. Выпуск 1.- Черновцы: Рута, 2003.-
с.209-225.

Кобильнік Д.А. Система елементів податкового механізму податку як
похідна форма визначення податкового обов’язку // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 154.-
с.99-102; його ж:

Кучерявенко М.П. Правові системи закріплення податку та його елементів у
законодавстві України // Вісник Академії правових наук України // 1996.-
№?.- с.106-115; його ж: Правова природа податку // Вісник Академії
правових наук України // 1998.- №1.- с.88-94; Правовая природа налога //
Финансовое право.- 2001.- №2.– С.6–10; Податок як правова категорія:
проблеми дефініції // Право України.- 2002.- №12.- с.70-74; Правова
природа податку // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2002.- Випуск 131.- с.79-83.

Пришва Н.Ю. Правова природа обов’язкових платежів // Правова держава:
Щорічник наукових праць.- 2002.- Випуск 13.- с.211-217; Деякі питання
правової характеристики податку // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 147.- с.89-92;
Фінансово-правове регулювання відносин зі справляння обов’язкових
платежів: актуальні питання // Право України.- 2004.- №5.- с.49-51.

***3 – 4***

Бабін І.Л. Зміст категорії “справляння податку” та категорій “збір
податку”, “стягнення податку”, “вилучення податку” // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2003.- Випуск 200.-
с.98-100.

Бакун О.В. Податкова правосуб’єктність громадян // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2000.- Випуск 75.- с.83-89.

Бакун О.В. Поняття та правова природа конституційних принципів
оподаткування громадян // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 1999.- Випуск 70.- с.83-90.

Брызгалин А. В., Кудреватых С. А. К вопросу о формировании налогового
права как подотрасли права // Государство и право.- 2000.- №6.- С.61-67.

Воротіна Н.В. Проблеми розвитку податкового права // Державотворення і
правотворення в Україні: досвід, проблеми, перспективи / За ред.
Шемчушенка Ю.С.- К.: Ін-т держави і права ім.. В.М.Корецького, 2001.-
с.417-428.

Гаврилюк Р.О. Основний податково-правовий режим держави (за
законодавством України) // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2002.- Випуск 154.- с.87-90.

Гаврилюк Р.О. Поняття податково-правої території України // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 147.-
с.82-88; її ж: Конституційний принцип заборони зворотної дії закону в
часі та податково-правова доктрина України // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 161.- с.
75-84; Рішення Конституційного Суду України як джерело податкового права
// Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2003.-
Випуск 180.- с.97-104; Конституційний принцип заборони зворотної дії
закону в часі та податково-правова доктрина України // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 161.- с.
75-84; Налогово-правовая доктрина Украинского государства //
Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства. Выпуск
1.- Черновцы: Рута, 2003.- с.157-171.

Дмитрик О.О. Елементи змісту податкового правовідношення // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.- Випуск 121.-
с.100-102.

Дубчак А. Про деякі питання громадянських прав в аспекті податкових
правовідносин // Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №3.-
с.123-126.

Жернаков М.В. Сторона и субъект налоговых правоотношений: соотношение
понятий // Финансово-правовая доктрина постсоциалистического
государства. Выпуск 1.- Черновцы: Рута, 2003.- с.241-250.

Жук Л.В. Конституція України про принципи податкового права // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2003.- Випуск 180.-
с.52-57; Законодавство з питань оподаткування – основна форма
податкового права // Науковий Вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2003.- Випуск 187.- с.101-105; Підзаконні нормативні
акти як джерело податкового права // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 2003.- Випуск 200.- с.101- .

Кагановська Т. До питання щодо регулювання прав суб’єктів
податково-правових відносин // Вісник Академії правових наук України.-
2005.- №4.- с.126-132.

Карасева М.В. Налоговое законодательство и правосубъектность физического
лица // Хозяйство и право.- 1996.- №4.

Криницкий И.Е., Кучерявенко Н.П. Законодательное регулирования основ
налогообложения в Украине // Проблеми фінансового права. Випуск 1.-
Чернівці: Видавництво ”Рута”, 1996.- c.154-160.

Кучерявенко М.П. Поняття складного інституту податкового права // Вісник
Академії правових наук України.- 1998.- №4.- с.104-112;

Кучерявенко М.П. Система податкового законодавства України // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.- Випуск 121.-
с.83-86; Зміст і класифікація принципів у податковому праві // Право
України.- 2002.- №4.- с.38-42.

Кушнарьова Т.Є. Кушнарьова Т.Є. Податкові правовідносини // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2000.- Випуск 91.-
с.83-85; її ж: Особливості змісту і характеру регулювання податкових
правовідносин // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2000.- Випуск 100.- с.75-77; Правовідносини, що
складаються між суб’єктами податкового права та їх особливості // Право
України.- 2000.- №6.- с.104-108.

Лісовська Н., Латковська Т. До питання податкового регулювання
податкових відносин // Ерліхівський збірник.- 1995.- Випуск 1.- 110-113.

Мышкин Б.В. Некоторые теоретические аспекты содержания налоговой
правосубъектности // Государство и право.- 2004.- №3.- с.91-94;
Содержание налоговой правосубъектности сторон налоговых правоотношений
// Государство и право.- 2004.- №5.- с.97-101.

Полюхович В. Проблеми формування та застосування податкового
законодавства // Право України.- 1998.- №7.- с.73-76. (щодо джерел
податкового права)

Пришва Н. Фінансово-правовое регулювання відносин зі справляння
обов’язкових платежів: актуальні питання // Право України.- 2004.- №5.-
с.49-51.

Пришва Н.Ю. Місце податкового права в системі права // Часопис
Київського університету права.- 2002.- №3.- с.30-34.

Соколовська А.М. Податковий кодекс як фактор фінансової стабілізації //
Фінанси України.- 1999.- №1.- с.53-64; її ж: Об’єктивна необхідність
кодифікації податкової системи та особливості сучасного податкового
законодавства України // Наукові праці НДФІ.- 1999.-№7.- с.11-21.

Сулим В. Поняття обов’язку в податковому праві // Право України.- 2004.-
№3.

Щербанюк О.В. Громадянин як суб’єкт податкових правовідносин.- Чернівці:
Рута, 2000.- 280 с.

***5***

Бакун О.В. Поняття та правова природа конституційних принципів
оподаткування громадян // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 1999.- Випуск 70.- с.83-90.

Гаврилюк Р.О. Конституційно-правові принципи оподаткування суб’єктів
податкових правовідносин // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 1999.- Випуск 55.- с.71-74.

Косаняк В. Застосування принципу неможливості повернення на гірше у
податковому праві // Проблеми фінансового права. Міжнародна наукова
конференція. Випуск 1.- Чернівці: Видавництво ”Рута”, 1996.- c.193-201.

Литвиненко Я. Регулювання економічних процесів у державі за допомогою
непрямих податків // Економіка. Фінанси. Право.- 2001.-№9.- с.24-29.

Мясникова А.В. Налоги: принципы, функции, законодательство //
Государство и право.- 2002.- №9.- с.49-56.

Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы //
Государство и право.- 2003.- №3.- с.92-95.

Соколовська А.М. До питання про податкову реформу в Українi // Фiнанси
України.- 1997.- №6.- с.92-98; її ж: Податкова система України в
контекстi свiтового досвiду // Фiнанси України.- 1997.- №7.- с.77-89;
Об’єктивна необхідність кодифікації податкової системи та особливості
сучасного податкового законодавства України // Наукові праці НДФІ.-
1999.-№7.- с.11-21; Проект податкового кодексу України і проблеми
правового регулювання податкових відносин // Вісник Національного банку
України.- 2000.- №10.- с.23-25;

Стоян В.І. Удосконалення податкової системи України // Фінанси України.-
2001.- №7.- с.115-118.

Теліщук М.М. Актуальні проблеми співвідношення прямих і непрямих
податків // Фінанси України.- 2001.- №2.- с.29-40.

Чередниченко О.М. Непряме оподаткування в Україні // Фінанси України.-
2005.- №6.- C.36-40.

ТЕМА 9: ПРАВОВІ ОСНОВИ АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ В УКРАЇНІ

Поняття і правові основи адміністрування податків.

Поняття і зміст податкового зобов’язання та його правова природа.
Виникнення, зміна і припинення податкового зобов’язання.

Виконання податкового зобов’язання. Самостійне узгодження (виконання)
податкового зобов’язання. Подання податкової декларації. Визначення суми
податкового зобов’язання контролюючим органом. Непрямі методи визначення
суми податкового зобов’язання. Податкове повідомлення. Апеляційне
узгодження податкового зобов’язання. Пріоритет інтересів платника
податків при конфлікті інтересів. Податковий компроміс.

Податковий борг. Податкова вимога. Джерела погашення податкового боргу.
Особливості погашення податкового боргу окремими категоріями платників
податків. Погашення податкового боргу платником, який перебуває у
державні або комунальній власності. Погашення податкового боргу у
випадку ліквідації платника податку. Погашення податкового боргу при
реорганізації платника податку. Списання та реструктуризація податкового
боргу. Відстрочення і розстрочення податкового боргу (податковий
кредит).

Гарантії забезпечення виконання податкового зобов’язання і погашення
податкового боргу: поняття, особливості і види. Податкова застава.
Податкова порука. Адміністративний арешт активів платника податку.

Податковий контроль контроль: правові основи, організація і здійснення.

Фінансово-правова відповідальність за порушення податкового
законодавства: підстави і види. Фінансові санкції у вигляді штрафів і
пені. Порядок застосування фінансових санкцій за порушення податкового
законодавства.

Правила уникнення подвійного оподаткування. Поняття і види подвійного
оподаткування. Податкові угоди. Міжнародні договори у механізмі усунення
подвійного оподаткування. Шляхи і методи уникнення подвійного
оподаткування.

ЗАКОНОДАВСТВО:

Закон України від 21.12.00 р. №1218 “Про порядок погашення зобов’язань
платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” //
ВВРУ.- 2001.- №10.- Ст.44; ОВУ.- 2001.- №7.- Ст.259.

Методика визначення сум податкових зобов’язань за непрямими методами,
затверджена Постановою Кабінету Міністрів України від 27.05.02 р. №697
//

Методичні рекомендації визначення сум податкових зобов’язань за
непрямими методами, затверджені Наказом Державної податкової
адміністрації України від 05.07.02 р. №312 // Бізнес-Бухгалтерія:
право-податки-консультації.- 2002.- №36/1-2.- 2 вересня.

Інструкція про порядок направлення органами Державної податкової служби
України податкових повідомлень платникам податків, затверджена Наказом
Державної податкової адміністрації України №253 від 21.06.01 р.
(зареєстрований в Міністерстві юстиції України 16.07.01 р. за №595/5786)
// ОВУ.- 2001.- №28.- Ст.1276.

Інструкція про порядок застосування податкової застави органами
Державної податкової служби України, затверджена Наказом Державної
податкової адміністрації України №338 від 28.08.01 р. (зареєстрований в
Міністерстві юстиції України 03.10.01 р. за №857/6048) // ОВУ.- 2001.-
№40.- Ст.1816

Інструкція про порядок направлення органами Державної податкової служби
України податкових вимог платникам податків, затверджена Наказом
Державної податкової адміністрації України №266 від 03.07.01 р.
(зареєстрований в Міністерстві юстиції України 24.10.01 р. за №899/6090)
// ОВУ.- 2001.- №29.- Ст.1339.

