1
5
Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.
Наименование разделов баланса
Наименование счетов
№ счетаСумма
Усл. д. е. 1234А-IОсновные средства0138300(П!)Амортизация
основных средств029700А- IIМатериалы102170А- IIНалог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям19126А- IIОсновное
производство201340А- IIГотовая продукция43690А- IIТовары
отгруженные453190А- IIКасса501750А- IIРасчетные счета514150П-VРасчеты с
поставщиками и подрядчиками60826П-VРасчеты по краткосрочным кредитам и
займам66770П-VРасчеты по социальному страхованию и
обеспечению69980П-VРасчеты с персоналом по оплате труда703350А-
IIРасчеты с прочими дебиторами76/1910П-IIIУставный
капитал8025000П-IIIДобавочный капитал8310100П-IIIНераспределенная
прибыль прошлых лет84/21900
Таблица № 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/пНаименование документаСодержание хозяйственной
операцииСуммаКорре-спон-денция счетовНаименование
объекта учтаВид
счетаИзме-нениеВид хоз. опера-ции1234567891Договор даренияПоступили
безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости
15300Д-т
08
К-т
98«Вложения во внеоборотные активы»
«Доходы будущих периодов»А
П+
+
III
2Реестр платежных поручений, выписка банка из р/сПеречислен в бюджет
налог на прибыль
1670Д-т
68
К-т
51«Расчеты по налогам и сборам»
«Расчетный счет»П
А-
–
IV3Выписка банка из р/сПогашена задолженность органам социального
страхования и обеспечения
980Д-т
69
К-т
51«Расчеты по соц. страх. и обесп.»
«Расчетный счет»П
А-
–
IV
4Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №Перечислено в
кассу с р/с для выдачи заработной
платы
3350Д-т сч. 50
К-т сч. 51«Касса»
«Расчетный счет»А
А+
–
I5Платежные ведомости, расходный кассовый ордерВыдана заработная плата
персоналу
3350Д-т
70
К-т
50«Расчеты с персоналом по оплате труда»
«Касса»П
А-
–
IV6Счет №, с/ф №Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам.
Расчет еще не произведен
1830Д-т
10
К-т
60«Материалы»
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»А
П+
+
III7Счет №, счет-фактура №Начислен НДС по приобретенным ценностям
(18%)
329
(1830 х 18%)Д-т
19
К-т
60«НДС по приобретенным ценностям»
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»А
П+
+
III8Лимитно-заборная карта №Переданы материалы в цех для производства
готовой продукции
3500Д-т
20
К-т
10«Основное производство»
«Материалы»А
А+
–
I9Наряды, расчетные ведомостиНачислена заработная плата персоналу за
месяц (производственным рабочим)
6300Д-т
20
К-т
70«Основное производство»
«Расчеты с персоналом по оплате труда»А
П+
+
III10Лист временной нетрудоспособностиПроизведены начисления на з/п в
пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)
1638
(6300 х 26%)Д-т
20
К-т
69«Основное производство»
«Расчеты по соц. страх. и обесп.»А
П+
+
III11Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерииПоступила на
склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости
12000Д-т
43
К-т
20«Готовая продукция»
«Основное производство»А
А+
_
I12Ведомость движения готовой продукцииОтгружена готовая продукция
комиссионеру на реализацию
10000Д-т
45
К-т
43«Товары отгруженные»
«Готовая продукция»А
А+
–
I13Выписка из р/с, платежное поручениеПеречислено поставщикам за
материалы с р/с
2124Д-т
60
К-т
51«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
«Расчетный счет»П
А-
–
IV14Справка бухгалтерии, книга покупокСписан НДС, уплаченный на
уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС
329
(сумма Д-т 19)Д-т
68
К-т
19«Расчеты по налогам и сборам»
«НДС по приобретенным ценностям»П
А-
–
IV15Выписка из р/с, платежное поручениеПогашена задолженность банку по
краткосрочным кредитам
220Д-т
66
К-т
51«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
«Расчетный счет»П
А-
–
IV
16Выписка из р/сПоступило на р/с от дебиторов
710Д-т
51
К-т
76«Расчетный счет»
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»А
А+
–
I17Выписка из р/с, расходный кассовый ордерЗачислена на р/с выручка от
реализации продукции (в т.ч. НДС)
22420Д-т
51
К-т
90/1«Расчетный счет»
«Продажи»А
П+
+
III
18Ведомость расчета себестоимости продукцииСписаны товары отгруженные
(оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию
11800Д-т
90/2
К-т
45«Продажи»
«Товары отгруженные»П
А-
–
IV19Платежное поручениеНачислен НДС, полученный в сумме выручки от
реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет
3420
(22420 х 18 : 118)Д-т
90/3
К-т
68«Продажи»
«Расчеты по налогам и сборам»П
П-
+
II20Расчет бухгалтерииПолучена прибыль от реализации продукции
7200Д-т
90/9
К-т
99«Продажи»
