Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра Финансов и бухгалтерского учета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Бухгалтерский учет»

Выполнил: студентка

Группы 4249 А-в Шамгунова Е. А.

Проверил:

д.э.н. Ермакова Н. А.

г. Набережные Челны 2009 г.

Задание к контрольной работе

1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на
31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь,
февраль, март месяцы.

Порядок выполнения работы

1. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на
социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по
обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на
производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы
200Х года в отдельных регистрах.

2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов,
первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным
регистрам.

3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и
представить в установленной форме отчётности.

Исходные данные

Таблица 1 Список работников предприятия

№ №Ф.И.О.ДолжностьФорма наемаОклад, руб.Количество иждивенцев1Михайлов
О.МРуководительШтат8100-2Иванова В.Р.БухгалтерШтат6000-3Петров
С.К.МенеджерШтат540034Серов В.И.ИнженерШтат4500-5Титов
Л.М.ИнженерШтат420026Орлова Н.Н.МОПСовмест.(0,5 ст.)1840-7Симонов
К.А.ДизайнерДоговор подряда3600-

Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200…

ДебетСумма, руб.КредитСумма,руб.Сч.01400000Сч.80162000Сч.
047000Сч.8220000Сч.
08.423000Сч.8312000Сч.5810000Сч.8417000Сч.105000Сч.6664000Сч.1916000Сч.6
010000Сч.412000Сч.685000Сч.503000Сч.69*56000Сч. 51165000Сч.69/114000Сч.
624000Сч.69/240000Сч. 712500Сч.69/32000Сч.
7642500Сч.7028000Сч.766000Сч.02300000ИТОГО680000ИТОГО680000

Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март
месяц.

ДатаДокументСодержание хозяйственной операцииСумма, руб2.03.(указать
вид)1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов,
выполненные сторонней организацией.50000 в т.ч. НДС7625

20000 в т.ч. НДС30503.03.3.Получены денежные средства с расчетного счета
в кассу700003.03.4.Выданы денежные средства на командировочные расходы
Петрову С.К.150003.03.5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических
лиц за февральрасчёт3.03.6.Перечислены авансовые платежи по единому
социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за
февральрасчет4.03.7.Выдана наличными начисленная заработная плата за
февральрасчёт5.03.8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно-
хозяйственные нужды40005.03.9.Сдан сверхлимитный остаток денежных
средств кассы

10.Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на
склад.расчёт

350013.03.11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской
задолженности и зачислены на расчётный счёт

12. Перечислен аванс поставщикам4000

1000016.03.13. Приобретено оборудование от поставщиков

14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам

15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней
организацией90000 в т.ч. НДС13725

13000

23000 в т.ч. НДС350817.03.16. Материалы отпущены в производство по
учётной цене520019.03.17. Принят авансовый отчет Петрова
С.К.1230019.03.18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные
суммы в кассу предприятиярасчёт23.03.19. Получен аванс от покупателей и
зачислен на расчетный счет3000025.03.20.Погашен краткосрочный банковский
кредит1600026.03.21.Начислена амортизация основных
средстврасчёт27.03.22. Начислена заработная плата работникам предприятия
за мартрасчёт27.03.23. Произведены удержания из начисленной заработной
платы работников предприятия за мартрасчёт27.03.24. Удержан налог на
доходы с физических лиц – работников предприятия за
март.расчёт28.0325.Начислен единый социальный налог и взносы на
социальное страхование и обеспечениерасчёт28.0326.Начислены средства по
обязательному социальному страхованию от несчастных
случаеврасчёт28.0327. Списаны ТЗР на отпущенные в производство
материалы.расчёт28.0328. Выполнены услуги и предъявлены счета
покупателям250000 в т.ч. НДС 3812528.0329. Списана себестоимость
выполненных услуг

30.Выявлен финансовый результатрасчётСправочные данные

1)МП «Интел» – производственно – коммерческая фирма . Основной вид
деятельности- оказание услуг.

2)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на
социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:

а) Пенсионный фонд (ПФ) – 20%

б) Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%

в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) – 3,1%

3)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев
на производстве- 0,2%.

4)Производственный календарь:

Январь – 20 раб. дней. Февраль -20 раб. дней.

Март -22 раб. дня.

Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением
Симонова К.А., который работал 1 месяц – январь.

5) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем
работникам и отнесена на себестоимость.

6)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по
подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л.
М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.

7) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:

– льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники,
выполняющие работы по договорам подряда, поручения:

-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.

8) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального
страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются
полностью в полных рублях.

9) Учёт других налогов, кроме НДС , ЕСН и налога на доходы физических
лиц не предусматривается.