Положення про призначення, звільнення та компетенцію податкового
керуючого, затверджене Наказом Державної податкової адміністрації
України №312 від 02.08.01 р. (зареєстрований в Міністерстві юстиції
України 22.08.01 р. за №736/5927) // ОВУ.- 2001.- №37.- Ст.1704.

Наказ Міністерства юстиції України, Державної податкової адміністрації
України від 07.02.03 р. № 9/5/59 “Про реєстрацію податкових застав
нерухомого майна” // ОВУ.- 2003.- №8.- Ст.325.

Порядок встановлення та експлуатації дощок податкових оголошень
(повідомлень), затверджений Наказом Державної податкової адміністрації
України від 18.09.01 р. №375) //

Постанова Кабінету Міністрів України від 25.07.02 р. №1056 „Про
затвердження Порядку списання непогашених податкових зобов’язань або
податкового боргу після ліквідації платника податків” //

Порядок списання безнадійного податкового боргу платників податків,
затверджений Наказом Державної податкової адміністрації України від
14.03.01 №103 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 10.01.02 р.
за №16/6304) //

Порядок розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань платників
податків, затверджений Наказом Державної податкової адміністрації
України від від 18.09.01 р. №378 (зареєстрований в Міністерстві юстиції
України 29.10.01 р. за №912/6103) //

Інструкція про порядок застосування адміністративного арешту активів
платників податків, затверджена Наказом Державної податкової
адміністрації України №386 від 25.09.01 р. (зареєстрований в
Міністерстві юстиції України 05.10.01 р. за №865/6056) // ОВУ.- 2001.-
№41.- Ст.1873.

Порядок продажу активів у рахунок погашення податкового боргу боржника в
процедурах банкрутства, затверджений Наказом Державної податкової
адміністрації України від 07.06.01 р. №123 (зареєстрований в
Міністерстві юстиції України 22.06.01 р. за №536/5727) //

Закон України від 05.12.90 р. (в редакцiї Закону вiд 24.12.93 р.) “Про
державну податкову службу в Українi” // ВВР України.- 1994.- №15.-
Ст.84; ГУ.- 1994.- 10 лютого.

Наказ ДПА України вiд 25 вересня 1997 р. №356 “Про органiзацiю
контрольно-перевiрочної роботи” // ГК.-1998.- №45, (2 зошит), жовтень.

Указ Президента України від від 23.07.98 р. №817/98 “Про деякі заходи з
дерегулювання підприємницької діяльності” // УК.- 1998.- 28 липня.

Методичні рекомендації з організації кабінетного аудиту, затверджені
Наказом Державної податкової адміністрації України від 25.11.02 р. №567
//

Методичні рекомендації щодо порядку складання плану-графіка перевірок
суб’єктів господарювання та взаємодії між структурними підрозділами при
їх проведенні, затверджені Наказом Державної податкової адміністрації
України від 11.10.05 р. №441 //

Розпорядження Державної податкової адміністрації України вiд 20.05.97 р.
№89-р “Про посвiдчення на перевiрку” // ГК.- 1997.- №32, серпень.

Порядок ведення Журналу реєстрації перевірок, затверджений Наказом
Державної податкової адміністрації України від 10.08.98р. №18
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 01.10.98 р. за №619/3059)
// ГК.- 1998.- №45, листопад.

Інструкція про порядок вилучення посадовими особами органів державної
податкової служби України оригіналів та копій фінансово-господарських
документів, затверджена Наказом державної податкової адміністрації
України від 08.11.05 р. №493 (зареєстрований у Міністерстві юстиції
України 25.11.05 р. за №1427/11707) // ОВУ.- 2005.- №48.- Ст.2020.

Порядок оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних
планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового,
валютного та іншого законодавства, затверджений Наказом Державної
податкової адміністрації України від 10.08.05 р. №327 (зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 25.08.05 р. за №925/11205) //

Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання
податкового та валютного законодавства суб’єктами підприємницької
діяльності – фізичними особами, затверджений Наказом Державної
податкової адміністрації України від 11.06.04 р. №326 (зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 30.06.04 р. за №803/9402) //

Наказ Державної податкової адміністрації України від 15.10.04 р. №599
“Про затвердження Методичних рекомендацій та нової редакції зразків форм
актів перевірок” //

Методичні рекомендації щодо оформлення матеріалів документальних
перевірок, затверджені Наказом Державної податкової адміністрації
України від 15.10.04 р. №599 (Додаток 7) //

Наказ Державної податкової адміністрації України від 17.07.06 р. №416
(зареєстрований у міністерстві юстиції України 26.07.06 р. за
№872/12746) “Про затвердження форми Акта про результати камеральної
перевірки податкової декларації (розрахунку) щодо окремих
загальнодержавних і місцевих податків і зборів)” // УК.- 2006.- 8
серпня.

Інструкція про порядок застосування штрафних (фінансових) санкцій
органами державної податкової служби, затверджена Наказом Державної
податкової адміністрації України від 17.03.01 р. №110 ((зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 23.03.01 р. за №268/5459) // ОВУ.- 2001.-
№13.- Ст.578.

Інструкція про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що
контролюються органами державної податкової служби, затверджена Наказом
Державної податкової адміністрації України від 11.06.03 р. №290
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 27.06.03 р. за №522/
7843)// ОВУ.- 2003.- №27.- Ст..1347.

ЛIТЕРАТУРА ДО ОКРЕМИХ ПИТАНЬ:

***1***

Андрущенко В.Л. Фіскальне адміністрування як наука і мистецтво //
Фінанси України.- 2003.- №6.- с.27-35.

Ластовецький А. Організаційно-правові засади адміністрування податків //
Право України.-2003.- №11.- с.37-40.

Мацелик Т. Деякі питання адміністративного примусу щодо забезпечення
справляння податків // Науковий вісник Національної академії ДПС
України. – № 2 (24). – 2004. – С. 162–166.

Проценко Т.О. Про стан законодавчого забезпечення адміністрування
податків в Україні та шляхи його поліпшення // Вісник Чернівецького
університету. Правознавство.- 2004.- №227.- с.87-91.

Селіванов А. Адміністрування податків: нові проблеми в адміністративному
та фінансовому праві України // Право України.- 2002.- №2.- с.34-38;
його ж: Адміністрування податків у сфері податкових зобов’язань банків
перед бюджетами та державними цільовими фондами // Вісник Національного
банку України.- 2002.- №4.- с.36-38.

***2***

Дмитрик О.О. Про співвідношення визначень податкового зобов’язання та
змісту податкового правовідношення як різновиду фінансового
правовідношення // Податкова політика в Україні та її нормативно-правове
забезпечення: Збірн. наук. праць. за матеріалами науково-практ.
конференції 1-2 грудня 2000 року.- Ірпінь: Академія ДПС України, 2001.-
с.140-142.

Кучерявенко Н.П. Налоговая обязанность: содержание и особенности
правового регулирования // Правоведение.- 2002.- №5(244).- С.96-97; його
ж: Соотношение принципов индивидуализации и консолидации при правовом
регулировании налоговой обязанности // Финансово-правовая доктрина
постсоциалистического государства. Выпуск 1.- Черновцы: Рута, 2003.-
с.172-179.

Орлов М.Ю. Налоговое обязательство. Право на существование в налоговом
праве // Горбунова О.Н., Артемов Н.М., Ашмарина Е.М., Карташов А.В.
Международная научно-практическая конференция “Финансовое право в
условиях рынка в XXI веке”, посвященная юбилею кафедры финансового права
и бухгалтерского учета МГЮА // Государство и право.- 2005.- №4.- С.114.
(С.107-116.).

Пацурківський П.С. До питання про правову природу податку // Податкова
політика в Україні та її нормативно-правове забезпечення: Збірн. наук.
праць. за матеріалами науково-практ. конференції 1-2 грудня 2000 року.-
Ірпінь: Академія ДПС України, 2001.- с.213-215.

Перепелиця М.О. До питання про зміст податкового зобов’язання //
Актуальні проблеми формування правової держави в Україні (До 50-ї
річниці Конвенції про захист прав людини та основних свобод): Тези доп.
та наук. повідомлень: Всеукр. наук.-практ. конф. молодих учених / За
ред. Панова М.І.- Харків: Нац. юрид. акад. України, 2000.- С.126-128.

Петрова Г.В. Налоговые нормы и международно-правовые принципы
регулироваия в мировом комерческом обороте // Финансово-правовая
доктрина постсоциалистического государства. Выпуск 1.- Черновцы: Рута,
2003.- с.180-197.

Радишевська О. Конституційні основи оподаткування: публічне і приватне
// Збірник наукових праць Академії ДПС України.- № 4(18).- 2002.-
С.386-388.

Цинделиани И.А. Налоговое обязательство в системе налогового права
России // Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства.
Выпуск 1.- Черновцы: Рута, 2003.- с.266-277.

***4***

Вдовичев В.А. Понятие и правовая природа налогово-правового компромисса
// Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства. Выпуск
1.- Черновцы: Рута, 2003.- с.226-234.

Піхоцький В. Непрямі методи – це розширення податкового поля та
збільшення надходжень до бюджету // Економіка. Фінанси. Право.-
2000.-№3.- с.31-33. (заруб. досвід).

Усатий Г. Податковий компроміс у податковому законодавстві та можливості
його запровадження в Україні // Економіка. Фінанси. Право.- 2001.-№3.-
с.36-39.

***5***

Андерс В.Н. Административный арест активов налогоплательщика в системе
способов обеспечения исполнения налоговой обязанности //
Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства. Выпуск
1.- Черновцы: Рута, 2003.- с.235-240.

Берназюк Ян. Податкова порука та банк-поручитель – нові інститути в
системі права України // Підприємництво, господарство і право.- 2003.-
№6.- с.53-57.

Коноферчук О.А. Податкова застава у системі оподаткування // Фінанси
України.- 2004.- №2.- С.126-130.

Легкая И. Особенности применения налогового залога // Юридическая
практика.- №12(326).- 2004.- С. 4.

Рев’юк Н. Застава як спосіб забезпечення сплати податків суб’єктами
господарювання // Підприємництво, господарство і право.- 2001.- №7.-
с.45-47.

Чубко О. Податкова застава: основні правові аспекти // Бухгалтерський
облік і аудит.- 2003.- №12.- С.62-64.

***6***

Искра В.В. Налоговый контроль: формы и методы проведения.- СПб,
2001.

Коваленко Н. Перевірки органів державної податкової служби України.
Направлення на перевірку // Юридичний журнал.- 2003.- №1.

Кравцова Т.М. Організаційно-правові проблеми удосконалення законодавства
України про податковий контроль // Вісник Чернівецького університету.
Правознавство.- 2004.- №227.- с.92-96.

Кухар А.В. К вопросу о понятии, сожержании и видах налогового контроля
// Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства. Выпуск
1.- Черновцы: Рута, 2003.- с.261-265.

Кучерявенко Н.П. Правое регулювання податкового контролю // Вісник
Академії правових наук України.- 2002.- №2.- с.107-113.

Недюха М., Задояний М. Шляхи гармонізації відносин платників податків та
податківців // Економіка. Фінанси. Право.- 2002.-№9.- с.6-11.

Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории.- СПб: Питер, 2002. – 160
с.

Рева Д. О некоторых особенностях контрольно-налоговых правоотношений //
Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №10.- с.56-60.

Цал-Цалко Ю. Податковий контроль об’єктів оподаткування та проблеми
застосування прийомів фактичного контролю // Вісник податкової служби
України.- 2000.- №43.- с.57.