«Прибыли и убытки»П
П-
+
II
Счета синтетического и аналитического учета
Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т
С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300Од = -Ок = – С2=
38300
Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т
С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700Од = -Ок = – С2= 9700
Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т
С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -Вложения
во внеоборотные активы:
1) 15300 К-т 98Од = 15300Ок = -С2=
15300
Д-т сч. 10 «Материалы» К-т
С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170Выбытие материалов:
8) 3500 Д-т 20Поступление
материалов:
6) 1830 К-т 60Од = 1830Ок = 3500С2=
500
Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т
С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца =
126Списанные суммы налога:
14) 329 Д-т 68Уплаченные
(причитающиеся к уплате) суммы налога:
7) 329 К-т 60Од = 329Ок = 329С2=
126
Д-т сч. 20 «Основное производство К-т
С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340Суммы
фактической себестоимости:
11) 12000 Д-т 43Затраты производства:
8) 3500 К-т 10
9) 6300 К-т 70
10) 1638 К-т 69Од = 11438Ок =
12000С2= 778
Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т
С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690Продажа
(использование) продукции:
12) 10000 Д-т 45Поступление готовой
продукции:
11) 12000 К-т 20Од = 12000Ок =
10000С2= 2690
Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т
С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190Списание
отгруженных товаров:
18) 11800 Д-т 90/2Отгруженная продукция:
12) 10000 К-т 43Од = 10000Ок =
11800С2= 1390
Д-т сч. 50 «Касса» К-т
С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750Выдача денежных
средств из кассы:
5) 3350 Д-т 70Поступление денежных
средств в кассу:
4) 3350 К-т 51Од = 3350Ок =
3350С2= 1750
Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т
С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах =
4150Перечисление денежных средств с расчетных счетов:
2) 1670 Д-т 68
3) 980 Д-т 69
4) 3350 Д-т 50
13) 2124 Д-т 60
15) 220 Д-т 66Зачисление денежных
средств на расчетные счета:
16) 710 К-т 76
17) 22420 К-т 90/1Од = 23130Ок =
8344С2= 18936
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т
Погашение задолженности :
13) 2124 К-т 51
С1 – сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца =
826Поступления от поставщиков:
6) 1830 Д-т 10
7) 329 Д-т 19Од = 2124Ок =
2159С2= 861
Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т
Погашение кредитов и займов:
15) 220 К-т 51С1 – сумма
полученных кредитов и займов на начало месяца = 770Од = 220Ок = – С2=
550
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т
Перечисленные в бюджет:
2) 1670 К-т 51
14) 329 К-т 19
С1 – сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца =
-Подлежащие перечислению в бюджет:
19) 3420 Д-т 90/3Од = 1999Ок = 3420С2=
1421
Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т
Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:
3) 980 К-т 51
С1 – сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами
на начало месяца = 980Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:
10) 1638 Д-т 20Од = 980Ок = 1638С2=
1638
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т
Выплаченная з/п (удержания):
5) 3350 К-т 50
С1 – сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца
=3350Начисленная з/п:
9) 6300 Д-т 20Од = 3350Ок =
6300С2= 6300
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т
С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910Погашение
задолженности:
16) 710 Д-т 51Од = -Ок = 710С2=
200
Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т
С1 – размер уставного капитала на начало месяца = 25000Од = -Ок = –
С2= 25000
Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т
С1 – размер добавочного капитала на начало месяца = 10100Од = -Ок = –
С2= 10100
Д-т сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К-т
С1 – сумма нераспределенной прибыли на начало месяца = 1900Од = -Ок =
– С2= 1900
Д-т сч. 90 «Продажи» К-т
Расходы:
18) 11800 К-т 45
19) 3420 К-т 68
20) 7200 К-т 99
Доходы (выручка):
17) 22420 Д-т 51Од = 22420Ок = 22420
Д-т сч. 98 «Доходы будущих периодов» К-т
С1 – сумма доходов будущих периодов на начало месяца = – Поступление:
1) 15300 Д-т 08Од = -Ок = 15300С2=
15300
Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» К-т
Прибыль:
20) 7200 Д-т 90/9Од = -Ок = 7200С2=
7200
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за _______ месяц 200__г.