10) Незавершенное производство отсутствует.

11)ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:

а) Оборудование А-стоимость 250000руб. – срок полезного использования
10лет.

б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.

в) Амортизация начисляется линейным способом.

12)Лимит кассы -3000 рублей.

13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР

14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их
приобретения.

Сч.10:Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.

15)Признание доходов – по методу «отгрузки» и предъявления документов
покупателям для оплаты.

Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.

№Ф.И.О.НачисленоУдержаноСумма к выдачеПодписьОкладПремияВсегоНалог на
доходы физических лицПрочиеВсего1Михайлов
О.М.8100-81001001-100170992Иванова В.Р.6000-6000728-72852723Петров
С.К.5400-5400416-41649844Серов В.И.4500-4500533-53339675Титов
Л.М.4200-4200338-33838626Орлова Н.Н.1840-1840239-23916017Симонов
К.А.3600-3600468-4683132Итого:33640-336403723-372329917

Льгота на работника (103) – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Льгота на иждивенца (101) – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8100-400)х0,13=1001 руб.

2) (6000-400)х0,13=728 руб.

3) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.

6) 1840х0,13=239 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

Таблица 5. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.

№Ф.И.О.НачисленоУдержаноСумма к выдачеПодписьОкладПремияВсегоНалог на
доходы физических лицПрочиеВсего1Михайлов
О.М.8100-81001001-100170992Иванова В.Р.6000-6000728-72852723Петров
С.К.5400-5400416-41649844Серов В.И.4500-4500533-53339675Титов
Л.М.4200-4200338-33838626Орлова
Н.Н.1840-1840239-2391601Итого:30040-300403255-325526785

Таблица 6. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.

№Ф.И.О.НачисленоУдержаноСумма к выдачеПодписьОкладПремияВсегоНалог на
доходы физических лицПрочиеВсего1Михайлов
О.М.8100121593151211-121181042Иванова В.Р.60009006900845-84560553Петров
С.К.54008106210521-52156894Серов В.И.45006755175621-62145545Титов
Л.М.420063048304202000242024106Орлова
Н.Н.184027621162755007751341Итого:3004045063454638932500325528153

Премия – 15% к окладу; Орлова Н. Н. – удержан перерасход по подотчетным
суммам – 500руб.; Титов Л. М. – удержаны 2000руб. в возмещение
материального ущерба.

Расчет НДФЛ:

1) льгота на работника не применяется: 9315х0,13=1211 руб.

2) (6900-400)х0,13=845руб.

3) (6210-400-3х600)х0,13=521 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4830-400-2х600)х0,13=420 руб.

6) 2116х0,13=275 руб.

Таблица 7. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по
социальному страхованию и обеспечению.

№Содержание операцииЯнварь (руб.)Февраль (руб.)Март (руб.)1Начислена
заработная плата (всего)3364030040345462Начислены средства в: – ПФ – ФСС
– ФОМС

– ФСС от несчастных случаев6728

976

1043

676008

871

931

606909

1002

1071

693Перечислены средства – ПФ – ФСС – ФОМС

– ФСС от несчастных случаев6728

976

1043

676008

871

931

606909

1002

1071

Январь месяц:

ПФ: 33640х0,2=6728руб.

ФСС: 33640х0,029=976 руб.

ФОМС: 33640х0,031=1043 руб.

ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30040х0,2=6008руб.

ФСС: 30040х0,029=871 руб.

ФОМС: 30040х0,031=931 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.

Март месяц:

ПФ: 34546х0,2=6909руб.

ФСС: 34546х0,029=1002 руб.

ФОМС: 34546х0,031=1071 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.

ДатаНаименование операцииДКСумма, руб.Документы02.03.Оприходованы
материалы, поступившие от поставщиков106042375Счет-фактура; накладная;
приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость
учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или
журнал-ордер № 6.02.03.НДС по поступившим
материалам19607625Счет-фактура; акт выполненных услуг.02.03.Учтены ТЗР
по доставке материалов105(ТЗР)6016950Счет-фактура; накладная.02.03.НДС
по транспортно-заготовительным расходам19603050Счет-фактура;
накладная.03.03.Получены денежные средства в кассу с расчетного
счета505170000Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма
КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2.03.03.Выданы из кассы денежные средства
на командировочные расходы715015000Расходный кассовый ордер (форма №
КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение;
приказ; журнал-ордер № 103.03.Перечислен в бюджет НДФЛ за
февраль68513255Платежное поручение, выписка банка.03.03.Перечислены
взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на
производстве) за февраль69151931Платежное поручение, выписка
банка.03.03.Перечислены авансовые платежи в ПФ за
февраль692516008Платежное поручение, выписка банка.03.03.Перечислены
авансовые платежи в ФОМС69351931Платежное поручение, выписка
банка.04.03.Выдана из кассы з/плата за февраль705026785Платежная
ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая
книга (КО-4); журнал-ордер № 01; расчетно-платежная ведомость
(Т-49).05.03.Выданы в подотчет из кассы денежные средства на
административно-хозяйственные нужды71504000Заявление работника;
расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01.05.03.Выдан
сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

575024215Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный
кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу
денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.05.03.Сдан
сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк515724215Выписки
банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии
сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая
книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма №
0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер №
03.05.03.Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму
3500руб.