***7***

Адамик О. Застосування штрафних санкцій в умовах реформування
податкового законодавства // Економіка. Фінанси. Право.- 2001.-№12.-
с.27-31.

Бакун О.В. Податкова відповідальність громадян // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 2000.- Випуск 82.- с.75-82;
Бакун О.В. Види та особливості податкової відповідальності громадян //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2000.-
Випуск 91.- с.68-72.

Гриценко В. Закон України №2181. Порядок застосування санкцій
податковими органами // Юридичний журнал.- 2003.- №7.

Запорожец С.К. Природа пени в налоговом праве // Финансово-правовая
доктрина постсоциалистического государства. Выпуск 1.- Черновцы: Рута,
2003.- с.251-255.

Коломоєць Т. Адміністративні та фінансові штрафи за законодавством
України: порівняльно-правова хараткеристика // Підприємництво,
господарство і право.- 2001.- №8.- с.76, 75.

Лінецький С. Штрафи за ненадання або несвоєчасне надання платіжних
доручень на перерахування податків і зборів // Юридичний журнал.- 2003.-
№5.

Мирошник С.В. Проблемные вопросы субъективной стороны налогового
правонарушения // Государство и право.- 2002.- №4.- с.48-53.

Пишний А.Г. Інститут податкового примусу // Проблеми фінансового права.
Міжнародна наукова конференція. Випуск 1.- Чернівці: Вид.-тво ”Рута”,
1996.- с.211-221; Фінансово-правова відповідальність як інститут
фінансового права // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 1997.- Випуск 18.- с.192-202.

Паламаренко Я. Реалізація законодавства про відповідальність у
податковій сфері: деякі проблеми // Право України.- 2001.- №5.- с.56-58.

Разгильдиева М.Б. Налоговая ответственность в системе юридической
ответственности // Правоведение.- 2002.- №5.- С.128-133.

Степанюк О. Проблеми відповідальності за порушення податкового
законодавства // Актуальні проблеми правознавства: Науковий збірник ЮІ
ТАНГ.- Випуск 1.- Тернопіль, 2000.- с.115-121: його ж: Відповідальність
за податкові правопорушення // Підприємництво, господарство і право.-
2001.- №8.- с.67-70.

Стрельников В.В. Правой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие. –
М.: Статут, 2004.- 155с.

Усенко Роман. Штраф і пеня в податковому та цивільному праві:
порівняльний аналіз // Підприємництво, господарство і право.- 2003.-
№5.- с.58-61; Проблеми юридичної відповідальності за правопорушення у
сфері оподаткування (за матеріалами Податкового кодексу України) //
Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №10.- с.52-55.

Федоров Сергей. Финансово-правовы санкции: проблемы применения //
Підприємництво, господарство і право.- 2003.- №4.- с.36-38.

Фролова Н.В. Понятие и состав налогового правонарушения // Государство и
право.- 1999.- №7.- с.97-101.

***8***

Боровик С. Сучасна практика застосування угод про уникнення подвійного
оподаткування доходів та майна // Зовнішня торгівля.- 1999.- №1-2.-
с.195; його ж: Угоди про уникнення подвійного оподаткування – запорука
стабільності іноземних інвестицій // Вісник Національного банку
України.- 2000.- №6.- с.5-7; Угоди про уникнення подвійного
оподаткування доходів та майна – запорука стабільності іноземних
інвестицій // Право України.- 2001.- №4.- с.33-36.

Дернберг Р.Л. Международное налогообложение.- М.: ЮНИТИ, Будапешт:
COLPI, 1997.

Доценко Н. Уникнення подвійного оподаткування // Економіка. Фінанси.
Право.- 2001.-№6.- с.30-32.

Латковская Т.А. Проблемы двойного налогообложения // Финансово-правовая
доктрина постсоциалистического государства. Выпуск 1.- Черновцы: Рута,
2003.- с.278-288.

Мусійчук І. Історичні аспекти створення та укладання міжнародних угод
про уникнення подвійного оподаткування // Економіка. Фінанси. Право.-
2002.-№5.- с.6-8.

Петрова Г.В. Налоговые нормы и международно-правовые принципы
регулироваия в мировом комерческом обороте // Финансово-правовая
доктрина постсоциалистического государства. Выпуск 1.- Черновцы: Рута,
2003.- с.180-197.

ТЕМА 10: ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ СПЛАТИ НЕПРЯМИХ ПОДАТКІВ В УКРАЇНІ

Правові основи і суб’єкти оподаткування митом. Об’єкт оподаткування
митом. Порядок визначення митної вартості товарів (предметів). Види мита
в Україні. Ставки мита. Митний тариф України. Застосування
преференційних, пільгових і повних ставок ввізного мита в Україні.
Правила визначення країни походження товару. Порядок обчислення і сплати
мита. Пільги щодо сплати мита.

Правові основи, суб’єкти і об’єкти оподаткування акцизним збором.
Перелік товарів (продукції), на які встановлюється акцизний збір і
ставки цього збору. Порядок обчислення і сплати акцизного збору. Пільги
щодо сплати акцизного збору. Особливості оподаткування акцизним збором
алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Особливості оподаткування
акцизним збором товарів (продукції) у разі ввезення їх на митну
територію України.

Правові основи і суб’єкти оподаткування податком на додану вартість.
Порядок реєстрації суб’єктів оподаткування податком на додану вартість.
Об’єкти оподаткування податком на додану вартість. Операції, які не є
об’єктами оподаткування податком на додану вартість. База оподаткування
податком на додану вартість. Ставки податку на додану вартість. Порядок
обчислення і сплати податку. Податковий кредит. Пільги щодо сплати
податку на додану вартість. Особливості оподаткування податком на додану
вартість операцій з ввезення товарів (продукції) на митну території
України, а також з виконання робіт, надання послуг нерезидентами для їх
споживання на митній території України.

Порядок справляння мита, податку на додану вартість та акцизного збору
при митному оформленні товарів і предметів, що переміщуються громадянами
через митний кордон України.

КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ:

Що таке мито? Яка правова природа мита? Назвіть основні
нормативно-правові акти, які становлять правові основи сплати мита в
Україні.

Хто є суб’єктами оподаткування митом в Україні? Що є об’єктом
оподаткування митом?

Який порядок визначення митної вартості товарів (предметів)?

Які види мита справляються в Україні? Що означає специфічне, адвалерне і
комбіноване мито? Що таке сезонне мито? У яких випадках застосовується
спеціальне, антидемпінгове і компенсаційне мито? У якому порядку
застосовуються ці види мита?

Ким встановлюються ставки мита в Україні? Що таке Митний тариф України?
На чому основується структура Митного тарифу? Дайте загальну
характеристику структури Митного тарифу України.

Можливість застосування яких видів ставок мита передбачена
законодавством України? Коли є можливим застосування преференційних,
пільгових і повних (загальних) ставок ввізного мита, передбачених Митним
тарифом?

Який основний критерій застосування тих чи інших видів ставок мита? Які
правила визначення країни походження товару? Що таке сертифікат
походження товару, коли він застосовується?

Який порядок обчислення і сплати мита?

Які пільги щодо сплати мита передбачені чинним законодавством?

Які особливості оподаткуванням митом фізичних осіб у разі ввезення ними
товарів (предметів) на митну територію України. Які особливості
оподаткування митом фізичних осіб у разі вивезення ними товарів
(предметів) за межі митної території України.

Дайте визначення акцизного збору? Що становить правові основи спалати
акцизного збору в Україні?

Хто виступає суб’єктами оподаткування акцизним збором в Україні? Що є
об’єктами оподаткування акцизним збором?

Хто встановлює перелік підакцизних товарів (продукції) і ставки цього
збору? Що на даний момент входить до переліку підакцизних товарів? Які
способи встановлення ставок оподаткування акцизним збором?

Як обчислюється акцизний збір за ставками у процентах до обороту з
продажу товарів, які продаються за вільними ринковими цінами? Як
обчислюється акцизний збір за ставками у процентах до обороту з продажу
товарів, які продаються за державними фіксованими або регульованими
цінами? Як ще може обчислюватись акцизний збір?

Які пільги щодо сплати акцизного збору встановлені законодавством?

Покажіть особливості оподаткування акцизним збором алкогольних напоїв та
тютюнових виробів.

Покажіть особливості оподаткування акцизним збором товарів (продукції) у
разі ввезення їх на митну територію України.

Дайте визначення податку на додану вартість. У чому особливості
економічної сутності податку на додану вартість в Україні? Що становить
правові основи сплати податку на додану вартість в Україні?

Хто виступає суб’єктами оподаткування податком на додану вартість? Що є
об’єктами оподаткування податком на додану вартість? Які операції не є
об’єктами оподаткування податком на додану вартість? Що є базою
оподаткування податком на додану вартість при здійсненні окремих видів
операцій?

Які ставки застосовуються при нарахуванні податку на додану вартість? Що
означає оподаткування податком на додану вартість за нульовою ставкою?

Який порядок обчислення і сплати податку на додану вартість? Що таке
податковий кредит?

Які пільги передбачені законодавством при сплаті податку на додану
вартість?

У чому проявляються особливості оподаткування податком на додану
вартість операцій з ввезення товарів (продукції) на митну території
України, а також з виконання робіт, надання послуг нерезидентами для їх
споживання на митній території України?

КОНТРОЛЬНІ ЗАВДАННЯ:

Згідно з вантажною митною декларацією підприємство ввозить в Україну
партію газових лічильників на суму 2000 євро походженням із: а) Франції;
б) Угорщини. Пільгова ставка мита – 10%, повна – 20% від митної
вартості. Курс Національного банку на день подання митної декларації
становить 6 грн. за 1 євро. Визначить, яка ставка мита (пільгова чи
повна) буде застосована для кожного випадку, і розмір мита, яке сплатить
це підприємство.

Громадянин, який не є пiдприємцем, ввозить в Україну: а) харчові товари
(м’ясні вироби, рибні продукти, масло тощо) загальною вагою 38 кг. і
вартістю180 євро; б) теле-радіо-апаратуру загальною вагою 98 кг і
вартістю 850 євро; в) 10 шкіряних курток вагою 30 кг. і вартістю1500
євро; г) крім того цей громадянин отримав пересиланий у вантажному
відправленні комп’ютер з прінтером загальною вагою 20 кг. та вартістю
960 євро. Визначіть порядок оподаткування митом товарів (предметів)
окремо у кожному з наведених випадків.

Максимальна роздрібна ціна на сигарети з фільтром за власною назвою
“Космос” становить 1,53 грн., без податку на додану вартість і акцизного
збору – 0,97 грн. Фактичні обсяги реалізації сигарет з фільтром – 5000
пачок або 100 000 штук сигарет. Ставка акцизного збору у твердій сумі з
одиниці продукції -11,5 грн./1000 шт.; ставка акцизного збору у
відсотках до обороту з реалізації товару (продукції) – 8%. Визначте
належну до сплати суму акцизного збору з усієї партії у даному випадку.
Розкрийте, у чому полягають особливості обчислення акцизного збору в
Україні.

Нафтопереробний завод виготовив і реалізував партію бензину моторного
А-95 обсягом 50000 кг. і за ціною 5 грн/л. (без ПДВ). Визначте ціну
реалізації партії бензину, а також належні до сплати у бюджет суми
акцизного збору і податку на додану вартість, якщо ставка акцизного
збору з бензинів моторних (А-90, А-91, А-92, А-93, А-94, А-95, А-96) –
60 євро за 1000 кг.; сума податкового кредиту з податку на додану
вартість становила – 15000 грн.; валютний (обмінний) курс Національного
банку України, що діяв на перший день кварталу, в якому
здійснювалася реалізація бензину – 1 євро – 6,5 грн.