Характеристика счетаОстаток на начало месяцаОборот за месяцОстаток на
конец месяца№ счетаНаименование счетаД-тК-тД-тК-тД-тК-т01Основные
средства38300-02Амортизация основных средств-970008Вложения во
внеоборотные активы–15300-15300-10Материалы2170-18303500500-19Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям
126
–
329
329
126
-20Основное производство1340-1143812000778-43Готовая
продукция690-12000100002690-45Товары
отгруженные3190-10000118001390-50Касса1750-335033501750-51Расчетный
счет4150-23130834418936-60Расчеты с поставщиками и подрядчиками
–
826
2124
2159
–
86166Расчеты по краткосрочны кредитам и займам
–
770
220
–
–
55068Расчеты с налогам и сборам–19993420-142169Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению
–
980
980
1638
–
163870Расчеты с персоналом по оплате труда
–
3350
3350
6300
–
630076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
910
–
–
710
200
-80Уставный капитал-25000—2500083Добавочный
капитал-10100—1010084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
–
1900
–
–
–
190090Продажи–2242022420–98Доходы будущих
периодов—15300-1530099Прибыли и
убытки–7200-7200ИТОГО:42926429261084701084707997079970Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на __________________20___ г.
Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по
ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН Вид деятельности
_________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ /
ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по
ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)
________________________________________________________________________
____ Дата утверждения Дата отправки (принятия)
Актив Код показа-теляНа начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 34 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110Основные
средства1202860028600Незавершенное строительство 13015300Доходные
вложения в материальные ценности 135Долгосрочные финансовые
вложения140Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы
150ИТОГО по разделу I 1902860043900II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе:21073905358сырье, материалы и другие аналогичные
ценности2112170500животные на выращивании и откорме 212затраты в
незавершенном производстве 2131340778готовая продукция и товары для
перепродажи 2146902690товары отгруженные21531901390расходы будущих
периодов 216прочие запасы и затраты 217Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям 220126126Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики231 Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240910200в том числе: покупатели и заказчики 241Краткосрочные финансовые
вложения (56, 58, 82) 250Денежные средства 260590020686Прочие оборотные
активы 270ИТОГО по разделу II 2901432626370БАЛАНС (сумма строк 190 +
290) 3004292670270
Форма 0710001 с. 2
ПассивКод показателяНа начало отчетного года На конец отчетного периода
1 23 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 4102500025000Собственные
акции, выкупленные у акционеров411()()Добавочный капитал
4201010010100Резервный капитал
в том числе:430резервы, образованные в соответствии с законодательством
431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 47019009100ИТОГО по
разделу III 4903700044200IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и
кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные
обязательства 520ИТОГО по разделу IV 590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты610770550Кредиторская задолженность
в том числе: 620515610220поставщики и подрядчики621826861задолженность
перед персоналом организации62233506300задолженность перед
государственными внебюджетными фондами6239801638задолженность по налогам
и сборам6241421прочие кредиторы 625Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих
периодов64015300Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные
обязательства 660ИТОГО по разделу V 690592626070БАЛАНС
7004292670270Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетахАрендованные основные средства910 в
том числе по лизингу 911Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение920Товары, принятые на комиссию930Списанная в
убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940Обеспечение
обязательств и платежей полученные 950Обеспечение обязательств и
платежей выданные 960Износ жилищного фонда970Износ объектов внешнего
благоустройства и других
аналогичных объектов980Нематериальные активы, полученные в
пользование990
Руководитель ___________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской
Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями
и дополнениями
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.
№94н
3. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое
пособие. – Москва: Гелиос АРВ, 2003 г.
4. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. –
Санкт-Петербург: Питер, 2002 г.
5. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф.
Ю.А.Бабаева. – Москва: Вузовский учебник, 2003 г.
6. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное
пособие. – Москва: Издательство «Экзамен», 2004 г.
7. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.
8. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет:
учебник, 2-е изд. с изменениями. – Москва: Юристъ, 2002 г.
9. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд.,
перераб. и доп. – Москва: Бухгалтерский учет, 2003 г.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд.,
перераб и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2002 г.
Нашли опечатку? Выделите и нажмите CTRL+Enter