10713500Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие
расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный
ордер; карточка учета материалов.13.03.От покупателей на расчетный счет
поступила сумма в погашение дебиторской задолженности51624000Выписка
банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету
51.13.03.Перечислен аванс поставщикам605110000Платежное поручение;
выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета
расчетов с поставщиками и подрядчиками.16.03.Приобретено оборудование от
поставщиков

0846076275Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1);
журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура;
накладная.16.03.Введены в эксплуатацию приобретенные основные
средства0108476275Акт о приеме-передаче объекта основных средств
(ОС-1).16.03.НДС по приобретенному оборудованию19/16013725Счет-фактура;
накладная.

16.03.Погашена задолженность перед поставщиками605113000Платежное
поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01
аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.16.03.Учтены
затраты по поставке оборудования016019492Счет-фактура;
накладная.16.03.Отражен НДС по затратам на поставку
оборудования19/1603508Счет-фактура; накладная.17.03.Отпущены материалы в
производство20105200Лимитно-заборная карта (М-8) или
требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в
денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного
производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или
журнал-ордер № 10.19.03.Принят авансовый отчет267112300Авансовый отчет
(форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы
(.19.03.Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия

50712700Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4)
авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к
счету 50.19.03Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для
сдачи в банк

57502700Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый
ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств
инкассатору банка; журнал-ордер № 01.19.03.Сдан сверхлимитный остаток
денежных средств кассы в банк51572700Выписки банка; расчетно-платежный
документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов;
расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к
объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету
51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.23.03.Получен аванс от
покупателей и зачислен на расчетный счет

516230000Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или
журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51.25.03.Погашен краткосрочный
кредит банку665116000Кредитный договор; выписка банка;
расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер №
4.26.03.Начислена амортизация основных средств (А)20022083Журнал-ордер №
05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная
таблица или бухгалтерская справка.26.03.Начислена амортизация основных
средств (В)200212000Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10
(10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская
справка.27.03.Начислена з/плата за март207034546Расчетно-платежная
ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель
учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель
учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд;
ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции
(работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или
журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская
справка.27.03.Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма
невозвращенных авансов7071500Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение
или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная
ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.27.03.Начислена сумма в
возмещение материального ущерба

7329112000Инвентаризационная опись основных средств; приказ или
распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49);
расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.27.03.Удержана
из з/платы сумма в возмещение материального ущерба70732200027.03Удержан
НДФЛ за март70683893Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой
счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49);
расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская
справка.28.03.Начислены взносы в ФСС206911002Индивидуальные карточки
учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер
№ 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов;
ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции
(работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или
расчет.28.03.Начислены взносы в ПФ20692690928.03.Начислены взносы в
ФОМС20693107128.03.Начислены средства в ФСС от несчастных
случаев206916928.03.Списаны ТЗР на отпущенные в производство
материалы201051921Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания
ТМЦ.28.03.Начислена выручка от выполненных услуг62901250000Акт о приемке
выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные
покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская
справка.28.03.Отражена сумма НДС9036838125Счет-фактура; акт выполненных
работ.28.03.Списана себестоимость выполненных
услуг9022064801Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.28.03.Списана
себестоимость общехозяйственных расходов9022612300Журнал-ордер № 9;
бухгалтерская справка.28.03.Закрытие счета 90290190277101Бухгалтерская
справка.28.03.Закрытие счета 90390190338125Бухгалтерская
справка.28.03.Отражена прибыль от реализации товаров (продукции),
выполнения работ (оказания услуг) за март90199134774Журнал-ордер № 10;
журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.28.03.Отражена прибыль по
прочим доходам за март911992000Ведомость учета прочих доходов и
расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Расчеты:

9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.

3.03.200хг. получены денежные средства в сумме 70000 руб. в кассу

3.03.200хг выданы из кассы денежные средства в сумме 15000руб. на
командировочные расходы

4.03.200хг. выдана из кассы з/плата за февраль в сумме 26785руб.