Собiвартiсть виробництва партiї кави становить 40000 гривень. Очiкуваний
прибуток – 20000 гривень. Сума податкового кредиту – 5000 гривень.
Визначіть ціну реалізації усієї партії і суму податку на додану
вартість, належну до сплати у бюджет.

Автотранспортне пiдприємство виконало ремонт автобуса Львiвського
автобусного парку №3. Вартiсть самого ремонту становила 50000 гривень
(без ПДВ). Податковий кредит при цьому становив – 6000 грн. Крiм того,
автотранспортне пiдприємство реалiзувало автопарку запчастини на суму
37200 гривень (в т.ч.ПДВ). Податковий кредит при цьому становив 5000
грн. Визначiть розмiр рахунку, який повинен бути пред’явлений автопарку
за виконаний автотранспортним пiдприємством ремонт автобуса i
реалiзованi запчастини. Визначiть розмiр податку на додану вартiсть,
який повинне внести до бюджету автотранспортне пiдприємство за виконанi
ним роботи по ремонту автобуса та реалiзованi автобусному парку
запчастини .

Винзавод виготовив і реалізував партію вина натурального обсягом 10000 л
і за ціною 8 грн./л. (без ПДВ). Визначте ціну реалізації партії, а також
належні до сплати у бюджет суми акцизного збору і податку на додану
вартість, якщо ставка акцизного збору з вина виноградного натурального –
0,25 грн./л.; сума податкового кредиту з податку на додану вартість
становила – 8000 грн. Розкрийте, у чому полягають особливості обчислення
податку на додану вартість.

Громадянин ввозить в Україну автомобіль, що використовувався не більше,
як 5 років, з об’ємом циліндрів двигуна 2200 см. куб. і митною вартістю
30000 євро. Визначте належні до сплати у бюджет при розмитненні суми
акцизного збору, податку на додану вартість, мита і митних зборів, якщо
ставка акцизного збору по автомобілях моторних, що використовувалися не
більше, як 5 років, з об’ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см., але
не більше 2200 куб. см. – 1,5 євро/см.; ставка ввізного мита – 25%
митної вартості; розмір митних зборів – 50 євро; валютний (обмінний)
курс Національного банку України, що діяв на перший день кварталу, в
якому здійснювала реалізація бензину – 1 євро – 6,5 грн. Розкрийте
особливості сплати акцизного збору і податку на додану вартість при
імпорті товарів (робіт, послуг) на митну територію України.

Громадянин, який є суб’єктом пiдприємницької дiяльностi без створення
юридичної особи, ввозить в Україну 10 шкiряних курток, митна вартiсть
яких 150 доларiв США за кожну. Митнi збори становили 20 євро. Ставка
ввiзного мита по одягу з натуральної шкiри – 5 євро за 1 шт.; ставка
акцизного збору – 35% до обороту. Визначiть розмiр належних до сплати а)
мита; б) акцизного збору i в) податку на додану вартiсть. Курс НБУ на
день подання митної декларацiї: 1 євро – 6 грн.

Працівники Чорноморської регіональної митниці спільно з податківцями не
дозволили столичним бізнесменам „нагріти руки” за рахунок держави.
Згідно з документами, заявленими до митного оформлення, київські
підприємці везли до Великої Британії контейнер з капцями українського
виробництва (49 тис. пар) вартістю 15 доларів за пару на загальну суму
понад 4 млн. грн. Однак під час перевірки вантажу виявилося, що в
контейнері замість якісних українських виробів перевозилися дешеві і до
того ж браковані капці китайського виробництва. За висновком експертизи,
одна пара такого взуття на українських ринках коштує в середньому 4-5
грн., а реальна вартість усієї партії, що перевозилася становила
приблизно 187 тис. грн. Вкажіть, у чому виразилося порушення податкового
законодавства у даному випадку.

ЗАКОНОДАВСТВО:

Митний кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 11.07.02 р. //
ВВРУ.- 2002.- №38-39.- Ст.288; ГУ.- 2002.- 16 серпня; УК.- 2002.- 14
серпня.

Програма заходів щодо завершення вступу України до Світової організації
торгівлі, затверджена Указом Президента України від 05.02.02 р. №
104/2002 // ОВУ.- 2002.- №5.- Ст.242.

Закон України від 16.04.91 р. “Про зовнішньоекономічну діяльність” //
ВВР УРСР.- 1991.- №29.- Ст.377.

Закон України вiд 05.02.92 р. “Про Єдиний митний тариф” // ВВРУ.- 1992.-
№19.- Ст.259.

Порядок справляння митними органами ввізного (вивізного) та особливих
видів мита під час митного оформлення товарів, що переміщуються через
митний кордон України, затверджений Наказом Державної митної служби
України від 23.01.06 р. №30 (зареєстрований у Міністерстві юстиції
України 08.02.06 р. за №109/11983) //

Закон України від 22.12.99 р. “Про захист національного товаровиробника
від демпінгового імпорту” // ВВРУ.- 1999.- №9-10.- Ст.65; УК.-1999.- 18
лютого.

Указ Президента України від 30.09.99 р. №1241/99 “Про додаткові заходи
щодо забезпечення реалізації антидемпінгового законодавства” // ОВУ.-
1999.- №39.- Ст.1937.

Закон України від 22.12.99 р. “Про захист національного товаровиробника
від субсидованого імпорту” // ВВРУ.- 1999.- №12-13.- Ст.80; УК.- 1999.-
25 лютого.

Закон України від 22.12.99 р. “Про застосування спеціальних заходів щодо
імпорту в Україну” // ВВРУ.- 1999.- №11.- Ст.78; УК.- 1999.- 24 лютого.

Порядок проведення розслідувань з метою встановлення фактів
дискримінаційних та/або недружніх дій з боку інших держав, митних союзів
чи економічних угруповань щодо законних прав та інтересів суб’єктів
зовнішньоекономічної діяльності України, затверджений Постановою
Кабінету Міністрів України від 22.11.99 р. №2120 // ОВУ.- 1999.- №47.-
Ст.2302.

Митний тариф України, затверджений Законом України “Про Митний тариф
України” від 05.04.01 р. // ВВРУ.- 2001.- №24.- Ст.125; ОВУ.- 2001.-
№18.- Ст.781.

Закон України від 07.05.96 р. “Про вивізне (експортне) мито на живу
худобу та шкіряну сировину” // ВВРУ.- 1996.- №28.- Ст.133.

Закон України від 24.10.02 р. “Про вивізне (експортне) мито на відходи
та брухт чорних металів” // ВВР Украъни.- 2003.- №1.- Ст.1; ГУ.- 2002.-
19 грудня; УК.- 2002.- 18 грудня.

Закон України від 10.09.99 р. “Про ставки вивізного (експортного) мита
на насіння деяких видів олійних культур” // ВВРУ.- 1999.- №44.- Ст.389.

Порядок ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної
діяльності, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від
12.12.02 р. №1863 //

Порядок декларування митної вартості товарів, що переміщуються через
митний кордон України, затверджений Постановою Кабінету Міністрів
України від 28.08.03 р. №1375 // ОВУ.- 2003.- №35.- Ст.1908; УК.- 2003.-
5 серпня.

Порядок дій посадових осіб митних органів при здійсненні контролю за
правильністю визначення митної вартості товарів, що ввозяться на митну
територію України, у разі, якщо рівень митної вартості поданого до
митного оформлення товару нижчий за контрольний показник митної вартості
цього товару, затверджений Наказом Державної митної служби України від
21.11.05 р. №1135 //

Порядок заповнення декларації митної вартості, затверджений Наказом
Держєавної митної служби України від 02.12.03 р. №828 (зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 19.12.03 р. за №1192/8513) //

Перелік країн, з якими Україною укладено угоди про вільну торгівлю та
торговельно-економічні угоди з наданням режиму найбільшого сприяння або
національного режиму, затверджений Законом України “Про внесення змін до
деяких законодавчих актів з питань обкладення ввізним митом товарів та
інших предметів, що ввозяться на митну територію України” від 03.04.97
р. // ВВРУ.- 1997.- №20.- Ст.144.

Постанова Кабінету Міністрів України від 25.02.03 р. №255 “Про
визначення Торгово-промислової палати уповноваженим органом з видачі
сертифікатів про походження товару” //

Порядок визначення країни походження товару, що переміщується через
митний кордон України, затверджений Постановою Кабінету Міністрів
України від 12.12.02 р. №1864 // ОВУ.- 2002.- №51.- Ст.2299.

Порядок верифікації сертифікатів про походження товарів з України,
затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 12.12.02 р. №1861
//

Постанова Кабінету Міністрів України від 27.12.02 р. №2030 “Про перелік
виробничих і технологічних операцій для визначення критерію достатньої
переробки товару та порядок його встановлення і застосування при
визначенні країни походження товару” //

Порядок установлення та застосування критерію достатньої переробки
товару, якщо цей критерій щодо конкретного товару або конкретної країни
(країн) не обумовлено міжнародним договором, затверджений Наказом
Державної митної служби України від 09.12.03 №847 (зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 19.12.03 р. за №1191/8512) //

Порядок проведення митними органами перевірки преференційних
сертифікатів при ввезенні товарів на митну територію України на умовах
угод про вільну торгівлю, затверджений Наказом державної митної служби
України від 13.10.03 р. №683 (зареєстрований у Міністерстві юстиції
України 11 грудня 2003 р. за №1145/8466) //

Методичні рекомендації щодо перевірки правильності визначення країни
походження товарів, що ввозяться на митну територію України на умовах
угод про вільну торгівлю, затверджені Наказом Державної митної служби
України від 25.06.04 р. №470 //

Методичні рекомендації щодо верифікації сертифікатів про походження
товару форми СТ-1, виданих торгово-промисловими палатами в Україні,
затверджені Наказом Державної митної служби України від 31.03.04 №228 //

***2***

Декрет Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 26.12.92 р. “Про акцизний збiр” //
ВВРУ.- 1993.- №10.- Ст.82; ЗП України.- 1993.- №1-2.- Ст.18; ГУ.- 1993.-
21 травня; УК.-1993.- 6 сiчня.

Закон України вiд 15.09.95 р. “Про акцизний збiр на алкогольнi напої та
тютюновi вироби” // ВВРУ.- 1995.- №40.- Ст.297; ГУ.- 1995.- 12
грудня;УК.- 1995.- 14 грудня.

Закон України вiд 06.02.96 р. “Про ставки акцизного збору на тютюновi
вироби” // ВВРУ.- 1996.- №8.- Ст.32; 1999.- №52.- Ст.471.

Закон України вiд 07.05.96 р. “Про ставки акцизного збору на спирт
етиловий та алкогольнi напої” // ВВРУ.- 1996.- №28.- Ст.131.

Закон України вiд 24.05.96 р. “Про ставки акцизного збору на деякi
транспортнi засоби” // ВВРУ.- 1996.- №32.- Ст.151.

Закон України вiд 11.07.96 р. (в редакції Закону від 04.11.99 р.) “Про
ставки акцизного збору i ввiзного мита на деякi товари (продукцiю)” //
ВВРУ.- 1996.- №42.- Ст.201.

Закон України від 17.07.97 р. “Про державне регулювання імпорту
сільськогосподарської продукції” // ВВРУ.- 1999.- №15.- Ст.87.

Закон України вiд 19.09.97 р. “Про стимулювання виробництва автомобiлiв
в Українi” // ВВРУ.- 1997.- №47.- Ст.294; ГУ.- 1997.- 21 жовтня р.; УК.-
1997.- 23 жовтня.

Положення про порядок нарахування, терміни сплати і подання розрахунку
акцизного збору, затверджене Наказом Державної податкової адміністрації
України від 19.03.01 р. №111 (зареєстрований у Міністерстві юстиції
України 02.04.01 р. за №295/5486) // ОВУ.- 2001.- №14.- Ст.636.

Інструкція про порядок справляння акцизного збору в разі ввезення
товарів суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності на митну територію
України, затверджена Наказом Держмитслужби України від 21.01.00 р. № 33
(зареєстрований в Міністерстві юстиції України 08.02.00 р. за №73/4294)
//

Порядок справляння податку на добавлену вартість та акцизного збору у
разі ввезення товарів на митну територію України, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 27.01.97 р. №66 ( Постанова
втратила чинність у частині встановлення порядку справляння податку на
добавлену вартість на підставі Постанови КМ №417 від 02.04.98 ) // УК.-
1997.- 6 лютого.

***3***

Закон України вiд 3.04.97 р. “Про податок на додану вартiсть” // ВВРУ.-
1997.- №21.- Ст.156; ГУ.- 1997.- 15 травня; УК.- 1997.- 8 травня.

Указ Президента України від 07.08.98 р. №857/98 “Про деякі зміни в
оподаткуванні” // ГУ.- 1998.- 15 серпня; УК.- 1998.- 20 серпня; ОВУ.-
1998.- №32.

Порядок внесення податку на додану вартість до бюджету під час ввезення
(пересилання) товарів на митну територію України, затверджений
Постановою Кабінету Міністрів України від 02.04.98 р. №417 // УК.-
1998.- 7 квітня.

Постанова Кабінету Міністрів Україні від 22.11.00 р. №1730 “Про деякі
питання випуску, обігу та погашення векселів, які видаються на суму
податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну
територію України” // ОВУ.- 2000.- №47.- Ст.2040.

Порядок вiдшкодування податку на додану вартiсть, затверджений Наказом
Державної податкової адмiнiстрацiї України та Головного управління
Державного казначейства України вiд 02.07.97р. №209/72 (зареєстрований у
Мiнiстерствi юстицiї України 18.07.97р. за №263/2067) у редакції Наказу
ДПА України та Головного управління Держказначейства України вiд
06.05.98р. №222/38 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України
21.05.98 р. за №333/2773) //

Постанова Кабінету Міністрів України від 01.03.02 р. № 243 “Про
вдосконалення механізму відшкодування бюджетної заборгованості з податку
на додану вартість за операціями з експорту продукції” // ОВУ.- 2002.-
№10.- Ст.477.

Порядок проведення розрахунків щодо відшкодування сум податку на додану
вартість у рахунок погашення наданих платнику податку або його кредитору
(кредиторам) кредитів, залучених під гарантії держави, та бюджетних
позичок, затверджений Наказом Міністерства фінансів України, Державного
казначейства України, Державної податкової адміністрації України від
11.03.02 р. № 173/32/100 // ОВУ.- 2002.- №12.- Ст.,635

***4***

Закон України від 13.09.01 р. “Про порядок ввезення (пересилання) в
Україну, митного оформлення й оподаткування особистих речей, товарів та
транспортних засобів, що ввозяться (пересилаються) громадянами на митну
територію України” // ВВРУ.- 2002.- №1.- Ст.2.

Порядок справляння мита, податку на додану вартість, акцизного й митних
зборів при митному оформленні товарів і предметів, що переміщуються
громадянами через митний кордон України, затверджений Наказом Державної
митної служби України від 12.01.06 р. №5 (зареєстрований у Міністерстві
юстиції України 31.01.06 р. за №81/11955) //

Постанова Кабінету Міністрів України від 13.12.01 р. №1652 “Про обсяги
та порядок ввезення громадянами на митну територію України продуктів
харчування для власного споживання та перелік предметів, що не можуть
бути віднесені до особистих речей громадян” // ОВУ.- 2001.- №51.-
Ст.2273.

Постанова Верховної Ради України вiд 05.05.96р. “Про проект Закону
України про порядок обкладення податками предметiв, якi перемiщуються
громадянами через митний кордон України” // УК.- 1996.- 23 травня.

ЛIТЕРАТУРА ДО ОКРЕМИХ ПИТАНЬ:

***1***

Верба Ф.О. Визначення вартості товарів для митно-тарифного регулювання
// Фінанси України.- 2003.- №8.- с.45-49.

Злепко Н.П. Вплив імпортного мита на суспільний добробут // Фінанси
України.- 2001.- №.10.- с.112-117.

Кочергіна О. Антидемпінг у контексті принципів міжнародного економічного
права і ГАТТ/СОТ // Право України.- 2002.- №11.- с.144-147.

Кочергіна О. Регулювання питання антидемпінгу Генеральною угодою про
тарифи і торгівлю // Право України.- 2002.- №4.- с.144-146.

Ніколаєва Л., Старцев О. Вдосконалення митного регулювання – передумова
вступу України до Світової організації торгівлі // Право України.-
1999.- №11.- с.124-126.

Покрещук О. Міжнародно-правові аспекти протекціоністських заходів у
системі світової торгівлі // Право України.- 2002.- №8.- с.114-119.

Федоров О. Правовий режим угод України про вільну торгівлю // Право
України.- 2001.- №2.- с.130-133.

Філатова О.В. Фінансовий механізм зовнішньоекономічної діяльності //
Фінанси України.- 2003.- №5.- с.73-77.

***2***

Бойко Е.А. Удосконалення оподаткування алкогольних виробiв // Фiнанси
України.- 1997.- №2.- с.100-107.

Дрига А.Б. Активізація акцизного оподаткування в регулюванні соціальних
процесів // Фінанси України.- 2001.- №5.- с.95-105.

***3***

Арзуманов Р.М. Вплив ПДВ на відтворювальні процеси // Фінанси України.-
2003.- №5.- с.94-98.

Бех Г.В. Правовое регулирование бюджетного возмещения //
Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства. Выпуск
1.- Черновцы: Рута, 2003.- с.141-146.

Буряковський В.В., Каламбет С.В. Удосконалення податку на додану
вартість // Фiнанси України.- 1998.- №7.- с.74-77.

Вільховий Ю. ПДВ потребує законодавчого реформування // Вісник
податкової служби України.- 2003.- №1.- с.12.

Кирей А. Методологические изъяны действующего механизма взимания НДС //
Економіка. Фінанси. Право.- 2000.-№6.- с.37-39; Необходим ли Украине
НДС? // Економіка. Фінанси. Право.- 2003.-№6.- с.6-12.

Крисоватий А.I. Наукова парадигма трансформації універсального акцизу //
Фінанси України.- 2001.- №10.- с.80-90.

Крисоватий А.І., Вакулич І.П. Податок на додану вартість в аспекті
реформування податків на споживання // Фінанси України.- 2002.- №6.-
с.10-16.

Сіренький В.Л. Податки як елемент фінансового господарства держави //
Фінанси України.- 2001.- №10.- с.91-96. (ПДВ)

Соколовська А.М. Податок на додану вартість в умовах постсоціалістичної
економіки // Наукові праці НДФІ.- 2002.- №1.- с.29-36.

Чумак Т., Дубровіна О. Основні положення директив Європейського Союзу
щодо справляння ПДВ // Вісник податкової служби України.- 2004.- №32.-
с.31-37.

Юхименко В. ПДВ: деякі проблеми стягнення, пов’язані з нетотожністю
об’єкта та бази оподаткування // Економіка. Фінанси. Право.- 2002.-№9.-
с.23-25.

ТЕМА 11: ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ СПЛАТИ ПРЯМИХ ПОДАТКІВ В УКРАЇНІ

Податок з доходів фізичних осіб. Поняття, правові основи і суб’єкти
оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Обов’язки, які
покладаютьсяі на платників податку з доходів фізичних осіб та податкових
агентів з метою забезпечення виконання податкових зобов’язань. Об’єкт
оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний річний
оподатковуваний дохід. Місячний оподатковуваний дохід. Податковий
кредит. Види податкових соціальних пільг з податку на доходи фізичних
осіб. Обмеження щодо надання податкової соціальної пільги. Порядок
вибору соціальної пільги. Ставки податку з доходів фізичних осіб
визначені законодавством і строки введення їх у дію. Особливості
оподаткування окремих видів доходів громадян. Особливості оподаткування
доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм
(піднайм). Особливості оподаткування процентів. Особливості
оподаткування дивідендів. Особливості оподаткування роялті. Особливості
оподаткування виграшів та призів. Особливості оподаткування
інвестиційного прибутку. Особливості оподаткування благодійної допомоги.
Особливості оподаткування операцій, пов’язаних з іпотечним житловим
кредитуванням. Особливості оподаткування операцій з продажу об’єктів
нерухомого майна. Особливості оподаткування операцій з продажу або
обміну об’єкта рухомого майна. Особливості оподаткування доходу,
отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів,
майна, майнових чи немайнових прав. Особливості оподаткування доходу,
отриманого платником податку як подарунок (або внаслідок укладення
договору дарування). Особливості оподаткування операцій із заміщення
втраченої власності. Порядок нарахування, утримання та сплати
(перерахування) податку до бюджету. Особливості оподаткування доходів
громадян, одержуваних від здійснення підприємницької діяльності.

Податок на промисел і його правові основи. Платники податку. Обов’язки
платників. Об’єкт оподаткування. Ставки податку. Порядок сплати.

Єдиний податок із суб’єктів малого підприємництва. Спрощена система
оподаткування, обліку і звітності суб’єктів малого підприємництва як
один із напрямів державної підтримки малого підприємництва в Україні.
Правові основи сплати єдиного податку із суб’єктів малого
підприємництва. Платники податку. Обмеження щодо поширення дії
законодавства про спрощену систему оподаткування обліку і звітності
суб’єктів малого підприємництва. Форма та порядок видачі свідоцтва про
право сплати єдиного податку. Об’єкти оподаткування. Ставки податку.
Порядок сплати. Співвідношення сплати єдиного податку з іншими податками
і зборами.

Податок на прибуток підприємств. Правові основи оподаткування прибутку
підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Об’єкт
оподаткування податком на прибуток. Валовий доход. Валові витрати.
Ставки податку. Пільги щодо сплати податку. Порядок обчислення і сплати.

Земельний податок. Правові основи сплати земельного податку. Земельний
податок як різновид плати за землю. Платники земельного податку. Об’єкти
оподатк5ування земельним податком. Особливості визначення ставок
земельного податку в розрізі за категоріями земель. Пільги щодо сплати
податку. Порядок обислення і сплати.

Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і
механізмів. Правові основи сплати податку з власників транспортних
засобів та інших самохідних машин і механізмів. Платники податку.
Об’єкти оподаткування. Ставки податку. Пільги щодо сплати податку.
Порядок обчислення і сплати.

Фіксований сільськогосподарський податок. Правові основи фіксованого
сільськогосподарського податку. Платники податку і податкова реєстрація.
Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського
податку. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого
сільськогосподарського податку. Порядок проведення органами державної
податкової служби реструктуризації (відстрочки) сплати сум фіксованого
сільськогосподарського податку у випадку виникнення форс-мажорних
обставин.

Місцеві податки. Правові основи і види місцевих податків. Комунальний
податок. Платники і об’єкти оподаткування комунальним податком. Стака,
порядок обчислення і сплати податку комунального податку. Податок з
реклами. Платники і об’єкт оподаткування податком з реклами. Ставки,
порядок обчислення і сплати податку з реклами.

КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ:

Дайте визначення податку з доходів фізичних осіб.

Хто є платниками податку з доходів фізичних осіб? Які критерії
віднесення фізичної особи до платника податку – резидента? Кого Закон
називає “самозайнятими особами”?

Які обов’язки покладені на платників податку з доходів фізичних осіб з
метою забезпечення виконання податкових зобов’язань?

Які обов’язки покладені на податкових агентів з податку з доходів
фізичних осіб з метою забезпечення виконання податкових зобов’язань?

Що є об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб у
резидента? Що є об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб
у нерезидента? Як для цілей оподаткування нараховуються доходи у вигляді
валютних цінностей або інших активів, чия вартість є вираженою в
іноземній валюті або міжнародних розрахункових одиницях? Як
визначається об’єкт оподаткування у випадку нарахуванні доходів у
будь-яких негрошових формах?

З чого складається загальний річний оподатковуваний дохід? Які доходи
включаються до складу місячного оподатковуваного доходу? Які види
доходів не включаються не загального річного та місячного
оподатковуваного доходу?

Чи утримується податок з доходів фізичних осіб з допомоги по вагітності
і пологах; допомога при народженні дитини; допомога по догляду за
малолітньою дитиною?

Чи утримується податок з доходів фізичних осіб з допомоги по тимчасовій
непрацездатності?

Чи утримується податок з доходів фізичних осіб з виплат, здійснюваних
професійною спілкою своїм членам, зокрема: кошти, надані профспілкою як
грошова допомога на оздоровлення; виплати з нагоди професійних свят чи
днів народження; суми виплат на придбання ліків; виплати, здійснювані
професійною спілкою у не грошовій формі (квіти, призи, сувеніри); сума
цільової та нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної,
яка надається профспілковою організацією?

Чи утримується податок з доходів фізичних осіб із сум виплачуваної
громадянам допомоги при виході на пенсію та вихідної допомоги, що
виплачується громадянам при звільненні?

Пiдприємство видало жiнцi (своїй працiвницi) безпроцентну позику
строком на декiлька рокiв. Чи оподатковується ця сума податком з доходів
фізичних осіб?

Чи включається до сукупного оподатковуваного доходу вартiсть путiвок на
лiкування, вiдпочинок та у дитячi оздоровчi табори, сума матерiальної
допомоги, вартiсть речових призiв, подарункiв?

Чи утримується податок з доходів фізичних осіб з сум грошових винагород
спортсменів; винагород, виплачуваних їм за досягнення у спорті; вартість
забезпечення безоплатним харчуванням, медико-відновлювальними засобами
та спортивним одягом учасників спортивних заходів?

Що таке податковий кредит при сплаті податку з доходів фізичних осіб?
Хто має право на податковий кредит? Чи має право на податковий кредит по
податку з доходів фізичних осіб громадянин, який не має
ідентифікаційного коду?

Що входить до переліку витрат, дозволених для включення до складу
податкового кредиту?

У чому суть податкової соціальної пільги? Які види податкових соціальних
пільг з податку на доходи фізичних осіб передбачені законодавством, в
якому розмірі і яким категоріям громадян вони надаються? Чи має право на
отримання податкової соціальної пільги учасник війни, який працював під
час війни в тилу? На основі яких нормативно-прравових актів і які
підтверджуючі документи необхідно додати до заяви на застосування
підвищеного розміру податкової соціальної пільги окремим категоріям
громадян?

Яким законодавчим актом слід керуватися для визначення державних
відзнак, що їх повинні мати учасники бойових дій під час Другої світової
війни або особи, які у той час працювали в тилу, для того, що
скористатися правом на податкову соціальну пільгу?

Яким нормативно-правовим актом визначаються форми заяв і повідомлення з
питань отримання (застосування) податкової соціальної пільги, а також
порядок інформування платників податку щодо надання їм податкової
соціальної пільги?

Які існують обмеження щодо надання податкової соціальної пільги?

Який порядок вибору соціальної пільги? У яких випадках податкова
соціальна пільга не може бути застосована до інших доходів платника
податку?

Які ставки податку з доходів фізичних осіб визначені законодавством і у
які строки вони вступають у дію?

Які особливості оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду
(суборенду), житловий найм (піднайм)? Які особливості оподаткування
процентів? Які особливості оподаткування дивідендів? Які особливості
оподаткування роялті? Які особливості оподаткування виграшів та призів?
Які особливості оподаткування інвестиційного прибутку? Які особливості
оподаткування благодійної допомоги? Які особливості оподаткування
операцій, пов’язаних з іпотечним житловим кредитуванням? Які особливості
оподаткування операцій з продажу об’єктів нерухомого майна? Які
особливості оподаткування операцій з продажу або обміну об’єкта рухомого
майна? Які особливості оподаткування доходу, отриманого платником
податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи
немайнових прав? Які особливості оподаткування доходу, отриманого
платником податку як подарунок (або внаслідок укладення договору
дарування)? Які особливості оподаткування операцій із заміщення
втраченої власності?

Які особливості оподаткування доходів, одержуваних
громадянами-нерезидентами?

Хто є особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату
(перерахування) податку до бюджету у розрізі за різними видами доходів?

Який порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
(податкової декларації)?

Що є об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб,
одержуваних від здійснення підприємницької діяльності? Який порядок
виключення витрат з доходiв громадян, одержаних вiд здiйснення
пiдприємницької дiяльностi?

Який загальний порядок сплати податку з доходів фізичних осіб
громадянами-підприємцями? Який порядок оподаткування доходiв громадян
авансом та з оцiночного доходу?

За яких умов громадяни-підприємці можуть перейти на сплати податку з
доходів фізичних осіб у фіксованому розмірі шляхом придбання патенту?

Який порядок оподаткування доходiв громадян на умовах фiксованої сплати
податку на доходи фiзичних осiб шляхом придбання патенту?

За якими ставками і в якому порядку громадяни підприємці сплачують
податок на доходи у фіксованому розмірі?

Як визначається база оподаткування по податку на прибуток підприємств?
Чи є об’єктом оподаткування сума кредиту, наданого пiдприємству банком
на умовах повернення зi сплатою процентiв?

Чи впливає наявнiсть дебiторської заборгованостi, термiн позовної
давностi якої минув, на розмiр оподатковуваного прибутку пiдприємства?

Як впливають на оподатковуваний прибуток штрафи, сплаченi та одержанi
пiдприємством за порушення умов господарських договорiв?

Чи сплачує пiдприємство податок на прибуток, якщо за звiтний перiод воно
в цiлому спрацювало зi збитками, але з окремих видiв дiяльностi має
прибуток?

Чи звiльняється вiд оподаткування прибуток, одержуваний вiд
госпрозрахункової дiяльностi установами науки та освiти, якi повнiстю
або частково фiнансуються з бюджету?

Чи є об’єктом оподаткування кошти, перерахованi вузу у виглядi плати за
навчання?

Якi пiльги по податку на прибуток наданi пiдприємствам при перерахуваннi
ними коштiв на благодiйнi цiлi?

КОНТРОЛЬНІ ЗАВДАННЯ:

Визначіть суму загального сукупного річного оподатковуваного доходу
нижчеперелічених осіб за таких умов: а) Ругінс, який є громадянином
Литви, одружений на громадянці України, проживав в Україні в цілому 185
календарних дні. За цей час він одержав: заробітну плату за місцем
основної роботи в розмірі 6 400 грн. та від роботи за сумісництвом – 2
500 грн., дохід у вигляді дивідендів за акціями в розмірі 2000 грн., а
також гонорар за концертний виступ на батьківщині у м.Вільнюсі в розмірі
1155 грн., який був оподаткований там в розмірі, аналогічному з тим,
який би мав бути стягнений в Україні; б) Гордєєв, особа без
громадянства, одружений на громадянці Росії, проживав в Україні в цілому
180 календарних дні. За цей час він одержав: заробітну плату за місцем
основної роботи в розмірі 8 600 грн. та від роботи за сумісництвом – 4
400 грн., дохід у вигляді дивідендів за акціями в розмірі 1500 грн., а
також спадщину, відкриту у Росії на суму еквівелнетну 100 000 грн.; в)
Молнієкс, громадянин Литви, одружений на громадянці України і
зареєстрований тут як суб’єкт підприємницької діяльності без створення
юридичної особи, проживав в Україні в цілому 175 календарних дні. За цей
час він одержав: заробітну плату за місцем основної роботи в розмірі 7
200 грн. та від роботи за сумісництвом – 1 300 грн., дохід у вигляді
дивідендів за акціями в розмірі 1000 грн., а також гонорар за
видавництво книги у Франції в розмірі 10 000 грн., який був
оподаткований там в розмірі, аналогічному з тим, який би мав бути
стягнений в Україні. Хто є платниками податку з доходів фізичних осіб?
Які критерії беруться до уваги при визначенні статусу резидента –
фізичної особи? Що є об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних
осіб?

Петренко, студент одного з державних вищих навчальних закладів, був
направлений підприємством на навчання у порядку перепідготовки за
профілем діяльності цього підприємства за договором, укладеним між
учбовим закладом і підприємством. Підприємство два роки сплачувало кошти
за навчання Петренка. Згодом, у зв’язку з важким фінансовим станом
підприємства, Петренко сам вніс у касу учбового закладу особисті кошти в
розмірі 9300 грн. як плату за навчання за другий семестр навчального
року. У березні місяці підприємство повернуло йому ці кошти згідно з
ордером, виданим учбовим закладом. Крім того, у цьому місяці він
одержав: на даному підприємстві – заробітну плату в розмірі 820 грн., не
за місцем основної роботи (від роботи за сумісництвом) – 480 грн., дохід
у вигляді дивідендів за акціями у розмірі 100 грн. Визначте (у грн.)
розмір місячного сукупного оподатковуваного доходу гр. Петренка у
березні місяці. Що є об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних
осіб? Які види доходів включаються до складу сукупного місячного
оподатковуваного доходу?

Між підприємством і вищим навчальним закладом укладений договір про
навчання працівника, який перебуває з ним у трудових відносинах за
профілем діяльності підприємства. Плата за навчання склала: у січні 2004
року – 1270 грн. (за другий семестр другого курсу); у жовтні 2004 року –
1270 грн. (за перший семестр третього курсу). У листопаді працівник
звільнився у зв’язку з переведення на інше підприємство. Чи позначиться
його звільнення на сплаті ним податку з доходів фізичних осіб?

Громадянин К. оплачує за навчання своєї доньки у вищому навчальному
закладі четвертого рівня акредитації. Вартість навчання за рік (10
неповних місяців навчання) становить 8600 грн. Визначте яку суму гр.К.
зможе віднести на податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб за
підсумками звітного року, якщо розмір прожиткового мінімуму,
встановлений на 1 січня звітного року становить 560 грн., а мінімальної
заробітної плати – 500 грн. Що таке податковий кредит за податком з
доходів фізичних осіб? Який взагалі умови, підстави і порядок реалізації
права на податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб?

Гр.К працює асистентом однієї із кафедр університету з посадовим окладом
900 грн. у місяць, а також за сумісництвом викладає в Інституті
післядипломної освіти при університеті. Вкажіть, який розмір не повинен
перевищувати дохід гр.К, одержаний ним як заробітна плата протягом
звітного податкового місяця в Інституті післядипломної освіти, для
того, щоб до його сукупного місячного доходу могла бути застосована
податкова соціальна пільга, якщо розмір мінімальної заробітної плати у
цей період становив 750 грн., а місячний прожитковий рівень для
працездатної особи 800 грн.