5.03.200хг. выданы в подотчет из кассы денежные средства на сумму
4000руб.

Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.

Лимит кассы 3000руб.

21) Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования
10 лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%

Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.

27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 – оприходованы материалы на сумму
42375руб.

Согласно операции № 2 Д 105 К 60 – учтены транспортно-заготовительные
расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.

Согласно операции № 10 Д 10 К 71 – оприходованы материалы, закупленные
подотчетным лицом на сумму 3500руб.

Согласно операции № 16 Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на
сумму 5200руб.

Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на
сумму 16950руб.

5200 х (16950/45875)=1921руб.

29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:

16) Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

17) Д 26 К 71 – принят авансовый отчет на сумму 12300руб.

21) Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (А – 2083руб.)

Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (В – 12000руб.)

22) Д 20 К 70 – начислена з/плата за март – 34546руб.

25) Д 20 К 691 – начислены взносы в ФСС – 1002руб.

Д 20 К 692 – начислены взносы в ПФ – 6909руб.

Д 20 К 693 – начислены взносы в ФОМС – 1071руб.

26) Д 20 К 691 – начислены средства в ФСС от несчастных случаев–69руб.

27) Д 20 К 105 – списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в
сумме 1921руб.

Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам
бухгалтерского учета:

Д01КСн=40000013) 76275

15) 19492ОД=95767ОК=0Ск=495767Д02КСн=30000021) 2083

21) 12000ОД=0ОК=14083Ск=314083

Д084КСн=2300013) 7627513) 76275ОД=76275ОК=76275Ск=23000

Д105КСн=5002) 1695027) 1921ОД=16950ОК=1921Ск=15529

Д19КСн=160001) 7625

2) 3050

13) 13725

15) 3508ОД=27908ОК=0Ск=43908

Д26К17) 1230029) 12300ОД=12300ОК=12300Ск=0

Д20К16) 5200

21) 2083

21) 12000

22) 34546

25) 1002

25) 6909

25) 1071

26) 69

27) 192129) 64801ОД=64801ОК=64801Ск=0Д50КСн=30003) 70000

18) 27004) 15000

7) 26785

8) 4000

9) 24215

18) 2700ОД=72700ОК=72700Ск=3000

Д51КСн=1650009) 24215

11) 4000

18) 2700

19) 30000

3) 70000

5) 3255

6) 931

6) 6008

6) 931

12) 10000

14) 13000

20) 16000ОД=60915ОК=120125Ск=105790Д62КСн=400028) 25000011) 4000

19) 30000ОД=250000ОК=34000Ск=220000

Д60КСн=1000012) 10000

14) 130001) 42375

1) 7625

2) 16950

2) 3050

13) 76275

13) 13725

15) 19492ОД=23000ОК=183000Ск=170000

Д68КСн=50005) 325524) 3893

28) 38125ОД=3255ОК=42018Ск=43763

Д57К9) 24215

18) 27009) 24215

18) 2700ОД=26915ОК=26915Ск=0

Д691КСн=140006) 93125) 1002

26) 69ОД=931ОК=1071Ск=14140Д66КСн=6400020) 16000ОД=16000ОК=0Ск=48000

Д692КСн=400006) 600825) 6909ОД=6008ОК=6909Ск=40901

Д693КСн=20006) 93125) 1071ОД=931ОК=1071Ск=2140

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март
месяц. Сверим итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала
регистрации операций.

СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец
периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит01400000957674957670230000014083
314083047000700008.42300076275762752300010450045875520045175105500169501
921155291916000279084390820648016480126123001230041200020005030007270072
700300051165000609151201251057905726915269155810000100006010000230001830
001700006240002500003400022000066640001600048000685000325542018437636911
400093110711414069240000600869094090169320009311071214070280003317834546
293687125001900019000250073220002000764250060004250060008016200016200082
200002000083120001200084170001700090125000025000090277101771019033812538
12591120002000991367741367746800006800001221935122193510161691016169

АКТИВКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного
периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04, 05)11077в
том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные
аналогичные с перечисленными права и активы111организационные
расходы112деловая репутация организации113Основные средства (01, 02,
03)120100100в том числе: земельные участки и объекты
природопользования121здания, машины и оборудование122Незавершенное
строительство (07, 08, 16, 61)1302323Доходные вложения в материальные
ценности (03)135в том числе: имущество для передачи в
лизинг136имущество, предоставляемое по договору проката137Долгосрочные
финансовые вложения (06, 82)140в том числе: инвестиции в дочерние
общества141инвестиции в зависимые общества142инвестиции в другие
организации143займы, предоставленные организациям на срок более 12
месяцев144прочие долгосрочные финансовые вложения145Прочие внеоборотные
активы150ИТОГО по разделу I190130130

АКТИВКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного
периода1234II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы210в том числе: сырье, материалы и
др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)211560,704животные на
выращивании и откорме (11)212затраты в незавершенном производстве
(издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)21322готовая продукция
и товары для перепродажи (16, 40, 41)214товары отгруженные
(45)215расходы будущих периодов (31)216прочие запасы и затраты217Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(19)2201643,908Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)23140,5256,5векселя к получению
(62)232задолженность дочерних и зависимых обществ (78)233авансы выданные
(61)234прочие дебиторы2352,52,5Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240в том
числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)241векселя к получению
(62)242задолженность дочерних и зависимых обществ (78)243задолженность
участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)244авансы
выданные (61)245прочие дебиторы246Краткосрочные финансовые вложения (56,
58, 82)2501010в том числе: займы, предоставленные организациями на срок
менее 12 месяцев251собственные акции, выкупленные у акционеров252прочие
краткосрочные финансовые вложения253Денежные средства260в том числе:
касса (50)26133расчетные счета (51)262165105,79валютные счета
(52)263прочие денежные средства (55, 56, 57)264Прочие оборотные
активы270ИТОГО по разделу II290244484,402БАЛАНС (сумма строк 190 +
290)300374696,086

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателяКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец
отчетного периода1234Арендованные основные средства (001)910в том числе
по лизингу911Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение (002)920Товары, принятые на комиссию (004)930Списанная в убыток
задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)940Обеспечения
обязательств и платежей полученные (008)950Обеспечения обязательств и
платежей выданные (009)960Износ жилищного фонда (014)970Износ объектов
внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)980990

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за квартал.

СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец
периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит01400000957674957670230000014083
314083047000700008.42300076275762752300010450045875520045175105500169501
921155291916000279084390820145165145165261230012300412000200050300072700
727003000511650006091512012510579057269152691558100001000060100002300018
300017000062400025000034000220000666400016000480006850003255420184376369
114000931304516114692400006008196455363769320009313045411470280003317898
226930487125001900019000250073220002000764250060004250060008016200016200
082200002000083120001200084170001700090192535250000157465902157465157465
903381253812591120002000999453594535680000680000122519812251981211759121
1759

28.03.Списана себестоимость выполненных услуг90220145165Журнал-ордер №
10; бухгалтерская справка.28.03.Списана себестоимость выполненных
услуг9022612300Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.28.03.Отражена
прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания
услуг) за квартал9019992535Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15;
бухгалтерская справка.

Список использованной литературы

1. 10 000 и одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд.,
перераб. И доп.).-М.: ИД «Аргумент», 2007 – 872с.

2. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е.
Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика,
2003.- 752с.:ил.

3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо»,
ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.

4. Кондраков Н. П. Бухгалтеский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. –
592 с. – (Высшее образование).

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра «Финансы и бухучет»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема:

«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»

Выполнила: студентка

Польская Е.В.

Проверил: д.э.н., проф.

Ермакова Н.А.

Набережные Челны 2009

Содержание

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное
страхование

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП “Интел” за март месяц

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца

5. Оборотная ведомость за март месяц

6. Бухгалтерский баланс на 31.03

Список использованной литературы

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное
страхование

Задание: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на
социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по
обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на
производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы
2008 года в отдельных регистрах.

Список работников предприятия:

Таблица 1

Ф.И.О.ДолжностьФорма наемаОкладКоличество иждивенцев1. Михайлов
О.МРуководительШтат840032. Иванова В.Р.БухгалтерШтат600013. Петров
С.К.МенеджерШтат5700-4. Серов В.И.ИнженерШтат4500 -5. Титов
Л.М.ИнженерШтат405026. Орлова Н.Н.МОПСовмест.(0,5 ст.)1810-7. Симонов
К.А.ДизайнерДоговор подряда3600-

1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц

Таблица 2

Ф.И.О.НачисленоУдержаноСумма к выдачеПодписьОкладПремияВсегоНалог на
доходы физических лицПрочиеВсего1. Михайлов О.М 8400- 8400806-8067594 2.
Иванова В.Р. 6000- 6000650-6505350 3. Петров С.К. 5700- 5700689-6895011
4. Серов В.И.4500-4500533-53339675. Титов Л.М.4050-4050318-31837326.
Орлова Н.Н.1810-1810235-23515757. Симонов
К.А.3600-3600468-4683132ИТОГО34060340603699369930361

Налоговый вычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Налоговый вычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.

2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.

3) (5700-400)х0,13=689 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.

6) 1810х0,13=235 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц

Таблица 3

Ф.И.О.НачисленоУдержаноСумма к выдачеПодписьОкладПремияВсегоНалог на
доходы физических лицПрочиеВсего1. Михайлов О.М 8400- 8400806-8067594 2.
Иванова В.Р. 6000- 6000650-6505350 3. Петров С.К. 5700- 5700689-6895011
4. Серов В.И.4500-4500533-53339675. Титов Л.М.4050-4050319-31937316.
Орлова Н.Н.1810-1810235-2351575 ИТОГО30460304603232323227228

3) Расчетно-платежная ведомость за март месяц

Таблица 4

Ф.И.О.НачисленоУдержаноСумма к выдачеПодписьОкладПремияВсегоНалог на
доходы физических лицПрочиеВсего1. Михайлов О.М
8400126096601022-10228638 2. Иванова В.Р. 60009006900819-8196081 3.
Петров С.К. 57008556555800-8005755 4. Серов В.И.45006755175621-62145545.
Титов Л.М.405060746573972000239722606. Орлова
Н.Н.181027120812715007191362

ИТОГО3046045683502839302500637828650

Расчет НДФЛ:

1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.

2) (6900-600)х0,13=819руб.

Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб.
не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.

3) (6555-400)х0,13=800 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.

6) 2081х0,13=271 руб.

4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному
страхованию и обеспечению

Таблица 5

№Содержание операцииЯнварь (руб.)Февраль (руб.)Март (руб.)1Начислена
заработная плата (всего)3406030460350282Начислены средства в ФСС: – ПФ
(20%) – ФСС (2,9%) – ФОМС (3,1%)

– ФСС от несчастных

случаев (0,2%) 6812

988

1056

686092

883

944

617005

1016

1086

703Перечислены средства – ПФ (20%) – ФСС (2,9%) – ФОМС (3,1)

– ФСС от несчастных

случаев (0,2%) 6812

988

1056

686092

883

944

617005

1016

1086

Январь месяц:

ПФ: 34060х0,2=6812руб.

ФСС: 34060х0,029=988 руб.

ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30460х0,2=6092руб.

ФСС: 30460х0,029=883 руб.

ФОМС: 30460х0,031=944 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.

Март месяц:

ПФ: 35028х0,2=7005руб.

ФСС: 35028х0,029=1016 руб.

ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.

ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц

Таблица 6

ДатаДокументСодержание хозяйственной операцииСумма,
рубДК2.03.Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.

Счет-фактура; ТТН;

1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов,
выполненные сторонней организацией.42375

7625

16950

305010

19/3

10/ТЗР

19/360

603.03.Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер3.Получены
денежные средства с расчетного счета в кассу7000050513.03.Расходный

кассовый ордер4.Выданы денежные средства на командировочные расходы
Петрову С.К.1500071503.03.Платежное поручение5.Перечислен в бюджет налог
на доходы физических лиц за февраль323268513.03.Платежное поручение

6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных
случаев на производстве) за февраль

7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль

8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС

944

6092

944

69/1

69/2

69/3

514.03.Расчетно-платежная ведомость9.Выдана наличными начисленная
заработная плата за февраль 2722870505.03.Расходный кассовый
ордер10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные
нужды400071505.03.Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка
на сдачу денежных средств инкассатору банка;11.Выдан сверхлимитный
остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы

26472

575.03.Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы
(прих.ордер)13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы
на склад.3500107113.03Платежное поручение,

выписка банка.14. Получены средства от покупателей в погашение
дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт

15. Перечислен аванс

поставщикам

4000

10000

5116.03Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.

Платежное поручение; выписка банка;

Счет-фактура; накладная.16. Приобретено оборудование от поставщиков

17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию

18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам

19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней
организацией

20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования76275

13725

13000

19492

350808/4

19/1

08/4

19/160

6017.03Лимитно-заборная карта или требование-накладная21. Материалы
отпущены в производство по учётной цене5200201019.03Авансовый отчет и
подтверждающие расчетно-платежные документы 22. Принят авансовый отчет
Петрова С.К. 12300207119.03Приходный кассовый ордер, авансовый отчет23.
Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу
предприятия2700507123.03Выписка банка; платежное поручение24. Получен
аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет30000516225.03Выписка
банка; расчетно-платежный документ.25.Погашен краткосрочный банковский
кредит16000665126.03Справка бухгалтерии26.Начислена амортизация основных
средств А

27. Начислена амортизация основных средств В 2083

100020

2002

0227.03 расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета
оплаты труда 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за
март 35028207027.03Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или
приказ; расчетно-платежная ведомость.

Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение;
лицевой счет; расчетно-платежная ведомость29. Произведены удержания из
начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы
невозвращенных авансов

30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба

31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба

500

2000

73/2

91/1

73/227.03Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет,
расчетно-платежная ведомость 32. Удержан налог на доходы с физических
лиц – работников предприятия за март.3930706828.03

Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская
справка 33. Начислены взносы в ФСС10167069/134. Начислены взносы в
ПФ7005 7069/235. Начислены взносы в ФОМС1086 7069/328.0336.Начислены
средства по обязательному социальному страхованию от несчастных
случаев707069/128.03Расчет; бухгалтерская справка37. Списаны ТЗР на
отпущенные в производство материалы. 17992010/

ТЗР28.03Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура;
счета, выставленные покупателям и заказчикам.38. Выполнены услуги и
предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг)

39. Отражена сумма НДС

250000

38125

90/3

90/1

6828.03Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.

Бухгалтерская справка.

Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Ведомость учета прочих доходов и расходов40. Списана себестоимость
выполненных услуг

41. Закрытие счета 90/2

42. Закрытие счета 90/3

43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг)

44. Отражена прибыль по прочим доходам за март

57410

38125

154465

2000

90/2

90/1

91/1

90/2

90/3

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10
лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%

Амортизация за месяц: (100000х0,12)/12=1000руб.

Расчет ТЗР:

Таблица 7

ПоказательСтоимость материалов, руб.Сумма ТЗР, руб.Остаток на начало

периода4500500Поступило за период4587516950Итого:5037517450Процент
ТЗР17450/50375х100%=34,6Отпущено на производство52005200х34,6/100=1799

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца

Д01К Сн=400000ОД=0ОК=0Ск=400000Д02К Сн=30000026) 2083

27) 1000ОД=0ОК=3083Ск=303083

Д08/4К Сн=2300016) 76275

19) 19492ОД=95767ОК=0Ск=118767

Д10К Сн=45001) 42375

13) 350021) 5200ОД=45875ОК=5200Ск=45175

Д19К Сн=160001) 7625

2) 3050

17) 13725

20) 3508ОД=27908ОК=0Ск=43908

Д10/ТЗРК Сн=5002) 1695037) 1799ОД=16950ОК=1799Ск=15651

Д20КСн=021) 5200

22) 12300

26) 2083

27) 1000

28) 35028

37) 179929) 57410ОД=57410ОК=57410Ск=0

Д50К Сн=30003) 70000

23) 27004) 15000

9) 27228

10) 4000

11) 26472ОД=72700ОК=72700Ск=3000

Д51К Сн=16500012) 26472

14) 4000

24) 30000

3) 70000

5) 3232

6) 944

7) 6092

8) 944

15) 10000

18) 13000

25) 16000ОД=60472ОК=120212Ск=105260

Д57К Сн=011) 26472

12) 26472

ОД=26472ОК=26472Ск=0

Д60К Сн=1000015) 10000

18) 130001) 50000

2) 20000

16) 76275

17) 13725

19) 19492

20) 3508ОД=23000ОК=183000Ск=170000

Д62К Сн=400028) 25000014) 4000

24) 30000ОД=250000ОК=34000Ск=220000

Д66К Сн=6400025) 16000ОД=16000ОК=0Ск=48000

Д68К Сн=50005) 3232 32) 3930

39) 38125ОД=3232ОК=42055Ск=43823

Д691К Сн=140006) 94433)1016

36)70ОД=944ОК=1086Ск=14142

Д692К Сн=400007) 609234) 7005ОД=6092ОК=7005Ск=40913Д693К Сн=20008)
94435) 1086ОД=944ОК=1086Ск=2142

Д693К Сн=20008) 94435) 1086ОД=944ОК=1086Ск=2142Д70К Сн=280009) 27228

29) 500

31) 2000

32) 3930

33)1016

34)7005

35)1086

36)7028) 35028ОД=42835ОК=35028Ск=20193

Д90/1КСн=0141) 57410

42) 38125

43) 15446538) 250000ОД=250000ОК=250000Ск=0

Д73/2К Сн=030) 200031) 2000ОД=2000ОК=2000Ск=05. Оборотная ведомость за
март месяц

Таблица 8

СчетаСн на 1.03. (руб.)Обороты (руб.)Ск на 31.03.
(руб.)ДебетКредитДебетКредитДебетКредит014000004000000230000030833030830
47000700008/423000957671187671045004587552004517510/ТЗР50016950179915651
191600027908439082057410574104120002000503000727007270030005116500060472
120212105260572647226472581000010000601000023000183000170000624000250000
340002200006664000160004800068500032324205543823691140009441086141426924
000060927005409136932000944108621427028000428353502820193712500190001900
0250073/2200020007642500600042500600080162000162000822000020000831200012
00084170001700090/125000025000090/2574105741090/3381253812591/1200020009
915646515646568000068000011151361115136101576110157616. Бухгалтерский
баланс на 31.03