Вкажіть, яку: а) найбільшу; б) найменшу суму коштів громадянин К. може
перерахувати у вигляді пожертвування неприбутковій організації, щоб
включити її до складу податкового кредиту звітного року, якщо його
загальний оподатковуваний дохід звітного року становить 3600 грн.,
мінімальна заробітна плата протягом звітного періоду становила 280 грн.,
місячний прожитковий мінімум для працездатної особи – 365 грн.

Визначте розмір податкової соціальної пільги громадянки А., яка є
самотньою матір’ю і має на утриманні 2 дітей. у 2007 р. за місяць, якщо
її загальний місячний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати
становив 800 грн., розмір мінімальної заробітної плати у цей період
становив 500 грн., а місячний прожитковий рівень для працездатної особи
600 грн. Що таке податкова соціальна пільга? Які загальні умови,
підстави і порядок надання податкової соціальної пільги?

Громадянин має на утриманнi 3-х дiтей вiком до 16 рокiв. В бухгалтерiю
пiдприємства, на якому вiн працює, цей громадянин подав вiдповiднi
документи, що дають йому право на отримання податкової соціальної пiльги
на дiтей. Крiм того, вiн пред’явив посвiдчення потерпiлого вiд аварiї на
Чорнобильськiй АЕС I категорiї, а також посвiдчення учасника вiйськових
дiй в Афганiстанi. Як утримується податок на доходи фiзичних осiб з
громадян, якi мають пiльги з кiлькох пiдстав?

Визначте суму податку з доходу фізичної особи, яка 21 січня 2006 р.
продала квартиру загальною площею 150 кв. м вартістю 1500000 грн..;
згодом 8 квітня цього ж року продала квартиру 50 кв. м вартістю 240 000
грн.. та незавершене будівництво житлового будинку площею 240 кв. м
вартістю 2000000 грн. Які в цілому особливості і порядок оподаткування
доходів фізичних осіб, отриманих внаслідок вчинення операцій з продажу
об’єктів нерухомого майна?

Визначте суму податку з доходів фізичних осіб зі спадщини, відкритої за
кордоном, отриманої у 2007 році від дядька, який є резидентом, вартістю
5000000 грн. , а згодом зі спадщини, відкритої за кордоном, отриманої
від батька, який не є резидентом, вартістю 10000000 грн. Які в цілому
особливості і порядок оподаткування доходів фізичних осіб, отриманих
внаслідок прийняття ними спадщини?

ТзОВ «Світло знань» та автор монографії «Чим більше знаю, тим більше
забуваю» Умненко уклали договір купівлі майнових прав на цей твір.
Договірна вартість становить 15000 грн. Договір укладений 23.01.2007 р.,
виплата доходу автору відбулася 24.05.2007 р. шляхом перерахування на
його рахунок в установі банку. Визначте суму належного до сплати податку
з роялті, враховуючи два варіанти умови: а) Умненко – резидент; б)
Умненко – нерезидент.

Фізичні особи Веселий та Азартний 3 січня 2007 р. придбали в казино
“Жорж” 50 жетонів по 100,00 грн. Наприкінці гри Веселий повернув
оператору 70 жетонів та чек на придбання 50-ти. Азартний Г. І. повернув
30 жетонів та чек на придбання 50-ти. Більше зазначені особи протягом
2006 року гральні заклади ніколи не відвідували. Які подальші дії
повинні вчинити Веселий та Азартний стосовно сплати податку з доходу,
одержаного у вигляді виграшу в казино? Яку суму податку з доходів вони
сплатять з цього виграшу?

Громадянин К., який займається пiдприємницькою дiяльнiстю без створення
юридичної особи, вказав у декларацiї, що у 2006 роцi вiн отримав
фактичних доходiв на суму 7800 гривень, отриманi вiд виконаних робiт i
мав при цьому видаткiв, зв’язаних з отриманням цього доходу, в сумi 3800
гривень. Визначiть, в якому розмiрi громадянин К. повинен сплатити
прибутковий податок в даному випадку. Вкажіть у якому порядку
сплачується прибутковий податок з громадян-підприємців.

Громадянин не має основного мiсця роботи i почав здiйснювати
пiдприємницьку дiяльнiсть у сiчнi поточного року. 4 лютого вiн подав у
податкову iнспекцiю декларацiю про доходи, в якiй вказав, що очікуваний
чистий дохід, який він планує отримати у цьому році становить 50000
грн., валовий доход за дiяльнiсть у минулому мiсяцi становить 4000
гривень, документально пiдтвердженi витрати – 1600 гривень. Визначіть
очiкуваний доход, розмiр авансових платежiв і суму податку на доходи
фiзичних осiб. Покажіть порядок сплати громадянами-підприємцями податку
з доходів від підприємницької діяльності шляхом сплати авансових
платежів з наступним перерахунком і сплатою податку виходячи з фактично
одержаного доходу.

Громадянин Коваленко – суб’єкт підприємницької діяльності без створення
юридичної особи – займається торгівельною діяльністю з продажу
автозапчастин на ринку “Південний” і використовує при цьому працю
найманих працівників. Кількість осіб, що перебувають у трудових
відносинах з даним громадянином, становить 3 осіб. Крім того, разом з
ним у підприємницькій діяльності беруть участь його дружина і 22-річний
син. Громадянин Коваленко сплачує прибутковий податок з доходів,
одержаних від здійснення підприємницької діяльності за фіксованим
розміром податку шляхом придбання патенту. Визначте (у грн.) розмір
фіксованого податку, який повинен сплатити цей громадянин за рік, якщо
розмір фіксованого податку за місяць, встановлений відповідною місцевою
Радою для платників прибуткового податку на цьому ринку відповідає його:
а) мінімально допустимому розміру, передбаченому законодавством; б)
максимально допустимому розміру, передбаченому законодавством. Які
загальні умови і порядок сплати прибуткового податку у фіксованому
розмірі (шляхом придбання патенту) громадянами-підприємцями?

У 2004 році закрите акціонерне товариство (ЗАТ) звернулось у
господарський суд Черкаської області з позовом до державної податкової
інспекції (ДПІ) у м.Черкасах, у якому вимагало зобов’язати останню
видати йому свідоцтво про сплату єдиного податку на 2004 рік за ставкою
10%. Свої вимоги позивач обгрунтовував положеннями ст.1 Закону України
від 19.10.00 р. “Про державну підтримку малого підприємництва”, вказуючи
на те, що товариство відноситься до суб’єктів малого підприємництва,
оскільки середньоспискова кількість працюючих на ньому за попередній
звітний період (2003 рік) не перевищила 50 осіб, а річний валовий дохід
не перевищив 500000 євро. Виходячи з цього позивач вказав на наявність у
нього права переходу на спрощену систему оподаткування, обліку і
звітності і сплату єдиного податку для суб’єктів малого підприємництва
за ставкою 10%.

Господарський суд Черкаської області позов задовільним на тій підставі,
що Указ Президента України від 03.07.98 р. №727/98 (в редакції Указу
Президента України від 28.06.99 р. №746/99) “Про спрощену систему
оподаткування обліку і звітності суб’єктів малого підприємництва”, яким
встановлений граничний розмір виручки від реалізації товарів (робіт,
послуг) для переходу суб’єктів малого підприємництва на спрощену систему
оподаткування, обліку і звітності, не може застосовуватись, оскільки
суперечить вимогам закону “Про державну підтримку малого
підприємництва”. Постановою Київського господарського апеляційного суду
рішення суду першої інстанції було скасоване і у задоволенні позову
відмовлено з посиланням на неправомірність відмови у видачі свідоцтва,
оскільки обсяг річного валового доходу позивача перевищив граничний
розмір, встановлений Указом Президента. Постановою Вищого господарського
суду України постанова суду другої інстанції була залишена без змін на
тих же підставах. Товариство звернулося з касаційною скаргою до
Верховного Суду України. Які існують правила вирішення колізій між
нормами права? Яке рішення у даному випадку повинен був винести
Верховний Суд України?

Гр. Коваленко – суб’єкт підприємницької діяльності без створення
юридичної особи – займається торгівельною діяльністю з продажу
сантехніки на ринку “Південний” і використовує при цьому працю найманих
працівників. Кількість осіб, що перебувають у трудових відносинах з
даним громадянином, становить 2 осіб. Крім того, разом з ним у
підприємницькій діяльності беруть участь його дружина і 22-річний син.
Громадянин Коваленко сплачує єдиний податок для суб’єктів малого
підприємництва. Визначіть (у грн.) розмір єдиного податку, який повинен
сплатити цей громадянин за рік, якщо розмір єдиного податку за місяць,
встановлений відповідною місцевою Радою для платників єдиного податку
відповідає його: а) мінімально допустимому розміру, передбаченому
законодавством; б) максимально допустимому розміру, передбаченому
законодавством. Які загальні умови і порядок сплати єдиного податку з
суб’єктів малого підприємництва?

Обчисліть суму податку на прибуток, виходячи з таких даних: виручка від
реалізації продукції – 50 000 грн.; доходи від належних підприємству
акцій – 12 000 грн.; собівартість реалізованої продукції – 38 000 грн.;
штрафи, що має сплатити підприємство внаслідок порушення укладених угод
– 2 000 грн.; суми фінансових санкцій, сплачені до бюджету, за заниження
і несвоєчасну сплату належної до сплати суми податку на прибуток – 4 000
грн.; амортизація основних фондів – 8 000 грн.; частина прибутку,
спрямована на утримання місцевого дитячого садка – 5000 грн.

Кооперативна автостоянка “Автосервіс”, яка знаходиться у місті обласного
пiдпорядкування з чисельнiстю населення 220 тис. чол. i займає площу
2500 квадратних метрiв, здiйснює послуги для автолюбителiв, зокрема, по
охоронi їх автомобiлiв, проведенню часткового ремонту. Визначіть розмір
земельного податку, який повинен бути сплачений у даному випадку, якщо
ставка земельного податку для даного населеного пункту встановлена на
рівні середньої – 10,5 коп./м2 (при цьому коефіцієнт для міст обласного
підпорядкування – 1,6), а ставки земельного податку у 1997 році були
збільшені у 1,81 рази). Який загальний порядок оподаткування земель
населених пунктів в цілому і земельних ділянок, зайнятих під дачами і
гаражами громадян, дачними і гаражними кооперативами?

ЗАКОНОДАВСТВО:

Закон України від 22.05.03 р. “Про податок з доходів фізичних осіб” //
ОВУ.- 2003.- №28.- Ст.1361; УК.- 2003.- 12 липня; ГУ.- 2003.- 22 липня.

Декрет Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 26.12.92р. “Про прибутковий
податок з громадян” // ВВРУ.- 1993.- №10.- Ст.77.

Наказ ДПА України від 16.07.2003 р. №352 “Про внесення змін до
Інструкції про прибутковий податок з громадян” (зареєстрований у
Мін’юсті України 08.08.2003 р. за №701/8022; чинний з 01.01.2004 р.) //
ОВУ.- 2003.- №33.- Ст.1795.

Наказ Державної податкової адміністрації України від 30.09.03 р. №461
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 14.10.03 р. за №929/8250)
“Щодо затвердження форм заяв і повідомлення з питань отримання
(застосування) податкової соціальної пільги, а також порядку
інформування платників податку” // ОВУ.- 2003.- №42.- Ст.2242.

Інструкція про податковий кредит, затверджена Наказом Державної
податкової адміністрації України від 22.09.03 р. №442 (зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 01.10.03 р. за №879/8200) // ОВУ.- 2003.-
№40.- Ст..2145; Вісник законодавства України.- 2003.- №43.- с.21-30.

Декрет Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 17 березня 1993р. (зі змінами,
внесеними Законом України від 13 вересня 1996р.) “Про податок на
промисел” // ВВРУ.-1993.- №19.- Ст.208.

Закон України від 19.10.00 р. №2063 “Про державну підтримку малого
підприємництва” // ОВУ.- 2000.- №46.- Ст.1977; УК.- 2000.- 22 листопада.

Указ Президента України від 03.07.98 р. №727/98 (в редакції Указу
Президента України від 28.06.99 р. №746/99) “Про спрощену систему
оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва” //
ОВУ.- 1999.- №27.- Ст.1302.

Наказ Державної податкової адміністрації України від 29.10.99 р. №599
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 02.11.99 р. за №752/4045)
“Про затвердження Свідоцтва про сплату єдиного податку та Порядку його
видачі” // ГК.- 1999.- №47.- другий зошит.- с.26-32.

Порядок видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку суб’єктом малого
підприємництва – юридичною особою, затверджений Наказом Державної
податкової адміністрації України від від 13.10.98 р. №476 (у редакції
Наказу ДПА України від 12.10.99 р. №555 (зареєстрований у Міністерстві
юстиції України 18.10.99 р. за №709/4002) // ГК.- 1999.- №44.- другий
зошит.- с.15-17.

Наказ Державної податкової адміністрації України від 13.10.98 р. №477 (у
редакції Наказу ДПА України від 12.10.99 р. №554; зареєстрований у
Міністерстві юстиції України 19.10.99 р. за №713/4006) “Про форму Книги
обліку доходів і витрат суб’єкта малого підприємництва – юридичної
особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування, обліку та
звітності” // ГК.- 1999.- №44.- другий зошит.- с.14-15.

Методичні рекомендації по адмініструванню єдиного податку, що
сплачується суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами при
застосуванні спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності,
доведені Листом Державної податкової адміністрації України від 15.05.01
р. №6153/7/15-1317 // Головбух.- 2001.- №23.- 11 червня.

Закон України вiд 28.12.94 р. (в редакцiї Закону вiд 22.05.97 р.) “Про
оподаткування прибутку пiдприємств” // ВВР України.- 1997.- №27.-
Ст.181.

Наказ Державної податкової адміністрації України від 08.07.97 р. №214
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 14.08.97 р. за №313/2117)
“Про затвердження форми декларації про прибуток підприємства та Порядку
її складання” //

Порядок складання розрахунку податку на прибуток нерезидента, що
проводить діяльність на території України через постійне представництво,
затверджений Наказом Державної податкової адміністрації України від
31.07.97 р. №274 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 28.08.97
р. за №352/2156) //

Закон України від 03.07.92 р. (в редакцiї вiд 19.09.96 р.) “Про плату за
землю” // ВВРУ.- 1996.- №.45.- Ст.238.

Наказ Державної податкової адміністрації України від 26.10.01 р. №434
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 19.11.01 р. за №963/6154)
“Про затвердження форм Зведеного розрахунку суми земельного податку,
Довідки до уточненого Розрахунку та Порядку їх подання до органу
державної податкової служби” //

Закон України вiд 11.12.91 р. (в редакцiЇ Закону України вiд 18.02.97
р.) “Про податок з власникiв транспортних засобiв та iнших самохiдних
машин i механiзмiв” // ВВРУ.- 1997.- №15.- Ст.117.

Наказ Державної податкової адміністрації України від 17.09.01 р.№373
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 05.10.01 р. за №862/6053)
“Про затвердження форм Розрахунку суми податку з ласників транспортних
засобів та інших самохідних машин і механізмів, Довідки до уточненого
Розрахунку та Порядку їх заповнення і подання до органу державної
податкової служби” //

Закон України від 17.12.98 р. “Про фіксований сільськогосподарський
податок” // ВВР України.- 1999.- №5-6.- Ст.39; ОВУ.- 1998.- №52.-
Ст.1916.

Положення про порядок справляння та обліку фіксованого
сільськогосподарського податку, затверджене Постановою Кабінету
Міністрів України від 23.04.99 р. №658 (у редакції Постанови Кабінету
Міністрів України від 25.05.06 р. №725) // УК.- 2006.- 2 червня.

Декрет Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20.05.93 р. “Про місцеві податки і
збори” // ВВРУ.-1993.- №30.- Ст.336.

Інструкція зі статистики кількості працівників, затверджена Наказом
Державного комітету статистики України від 28.09.05 р. №286
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 30.11.05 р. за
№1442/11722) //

Наказ Державної податкової адміністрації України від 24.12.03 р. №625
(зареєстрований у Міністерстві юстиції України 08.01.04 р. за №4/8603)
“Про затвердження форми податкового розрахунку комунального податку” //

ЛIТЕРАТУРА ДО ОКРЕМИХ ПИТАНЬ:

***1***

Бакун О.В. Етатистська доктрина оподаткування фізичних осіб // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 48.-
с.44-49.

Воротіна Н.В. Теоретичні питання оподаткування доходів громадян та
аналіз змін законодавства у цій сфері за роки незалежності країни //
Правова держава: Щорічник наукових праць Інституту держави і права НАН
України.- 2001.- Випуск 12.- с.408-417.

Гриценко В. Ідентифікаційний номер фізичної особи – платника податків:
чи є можливість від нього відмовитись? // Юридичний журнал.- 2004.- №3.

Легка І. Деякі проблеми визначення резидентського статутсу фізичних осіб
// Юридичний журнал.- 2004.- №3.

Мороз Зінаїда. Коментар до Інструкції про податковий кредит // Вісник
податкової служби України.- 2003.- №39, жовтень.- с.14

Подорвана Н. Особливості оподаткування операцій з нерухомістю //
Юридичний журнал.- 2004.- №3.

Соколовська А.М. Реформвання податку на доходи фізичних осіб: очікувані
наслідки та проблеми // Наукові праці НДФІ.- 2003.- №3.- с.120-127.

Тигіпко С. Оподаткування доходів фізичних осіб від їх депозитних вкладів
// Вісник Національного банку України.- 2003.- №5.- с.10-13.

***2***

Костенко Ю.О. Податок на промисел як специфічний вид непрямих податків
// Фінанси України.- 2002.- №2.- с.88-96.

***3***

Гончарова Н.В. Форми та шляхи підтримки малого підприємництва // Наукові
праці НДФІ.- 2002.- №1.- с.37-43.

Гордієнко О. Малі підприємства: критерії правового статусу і проблеми
його вдосконалення // Підприємництво, господарство і право.- 2002.- №6.-
с.8-11.

Іванов Ю.Б. Проблеми оподаткування суб’єктів малого підприємництва //
Фінанси України.- 2002.- №10.- с.110-119.

Квасниця О.В. Податкове стимулювання розвитку малого бізнесу // Фінанси
України.- 2003.- №2.- с.65-69.

Купченко І.М. Фінансовий механізм сприяння розвиткові малого
підприємництва // Фінанси України.- 2003.- №5.- с.65-69.

Роговець А.М. Спрощена система оподаткування малого підприємництва //
Фінанси України.- 2005.- №4.- C.24-32

Юрій С.І., Квасовський О.Р. Фіскальна і стимулююча ефективність
спрощених режимів оподаткування для приватних підприємців // Фінанси
України.- 2002.- №8.- с.63-70.

Юхименко В.К. Примарна варіантність спрощенного оподаткування малих
підприємств // Економіка. Фінанси. Право.- 2006.- №4.- C.13-15

***4***

Грищенко К. Оподаткування закладів освіти // Науковий вісник
Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 55.- с.79-83.

Кисельова М., Міхельс В. Стимулююче оподаткування прибутку підприємств
// Банківська справа.- 2000.- №6.- с.25-28.

Литвиненко Я. Податок на прибуток і прибутковий податок з громадян:
зарубіжний досвід та вітчизняна практика // Економіка. Фінанси. Право.-
2001.-№10.- с.22-28.

Онишко В. Підвищення рівня адміністрування податку на прибуток //
Фінанси України.- 2003.- №6.- с.47-50.

Свердан М.М. Податок на прибуток підприємств // Фінанси України.- 2002.-
№12.- с.68-74.

Субботович Ю.Л. Податок на прибуток – регулятор підприємницької
діяльності // Фінанси України.- 2001.- №12.- с.81-83.

***5***

Азарова Р. Плата за землю: порядок обчислення та сплати // Юридичний
журнал.- 2003.- №5.

Тулуш Л.Д. Економічний зміст плати за землю // Фінанси України.- 2002.-
№9.- с.24-30.

Хохуляк В.В. Конституційні основи плати за землю в Україні // Науковий
вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 1999.- Випуск 62.-
с.93-95; Місце земельного податку в структурі земельних платежів //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.-
Випуск 103.- с.71-75; Особливості правового механізму справляння
земельного податку // Науковий вісник Чернівецького університету.-
Правознавство.- 2001.- Випуск 121.- с.87-91; Поняття суб’єкта земельного
податку // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.-
2002.- Випуск 147.- с.93-96; Хохуляк В. Правосуб’єктність юридичних осіб
як умова правовідносин сплати земельного податку // Підприємництво,
господарство і право.- 2002.- №?.- с.82-84; Підстави виникнення, зміни
та припинення правовідносин з приводу сплати земельного податку //
Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.-
Випуск 161.- с.85-88; Об’єкт земельного податку // підприємництво,
господарство і право.- 2003.- №1.- с.100-102.

Янковський В.Т. Теоретичні аспекти розмежувань двох форм земельних
платежів // Фінанси України.- 1998.- №1.- с.69-71.

***6***

Криницький І.Є. Особливості правового регулювання оподаткування
транспортних засобів в Україні // Науковий вісник Чернівецького
університету.- Правознавство.- 2001.- Випуск 105.- с.72-74.

***8***

Блажевич В. Місцеві податки і збори та їх особливості. Світовий та
український досвід встановлення і справляння місцевих податків //
Підприєництво, господарство і право.- 2003.- №1.- с.95-99.

Горохов В. Податки мiсцевi, значення державне // Вiсник податкової
служби України.- 1997.- №6.- с.22-27; Проблемні питання та перспективи
розвитку справляння місцевих податків і зборів // Вiсник податкової
служби України.- 2004.- с.59-64.

Кирієнко О. Комунальний податок // Вісник податкової служби України.-
2004.- №29.- с.48-53.

Кофлан В.М. Правове регулювання місцевих податків і зборів // Вісник
Чернівецького університету. Правознавство.- 2004.- №227.- с.106-109.

Ларiонова Л.Д. Мiсцевi податки i збори як пiдвалини податкової системи
// Фiнанси України.- №5.- с.75-80; її ж: Плюси i мiнуси в царинi
справляння ресурсних платежiв, мiсцевих податкiв i зборiв // Фiнанси
України.- 1996.- №6.- с.92-97.

Чумакова О. Порядок обліку середньоспискової чисельності працівників //
Економіка. Фінанси. Право.- 2002.-№6.- с.25-27.

PAGE 6

PAGE 4

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

Похожие документы
Обсуждение

Ответить

Курсовые, Дипломы, Рефераты на заказ в кратчайшие сроки
Заказать реферат!
UkrReferat.com. Всі права захищені. 2000-2020