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСКОДЫФорма №1 по ОКУД0710001на “___” __________ 200__
г.Дата (год, месяц, число)Организация
____________________________________________________по
ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид деятельности
_______________________________________________по
ОКДПОрганизационно-правовая форма/форма собственности
________________________________________________________________________
______по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное
зачеркнуть)по ОКЕИ384/385Адрес
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________________________Дата утвержденияДата отправки (принятия)

АКТИВКод

строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы 11077в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные
с перечисленными права и активы111организационные расходы112деловая
репутация организации113Основные средства12010096,917в том числе:

земельные участки и объекты природопользования121здания, машины и
оборудование122Незавершенное строительство 13023118,767Доходные вложения
в материальные ценности 135в том числе:

имущество для передачи в лизинг136имущество, предоставляемое по договору
проката137Долгосрочные финансовые вложения 140в том числе:

инвестиции в дочерние общества141инвестиции в зависимые
общества142инвестиции в другие организации143займы, предоставленные
организациям на срок более 12 месяцев144прочие долгосрочные финансовые
вложения145Прочие внеоборотные активы150ИТОГО по разделу I190130222,684

АКТИВКод

строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаII. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫЗапасы210в том числе:

сырье, материалы и др. аналогичные ценности 211560,826животные на
выращивании и откорме 212затраты в незавершенном производстве (издержках
обращения)

21322готовая продукция и товары для перепродажи 214товары отгруженные
215расходы будущих периодов 216прочие запасы и затраты217Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям 2201643,908Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты)230в том числе:

покупатели и заказчики 231векселя к получению 232задолженность дочерних
и зависимых обществ 233авансы выданные 234прочие дебиторы235Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)240в том числе:

покупатели и заказчики 24140,5256,5векселя к получению 242задолженность
дочерних и зависимых обществ 243задолженность участников (учредителей)
по взносам в уставный капитал 244авансы выданные 245прочие
дебиторы2462,52,5Краткосрочные финансовые вложения 2501010в том числе:

займы, предоставленные организациями на срок менее 12
месяцев251собственные акции, выкупленные у акционеров252прочие
краткосрочные финансовые вложения253Денежные средства260в том числе:

касса 26133расчетные счета 262165105,26валютные счета 263прочие денежные
средства 264Прочие оборотные активы270ИТОГО по разделу
II290244483,994БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)300374706,678

ПАССИВКод

строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаIII. КАПИТАЛЫ
И РЕЗЕРВЫУставный капитал 410162162Добавочный капитал 4201212Резервный
капитал 4302020в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством431резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами432Фонд
социальной сферы 440Целевые финансирование и поступления
450Нераспределенная прибыль прошлых лет 4601717Непокрытый убыток прошлых
лет 465Нераспределенная прибыль отчетного года 470х156,465Непокрытый
убыток отчетного года 475хИТОГО по разделу III490211367,465IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты 510в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты511займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты512Прочие долгосрочные обязательства520ИТОГО по
разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (90, 94)610в
том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной
даты6116448займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты612Кредиторская задолженность620в том числе:

поставщики и подрядчики 62110170векселя к уплате 622задолженность перед
дочерними и зависимыми обществами 623задолженность перед персоналом
организации 6242820,193задолженность перед государственными
внебюджетными фондами 6255657,197задолженность перед бюджетом
626543,823авансы полученные 627прочие кредиторы628Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов 630Доходы будущих периодов
640Резервы предстоящих расходов 650Прочие краткосрочные
обязательства660ИТОГО по разделу V690163339,213БАЛАНС (сумма строк 490 +
590 + 690)700374706,678

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателяКод

строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного
периода1234Арендованные основные средства (001)910в том числе по
лизингу911Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение (002)920Товары, принятые на комиссию (004)930Списанная в убыток
задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)940Обеспечения
обязательств и платежей полученные (008)950Обеспечения обязательств и
платежей выданные (009)960Износ жилищного фонда (014)970Износ объектов
внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)980990Список
использованной литературы

1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Ю.А.
Бабаева.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-476с.

2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н.
Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.-
752с.:ил.

3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо»,
ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. –
592 с. – (Высшее образование).

5. Новый план счетов бухгалтерского учета.-М.: ТК Велби, Изд-во
Проспект,2008.-128с.

Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter